海潤光伏科技股份有限公司
2016 年度內部控制缺陷整改報告
大華會計師事務所（特殊普通合伙）接受委托，對海潤光伏科技股份有限
公司（以下簡稱“海潤光伏”或“公司”）截至 2016 年 12 月 31 日按照《企業(yè)
內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定建立的財務報告內部控制進行審計，并于 2017
年 4 月 28 日出具了《海潤光伏科技股份有限公司內部控制審計報告》（大華內
字[2017]000109 號）（以下簡稱“《內控審計報告》”），《內控審計報告》認為：
由于存在重大缺陷及其對實現(xiàn)控制目標的影響，公司于 2016 年 12 月 31 日未能
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持有效的財務報
告內部控制。
公司非常重視報告期內發(fā)現(xiàn)的內部控制重大缺陷，于 2017 年 5 月 26 日召
開整改專題會議，制定整改方案和措施，落實責任部門和人員，授權內審部負
責監(jiān)督檢查和評價整改效果，并將整改結果報審計委員會復核。
整改過程中，公司查找并分析內部控制重大缺陷產生的原因，屬于內控制
度設計缺陷的，進行了制度的修訂和完善；屬于內部控制運行缺陷的，補充完
善相關審批流程并要求嚴格執(zhí)行，通過改善公司治理環(huán)境和管理層結構，以確
保內部控制得到有效運行。針對各項重大缺陷實施的整改措施及完成情況如下：
一、重大缺陷 1：
1、缺陷描述：
海潤光伏未能識別資產存在減值的跡象，在估計資產的可收回金額時出現(xiàn)
嚴重偏差，未能合理確認資產減值損失；也未能按照企業(yè)會計準則的要求核算
預計負債和政府補助等事項。海潤光伏在編制財務報告時，未能對重大交易事
項和會計估計進行適當?shù)年P注，導致業(yè)績預告與實際實現(xiàn)的凈利潤出現(xiàn)嚴重偏
差。
2、整改措施：
（1）召開財務經理會議，落實財務核算相關內控整改事宜，強調部門之間、
部門內部的信息溝通傳遞；
（2）加強財務內部培訓，重新學習相關《企業(yè)會計準則》和內控制度，并
強調嚴格按要求進行會計核算，嚴格執(zhí)行公司各項內控流程；
（3）對導致 2016 年度業(yè)績預告出現(xiàn)偏差的重大交易事項和重要會計估計，
逐項分析偏差產生的原因，要求在財務核算過程中，對所有實際發(fā)生的重大交
易和事項均按照企業(yè)會計準則的要求進行確認和計量，對涉及重大會計估計的
事項，在關鍵假設發(fā)生重大變化時，需判斷關鍵假設變化對會計估計和財務報
表的影響，在相應的期間做出會計處理。
此項整改涉及財務部、資產管理部門、法務合規(guī)部、投資管理部等，主要
整改工作由財務總監(jiān)負責執(zhí)行。
3、整改完成情況：
以上整改措施已全部整改完成。要求財務部及相關業(yè)務部門協(xié)調配合，以
達到按企業(yè)會計準則的要求對重大交易和事項做出適當會計處理的目標。
二、重大缺陷 2：
1、缺陷描述：
2016 年 9 月 21 日，海潤光伏第六屆董事會第二十四次（臨時）會議審議
通過為上海保華萬隆置業(yè)有限公司的人民幣 16 億元貸款提供擔保，擔保期限為
4 年。上海保華萬隆置業(yè)有限公司的實際控制人為海潤光伏董事長孟廣寶，是
海潤光伏的關聯(lián)方。
根據海潤光伏制定的《對外擔保管理辦法》，公司對外提供擔保的審批程序：
“職能部門提交書面申請及盡職調查報告（報告內容含：擔保金額、被擔保人
資信狀況、經營情況、償債能力、該擔保產生的利益及風險），由總經理審核并
制定詳細書面報告呈報董事會。董事會應認真審議分析申請擔保方的財務狀況、
經營運作狀況、行業(yè)前景和信用情況，審慎決定是否給予擔?；蚴欠裉峤还蓶|
大會審議。必要時，可聘請外部專業(yè)機構對實施對外擔保的風險進行評估以作
為董事會或股東大會進行決策的依據?！?br/> 以上擔保業(yè)務，未經過職能部門申請和管理層審核，直接通過了董事會的
審批。
2、整改措施：
（1）完善為上海保華萬隆置業(yè)有限公司提供擔保的可行性分析及申請流
程；
（2）補充完成此筆擔保管理層審批流程；
（3）完善了《對外擔保管理辦法》，明確對外擔保歸口的職能部門，及細
化擔保業(yè)務 OA 審批流程，防止發(fā)生類似事項。
此項整改涉及證券部和金融管理部，整改工作主要由董事會秘書負責執(zhí)行。
3、整改完成情況：
以上整改措施已經全部完成，其中《對外擔保管理辦法》的修訂待提交股
東大會批準通過。
整改開始后，截止報告日止，公司沒有再對外提供擔保。
三、重大缺陷 3：
1、缺陷描述：
與海潤光伏董事長有關聯(lián)的多家公司，在 2016 年度與海潤光伏之間有大額
的股權轉讓交易、購銷業(yè)務和資金往來，海潤光伏未將這些公司識別為關聯(lián)方，
與這些公司之間的交易也未經董事會和股東大會的審批。
截止 2016 年 12 月 31 日，海潤光伏預付給以上關聯(lián)方供應商的預付款期末
余額合計 3.85 億元。
2、整改措施：
（1）重新識別關聯(lián)方關系，定期維護關聯(lián)方清單并有效在相關部門傳遞；
（2）根據關聯(lián)方清單重新整理 2016 年度關聯(lián)方交易，檢查關聯(lián)交易合同
是否經過適當審批，補充完善審批流程；
（3）追回了超過實際到貨采購額的預付款項；
（4）2017 年的關聯(lián)交易按照經 2016 年年度股東大會審議批準的《關于公
司 2016 年度日常關聯(lián)交易完成情況及 2017 年預計的議案》執(zhí)行；
（5）修訂了《關聯(lián)方交易決策制度》，明確關聯(lián)方歸口管理部門，完善了
關聯(lián)方定義、識別和傳遞相關內容。
此項整改涉及財務部、采購部和銷售部，主要整改工作由財務總監(jiān)負責執(zhí)
行。
3、整改完成情況：
以上整改措施已經全部完成，其中《關聯(lián)方交易決策制度》的修訂待提交
股東大會批準通過。
整改開始后，截止報告日止，公司沒有再發(fā)生未經批準的關聯(lián)交易。
四、重大缺陷 4：
1、缺陷描述：
2016 年 12 月，海潤光伏的子公司海潤光伏（上海）有限公司未經海潤光
伏董事會審批即簽署《股權轉讓協(xié)議》，并隨即支付 100%的股權轉讓款 1.53 億
元。在未經董事會批準的情況下簽署《股權轉讓協(xié)議》并向關聯(lián)方預付 100%股
權轉讓款，顯示重大交易審批業(yè)務中內控失效。
2、整改措施：
（1）補充完整收購股權相關審批流程；
（2）因股權轉讓協(xié)議已經取消不再執(zhí)行，追回了已支付的股權收購款；
（3）嚴格執(zhí)行重大交易事項的審批程序，加強內部信息傳遞，完善相應的
OA 審批流程，避免此類事件發(fā)生。
此項整改涉及投資管理部和財務部，主要整改工作由投資管理部總監(jiān)負責
執(zhí)行。
3、整改完成情況：
以上整改措施已經全部完成。
整改開始后，截止報告日止，未再發(fā)生股權收購交易。
五、重大缺陷 5：
1、缺陷描述：
測試采購付款流程發(fā)現(xiàn)，海潤光伏在沒有采購合同的情況下就向關聯(lián)方支
付了采購預付款，付款申請審批流程在特定情況下失效。
2、整改措施：
（1）組織相關部門重新學習公司采購與付款相關業(yè)務流程；
（2）整理此類關聯(lián)方預付款明細、相應物流單據，檢查付款審批記錄及關
聯(lián)方交易審批記錄；
（3）取消與關聯(lián)方之間尚未執(zhí)行的采購合同，追回超過實際到貨采購額的
預付款項；
（4）提高公司采購計劃的科學性，合理利用資金，對大額預付款的支付嚴
格執(zhí)行公司資金管理規(guī)定。
此項整改涉及采購部和財務部，整改工作主要由財務總監(jiān)負責執(zhí)行。
3、整改完成情況：
以上整改措施已經全部完成。
整改開始后，截止報告日止，公司未再發(fā)生在沒有采購合同情況下支付預
付款的情況。
六、重大缺陷 6：
1、缺陷描述：
2016 年 12 月，海潤光伏子公司 Hareon Energy Japan Co., LTD 出售其持
有的海潤日本能源股份有限公司 100%股權。2016 年 12 月，海潤日本能源股份
有限公司已完成變更登記，股權轉讓價款 1,000.00 萬日元已收到，股權轉讓交
易已經完成。海潤光伏董事會于 2017 年 3 月 3 日才審議通過該交易事項并對外
公告。
2、整改措施：
（1）加強內部信息傳遞，重大交易事項及時提交董事會審議；
（2）修訂公司《對外投資管理制度》，明確對外投資及投資退出業(yè)務的歸
口職能部門和審批流程。
此項整改涉及投資管理部和財務部，整改工作主要由投資管理總監(jiān)負責執(zhí)
行。
3、整改完成情況：
以上整改措施已經全部完成，其中《對外投資管理制度》的修訂待提交股
東大會批準通過。
整改開始后，截止報告日止，未再發(fā)生股權轉讓交易。
公司內審部對上述各項整改措施的實施情況進行了檢查，對整改結果進行
獨立評價并交董事會審計委員會進行復核。
經過檢查和復核，我們認為，針對 2016 年度內部控制審計時發(fā)現(xiàn)的所有重
大缺陷，公司已經制定并完成了相應的整改措施。屬于制度設計方面的缺陷已
經進行了補充設計和完善修訂，屬于運行方面的缺陷已按照整改要求執(zhí)行。
海潤光伏科技股份有限公司
2017 年 8 月 30 日