關(guān)于北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
會計差錯更正專項說明的審核報告
中興財光華審專字（2017）第 201097 號
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
專項審核報告
（2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止）
目 錄 頁 次
一、 專項審核報告
二、 會計差錯更正專項說明 4-12
關(guān)于北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
會計差錯更正專項說明的審核報告
中興財光華審專字（2017）第 201097 號
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司董事會：
我們審核了后附的北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司(以下簡
稱弘高創(chuàng)意公司）《關(guān)于北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司 2016 年
度會計差錯更正事項的專項說明》（以下簡稱“專項說明”）。
一、管理層的責(zé)任
根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 28 號——會計政策、會計估計變更和差
錯更正》、中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露
編報規(guī)則第 19 號——財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》等相關(guān)文件的規(guī)
定編制會計差錯更正專項說明是弘高創(chuàng)意公司管理層的責(zé)任。
二、注冊會計師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實施審核工作的基礎(chǔ)上對上述說明發(fā)表審核意
見。
我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審核工作。中國
注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審核工
作，以對上述說明是否不存在重大錯報獲取合理保證。在審核過程中，
我們進(jìn)行了審慎調(diào)查，實施了包括檢查、重新計算等我們認(rèn)為必要的
審核程序，并根據(jù)所取得的審核證據(jù)作出職業(yè)判斷。
我們相信，我們獲取的審核證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審核意
見提供了基礎(chǔ)。
三、審核結(jié)論
我們認(rèn)為，弘高創(chuàng)意公司管理層編制的《會計差錯更正專項說
明》，已按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 28 號——會計政策、會計估計變更和
差錯更正》、中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披
露編制規(guī)則第 19 號——財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》等相關(guān)規(guī)定編
制，如實反映了弘高創(chuàng)意公司前期會計差錯的更正情況。
四、其他說明事項
本專項審核報告僅供弘高創(chuàng)意公司管理層向深圳證券交易所報
告與上述前期會計差錯更正事項相關(guān)的信息使用，不得用作其他目
的，未經(jīng)本所同意不得對外公開披露或者以任何方式公開發(fā)表或提供
公眾查閱。由于使用不當(dāng)所造成的后果，與執(zhí)行本審核業(yè)務(wù)的注冊會
計師和會計師事務(wù)所無關(guān)。
中興財光華會計師事務(wù)所
中國注冊會計師：
(特殊普通合伙)
中國北京 中國注冊會計師:
二〇一七年九月二十九日
關(guān)于北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
會計差錯更正專項說明的審核報告
（金額單位：人民幣元）
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司（以下簡稱“弘高創(chuàng)意公司”或“公司”），
于 2016 年度發(fā)生以下會計差錯更正事項。弘高創(chuàng)意公司已對此會計差錯進(jìn)行了
更正并對 2016 年合并財務(wù)報表及母公司財務(wù)報表進(jìn)行了調(diào)整。根據(jù)《企業(yè)會計
準(zhǔn)則第 28 號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》、中國證券監(jiān)督管理委員
會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編制規(guī)則第 19 號——財務(wù)信息的更正及相關(guān)
披露》等相關(guān)文件的規(guī)定，弘高創(chuàng)意公司現(xiàn)將會計差錯更正事項說明如下：
一、會計差錯更正原因
1、貨幣資金
（1）對公司購買可供出售金融資產(chǎn)的剩余資金從可供出售金融資產(chǎn)調(diào)出，
調(diào)增貨幣資金 197,112.50 元。
（2）公司下屬西安分公司由于賬務(wù)記錄有誤，調(diào)整屬于費用性質(zhì)的支出，
調(diào)減貨幣資金 119,987.10 元。
上述兩項，共計調(diào)增貨幣資金 77,125.40 元。
2、應(yīng)收賬款
（1）公司對往來科目進(jìn)行重分類，調(diào)增應(yīng)收賬款 48,604,652.97 元。
（2）公司主營業(yè)務(wù)收入為裝飾工程和設(shè)計業(yè)務(wù)，采取合同完工進(jìn)度按累計
已完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例確定收入，存在會計估計的情
況。經(jīng)過對 2016 年工程及設(shè)計項目資料重新梳理，按照會計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行確
認(rèn)，重新調(diào)整收入與成本，并同時調(diào)整應(yīng)收賬款、存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、應(yīng)付
賬款、應(yīng)交稅費、資產(chǎn)減值損失等相關(guān)科目。該項調(diào)減應(yīng)收賬款余額 143,075,701.84
元。
（3）公司因部分工程設(shè)計項目款項已收回，將“應(yīng)收賬款”與“其他應(yīng)付
款”對應(yīng)金額予以對沖，調(diào)減應(yīng)收賬款余額 54,987,358.50 元。
（4）對應(yīng)收賬款已做保理，公司收到該筆款項沖減其他應(yīng)收款進(jìn)行調(diào)整，
調(diào)減應(yīng)收賬款期末余額 3,264,000.00 元。
上述四項，共計調(diào)減應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備 23,842,377.38 元，調(diào)減應(yīng)收賬款賬面
價值 128,880,029.99 元。
3、預(yù)付賬款
公司對往來科目進(jìn)行重分類，調(diào)減預(yù)付賬款 7,603,766.72 元。
4、其他應(yīng)收款
（1）公司對往來科目進(jìn)行重分類，調(diào)增其他應(yīng)收款 11,084,339.74 元。
（2）對應(yīng)收賬款已做保理，公司收到該筆款項沖減其他應(yīng)收款，調(diào)增其他
應(yīng)收賬款期末余額 3,264,000.00 元
（3）對 2016 年計入其他應(yīng)收款中的保理手續(xù)費調(diào)整為長期待攤費用，調(diào)減
其他應(yīng)收賬款期末余額 14,288,348.07 元。
以上三項，共計調(diào)增其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備 21,499.58 元，調(diào)減其他應(yīng)收款賬
面價值 38,492.09 元。
5、存貨
（1）公司主營業(yè)務(wù)收入為裝飾工程和設(shè)計業(yè)務(wù)，采取合同完工進(jìn)度按累計
已完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例確定收入，存在會計估計的情
況。經(jīng)過對 2016 年工程及設(shè)計項目資料重新梳理，按照會計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行確
認(rèn)，重新調(diào)整收入與成本，并同時調(diào)整應(yīng)收賬款、存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、應(yīng)付
賬款、應(yīng)交稅費、資產(chǎn)減值損失等相關(guān)科目。該項調(diào)減存貨 6,728,997.17 元。
（2）根據(jù)財會（2016）22 號文第二（二）3 條規(guī)定：全面試行營業(yè)稅改征
增值稅前已確認(rèn)收入，此后產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)的賬務(wù)處理。企業(yè)營業(yè)稅改征增
值稅前已確認(rèn)收入，但因未產(chǎn)生營業(yè)稅納稅義務(wù)而未計提營業(yè)稅的，在達(dá)到增值
稅納稅義務(wù)時點時，企業(yè)應(yīng)在確認(rèn)應(yīng)交增值稅銷項稅額的同時沖減當(dāng)期收入；已
經(jīng)計提營業(yè)稅且未繳納的，在達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時點時，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費—
—應(yīng)交營業(yè)稅”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育
費附加”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，并根據(jù)調(diào)整后的收入計算確定計
入“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目的金額,同時沖減收入。該項調(diào)減存貨
13,448,702.53 元。
上述兩項，共計調(diào)減存貨 20,177,699.70 元。
6、可供出售金融資產(chǎn)
對公司購買可供出售金融資產(chǎn)的剩余資金從可供出售金融資產(chǎn)調(diào)出，調(diào)減可
供出售金融資產(chǎn) 197,112.50 元。
7、長期待攤費用
對 2016 年應(yīng)收賬款保理金額事項進(jìn)行調(diào)整從短期借款計入其他流動負(fù)債，
并將保理手續(xù)費計入長期待攤費用，按照保理合同兩年進(jìn)行攤銷，調(diào)增長期待攤
費用 13,693,000.23 元。
8、遞延所得稅資產(chǎn)
由于應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款進(jìn)行調(diào)整，并調(diào)整了壞賬準(zhǔn)備金額，遞延所得稅
資產(chǎn)調(diào)減 5,954,928.38 元。
9、短期借款
對 2016 年應(yīng)收賬款保理金額事項進(jìn)行調(diào)整從短期借款計入其他流動負(fù)債，
調(diào)減短期借款 285,766,961.41 元。
10、應(yīng)付賬款
（1）公司對往來科目進(jìn)行重分類，調(diào)減應(yīng)付賬款 39,165,418.64 元。
（2）公司主營業(yè)務(wù)收入為裝飾工程和設(shè)計業(yè)務(wù)，采取合同完工進(jìn)度按累計
已完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例確定收入，存在會計估計的情
況。經(jīng)過對 2016 年工程及設(shè)計項目資料重新梳理，按照會計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行確
認(rèn)，重新調(diào)整收入與成本，并同時調(diào)整應(yīng)收賬款、存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、應(yīng)付
賬款、應(yīng)交稅費、資產(chǎn)減值損失等相關(guān)科目。該項調(diào)減應(yīng)付賬款 93,057,251.19 元。
（3）對應(yīng)付供應(yīng)商款項從其他應(yīng)付款調(diào)整計入應(yīng)付賬款，調(diào)增應(yīng)付賬款
46,000,000.00 元。
上述三項，共計調(diào)減應(yīng)付賬款 86,222,669.83 元。
11、預(yù)收賬款
公司對往來科目進(jìn)行重分類，調(diào)增預(yù)收賬款 34,917,762.38 元。
12、應(yīng)交稅費
（1）公司主營業(yè)務(wù)收入為裝飾工程和設(shè)計業(yè)務(wù)，采取合同完工進(jìn)度按累計
已完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例確定收入，存在會計估計的情
況。經(jīng)過對 2016 年工程及設(shè)計項目資料重新梳理，按照會計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行確
認(rèn)，重新調(diào)整收入與成本，并同時調(diào)整應(yīng)收賬款、存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、應(yīng)付
賬款、應(yīng)交稅費、資產(chǎn)減值損失等相關(guān)科目。該項調(diào)減應(yīng)交稅費 9,306,874.55 元。
（2）根據(jù)財會[2016]22 號文對營改增事項進(jìn)行調(diào)整，將 2016 年期末營業(yè)稅
金額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅核算，報表列示為其他流動負(fù)債，調(diào)減應(yīng)交稅費
59,192,809.39 元。
（3）根據(jù)財會（2016）22 號文第二（二）3 條規(guī)定：全面試行營業(yè)稅改征
增值稅前已確認(rèn)收入，此后產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)的賬務(wù)處理。企業(yè)營業(yè)稅改征增
值稅前已確認(rèn)收入，但因未產(chǎn)生營業(yè)稅納稅義務(wù)而未計提營業(yè)稅的，在達(dá)到增值
稅納稅義務(wù)時點時，企業(yè)應(yīng)在確認(rèn)應(yīng)交增值稅銷項稅額的同時沖減當(dāng)期收入；已
經(jīng)計提營業(yè)稅且未繳納的，在達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時點時，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費—
—應(yīng)交營業(yè)稅”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育
費附加”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，并根據(jù)調(diào)整后的收入計算確定計
入“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目的金額,同時沖減收入。該項調(diào)減應(yīng)交稅
費 15,237,379.91 元。
（4）由于調(diào)整壞賬準(zhǔn)備，營業(yè)收入、營業(yè)成本等損益類科目影響應(yīng)交所得
稅，調(diào)減應(yīng)交稅費 7,048,342.93 元。
上述四項，共計調(diào)減應(yīng)交稅費 90,875,406.78 元。
13、其他應(yīng)付款
（1）公司對往來科目進(jìn)行重分類，調(diào)增其他應(yīng)付款 40,267,535.80 元。
（2）公司因部分項目款項已收回，將“應(yīng)收賬款”與“其他應(yīng)付款”對應(yīng)
金額予以對沖。調(diào)減其他應(yīng)付款 54,987,358.50 元。
（3）對應(yīng)付供應(yīng)商款項從其他應(yīng)付款調(diào)整計入應(yīng)付賬款，調(diào)減其他應(yīng)付款
46,000,000.00 元。
以上原因，共計調(diào)減其他應(yīng)付款 60,719,822.70 元。
14、其他流動負(fù)債
（1）對 2016 年應(yīng)收賬款保理金額事項進(jìn)行調(diào)整從短期借款計入其他流動負(fù)
債。調(diào)增其他流動負(fù)債 285,766,961.41 元。
（2）根據(jù)財會[2016]22 號文對營改增事項進(jìn)行調(diào)整，將 2016 年期末營業(yè)稅
金額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅核算，報表列示為其他流動負(fù)債。調(diào)增其他流動
負(fù)債 59,192,809.39 元。
上述兩項，共計調(diào)整其他流動負(fù)債 344,959,770.80 元。
15、盈余公積
由于公司對收入成本等損益類科目進(jìn)行調(diào)整，同時調(diào)增盈余公積 593,997.65
元。
16、未分配利潤
由于公司對收入成本等損益類科目進(jìn)行調(diào)整，同時調(diào)減未分配利潤
5,968,573.86 元。
17、營業(yè)收入
（1）公司主營業(yè)務(wù)收入為裝飾工程和設(shè)計業(yè)務(wù)，采取合同完工進(jìn)度按累計
已完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例確定收入，存在會計估計的情
況。經(jīng)過對 2016 年工程及設(shè)計項目資料重新梳理，按照會計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行確
認(rèn)，重新調(diào)整收入與成本，并同時調(diào)整應(yīng)收賬款、存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、應(yīng)付
賬款、應(yīng)交稅費、資產(chǎn)減值損失等相關(guān)科目。該項調(diào)減營業(yè)收入 116,881,448.66
元。
（2）根據(jù)財會（2016）22 號文第二（二）3 條規(guī)定：全面試行營業(yè)稅改征
增值稅前已確認(rèn)收入，此后產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)的賬務(wù)處理。企業(yè)營業(yè)稅改征增
值稅前已確認(rèn)收入，但因未產(chǎn)生營業(yè)稅納稅義務(wù)而未計提營業(yè)稅的，在達(dá)到增值
稅納稅義務(wù)時點時，企業(yè)應(yīng)在確認(rèn)應(yīng)交增值稅銷項稅額的同時沖減當(dāng)期收入；已
經(jīng)計提營業(yè)稅且未繳納的，在達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時點時，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費—
—應(yīng)交營業(yè)稅”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育
費附加”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，并根據(jù)調(diào)整后的收入計算確定計
入“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目的金額,同時沖減收入。該項調(diào)增營業(yè)收
入 1,788,677.38 元。
（3）營業(yè)收入和管理費用內(nèi)部交易抵消，調(diào)減營業(yè)收入 680,385.18 元。
上述兩項，調(diào)減營業(yè)收入 117,989,740.86 元。
18、營業(yè)成本
（1）公司主營業(yè)務(wù)收入為裝飾工程和設(shè)計業(yè)務(wù)，采取合同完工進(jìn)度按累計
已完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例確定收入，存在會計估計的情
況。經(jīng)過對 2016 年工程及設(shè)計項目資料重新梳理，按照會計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行確
認(rèn)，重新調(diào)整收入與成本，并同時調(diào)整應(yīng)收賬款、存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、應(yīng)付
賬款、應(yīng)交稅費、資產(chǎn)減值損失等相關(guān)科目。該項調(diào)減營業(yè)成本 88,812,136.83 元。
（2）公司現(xiàn)辦公用房為北京龍?zhí)礻懛康禺a(chǎn)開發(fā)有限公司房產(chǎn)，對房屋的攤
銷全部計入到“工程施工”科目。根據(jù)實際辦公區(qū)域的使用情況，按面積比例分
配房屋攤銷金額，調(diào)增“管理費用”，沖減“主營業(yè)務(wù)成本”。該項調(diào)減營業(yè)成本
6,207,468.29 元。
上述兩項，共計調(diào)減營業(yè)成本 95,019,605.12 元。
20、稅金及附加
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值
稅試點的通知》(財稅〔2016〕36 號)等有關(guān)規(guī)定，將 5-12 月發(fā)生的房產(chǎn)稅、土地
使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費從管理費用調(diào)整到稅金及附加報表項目
中，1-4 月的發(fā)生的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費繼續(xù)
在管理費用報表項目中列報。本期調(diào)減管理費用的同時，調(diào)增稅金及附加
2,253,529.07 元。
21、管理費用
（1）公司現(xiàn)辦公用房為北京龍?zhí)礻懛康禺a(chǎn)開發(fā)有限公司房產(chǎn)，對房屋的攤
銷全部計入到“工程施工”科目。根據(jù)實際辦公區(qū)域的使用情況，按面積比例分
配房屋攤銷金額，調(diào)增“管理費用”，沖減“主營業(yè)務(wù)成本”。該項調(diào)增管理費用
6,207,468.29 元。
（2）根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改
征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36 號)等有關(guān)規(guī)定，將 5-12 月發(fā)生的房產(chǎn)稅、
土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費從管理費用調(diào)整到稅金及附加報表
項目中，1-4 月的發(fā)生的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費
繼續(xù)在管理費用報表項目中列報，調(diào)減管理費用 2,253,529.07 元。
（3）營業(yè)收入和管理費用內(nèi)部交易抵消，調(diào)增管理費用 680,385.18 元。
上述兩項，共計調(diào)增管理費用 4,634,324.40 元。
22、財務(wù)費用
對 2016 年應(yīng)收賬款保理金額事項進(jìn)行調(diào)整從短期借款計入其他流動負(fù)債，
并將保理手續(xù)費計入長期待攤費用，按照保理合同兩年進(jìn)行攤銷，分期計入財務(wù)
費用，本期調(diào)增財務(wù)費用 595,453.84 元。
23、資產(chǎn)減值損失
由于應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款進(jìn)行調(diào)整，并調(diào)整了壞賬準(zhǔn)備金額，本期調(diào)減資
產(chǎn)減值損失 23,863,876.96 元。
24、所得稅費用
依據(jù)對損益表的調(diào)整金額，同時調(diào)整所得稅費用。本期調(diào)減所得稅費用
1,214,989.88 元。
二、會計差錯更正審批程序
經(jīng)弘高創(chuàng)意公司 2017 年 9 月 29 日第五屆董事會第二十九次會議審議，對上
述會計差錯進(jìn)行調(diào)整。
三、具體會計處理
（1）2016 年度合并資產(chǎn)負(fù)債表項目的調(diào)整：
貨幣資金調(diào)增 77,125.40 元，應(yīng)收賬款調(diào)減 128,880,029.99 元，預(yù)付款項調(diào)減
7,603,766.72 元，其他應(yīng)收款調(diào)減 38,492.09 元，存貨調(diào)減 20,177,699.70 元，可供出
售金融資產(chǎn)調(diào)減 197,112.50 元，長期待攤費用調(diào)增 13,693,000.23 元，遞延所得稅
資產(chǎn)調(diào) 減 5,954,928.38 元， 短 期借款 調(diào) 減 285,766,961.41 元 ，應(yīng)付 賬 款調(diào)減
86,222,669.83 元，預(yù)收款項調(diào)增 34,917,762.38 元，應(yīng)交稅費調(diào)減 90,875,406.78 元，
其他應(yīng)付款調(diào)減 60,719,822.70 元，其他流動負(fù)債調(diào)增 344,959,770.80 元，盈余公積
調(diào)增 593,997.65 元，未分配利潤調(diào)減 5,968,573.86 元。
（2）2016 年度合并利潤表項目的調(diào)整：
營業(yè)收入調(diào)減 117,989,740.86 元，營業(yè)成本調(diào)減 95,019,605.12 元，稅金及附加
調(diào)增 2,253,529.07 元，管理費用調(diào)增 4,634,324.40 元，財務(wù)費用調(diào)增 595,453.84 元，
資產(chǎn)減值損失調(diào)減 23,863,876.96 元，所得稅費用調(diào)減 1,214,989.88 元。
四、對財務(wù)報表和經(jīng)營成果的影響
弘高創(chuàng)意公司對該筆業(yè)務(wù)適用追溯重述法對會計差錯進(jìn)行更正，應(yīng)調(diào)整 2016
年財務(wù)報表項目及金額如下：
（1）合并資產(chǎn)負(fù)債表項目
2016 年 12 月 31 日
項目
更正前 更正金額 更正后
貨幣資金 679,641,041.38 77,125.40 679,718,166.78
應(yīng)收賬款 4,699,965,067.10 -128,880,029.99 4,571,085,037.11
預(yù)付款項 52,762,419.11 -7,603,766.72 45,158,652.39
其他應(yīng)收款 67,322,719.38 -38,492.09 67,284,227.29
存貨 254,055,039.33 -20,177,699.70 233,877,339.63
可供出售金融資產(chǎn) 3,700,000.00 -197,112.50 3,502,887.50
長期待攤費用 84,003,418.47 13,693,000.23 97,696,418.70
遞延所得稅資產(chǎn) 127,517,657.09 -5,954,928.38 121,562,728.71
短期借款 429,569,696.84 -285,766,961.41 143,802,735.43
應(yīng)付賬款 3,749,435,133.67 -86,222,669.83 3,663,212,463.84
預(yù)收款項 49,634,186.21 34,917,762.38 84,551,948.59
應(yīng)交稅費 242,130,159.60 -90,875,406.78 151,254,752.82
其他應(yīng)付款 426,289,298.35 -60,719,822.70 365,569,475.65
其他流動負(fù)債 - 344,959,770.80 344,959,770.80
盈余公積 29,629,745.88 593,997.65 30,223,743.53
未分配利潤 798,654,558.87 -5,968,573.86 792,685,985.01
（2）合并利潤表項目
2016 年 12 月 31 日
項目
更正前 更正金額 更正后
營業(yè)收入 3,755,531,078.81 -117,989,740.86 3,637,541,337.95
營業(yè)成本 3,039,564,571.80 -95,019,605.12 2,944,544,966.68
稅金及附加 30,163,390.44 2,253,529.07 32,416,919.51
管理費用 72,479,995.07 4,634,324.40 77,114,319.47
財務(wù)費用 5,480,196.87 595,453.84 6,075,650.71
資產(chǎn)減值損失 274,630,598.30 -23,863,876.96 250,766,721.34
所得稅費用 85,808,734.53 -1,214,989.88 84,593,744.65