美格智能 內(nèi)部審計(jì)制度
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內(nèi)部審計(jì)制度
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，不斷提高公司內(nèi)控管理水平，根
據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、 《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《上市公司
治理準(zhǔn)則》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》、《公司章
程》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。
第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員對(duì)公司內(nèi)部控制
和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等
開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。
第三條 本制度適用于對(duì)公司、分公司、子公司以及具有重大影響的參股公
司進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)管理。
第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
第四條 公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)下設(shè)內(nèi)部審計(jì)部門，內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)公司內(nèi)
部控制制度的建立和實(shí)施、公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性等情況進(jìn)行檢查監(jiān)
督。
內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。
內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財(cái)務(wù)
部門合署辦公。
第五條 公司根據(jù)公司規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)及有關(guān)規(guī)定，配置專職人員從事
內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員應(yīng)當(dāng)不少于二人。
內(nèi)部審計(jì)部門的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)為專職，由審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免。公
司應(yīng)當(dāng)披露內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的學(xué)歷、職稱、工作經(jīng)歷、與實(shí)際控制人的關(guān)
系等情況。
第六條 公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)或職能部門、分公司、控股子公司以及具有重大影
響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)部門依法履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門的
工作。
第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)和權(quán)限
第七條 審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行下列主要
職責(zé)：
（一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施；
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（二）至少每季度召開一次會(huì)議，審議內(nèi)部審計(jì)部門提交的工作計(jì)劃和報(bào)
告等；
（三）審計(jì)委員會(huì)至少每季度向董事會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括內(nèi)部審計(jì)工作
進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題等；
（四）協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位
之間的關(guān)系。
第八條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
（一）對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、分子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)
部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估；
（二）對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、分子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)
資料和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、
合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績快報(bào)、自愿披
露的預(yù)測性財(cái)務(wù)信息等；
（三）協(xié)助健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)
容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；
（四）至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情
況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題等；
（五）至少每季度查閱一次公司與關(guān)聯(lián)人之間的資金往來情況，了解公司是
否存在被董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人占用、
轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提請(qǐng)公司董
事會(huì)采取相應(yīng)措施。
第四章 內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容
第九條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情
況，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性
進(jìn)行評(píng)價(jià)。
第十條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)
的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括：銷貨與收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、
資金管理（包括投資融資管理）、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)
管理等。內(nèi)部審計(jì)部門可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，對(duì)上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)
進(jìn)行調(diào)整。
第十一條 內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相
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關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。
內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將大額非經(jīng)營性資金往來、對(duì)外投資、購買和出售資產(chǎn)、
對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的
完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評(píng)估的重點(diǎn)。
第十二條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。
在審計(jì)對(duì)外投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容：
（一）對(duì)外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
（三）是否指派專人或者成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評(píng)估重大投資項(xiàng)目的可
行性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況；
（四）涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)力授予公司
董事個(gè)人或者經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良
好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況；
（五）涉及證券投資、風(fēng)險(xiǎn)投資等事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否建立專門內(nèi)部控
制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)
險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，是否存在相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的不得進(jìn)行證券投
資、風(fēng)險(xiǎn)投資等的情形，獨(dú)立董事和保薦機(jī)構(gòu)是否發(fā)表意見（如適用）。
第十三條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行
審計(jì)。在審計(jì)購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容：
（一）購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
（三）購入資產(chǎn)的運(yùn)營狀況是否與預(yù)期一致；
（四）購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否
涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)。
第十四條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。
在審計(jì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容：
（一）對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
（二）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀
況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；
（三）被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；
（四）獨(dú)立董事和保薦機(jī)構(gòu)是否發(fā)表意見（如適用）；
（五）是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況。
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第十五條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。
在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容：
（一）是否確定關(guān)聯(lián)人名單，并及時(shí)予以更新；
（二）關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股
東或者關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；
（三）獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見，保薦機(jī)構(gòu)是否發(fā)表意見
（如適用）；
（四）關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否
明確；
（五）交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否
涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)；
（六）交易對(duì)手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；
（七）關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)
或者評(píng)估，關(guān)聯(lián)交易是否損害上市公司利益。
第十六條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行
一次審計(jì)，并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計(jì)募集資金使
用情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容：
（一）募集資金是否存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶集中管理，公司是否與
存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦機(jī)構(gòu)簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；
（二）是否按照發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金，
募集資金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合計(jì)劃進(jìn)度，投資收益是否與預(yù)期相符；
（三）是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或者其他變相改變募集資金用
途的投資，募集資金是否存在被占用或者挪用現(xiàn)象；
（四）發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自籌資金、用閑置
募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金、變更募集資金用途等事項(xiàng)時(shí)，是否按照有關(guān)規(guī)定履行
審批程序和信息披露義務(wù)，獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)和保薦機(jī)構(gòu)是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)
表意見（如適用）。
第十 七 條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報(bào)對(duì)外披露前，對(duì)業(yè)績快報(bào)進(jìn)行審
計(jì)，并重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容：
（一）是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；
（二）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；
（三）是否存在重大異常事項(xiàng)；
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（四）是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；
（五）與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或者重大風(fēng)險(xiǎn)。
第十八條 內(nèi)部審計(jì)部門在審查和評(píng)價(jià)信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施
情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容：
（一）是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括
各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和
報(bào)告制度；
（二）是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核
和披露流程；
（三）是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍
和保密責(zé)任；
（四）是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東、實(shí)際控
制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；
（五）公司、控股股東及實(shí)際控制人存在公開承諾事項(xiàng)的，公司是否指派
專人跟蹤承諾的履行及披露情況；
（六）信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。
第五章 內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施
第十九條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前二個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提
交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后二個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員
會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。
內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、
關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)
容。
第二十條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u(píng)價(jià)公司
內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。
第二十一條 內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相
關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措
施的落實(shí)情況。
內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年
度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。
第二十二條 內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠
性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、
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完整地記錄在工作底稿中。
第二十三條 內(nèi)部審計(jì)部門的工作底稿、審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料，保存時(shí)間應(yīng)
當(dāng)遵守有關(guān)檔案管理規(guī)定。
第六章 附 則
第二十四條 本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及規(guī)
范性文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十五條 本制度由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。
第二十六條 本制度自公司董事會(huì)審議通過之日生效并實(shí)施，修改時(shí)亦同。
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2017年7月
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