廣東惠倫晶體科技股份有限公司
審計報告
大華審字[2022]008890 號
大 華 會 計 師 事 務 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
 廣東惠倫晶體科技股份有限公司
審計報告及財務報表
（2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日止）
目 錄 頁 次
一、 審計報告 1-6
二、 已審財務報表
合并資產(chǎn)負債表 1-2
合并利潤表 3
合并現(xiàn)金流量表 4
合并股東權益變動表 5-6
母公司資產(chǎn)負債表 7-8
母公司利潤表 9
母公司現(xiàn)金流量表 10
母公司股東權益變動表 11-12
財務報表附注 1-87
 大華會計師事務所（特殊普通合伙）
北京市海淀區(qū)西四環(huán)中路 16 號院 7 號樓 12 層 [100039]
電話：86 (10) 5835 0011 傳真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
審 計 報 告
大華審字[2022]008890號
廣東惠倫晶體科技股份有限公司全體股東：
一、審計意見
我們審計了廣東惠倫晶體科技股份有限公司(以下簡稱惠倫晶體)
財務報表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司資產(chǎn)負債表，2021
年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公
司股東權益變動表以及相關財務報表附注。
我們認為，后附的財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的
規(guī)定編制，公允反映了惠倫晶體 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司
財務狀況以及 2021 年度的合并及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
二、形成審計意見的基礎
我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計
報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我
們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨
立于惠倫晶體，并履行了職業(yè)道德方面的其他責任。我們相信，我們
獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
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三、關鍵審計事項
關鍵審計事項是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認為對本期財務報表審計最
為重要的事項。這些事項的應對以對財務報表整體進行審計并形成審
計意見為背景，我們不對這些事項單獨發(fā)表意見。
我們確定下列事項是需要在審計報告中溝通的關鍵審計事項。
1.收入的確認
2.在建工程、固定資產(chǎn)的確認
(一)收入確認事項
1.事項描述
如惠倫晶體 2021 年度財務報表四(三十一)及附注六、注釋 36 所
述,惠倫晶體 2021 年度實現(xiàn)營業(yè)收入為 65,536.88 萬元,同比增長
68.98%；由于收入確認是關鍵業(yè)績指標之一，從而存在管理層為了達
到特定目標或期望而操縱收入確認時點的固有風險，我們將公司收入
確認識別為關鍵審計事項。
2.審計應對
我們對于收入確認所實施的重要審計程序包括：
（1）了解、評價和測試惠倫晶體公司管理層與收入確認相關的
關鍵內部控制的設計和運行是否有效；
（2）選取樣本檢查銷售合同，識別與商品控制權轉移相關的合
同條款，評價公司的收入確認時點是否符合企業(yè)會計準則的要求；
（3）對本年記錄的收入交易選取樣本，核對發(fā)票、銷售合同、
出庫單、發(fā)貨單、物流信息，評價相關收入確認是否符合公司收入確
認的會計政策；
（4）就資產(chǎn)負債表日前后記錄的收入交易，選取樣本，核對出
庫單、發(fā)貨單及其他支持性文件，以評價收入是否被記錄于恰當?shù)臅?br/> 第2頁
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計期間；
（5）對本年記錄的收入交易選取樣本，執(zhí)行獨立函證程序，以
確認收入的真實性。
基于以上程序，我們認為管理層對收入的確認是符合會計政策的。
(二)在建工程、固定資產(chǎn)的確認事項
1.事項描述
如惠倫晶體 2021 年度財務報表四(十八)、四(十九)及附注六、
注釋 10、11 所述,惠倫晶體 2021 年度固定資產(chǎn)期末賬面價值
84,638.57 萬元、在建工程 24,339.54 萬元,合計占總資產(chǎn)比例達
54.48%，分別占比為 42.31%、12.17%。公司本期在建工程、固定資
產(chǎn)大量新增，期末余額重大，對財務報表具有重大影響，故將其識別
為關鍵審計事項。
2.審計應對
我們對于在建工程、固定資產(chǎn)所實施的重要審計程序包括：
（1）了解、評價和測試惠倫晶體公司管理層與在建工程、固定
資產(chǎn)確認相關的關鍵內部控制的設計和運行是否有效；
（2）抽查新增在建工程、固定資產(chǎn)的審批文件、采購合同、付
款憑證等原始憑證，檢查其會計處理是否正確；
（3）復核固定資產(chǎn)入賬與折舊計提時點是否恰當；
（4）復核固定資產(chǎn)折舊計提與分配是否正確；
（5）實地查看在建工程進度、監(jiān)盤固定資產(chǎn)；
（6）對供應商、監(jiān)理公司實施函證程序，將函證結果與盤點情
況進行核對。
基于以上程序，我們認為，管理層對在建工程、固定資產(chǎn)的相關
判斷及估計是合理的。
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四、其他信息
惠倫晶體管理層對其他信息負責。其他信息包括 2021 年年度報
告中涵蓋的信息，但不包括財務報表和我們的審計報告。
我們對財務報表發(fā)表的審計意見不涵蓋其他信息，我們也不對其
他信息發(fā)表任何形式的鑒證結論。
結合我們對財務報表的審計，我們的責任是閱讀其他信息，在此
過程中，考慮其他信息是否與財務報表或我們在審計過程中了解的情
況存在重大不一致或者似乎存在重大錯報。
基于我們已執(zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯報，
我們應當報告該事實。在這方面，我們無任何事項需要報告。
五、管理層和治理層對財務報表的責任
惠倫晶體管理層負責按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，使
其實現(xiàn)公允反映，并設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報
表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
在編制財務報表時，惠倫晶體管理層負責評估惠倫晶體的持續(xù)經(jīng)
營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關的事項，并運用持續(xù)經(jīng)營假設，除非管
理層計劃清算惠倫晶體、終止運營或別無其他現(xiàn)實的選擇。
治理層負責監(jiān)督惠倫晶體的財務報告過程。
六、注冊會計師對財務報表審計的責任
我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致
的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保
證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計在某一重
大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導致，如果合理預
期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表作出
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的經(jīng)濟決策，則通常認為錯報是重大的。
在按照審計準則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并
保持職業(yè)懷疑。同時，我們也執(zhí)行以下工作：
1．識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險，設
計和實施審計程序以應對這些風險，并獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，
作為發(fā)表審計意見的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、
虛假陳述或凌駕于內部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導致的重大錯報
的風險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導致的重大錯報的風險。
2．了解與審計相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颉?br/> 3．評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披
露的合理性。
4．對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設的恰當性得出結論。同時，根據(jù)獲
取的審計證據(jù)，就可能導致對惠倫晶體持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的
事項或情況是否存在重大不確定性得出結論。如果我們得出結論認為
存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報告使用者
注意財務報表中的相關披露；如果披露不充分，我們應當發(fā)表非無保
留意見。我們的結論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來
的事項或情況可能導致惠倫晶體不能持續(xù)經(jīng)營。
5．評價財務報表的總體列報、結構和內容，并評價財務報表是否
公允反映相關交易和事項。
6．就惠倫晶體中實體或業(yè)務活動的財務信息獲取充分、適當?shù)膶?br/>計證據(jù)，以對財務報表發(fā)表意見。我們負責指導、監(jiān)督和執(zhí)行集團審
計。我們對審計意見承擔全部責任。
我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事
項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關注的內部控制缺
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陷。
我們還就已遵守與獨立性相關的職業(yè)道德要求向治理層提供聲
明，并與治理層溝通可能被合理認為影響我們獨立性的所有關系和其
他事項，以及相關的防范措施。
從與治理層溝通過的事項中，我們確定哪些事項對本期財務報表
審計最為重要，因而構成關鍵審計事項。我們在審計報告中描述這些
事項，除非法律法規(guī)禁止公開披露這些事項，或在極少數(shù)情形下，如
果合理預期在審計報告中溝通某事項造成的負面后果超過在公眾利
益方面產(chǎn)生的益處，我們確定不應在審計報告中溝通該事項。
大華會計師事務所(特殊普通合伙) 中國注冊會計師：
賴其壽
（項目合伙人）
中國北京 中國注冊會計師：
肖桃樹
二〇二二年四月二十二日
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2021 年度
財務報表附注
廣東惠倫晶體科技股份有限公司
2021 年度財務報表附注
一、公司基本情況
(一)公司注冊地、組織形式和總部地址
廣東惠倫晶體股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）前身為東莞惠倫頓堡
電子有限公司（以下簡稱“東莞惠倫”）。2011 年 10 月 28 日，東莞惠倫董事會通過決議，
由全體股東作為發(fā)起人，將東莞惠倫頓堡電子有限公司整體變更為廣東惠倫晶體科技股份
有限公司。2015 年 4 月 23 日，經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會核準，本公司向境內投資者首
次發(fā)行 42,080,000.00 股普通股，總股本變更為人民幣 16,827.42 萬元。統(tǒng)一社會信用代
碼為 91441900739896300X。
截至 2021 年 12 月 31 日止，本公司累計發(fā)行股本總數(shù) 27,900.43 萬股，注冊資本為人
民幣 27,900.43 萬元，注冊地：廣東省東莞市黃江鎮(zhèn)黃江東環(huán)路 68 號，總部地址：廣東省
東莞市黃江鎮(zhèn)黃江東環(huán)路 68 號。本公司主要經(jīng)營活動為：設計、生產(chǎn)和銷售新型電子元器
件（頻率控制與選擇元器件）。本公司的母公司為新疆惠倫股權投資合伙企業(yè)（有限合伙），
本公司的實際控制人為趙積清。
(二)財務報表的批準報出
本財務報表業(yè)經(jīng)公司董事會于 2022 年 4 月 22 日批準報出。
二、合并財務報表范圍
本期納入合并財務報表范圍的子公司共六戶，具體包括：
子公司名稱 子公司類型 級次 持股比例（%） 表決權比例（%）
廣州創(chuàng)想云科技有限公司 全資子公司 一級 100 100
東莞惠倫晶體器件工程技術有限公司 全資子公司 一級 100 100
東莞惠倫實業(yè)有限公司 全資子公司 一級 100 100
惠倫晶體（重慶）科技有限公司 全資子公司 一級 100 100
惠倫（香港）實業(yè)有限公司 全資子公司 一級 100 100
惠倫晶體科技（深圳）有限公司 全資子公司 一級 100 100
本期納入合并財務報表范圍的主體較上期相比，增加 1 戶，其中：
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2021 年度
財務報表附注
1．本期新納入合并范圍的子公司
名稱 變更原因
惠倫晶體科技（深圳）有限公司 2021 年 2 月新設立全資子公司
合并范圍變更主體的具體信息詳見附注七、合并范圍的變更。
三、財務報表的編制基礎
(一)財務報表的編制基礎
本公司根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部頒布的《企業(yè)會計準則——基本準則》
和具體企業(yè)會計準則、企業(yè)會計準則應用指南、企業(yè)會計準則解釋及其他相關規(guī)定（以下合
稱“企業(yè)會計準則”）進行確認和計量，在此基礎上，結合中國證券監(jiān)督管理委員會《公開
發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 15 號——財務報告的一般規(guī)定》（2014 年修訂）的規(guī)
定，編制財務報表。
(二)持續(xù)經(jīng)營
本公司對報告期末起 12 個月的持續(xù)經(jīng)營能力進行了評價，未發(fā)現(xiàn)對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生
重大懷疑的事項或情況。因此，本財務報表系在持續(xù)經(jīng)營假設的基礎上編制。
(三)記賬基礎和計價原則
本公司會計核算以權責發(fā)生制為記賬基礎。除金融工具以公允價值計量外，本財務報表
以歷史成本作為計量基礎。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相關規(guī)定計提相應的減值準備。
四、重要會計政策、會計估計
本公司所編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司 2021
年 12 月 31 日的合并及母公司財務狀況以及 2021 年的合并及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
(一)遵循企業(yè)會計準則的聲明
本公司所編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了報告期公司的
財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等有關信息。
(二)會計期間
自公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日止為一個會計年度。
(三)營業(yè)周期
營業(yè)周期是指企業(yè)從購買用于加工的資產(chǎn)起至實現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的期間。本公司以
12 個月作為一個營業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負債的流動性劃分標準。
財務報表附注 第 2 頁
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2021 年度
財務報表附注
(四)記賬本位幣
采用人民幣為記賬本位幣。
(五)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法
1． 同一控制下的企業(yè)合并
本公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，按照合并日在被合并方資產(chǎn)、負債（包括最終
控制方收購被合并方而形成的商譽）在最終控制方合并財務報表中的賬面價值計量。在合并
中取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調整
資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調整留存收益。
如果存在或有對價并需要確認預計負債或資產(chǎn)，該預計負債或資產(chǎn)金額與后續(xù)或有對價
結算金額的差額，調整資本公積（資本溢價或股本溢價），資本公積不足的，調整留存收益。
對于通過多次交易最終實現(xiàn)企業(yè)合并的，屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項取得
控制權的交易進行會計處理；不屬于一攬子交易的，在取得控制權日，長期股權投資初始投
資成本，與達到合并前的長期股權投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬
面價值之和的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。對于合并日之前
持有的股權投資，因采用權益法核算或金融工具確認和計量準則核算而確認的其他綜合收益，
暫不進行會計處理，直至處置該項投資時采用與被投資單位直接處置相關資產(chǎn)或負債相同的
基礎進行會計處理；因采用權益法核算而確認的被投資單位凈資產(chǎn)中除凈損益、其他綜合收
益和利潤分配以外的所有者權益其他變動，暫不進行會計處理，直至處置該項投資時轉入當
期損益。
2． 非同一控制下的企業(yè)合并
購買日是指本公司實際取得對被購買方控制權的日期，即被購買方的凈資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營
決策的控制權轉移給本公司的日期。同時滿足下列條件時，本公司一般認為實現(xiàn)了控制權的
轉移：
①企業(yè)合并合同或協(xié)議已獲本公司內部權力機構通過。
②企業(yè)合并事項需要經(jīng)過國家有關主管部門審批的，已獲得批準。
③已辦理了必要的財產(chǎn)權轉移手續(xù)。
④本公司已支付了合并價款的大部分，并且有能力、有計劃支付剩余款項。
⑤本公司實際上已經(jīng)控制了被購買方的財務和經(jīng)營政策，并享有相應的利益、承擔相應
的風險。
本公司在購買日對作為企業(yè)合并對價付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債按照公允價值計量，
公允價值與其賬面價值的差額，計入當期損益。
財務報表附注 第 3 頁
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財務報表附注
本公司對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認
為商譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，經(jīng)復核后，
計入當期損益。
通過多次交換交易分步實現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，屬于一攬子交易的，將各項交易
作為一項取得控制權的交易進行會計處理；不屬于一攬子交易的，合并日之前持有的股權投
資采用權益法核算的，以購買日之前所持被購買方的股權投資的賬面價值與購買日新增投資
成本之和，作為該項投資的初始投資成本；購買日之前持有的股權投資因采用權益法核算而
確認的其他綜合收益，在處置該項投資時采用與被投資單位直接處置相關資產(chǎn)或負債相同的
基礎進行會計處理。合并日之前持有的股權投資采用金融工具確認和計量準則核算的，以該
股權投資在合并日的公允價值加上新增投資成本之和，作為合并日的初始投資成本。原持有
股權的公允價值與賬面價值之間的差額以及原計入其他綜合收益的累計公允價值變動應全
部轉入合并日當期的投資收益。
3． 為合并發(fā)生的相關費用
為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他直接相關費用，于發(fā)
生時計入當期損益；為企業(yè)合并而發(fā)行權益性證券的交易費用，可直接歸屬于權益性交易的
從權益中扣減。
(六)合并財務報表的編制方法
1． 合并范圍
本公司合并財務報表的合并范圍以控制為基礎確定，所有子公司（包括本公司所控制的
單獨主體）均納入合并財務報表。
2． 合并程序
本公司以自身和各子公司的財務報表為基礎，根據(jù)其他有關資料，編制合并財務報表。
本公司編制合并財務報表，將整個企業(yè)集團視為一個會計主體，依據(jù)相關企業(yè)會計準則的確
認、計量和列報要求，按照統(tǒng)一的會計政策，反映本企業(yè)集團整體財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)
金流量。
所有納入合并財務報表合并范圍的子公司所采用的會計政策、會計期間與本公司一致，
如子公司采用的會計政策、會計期間與本公司不一致的，在編制合并財務報表時，按本公司
的會計政策、會計期間進行必要的調整。
合并財務報表時抵銷本公司與各子公司、各子公司相互之間發(fā)生的內部交易對合并資產(chǎn)
負債表、合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表、合并股東權益變動表的影響。如果站在企業(yè)集團合
并財務報表角度與以本公司或子公司為會計主體對同一交易的認定不同時，從企業(yè)集團的角
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2021 年度
財務報表附注
度對該交易予以調整。
子公司所有者權益、當期凈損益和當期綜合收益中屬于少數(shù)股東的份額分別在合并資產(chǎn)
負債表中所有者權益項目下、合并利潤表中凈利潤項目下和綜合收益總額項目下單獨列示。
子公司少數(shù)股東分擔的當期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權益中所享有份額
而形成的余額，沖減少數(shù)股東權益。
對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以其資產(chǎn)、負債（包括最終控制方收購該子公
司而形成的商譽）在最終控制方財務報表中的賬面價值為基礎對其財務報表進行調整。
對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以購買日可辨認凈資產(chǎn)公允價值為基礎對其
財務報表進行調整
（1）增加子公司或業(yè)務
在報告期內，若因同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務的，則調整合并資產(chǎn)負債表的
期初數(shù)；將子公司或業(yè)務合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表；將
子公司或業(yè)務合并當期期初至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表，同時對比較報表的
相關項目進行調整，視同合并后的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。
因追加投資等原因能夠對同一控制下的被投資方實施控制的，視同參與合并的各方在最
終控制方開始控制時即以目前的狀態(tài)存在進行調整。在取得被合并方控制權之前持有的股權
投資，在取得原股權之日與合并方和被合并方同處于同一控制之日孰晚日起至合并日之間已
確認有關損益、其他綜合收益以及其他凈資產(chǎn)變動，分別沖減比較報表期間的期初留存收益
或當期損益。
在報告期內，若因非同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務的，則不調整合并資產(chǎn)負債
表期初數(shù)；將該子公司或業(yè)務自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表；該
子公司或業(yè)務自購買日至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。
因追加投資等原因能夠對非同一控制下的被投資方實施控制的，對于購買日之前持有的
被購買方的股權，本公司按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面
價值的差額計入當期投資收益。購買日之前持有的被購買方的股權涉及權益法核算下的其他
綜合收益以及除凈損益、其他綜合收益和利潤分配之外的其他所有者權益變動的，與其相關
的其他綜合收益、其他所有者權益變動轉為購買日所屬當期投資收益，由于被投資方重新計
量設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。
（2）處置子公司或業(yè)務
1）一般處理方法
在報告期內，本公司處置子公司或業(yè)務，則該子公司或業(yè)務期初至處置日的收入、費用、
利潤納入合并利潤表；該子公司或業(yè)務期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。
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因處置部分股權投資或其他原因喪失了對被投資方控制權時，對于處置后的剩余股權投
資，本公司按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩余股
權公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算
的凈資產(chǎn)的份額與商譽之和的差額，計入喪失控制權當期的投資收益。與原有子公司股權投
資相關的其他綜合收益或除凈損益、其他綜合收益及利潤分配之外的其他所有者權益變動，
在喪失控制權時轉為當期投資收益，由于被投資方重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)變
動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。
2）分步處置子公司
通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權的，處置對子公司股權投資的
各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟影響符合以下一種或多種情況，通常表明應將多次交易事項
作為一攬子交易進行會計處理：
A.這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；
B.這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結果；
C.一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；
D.一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的。
處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易屬于一攬子交易的，本公司將各項交
易作為一項處置子公司并喪失控制權的交易進行會計處理；但是，在喪失控制權之前每一次
處置價款與處置投資對應的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務報表中確認為其他
綜合收益，在喪失控制權時一并轉入喪失控制權當期的損益。
處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易不屬于一攬子交易的，在喪失控制權
之前，按不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的股權投資的相關政策進行會計處理；在
喪失控制權時，按處置子公司一般處理方法進行會計處理。
（3）購買子公司少數(shù)股權
本公司因購買少數(shù)股權新取得的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子公司
自購買日（或合并日）開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調整合并資產(chǎn)負債表中的資
本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調整留存收益。
（4）不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的股權投資
在不喪失控制權的情況下因部分處置對子公司的長期股權投資而取得的處置價款與處
置長期股權投資相對應享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差
額，調整合并資產(chǎn)負債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，
調整留存收益。
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(七)合營安排分類及共同經(jīng)營會計處理方法
1．合營安排的分類
本公司根據(jù)合營安排的結構、法律形式以及合營安排中約定的條款、其他相關事實和情
況等因素，將合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。
未通過單獨主體達成的合營安排，劃分為共同經(jīng)營；通過單獨主體達成的合營安排，通
常劃分為合營企業(yè)；但有確鑿證據(jù)表明滿足下列任一條件并且符合相關法律法規(guī)規(guī)定的合營
安排劃分為共同經(jīng)營：
（1）合營安排的法律形式表明，合營方對該安排中的相關資產(chǎn)和負債分別享有權利和
承擔義務。
（2）合營安排的合同條款約定，合營方對該安排中的相關資產(chǎn)和負債分別享有權利和
承擔義務。
（3）其他相關事實和情況表明，合營方對該安排中的相關資產(chǎn)和負債分別享有權利和
承擔義務，如合營方享有與合營安排相關的幾乎所有產(chǎn)出，并且該安排中負債的清償持續(xù)依
賴于合營方的支持。
2．共同經(jīng)營會計處理方法
本公司確認共同經(jīng)營中利益份額中與本公司相關的下列項目，并按照相關企業(yè)會計準則
的規(guī)定進行會計處理：
（1）確認單獨所持有的資產(chǎn)，以及按其份額確認共同持有的資產(chǎn)；
（2）確認單獨所承擔的負債，以及按其份額確認共同承擔的負債；
（3）確認出售其享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；
（4）按其份額確認共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；
（5）確認單獨所發(fā)生的費用，以及按其份額確認共同經(jīng)營發(fā)生的費用。
本公司向共同經(jīng)營投出或出售資產(chǎn)等（該資產(chǎn)構成業(yè)務的除外），在該資產(chǎn)等由共同經(jīng)
營出售給第三方之前，僅確認因該交易產(chǎn)生的損益中歸屬于共同經(jīng)營其他參與方的部分。投
出或出售的資產(chǎn)發(fā)生符合《企業(yè)會計準則第 8 號——資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減值損失的，
本公司全額確認該損失。
本公司自共同經(jīng)營購買資產(chǎn)等（該資產(chǎn)構成業(yè)務的除外），在將該資產(chǎn)等出售給第三方
之前，僅確認因該交易產(chǎn)生的損益中歸屬于共同經(jīng)營其他參與方的部分。購入的資產(chǎn)發(fā)生符
合《企業(yè)會計準則第 8 號——資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減值損失的，本公司按承擔的份額確
認該部分損失。
本公司對共同經(jīng)營不享有共同控制，如果本公司享有該共同經(jīng)營相關資產(chǎn)且承擔該共同
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經(jīng)營相關負債的，仍按上述原則進行會計處理，否則，應當按照相關企業(yè)會計準則的規(guī)定進
行會計處理。
(八)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準
在編制現(xiàn)金流量表時，將本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款確認為現(xiàn)金。將
同時具備期限短（一般從購買日起三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額的現(xiàn)金、
價值變動風險很小四個條件的投資，確定為現(xiàn)金等價物。
(九)外幣業(yè)務
外幣業(yè)務交易在初始確認時，采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記
賬。
資產(chǎn)負債表日，外幣貨幣性項目按資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，
除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費用資
本化的原則處理外，均計入當期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)
生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。
以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后的
記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動(含匯率變動)處理，計入當
期損益或確認為其他綜合收益。
(十)金融工具
本公司在成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。
實際利率法是指計算金融資產(chǎn)或金融負債的攤余成本以及將利息收入或利息費用分攤
計入各會計期間的方法。
實際利率，是指將金融資產(chǎn)或金融負債在預計存續(xù)期的估計未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該金
融資產(chǎn)賬面余額或該金融負債攤余成本所使用的利率。在確定實際利率時，在考慮金融資產(chǎn)
或金融負債所有合同條款(如提前還款、展期、看漲期權或其他類似期權等)的基礎上估計預
期現(xiàn)金流量，但不考慮預期信用損失。
金融資產(chǎn)或金融負債的攤余成本是以該金融資產(chǎn)或金融負債的初始確認金額扣除已償
還的本金，加上或減去采用實際利率法將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷
形成的累計攤銷額，再扣除累計計提的損失準備(僅適用于金融資產(chǎn))。
1．金融資產(chǎn)的分類、確認和計量
本公司根據(jù)所管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃
分為以下三類：
（1）以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。
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（2）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。
（3）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。
金融資產(chǎn)在初始確認時以公允價值計量，但是因銷售商品或提供服務等產(chǎn)生的應收賬款
或應收票據(jù)未包含重大融資成分或不考慮不超過一年的融資成分的，按照交易價格進行初始
計量。
對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，相關交易費用直接計入當期損
益，其他類別的金融資產(chǎn)相關交易費用計入其初始確認金額。
金融資產(chǎn)的后續(xù)計量取決于其分類，當且僅當本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式時，
才對所有受影響的相關金融資產(chǎn)進行重分類。
（1）分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)
金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額
為基礎的利息的支付，且管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標，則本公
司將該金融資產(chǎn)分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。本公司分類為以攤余成本計量的金融資
產(chǎn)包括貨幣資金、應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款、債權投資、長期應收款等。
本公司對此類金融資產(chǎn)采用實際利率法確認利息收入，按攤余成本進行后續(xù)計量，其發(fā)
生減值時或終止確認、修改產(chǎn)生的利得或損失，計入當期損益。除下列情況外，本公司根據(jù)
金融資產(chǎn)賬面余額乘以實際利率計算確定利息收入：
1）對于購入或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本公司自初始確認起，按照該金融
資產(chǎn)的攤余成本和經(jīng)信用調整的實際利率計算確定其利息收入。
2） 對于購入或源生的未發(fā)生信用減值、但在后續(xù)期間成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，
本公司在后續(xù)期間，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和實際利率計算確定其利息收入。若該金融
工具在后續(xù)期間因其信用風險有所改善而不再存在信用減值，本公司轉按實際利率乘以該金
融資產(chǎn)賬面余額來計算確定利息收入。
（2）分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)
金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額
為基礎的利息的支付，且管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售
該金融資產(chǎn)為目標，則本公司將該金融資產(chǎn)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收
益的金融資產(chǎn)。
本公司對此類金融資產(chǎn)采用實際利率法確認利息收入。除利息收入、減值損失及匯兌差
額確認為當期損益外，其余公允價值變動計入其他綜合收益。當該金融資產(chǎn)終止確認時，之
前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出，計入當期損益。
以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的應收票據(jù)及應收賬款列報為應收款項融資，
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其他此類金融資產(chǎn)列報為其他債權投資，其中：自資產(chǎn)負債表日起一年內到期的其他債權投
資列報為一年內到期的非流動資產(chǎn)，原到期日在一年以內的其他債權投資列報為其他流動資
產(chǎn)。
（3）指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)
在初始確認時，本公司可以單項金融資產(chǎn)為基礎不可撤銷地將非交易性權益工具投資指
定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。
此類金融資產(chǎn)的公允價值變動計入其他綜合收益，不需計提減值準備。該金融資產(chǎn)終止
確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出，計入留存收益。
本公司持有該權益工具投資期間，在本公司收取股利的權利已經(jīng)確立，與股利相關的經(jīng)濟利
益很可能流入本公司，且股利的金額能夠可靠計量時，確認股利收入并計入當期損益。本公
司對此類金融資產(chǎn)在其他權益工具投資項目下列報。
權益工具投資滿足下列條件之一的，屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融
資產(chǎn)：取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期出售；初始確認時屬于集中管理的可辨認金融
資產(chǎn)工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明近期實際存在短期獲利模式；屬于衍生工具（符
合財務擔保合同定義的以及被指定為有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)
不符合分類為以攤余成本計量或以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資
產(chǎn)條件、亦不指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)均分類為以公允
價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。
本公司對此類金融資產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計量，將公允價值變動形成的利得或損失
以及與此類金融資產(chǎn)相關的股利和利息收入計入當期損益。
本公司對此類金融資產(chǎn)根據(jù)其流動性在交易性金融資產(chǎn)、其他非流動金融資產(chǎn)項目列報。
（5）指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)
在初始確認時，本公司為了消除或顯著減少會計錯配，可以單項金融資產(chǎn)為基礎不可撤
銷地將金融資產(chǎn)指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。
混合合同包含一項或多項嵌入衍生工具，且其主合同不屬于以上金融資產(chǎn)的，本公司可
以將其整體指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融工具。但下列情況除外：
1）嵌入衍生工具不會對混合合同的現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大改變。
2）在初次確定類似的混合合同是否需要分拆時，幾乎不需分析就能明確其包含的嵌入
衍生工具不應分拆。如嵌入貸款的提前還款權，允許持有人以接近攤余成本的金額提前償還
貸款，該提前還款權不需要分拆。
本公司對此類金融資產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計量，將公允價值變動形成的利得或損失
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以及與此類金融資產(chǎn)相關的股利和利息收入計入當期損益。
本公司對此類金融資產(chǎn)根據(jù)其流動性在交易性金融資產(chǎn)、其他非流動金融資產(chǎn)項目列報。
2．金融負債的分類、確認和計量
本公司根據(jù)所發(fā)行金融工具的合同條款及其所反映的經(jīng)濟實質而非僅以法律形式，結合
金融負債和權益工具的定義，在初始確認時將該金融工具或其組成部分分類為金融負債或權
益工具。金融負債在初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債、
其他金融負債、被指定為有效套期工具的衍生工具。
金融負債在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的
金融負債，相關的交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融負債，相關交易費用計
入初始確認金額。
金融負債的后續(xù)計量取決于其分類：
（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債
此類金融負債包括交易性金融負債（含屬于金融負債的衍生工具）和初始確認時指定為
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。
滿足下列條件之一的，屬于交易性金融負債：承擔相關金融負債的目的主要是為了在近
期內出售或回購；屬于集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近
期采用短期獲利方式模式；屬于衍生工具，但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、符
合財務擔保合同的衍生工具除外。交易性金融負債（含屬于金融負債的衍生工具），按照公
允價值進行后續(xù)計量，除與套期會計有關外，所有公允價值變動均計入當期損益。
在初始確認時，為了提供更相關的會計信息，本公司將滿足下列條件之一的金融負債不
可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債：
1）能夠消除或顯著減少會計錯配。
2）根據(jù)正式書面文件載明的企業(yè)風險管理或投資策略，以公允價值為基礎對金融負債
組合或金融資產(chǎn)和金融負債組合進行管理和業(yè)績評價，并在企業(yè)內部以此為基礎向關鍵管理
人員報告。
本公司對此類金融負債采用公允價值進行后續(xù)計量，除由本公司自身信用風險變動引起
的公允價值變動計入其他綜合收益之外，其他公允價值變動計入當期損益。除非由本公司自
身信用風險變動引起的公允價值變動計入其他綜合收益會造成或擴大損益中的會計錯配，本
公司將所有公允價值變動（包括自身信用風險變動的影響金額）計入當期損益。
（2）其他金融負債
除下列各項外，公司將金融負債分類為以攤余成本計量的金融負債，對此類金融負債采
用實際利率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量，終止確認或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計入當期損
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益：
1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。
2）金融資產(chǎn)轉移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉移金融資產(chǎn)所形成的金融負債。
3）不屬于本條前兩類情形的財務擔保合同，以及不屬于本條第 1）類情形的以低于市
場利率貸款的貸款承諾。
財務擔保合同是指當特定債務人到期不能按照最初或修改后的債務工具條款償付債務
時，要求發(fā)行方向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。不屬于指定為以公允價值計
量且其變動計入當期損益的金融負債的財務擔保合同，在初始確認后按照損失準備金額以及
初始確認金額扣除擔保期內的累計攤銷額后的余額孰高進行計量。
3．金融資產(chǎn)和金融負債的終止確認
（1）金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，終止確認金融資產(chǎn)，即從其賬戶和資產(chǎn)負債表內
予以轉銷：
1）收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權利終止。
2）該金融資產(chǎn)已轉移，且該轉移滿足金融資產(chǎn)終止確認的規(guī)定。
（2）金融負債終止確認條件
金融負債（或其一部分）的現(xiàn)時義務已經(jīng)解除的，則終止確認該金融負債（或該部分金
融負債）。
本公司與借出方之間簽訂協(xié)議，以承擔新金融負債方式替換原金融負債，且新金融負債
與原金融負債的合同條款實質上不同的，或對原金融負債（或其一部分）的合同條款做出實
質性修改的，則終止確認原金融負債，同時確認一項新金融負債，賬面價值與支付的對價（包
括轉出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的負債）之間的差額，計入當期損益。
本公司回購金融負債一部分的，按照繼續(xù)確認部分和終止確認部分在回購日各自的公允
價值占整體公允價值的比例，對該金融負債整體的賬面價值進行分配。分配給終止確認部分
的賬面價值與支付的對價（包括轉出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的負債）之間的差額，應當計入當
期損益。
4． 金融資產(chǎn)轉移的確認依據(jù)和計量方法
本公司在發(fā)生金融資產(chǎn)轉移時，評估其保留金融資產(chǎn)所有權上的風險和報酬的程度，并
分別下列情形處理：
（1）轉移了金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有風險和報酬的，則終止確認該金融資產(chǎn)，并將
轉移中產(chǎn)生或保留的權利和義務單獨確認為資產(chǎn)或負債。
（2）保留了金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有風險和報酬的，則繼續(xù)確認該金融資產(chǎn)。
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（3）既沒有轉移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有風險和報酬的（即除本條（1）、
（2）之外的其他情形），則根據(jù)其是否保留了對金融資產(chǎn)的控制，分別下列情形處理：
1）未保留對該金融資產(chǎn)控制的，則終止確認該金融資產(chǎn)，并將轉移中產(chǎn)生或保留的權
利和義務單獨確認為資產(chǎn)或負債。
2）保留了對該金融資產(chǎn)控制的，則按照其繼續(xù)涉入被轉移金融資產(chǎn)的程度繼續(xù)確認有
關金融資產(chǎn)，并相應確認相關負債。繼續(xù)涉入被轉移金融資產(chǎn)的程度，是指本公司承擔的被
轉移金融資產(chǎn)價值變動風險或報酬的程度。
在判斷金融資產(chǎn)轉移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認條件時，采用實質重于形式的原則。
公司將金融資產(chǎn)轉移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉移和部分轉移。
（1）金融資產(chǎn)整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：
1）被轉移金融資產(chǎn)在終止確認日的賬面價值。
2）因轉移金融資產(chǎn)而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額
中對應終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合
收益的金融資產(chǎn)）之和。
（2）金融資產(chǎn)部分轉移且該被轉移部分整體滿足終止確認條件的，將轉移前金融資產(chǎn)
整體的賬面價值，在終止確認部分和繼續(xù)確認部分（在此種情形下，所保留的服務資產(chǎn)應當
視同繼續(xù)確認金融資產(chǎn)的一部分）之間，按照轉移日各自的相對公允價值進行分攤，并將下
列兩項金額的差額計入當期損益：
1）終止確認部分在終止確認日的賬面價值。
2）終止確認部分收到的對價，與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終
止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金
融資產(chǎn)）之和。
金融資產(chǎn)轉移不滿足終止確認條件的，繼續(xù)確認該金融資產(chǎn)，所收到的對價確認為一項
金融負債。
5． 金融資產(chǎn)和金融負債公允價值的確定方法
存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負債，以活躍市場的報價確定其公允價值，除非該項金
融資產(chǎn)存在針對資產(chǎn)本身的限售期。對于針對資產(chǎn)本身的限售的金融資產(chǎn)，按照活躍市場的
報價扣除市場參與者因承擔指定期間內無法在公開市場上出售該金融資產(chǎn)的風險而要求獲
得的補償金額后確定。活躍市場的報價包括易于且可定期從交易所、交易商、經(jīng)紀人、行業(yè)
集團、定價機構或監(jiān)管機構等獲得相關資產(chǎn)或負債的報價，且能代表在公平交易基礎上實際
并經(jīng)常發(fā)生的市場交易。
初始取得或衍生的金融資產(chǎn)或承擔的金融負債，以市場交易價格作為確定其公允價值的
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基礎。
不存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負債，采用估值技術確定其公允價值。在估值時，本
公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術，選擇與市場
參與者在相關資產(chǎn)或負債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負債特征相一致的輸入值，并盡可能優(yōu)先
使用相關可觀察輸入值。在相關可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，使用不
可觀察輸入值。
6． 金融工具減值
本公司對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收
益的金融資產(chǎn)、租賃應收款、合同資產(chǎn)、不屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金
融負債的貸款承諾、不屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以及因金融資
產(chǎn)轉移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉移金融資產(chǎn)所形成金融負債的財務擔保合同,以
預期信用損失為基礎進行減值會計處理并確認損失準備。
預期信用損失，是指以發(fā)生違約的風險為權重的金融工具信用損失的加權平均值。信用
損失，是指本公司按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應收的所有合同現(xiàn)金流量與預期收取的
所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對于本公司購買或源生的已發(fā)生
信用減值的金融資產(chǎn)，應按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調整的實際利率折現(xiàn)。
對由收入準則規(guī)范的交易形成的應收款項、合同資產(chǎn)以及租賃應收款，本公司運用簡化
計量方法，按照相當于整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量損失準備。
對于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，在資產(chǎn)負債表日僅將自初始確認后整個
存續(xù)期內預期信用損失的累計變動確認為損失準備。在每個資產(chǎn)負債表日，將整個存續(xù)期內
預期信用損失的變動金額作為減值損失或利得計入當期損益。即使該資產(chǎn)負債表日確定的整
個存續(xù)期內預期信用損失小于初始確認時估計現(xiàn)金流量所反映的預期信用損失的金額，也將
預期信用損失的有利變動確認為減值利得。
除上述采用簡化計量方法和購買或源生的已發(fā)生信用減值以外的其他金融資產(chǎn)，本公司
在每個資產(chǎn)負債表日評估相關金融工具的信用風險自初始確認后是否已顯著增加，并按照下
列情形分別計量其損失準備、確認預期信用損失及其變動：
（1）如果該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加，處于第一階段，則按照
相當于該金融工具未來 12 個月內預期信用損失的金額計量其損失準備，并按照賬面余額和
實際利率計算利息收入。
（2）如果該金融工具的信用風險自初始確認后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處
于第二階段，則按照相當于該金融工具整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準備，
并按照賬面余額和實際利率計算利息收入。
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（3）如果該金融工具自初始確認后已經(jīng)發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照
相當于該金融工具整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準備，并按照攤余成本和實
際利率計算利息收入。
金融工具信用損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。除分類
為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，信用損失準備抵減金融資產(chǎn)的
賬面余額。對于分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，本公司在其
他綜合收益中確認其信用損失準備，不減少該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示的賬面價值。
本公司在前一會計期間已經(jīng)按照相當于金融工具整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計
量了損失準備，但在當期資產(chǎn)負債表日，該金融工具已不再屬于自初始確認后信用風險顯著
增加的情形的，本公司在當期資產(chǎn)負債表日按照相當于未來 12 個月內預期信用損失的金額
計量該金融工具的損失準備，由此形成的損失準備的轉回金額作為減值利得計入當期損益。
（1）信用風險顯著增加
本公司利用可獲得的合理且有依據(jù)的前瞻性信息，通過比較金融工具在資產(chǎn)負債表日發(fā)
生違約的風險與在初始確認日發(fā)生違約的風險，以確定金融工具的信用風險自初始確認后是
否已顯著增加。對于財務擔保合同，本公司在應用金融工具減值規(guī)定時，將本公司成為做出
不可撤銷承諾的一方之日作為初始確認日。
本公司在評估信用風險是否顯著增加時會考慮如下因素：
1）債務人經(jīng)營成果實際或預期是否發(fā)生顯著變化；
2）債務人所處的監(jiān)管、經(jīng)濟或技術環(huán)境是否發(fā)生顯著不利變化；
3）作為債務抵押的擔保物價值或第三方提供的擔?；蛐庞迷黾壻|量是否發(fā)生顯著變化，
這些變化預期將降低債務人按合同規(guī)定期限還款的經(jīng)濟動機或者影響違約概率；
4）債務人預期表現(xiàn)和還款行為是否發(fā)生顯著變化；
5）本公司對金融工具信用管理方法是否發(fā)生變化等。
于資產(chǎn)負債表日，若本公司判斷金融工具只具有較低的信用風險，則本公司假定該金融
工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。如果金融工具的違約風險較低，借款人在短期
內履行其合同現(xiàn)金流量義務的能力很強，并且即使較長時期內經(jīng)濟形勢和經(jīng)營環(huán)境存在不利
變化，但未必一定降低借款人履行其合同現(xiàn)金流量義務的能力，則該金融工具被視為具有較
低的信用風險。
（2）已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)
當對金融資產(chǎn)預期未來現(xiàn)金流量具有不利影響的一項或多項事件發(fā)生時，該金融資產(chǎn)成
為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的證據(jù)包括下列可觀察信息：
1）發(fā)行方或債務人發(fā)生重大財務困難；
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2）債務人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；
3）債權人出于與債務人財務困難有關的經(jīng)濟或合同考慮，給予債務人在任何其他情況
下都不會做出的讓步；
4）債務人很可能破產(chǎn)或進行其他財務重組；
5）發(fā)行方或債務人財務困難導致該金融資產(chǎn)的活躍市場消失；
6）以大幅折扣購買或源生一項金融資產(chǎn)，該折扣反映了發(fā)生信用損失的事實。
金融資產(chǎn)發(fā)生信用減值，有可能是多個事件的共同作用所致，未必是可單獨識別的事件
所致。
（3）預期信用損失的確定
本公司基于單項和組合評估金融工具的預期信用損失，在評估預期信用損失時，考慮有
關過去事項、當前狀況以及未來經(jīng)濟狀況預測的合理且有依據(jù)的信息。
本公司以共同信用風險特征為依據(jù)，將金融工具分為不同組合。本公司采用的共同信用
風險特征包括：金融工具類型、信用風險評級、賬齡組合、逾期賬齡組合、合同結算周期、
債務人所處行業(yè)等。相關金融工具的單項評估標準和組合信用風險特征詳見相關金融工具的
會計政策。
本公司按照下列方法確定相關金融工具的預期信用損失：
1）對于金融資產(chǎn)，信用損失為本公司應收取的合同現(xiàn)金流量與預期收取的現(xiàn)金流量之
間差額的現(xiàn)值。
2）對于租賃應收款項，信用損失為本公司應收取的合同現(xiàn)金流量與預期收取的現(xiàn)金流
量之間差額的現(xiàn)值。
3）對于財務擔保合同，信用損失為本公司就該合同持有人發(fā)生的信用損失向其做出賠
付的預計付款額，減去本公司預期向該合同持有人、債務人或任何其他方收取的金額之間差
額的現(xiàn)值。
4）對于資產(chǎn)負債表日已發(fā)生信用減值但并非購買或源生已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，
信用損失為該金融資產(chǎn)賬面余額與按原實際利率折現(xiàn)的估計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的差
額。
本公司計量金融工具預期信用損失的方法反映的因素包括：通過評價一系列可能的結果
而確定的無偏概率加權平均金額；貨幣時間價值；在資產(chǎn)負債表日無須付出不必要的額外成
本或努力即可獲得的有關過去事項、當前狀況以及未來經(jīng)濟狀況預測的合理且有依據(jù)的信息。
（4）減記金融資產(chǎn)
當本公司不再合理預期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回的，直接減記該金融
資產(chǎn)的賬面余額。這種減記構成相關金融資產(chǎn)的終止確認。
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7． 金融資產(chǎn)及金融負債的抵銷
金融資產(chǎn)和金融負債在資產(chǎn)負債表內分別列示，沒有相互抵銷。但是，同時滿足下列條
件的，以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負債表內列示：
（1）本公司具有抵銷已確認金額的法定權利，且該種法定權利是當前可執(zhí)行的；
（2）本公司計劃以凈額結算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負債。
(十一)應收票據(jù)
本公司對應收票據(jù)的預期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注（十）6.金融
工具減值。
本公司對于應收票據(jù)按照相當于整個存續(xù)期內的預期信用損失金額計量損失準備?；?br/>應收票據(jù)的信用風險特征，將其劃分為不同組合下：
組合名稱 確定組合的依據(jù) 計提方法
出票人具有較高的信用評級，歷史上未發(fā)生票據(jù)違約， 參考歷史信用損失經(jīng)驗，結合當
無風險銀行承
信用損失風險極低，在短期內履行其支付合同現(xiàn)金流量 前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的
兌票據(jù)組合
義務的能力很強 預期計量壞賬準備
參考歷史信用損失經(jīng)驗，結合當
承兌人為企業(yè)，有一定的信用風險，計提預期信用損失
商業(yè)承兌匯票 前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的
同比“應收賬款”組合劃分
預期計量壞賬準備
(十二)應收賬款
本公司對應收賬款的預期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注（十）6.金融
工具減值。
當在單項工具層面無法以合理成本評估預期信用損失的充分證據(jù)時，本公司參考歷史信
用損失經(jīng)驗，結合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的判斷，依據(jù)信用風險特征將應收賬款劃分
為若干組合，在組合基礎上計算預期信用損失。確定組合的依據(jù)如下：
組合名稱 確定組合的依據(jù) 計提方法
參考歷史信用損失經(jīng)驗，結合當
組合一 按照賬齡作為信用風險特征 前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的
預期計量壞賬準備
組合二 合并范圍內主體之間的應收款項 不計提壞賬
(十三)其他應收款
本公司對其他應收款的預期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注（十）6.
金融工具減值。
當在單項工具層面無法以合理成本評估預期信用損失的充分證據(jù)時，本公司參考歷史信
用損失經(jīng)驗，結合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的判斷，依據(jù)信用風險特征將其他應收款劃
分為若干組合，在組合基礎上計算預期信用損失。確定組合的依據(jù)如下：
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組合名稱 確定組合的依據(jù) 計提方法
參考歷史信用損失經(jīng)驗，結合當
本組合為除其他應收款組合二外的日常經(jīng)營活動中應
組合一 前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的
收款項
預期計量壞賬準備
組合二 應收合并范圍內主體之間的其他應收款項 不計提壞賬
(十四)存貨
1．存貨的分類
存貨是指本公司在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、
在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周轉材料、委托加工
材料、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品（庫存商品）、發(fā)出商品等。
2．存貨的計價方法
存貨在取得時，按成本進行初始計量，包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨發(fā)出
時按加權平均法計價。
3．存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準備的計提方法
期末對存貨進行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調整存貨跌價準備。
產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，
以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)
過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估
計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售
合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎計算，若持有存貨的數(shù)量
多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎計算。
期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備；但對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按照存
貨類別計提存貨跌價準備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關、具有相同或類似最終
用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并計提存貨跌價準備。
以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復，并在原已計提的存貨
跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。
4．存貨的盤存制度
采用永續(xù)盤存制。
5．低值易耗品和包裝物的攤銷方法
（1）低值易耗品采用一次轉銷法;
（2）包裝物采用一次轉銷法。
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(十五)合同資產(chǎn)
本公司已向客戶轉讓商品而有權收取對價的權利，且該權利取決于時間流逝之外的其他
因素的，確認為合同資產(chǎn)。本公司擁有的無條件(即，僅取決于時間流逝)向客戶收取對價的
權利作為應收款項單獨列示。
(十六)持有待售
1． 劃分為持有待售確認標準
本公司將同時滿足下列條件的非流動資產(chǎn)或處置組確認為持有待售組成部分：
（1）根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當前狀況下即可立即出售；
（2）出售極可能發(fā)生，即本公司已經(jīng)就一項出售計劃作出決議，且獲得確定的購買承
諾，預計出售將在一年內完成。
確定的購買承諾，是指本公司與其他方簽訂的具有法律約束力的購買協(xié)議，該協(xié)議包含
交易價格、時間和足夠嚴厲的違約懲罰等重要條款，使協(xié)議出現(xiàn)重大調整或者撤銷的可能性
極小。
2． 持有待售核算方法
本公司對于持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組不計提折舊或攤銷，其賬面價值高于公允價
值減去出售費用后的凈額的，應當將賬面價值減記至公允價值減去出售費用后的凈額，減記
的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提持有待售資產(chǎn)減值準備。
對于取得日劃分為持有待售類別的非流動資產(chǎn)或處置組，在初始計量時比較假定其不劃
分為持有待售類別情況下的初始計量金額和公允價值減去出售費用后的凈額，以兩者孰低計
量。
上述原則適用于所有非流動資產(chǎn)，但不包括采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房
地產(chǎn)、采用公允價值減去出售費用后的凈額計量的生物資產(chǎn)、職工薪酬形成的資產(chǎn)、遞延所
得稅資產(chǎn)、由金融工具相關會計準則規(guī)范的金融資產(chǎn)、由保險合同相關會計準則規(guī)范的保險
合同所產(chǎn)生的權利。
(十七)長期股權投資
1． 初始投資成本的確定
（1）企業(yè)合并形成的長期股權投資，具體會計政策詳見本附注（五）同一控制下和非
同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法。
（2）其他方式取得的長期股權投資
以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初
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始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。
以發(fā)行權益性證券取得的長期股權投資，按照發(fā)行權益性證券的公允價值作為初始投資
成本；發(fā)行或取得自身權益工具時發(fā)生的交易費用，可直接歸屬于權益性交易的從權益中扣
減。
在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的
前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長期股權投資以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎確定其初始投
資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資
產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入長期股權投資的初始投資成本。
通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照公允價值為基礎確定。
2． 后續(xù)計量及損益確認
（1）成本法
本公司能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資采用成本法核算，并按照初始投資成
本計價，追加或收回投資調整長期股權投資的成本。
除取得投資時實際支付的價款或對價中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，
本公司按照享有被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤確認為當期投資收益。
（2）權益法
本公司對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權投資采用權益法核算；對于其中一部分通過風
險投資機構、共同基金、信托公司或包括投連險基金在內的類似主體間接持有的聯(lián)營企業(yè)的
權益性投資，采用公允價值計量且其變動計入損益。
長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份
額的差額，不調整長期股權投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時應享有被投資單
位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當期損益。
本公司取得長期股權投資后，按照應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其他綜
合收益的份額，分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調整長期股權投資的賬面價值；并
按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應享有的部分，相應減少長期股權投資的賬
面價值；對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權益的其他變動，
調整長期股權投資的賬面價值并計入所有者權益。
本公司在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認
資產(chǎn)等的公允價值為基礎，對被投資單位的凈利潤進行調整后確認。本公司與聯(lián)營企業(yè)、合
營企業(yè)之間發(fā)生的未實現(xiàn)內部交易損益按照應享有的比例計算歸屬于本公司的部分予以抵
銷，在此基礎上確認投資損益。
本公司確認應分擔被投資單位發(fā)生的虧損時，按照以下順序進行處理：首先，沖減長期
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股權投資的賬面價值。其次，長期股權投資的賬面價值不足以沖減的，以其他實質上構成對
被投資單位凈投資的長期權益賬面價值為限繼續(xù)確認投資損失，沖減長期應收項目等的賬面
價值。最后，經(jīng)過上述處理，按照投資合同或協(xié)議約定企業(yè)仍承擔額外義務的，按預計承擔
的義務確認預計負債，計入當期投資損失。
被投資單位以后期間實現(xiàn)盈利的，公司在扣除未確認的虧損分擔額后，按與上述相反的
順序處理，減記已確認預計負債的賬面余額、恢復其他實質上構成對被投資單位凈投資的長
期權益及長期股權投資的賬面價值后，恢復確認投資收益。
3． 長期股權投資核算方法的轉換
（1）公允價值計量轉權益法核算
本公司原持有的對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的按金融工具確認和計
量準則進行會計處理的權益性投資，因追加投資等原因能夠對被投資單位施加重大影響或實
施共同控制但不構成控制的，按照《企業(yè)會計準則第 22 號——金融工具確認和計量》確定
的原持有的股權投資的公允價值加上新增投資成本之和，作為改按權益法核算的初始投資成
本。
按權益法核算的初始投資成本小于按照追加投資后全新的持股比例計算確定的應享有
被投資單位在追加投資日可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額之間的差額，調整長期股權投資的賬面
價值，并計入當期營業(yè)外收入。
（2）公允價值計量或權益法核算轉成本法核算
本公司原持有的對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的按金融工具確認和計
量準則進行會計處理的權益性投資，或原持有對聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)的長期股權投資，因追
加投資等原因能夠對非同一控制下的被投資單位實施控制的，在編制個別財務報表時，按照
原持有的股權投資賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。
購買日之前持有的股權投資因采用權益法核算而確認的其他綜合收益，在處置該項投資
時采用與被投資單位直接處置相關資產(chǎn)或負債相同的基礎進行會計處理。
購買日之前持有的股權投資按照《企業(yè)會計準則第 22 號——金融工具確認和計量》的
有關規(guī)定進行會計處理的，原計入其他綜合收益的累計公允價值變動在改按成本法核算時轉
入當期損益。
（3）權益法核算轉公允價值計量
本公司因處置部分股權投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置
后的剩余股權改按《企業(yè)會計準則第 22 號——金融工具確認和計量》核算，其在喪失共同
控制或重大影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。
原股權投資因采用權益法核算而確認的其他綜合收益，在終止采用權益法核算時采用與
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被投資單位直接處置相關資產(chǎn)或負債相同的基礎進行會計處理。
（4）成本法轉權益法
本公司因處置部分權益性投資等原因喪失了對被投資單位的控制的，在編制個別財務報
表時，處置后的剩余股權能夠對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按權益法核
算，并對該剩余股權視同自取得時即采用權益法核算進行調整。
（5）成本法轉公允價值計量
本公司因處置部分權益性投資等原因喪失了對被投資單位的控制的，在編制個別財務報
表時，處置后的剩余股權不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按《企業(yè)會
計準則第 22 號——金融工具確認和計量》的有關規(guī)定進行會計處理，其在喪失控制之日的
公允價值與賬面價值間的差額計入當期損益。
4． 長期股權投資的處置
處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款之間的差額，應當計入當期損益。采用
權益法核算的長期股權投資，在處置該項投資時，采用與被投資單位直接處置相關資產(chǎn)或負
債相同的基礎，按相應比例對原計入其他綜合收益的部分進行會計處理。
處置對子公司股權投資的各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟影響符合以下一種或多種情況，
將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理：
（1）這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；
（2）這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結果；
（3）一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；
（4）一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的。
因處置部分股權投資或其他原因喪失了對原有子公司控制權的，不屬于一攬子交易的，
區(qū)分個別財務報表和合并財務報表進行相關會計處理：
（1）在個別財務報表中，對于處置的股權，其賬面價值與實際取得價款之間的差額計
入當期損益。處置后的剩余股權能夠對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按權
益法核算，并對該剩余股權視同自取得時即采用權益法核算進行調整；處置后的剩余股權不
能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按《企業(yè)會計準則第 22 號——金融工
具確認和計量》的有關規(guī)定進行會計處理，其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值間的差
額計入當期損益。
（2）在合并財務報表中，對于在喪失對子公司控制權以前的各項交易，處置價款與處
置長期股權投資相應對享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差
額，調整資本公積（股本溢價），資本公積不足沖減的，調整留存收益；在喪失對子公司控
制權時，對于剩余股權，按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的
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對價與剩余股權公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日開始持續(xù)
計算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計入喪失控制權當期的投資收益，同時沖減商譽。與原有
子公司股權投資相關的其他綜合收益等，在喪失控制權時轉為當期投資收益。
處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易屬于一攬子交易的，將各項交易作為
一項處置子公司股權投資并喪失控制權的交易進行會計處理，區(qū)分個別財務報表和合并財務
報表進行相關會計處理：
（1）在個別財務報表中，在喪失控制權之前每一次處置價款與處置的股權對應的長期
股權投資賬面價值之間的差額，確認為其他綜合收益，在喪失控制權時一并轉入喪失控制權
當期的損益。
（2）在合并財務報表中，在喪失控制權之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該
子公司凈資產(chǎn)份額的差額，確認為其他綜合收益，在喪失控制權時一并轉入喪失控制權當期
的損益。
5． 共同控制、重大影響的判斷標準
如果本公司按照相關約定與其他參與方集體控制某項安排，并且對該安排回報具有重大
影響的活動決策，需要經(jīng)過分享控制權的參與方一致同意時才存在，則視為本公司與其他參
與方共同控制某項安排，該安排即屬于合營安排。
合營安排通過單獨主體達成的，根據(jù)相關約定判斷本公司對該單獨主體的凈資產(chǎn)享有權
利時，將該單獨主體作為合營企業(yè)，采用權益法核算。若根據(jù)相關約定判斷本公司并非對該
單獨主體的凈資產(chǎn)享有權利時，該單獨主體作為共同經(jīng)營，本公司確認與共同經(jīng)營利益份額
相關的項目，并按照相關企業(yè)會計準則的規(guī)定進行會計處理。
重大影響，是指投資方對被投資單位的財務和經(jīng)營政策有參與決策的權力，但并不能夠
控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司通過以下一種或多種情形，并綜合
考慮所有事實和情況后，判斷對被投資單位具有重大影響：（1）在被投資單位的董事會或
類似權力機構中派有代表；（2）參與被投資單位財務和經(jīng)營政策制定過程；（3）與被投資
單位之間發(fā)生重要交易；（4）向被投資單位派出管理人員；（5）向被投資單位提供關鍵技
術資料。
(十八)固定資產(chǎn)
1． 固定資產(chǎn)確認條件
固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽命超過一個會
計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足下列條件時予以確認：
（1）與該固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；
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（2）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。
2． 固定資產(chǎn)初始計量
本公司固定資產(chǎn)按成本進行初始計量。
（1）外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產(chǎn)達到
預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。
（2）自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要
支出構成。
（3）投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，但合同或
協(xié)議約定價值不公允的按公允價值入賬。
（4）購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定
資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，
除應予資本化的以外，在信用期間內計入當期損益。
3． 固定資產(chǎn)后續(xù)計量及處置
（1）固定資產(chǎn)折舊
固定資產(chǎn)折舊按其入賬價值減去預計凈殘值后在預計使用壽命內計提。對計提了減值準
備的固定資產(chǎn)，則在未來期間按扣除減值準備后的賬面價值及依據(jù)尚可使用年限確定折舊額；
已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不計提折舊。
本公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預計凈殘值。并在
年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如與原先估計數(shù)存在
差異的，進行相應的調整。
各類固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限和年折舊率如下：
類別 折舊方法 折舊年限（年） 殘值率（%） 年折舊率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 30 5.00 3.17
機器設備 年限平均法 10 5.00 9.50
運輸工具 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
辦公設備及其他 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
（2）固定資產(chǎn)的后續(xù)支出
與固定資產(chǎn)有關的后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認條件的，計入固定資產(chǎn)成本；不符合固
定資產(chǎn)確認條件的，在發(fā)生時計入當期損益。
（3）固定資產(chǎn)處置
當固定資產(chǎn)被處置、或者預期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益時，終止確認該固定資
產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入
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當期損益。
4． 融資租入固定資產(chǎn)的認定依據(jù)、計價和折舊方法（適用 2020 年 12 月 31 日之前）
當本公司租入的固定資產(chǎn)符合下列一項或數(shù)項標準時，確認為融資租入固定資產(chǎn)：
（1）在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權轉移給本公司。
（2）本公司有購買租賃資產(chǎn)的選擇權，所訂立的購買價款預計將遠低于行使選擇權時
租賃資產(chǎn)的公允價值，因而在租賃開始日就可以合理確定本公司將會行使這種選擇權。
（3）即使資產(chǎn)的所有權不轉移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分。
（4）本公司在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當于租賃開始日租賃資產(chǎn)公
允價值。
（5）租賃資產(chǎn)性質特殊，如果不作較大改造，只有本公司才能使用。
融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩
者中較低者，作為入賬價值。最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，其差額作為未確
認融資費用。在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的，可歸屬于租賃項目的手續(xù)費、律師
費、差旅費、印花稅等初始直接費用，計入租入資產(chǎn)價值。未確認融資費用在租賃期內各個
期間采用實際利率法進行分攤。
本公司采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策計提融資租入固定資產(chǎn)折舊。能夠合理確
定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權的，在租賃資產(chǎn)使用壽命內計提折舊。無法合理確定租
賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權的，在租賃期與租賃資產(chǎn)使用壽命兩者中較短的期間內
計提折舊。
(十九)在建工程
1． 在建工程初始計量
本公司自行建造的在建工程按實際成本計價，實際成本由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用
狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成，包括工程用物資成本、人工成本、交納的相關稅費、應予資
本化的借款費用以及應分攤的間接費用等。
2． 在建工程結轉為固定資產(chǎn)的標準和時點
在建工程項目按建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產(chǎn)
的入賬價值。所建造的在建工程已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達到預
定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資
產(chǎn)，并按本公司固定資產(chǎn)折舊政策計提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算后，再按實際成本
調整原來的暫估價值，但不調整原已計提的折舊額。
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(二十)借款費用
1． 借款費用資本化的確認原則
本公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以
資本化，計入相關資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當期
損益。
符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預定可
使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。
借款費用同時滿足下列條件時開始資本化：
（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支
付現(xiàn)金、轉移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔帶息債務形式發(fā)生的支出；
（2）借款費用已經(jīng)發(fā)生；
（3）為使資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。
2． 借款費用資本化期間
資本化期間，指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款費用暫停資
本化的期間不包括在內。
當購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費用停
止資本化。
當購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)中部分項目分別完工且可單獨使用時，該部分資
產(chǎn)借款費用停止資本化。
購建或者生產(chǎn)的資產(chǎn)的各部分分別完工，但必須等到整體完工后才可使用或可對外銷售
的，在該資產(chǎn)整體完工時停止借款費用資本化。
3． 暫停資本化期間
符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過 3
個月的，則借款費用暫停資本化；該項中斷如是所購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到
預定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)必要的程序，則借款費用繼續(xù)資本化。在中斷期間發(fā)生的借
款費用確認為當期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始后借款費用繼續(xù)資本化。
4． 借款費用資本化金額的計算方法
專門借款的利息費用（扣除尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進行暫時
性投資取得的投資收益）及其輔助費用在所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定
可使用或者可銷售狀態(tài)前，予以資本化。
根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權平均數(shù)乘以所占用一般借款的資
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本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權平均利率計
算確定。
借款存在折價或者溢價的，按照實際利率法確定每一會計期間應攤銷的折價或者溢價金
額，調整每期利息金額。
(二十一)使用權資產(chǎn)
本公司對使用權資產(chǎn)按照成本進行初始計量，該成本包括：
1.租賃負債的初始計量金額；
2.在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激
勵相關金額；
3.本公司發(fā)生的初始直接費用；
4.本公司為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復原租賃資產(chǎn)所在場地或將租賃資產(chǎn)恢復至租賃條
款約定狀態(tài)預計將發(fā)生的成本（不包括為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的成本）。
在租賃期開始日后，本公司采用成本模式對使用權資產(chǎn)進行后續(xù)計量。
能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權的，本公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命
內計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權的，本公司在租賃期與
租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內計提折舊。對計提了減值準備的使用權資產(chǎn)，則
在未來期間按扣除減值準備后的賬面價值參照上述原則計提折舊。
(二十二)無形資產(chǎn)與開發(fā)支出
無形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。
1．無形資產(chǎn)的初始計量
外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用
途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性
質的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。
債務重組取得債務人用以抵債的無形資產(chǎn)，以該無形資產(chǎn)的公允價值為基礎確定其入賬
價值，并將重組債務的賬面價值與該用以抵債的無形資產(chǎn)公允價值之間的差額，計入當期損
益。
在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的
前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎確定其入賬價值，
除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，
以換出資產(chǎn)的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入無形資產(chǎn)的成本，不確認損益。
以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按被合并方的賬面價值確定其入賬
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價值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按公允價值確定其入賬價值。
內部自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括：開發(fā)該無形資產(chǎn)時耗用的材料、勞務成本、注
冊費、在開發(fā)過程中使用的其他專利權和特許權的攤銷以及滿足資本化條件的利息費用，以
及為使該無形資產(chǎn)達到預定用途前所發(fā)生的其他直接費用。
2．無形資產(chǎn)的后續(xù)計量
本公司在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命，劃分為使用壽命有限和使用壽命不確定
的無形資產(chǎn)。
（1）使用壽命有限的無形資產(chǎn)
對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限內按直線法攤銷。使用壽
命有限的無形資產(chǎn)預計壽命及依據(jù)如下：
項目 預計使用壽命 依據(jù)
軟件 3年 使用年限
土地使用權 土地證登記使用年限 土地證
專利權 專利剩余有效期 專利權證
每期末，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復核，如與原先估計數(shù)
存在差異的，進行相應的調整。
經(jīng)復核，本期期末無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計未有不同。
（2）使用壽命不確定的無形資產(chǎn)
無法預見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。對于
使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，在持有期間內不攤銷，每期末對無形資產(chǎn)的壽命進行復核。如
果期末重新復核后仍為不確定的，在每個會計期間繼續(xù)進行減值測試。
3．劃分公司內部研究開發(fā)項目的研究階段和開發(fā)階段具體標準
研究階段：為獲取并理解新的科學或技術知識等而進行的獨創(chuàng)性的有計劃調查、研究活
動的階段。
開發(fā)階段：在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計，
以生產(chǎn)出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等活動的階段。
內部研究開發(fā)項目研究階段的支出，在發(fā)生時計入當期損益。
4．開發(fā)階段支出符合資本化的具體標準
內部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件時確認為無形資產(chǎn)：
（1）完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；
（2）具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；
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（3）無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市
場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內部使用的，能夠證明其有用性；
（4）有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力
使用或出售該無形資產(chǎn)；
（5）歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。
內部研究開發(fā)支出的資本化時點：項目研究階段結束后，公司根據(jù)市場調研、顧客訂單、
開發(fā)合同等形式提出的新產(chǎn)品和制造過的設計和開發(fā),及產(chǎn)品和制造過程的設計和開發(fā)及其
更改的，擬將技術成果轉化為產(chǎn)品或應用于生產(chǎn)，在報經(jīng)本公司管理層審批后，對項目進行
開發(fā)立項。本公司計劃財務部將經(jīng)批準的開發(fā)立項審批表作為開發(fā)階段項目資本化開始的依
據(jù)。
不滿足上述條件的開發(fā)階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益。以前期間已計入損益的開
發(fā)支出不在以后期間重新確認為資產(chǎn)。已資本化的開發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負債表上列示為開
發(fā)支出，自該項目達到預定用途之日起轉為無形資產(chǎn)。
(二十三)長期資產(chǎn)減值
本公司在資產(chǎn)負債表日判斷長期資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。如果長期資產(chǎn)存在
減值跡象的，以單項資產(chǎn)為基礎估計其可收回金額；難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計
的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎確定資產(chǎn)組的可收回金額。
資產(chǎn)可收回金額的估計，根據(jù)其公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流
量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。
可收回金額的計量結果表明，長期資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，將長期資產(chǎn)的
賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相
應的資產(chǎn)減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉回。
資產(chǎn)減值損失確認后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷費用在未來期間作相應調整，以使該資
產(chǎn)在剩余使用壽命內，系統(tǒng)地分攤調整后的資產(chǎn)賬面價值（扣除預計凈殘值）。
因企業(yè)合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年
都進行減值測試。
在對商譽進行減值測試時，將商譽的賬面價值分攤至預期從企業(yè)合并的協(xié)同效應中受益
的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。在對包含商譽的相關資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試時，如與
商譽相關的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對不包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組
合進行減值測試，計算可收回金額，并與相關賬面價值相比較，確認相應的減值損失。再對
包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，比較這些相關資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬
面價值（包括所分攤的商譽的賬面價值部分）與其可收回金額，如相關資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組
財務報表附注 第 29 頁
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合的可收回金額低于其賬面價值的，確認商譽的減值損失。
(二十四)長期待攤費用
長期待攤費用，是指本公司已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在 1 年以上
的各項費用。長期待攤費用在受益期內按直線法分期攤銷。
(二十五)合同負債
本公司將已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品的義務部分確認為合同負債。
(二十六)職工薪酬
職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬
或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在職工提供相關服務的年度報告期間結束后十二個月內需要全部
予以支付的職工薪酬，離職后福利和辭退福利除外。本公司在職工提供服務的會計期間，
將應付的短期薪酬確認為負債，并根據(jù)職工提供服務的受益對象計入相關資產(chǎn)成本和費用。
2．離職后福利
離職后福利是指本公司為獲得職工提供的服務而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關系后，
提供的各種形式的報酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。
本公司的離職后福利計劃分類為設定提存計劃和設定受益計劃。離職后福利設定提存
計劃主要為參加由各地勞動及社會保障機構組織實施的社會基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等；
在職工為本公司提供服務的會計期間，將根據(jù)設定提存計劃計算的應繳存金額確認為負債，
并計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。
3．辭退福利
辭退福利是指本公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職
工自愿接受裁減而給予職工的補償，在本公司不能單方面撤回解除勞動關系計劃或裁減建
議時和確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本費用時兩者孰早日，確認因解除與職工
的勞動關系給予補償而產(chǎn)生的負債，同時計入當期損益。
4．其他長期職工福利
其他長期職工福利是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外的其他所有職工福利。
(二十七)預計負債
1． 預計負債的確認標準
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與或有事項相關的義務同時滿足下列條件時，本公司確認為預計負債：
該義務是本公司承擔的現(xiàn)時義務；
履行該義務很可能導致經(jīng)濟利益流出本公司；
該義務的金額能夠可靠地計量。
2． 預計負債的計量方法
本公司預計負債按履行相關現(xiàn)時義務所需的支出的最佳估計數(shù)進行初始計量。
本公司在確定最佳估計數(shù)時，綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價
值等因素。對于貨幣時間價值影響重大的，通過對相關未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定最佳估
計數(shù)。
最佳估計數(shù)分別以下情況處理：
所需支出存在一個連續(xù)范圍（或區(qū)間），且該范圍內各種結果發(fā)生的可能性相同的，則
最佳估計數(shù)按照該范圍的中間值即上下限金額的平均數(shù)確定。
所需支出不存在一個連續(xù)范圍（或區(qū)間），或雖然存在一個連續(xù)范圍但該范圍內各種結
果發(fā)生的可能性不相同的，如或有事項涉及單個項目的，則最佳估計數(shù)按照最可能發(fā)生金額
確定；如或有事項涉及多個項目的，則最佳估計數(shù)按各種可能結果及相關概率計算確定。
本公司清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償?shù)?，補償金額在基本確定能
夠收到時，作為資產(chǎn)單獨確認，確認的補償金額不超過預計負債的賬面價值。
(二十八)租賃負債
本公司對租賃負債按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進行初始計量。在
計算租賃付款額的現(xiàn)值時，本公司采用租賃內含利率作為折現(xiàn)率；無法確定租賃內含利率
的，采用本公司增量借款利率作為折現(xiàn)率。租賃付款額包括：
1.扣除租賃激勵相關金額后的固定付款額及實質固定付款額；
2.取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；
3.在本公司合理確定將行使該選擇權的情況下，租賃付款額包括購買選擇權的行權價
格；
4.在租賃期反映出本公司將行使終止租賃選擇權的情況下，租賃付款額包括行使終止
租賃選擇權需支付的款項；
5.根據(jù)本公司提供的擔保余值預計應支付的款項。
本公司按照固定的折現(xiàn)率計算租賃負債在租賃期內各期間的利息費用，并計入當期損
益或相關資產(chǎn)成本。
財務報表附注 第 31 頁
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未納入租賃負債計量的可變租賃付款額應當在實際發(fā)生時計入當期損益或相關資產(chǎn)成
本。
(二十九)股份支付
1．股份支付的種類
本公司的股份支付分為以權益結算的股份支付和以現(xiàn)金結算的股份支付。
2．權益工具公允價值的確定方法
對于授予的存在活躍市場的期權等權益工具，按照活躍市場中的報價確定其公允價值。
對于授予的不存在活躍市場的期權等權益工具，采用期權定價模型等確定其公允價值，選用
的期權定價模型考慮以下因素：（1）期權的行權價格；（2）期權的有效期；（3）標的股
份的現(xiàn)行價格；（4）股價預計波動率；（5）股份的預計股利；（6）期權有效期內的無風
險利率。
在確定權益工具授予日的公允價值時，考慮股份支付協(xié)議規(guī)定的可行權條件中的市場條
件和非可行權條件的影響。股份支付存在非可行權條件的，只要職工或其他方滿足了所有可
行權條件中的非市場條件（如服務期限等），即確認已得到服務相對應的成本費用。
3．確定可行權權益工具最佳估計的依據(jù)
等待期內每個資產(chǎn)負債表日，根據(jù)最新取得的可行權職工人數(shù)變動等后續(xù)信息作出最佳
估計，修正預計可行權的權益工具數(shù)量。在可行權日，最終預計可行權權益工具的數(shù)量與實
際可行權數(shù)量一致。
4．會計處理方法
以權益結算的股份支付，按授予職工權益工具的公允價值計量。授予后立即可行權的，
在授予日按照權益工具的公允價值計入相關成本或費用，相應增加資本公積。在完成等待期
內的服務或達到規(guī)定業(yè)績條件才可行權的，在等待期內的每個資產(chǎn)負債表日，以對可行權權
益工具數(shù)量的最佳估計為基礎，按照權益工具授予日的公允價值，將當期取得的服務計入相
關成本或費用和資本公積。在可行權日之后不再對已確認的相關成本或費用和所有者權益總
額進行調整。
以現(xiàn)金結算的股份支付，按照本公司承擔的以股份或其他權益工具為基礎計算確定的負
債的公允價值計量。授予后立即可行權的，在授予日以本公司承擔負債的公允價值計入相關
成本或費用，相應增加負債。在完成等待期內的服務或達到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權的以
現(xiàn)金結算的股份支付，在等待期內的每個資產(chǎn)負債表日，以對可行權情況的最佳估計為基礎，
按照本公司承擔負債的公允價值金額，將當期取得的服務計入成本或費用和相應的負債。在
財務報表附注 第 32 頁
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相關負債結算前的每個資產(chǎn)負債表日以及結算日，對負債的公允價值重新計量，其變動計入
當期損益。
若在等待期內取消了授予的權益工具，本公司對取消所授予的權益性工具作為加速行權
處理，將剩余等待期內應確認的金額立即計入當期損益，同時確認資本公積。職工或其他方
能夠選擇滿足非可行權條件但在等待期內未滿足的，本公司將其作為授予權益工具的取消處
理。
(三十)優(yōu)先股、永續(xù)債等其他金融工具
本公司按照金融工具準則的規(guī)定，根據(jù)所發(fā)行優(yōu)先股、永續(xù)債等金融工具的合同條款及
其所反映的經(jīng)濟實質而非僅以法律形式，結合金融負債和權益工具的定義，在初始確認時將
該金融工具或其組成部分分類為金融負債或權益工具：
1．符合下列條件之一，將發(fā)行的金融工具分類為金融負債：
（1）向其他方交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務；
（2）在潛在不利條件下，與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負債的合同義務；
（3）將來須用或可用企業(yè)自身權益工具進行結算的非衍生工具合同，且企業(yè)根據(jù)該合
同將交付可變數(shù)量的自身權益工具；
（4）將來須用或可用企業(yè)自身權益工具進行結算的衍生工具合同，但以固定數(shù)量的自
身權益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的衍生工具合同除外。
2．同時滿足下列條件的，將發(fā)行的金融工具分類為權益工具：
（1）該金融工具不包括交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)給其他方，或在潛在不利條件下與其
他方交換金融資產(chǎn)或金融負債的合同義務；
（2）將來須用或可用企業(yè)自身權益工具結算該金融工具的，如該金融工具為非衍生工
具，不包括交付可變數(shù)量的自身權益工具進行結算的合同義務；如為衍生工具，企業(yè)只能通
過以固定數(shù)量的自身權益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)結算該金融工具。
3．會計處理方法
對于歸類為權益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都應當作為發(fā)行企業(yè)的利潤分
配，其回購、注銷等作為權益的變動處理，手續(xù)費、傭金等交易費用從權益中扣除；
對于歸類為金融負債的金融工具，其利息支出或股利分配原則上按照借款費用進行處理，
其回購或贖回產(chǎn)生的利得或損失等計入當期損益，手續(xù)費、傭金等交易費用計入所發(fā)行工具
的初始計量金額。
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(三十一)收入
本公司的收入主要來源于如下業(yè)務類型：
（1）銷售貨物；
（2）安防監(jiān)控系統(tǒng)集成項目。
1．收入確認的一般原則
本公司在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品或服務控制權時，按照分攤
至該項履約義務的交易價格確認收入。
履約義務，是指合同中本公司向客戶轉讓可明確區(qū)分商品或服務的承諾。
取得相關商品控制權，是指能夠主導該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟利益。
本公司在合同開始日即對合同進行評估，識別該合同所包含的各單項履約義務，并確定
各單項履約義務是在某一時段內履行，還是某一時點履行。滿足下列條件之一的，屬于在某
一時間段內履行的履約義務，本公司按照履約進度，在一段時間內確認收入：(1)客戶在本
公司履約的同時即取得并消耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟利益；(2)客戶能夠控制本公司履約
過程中在建的商品；(3)本公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整
個合同期間內有權就累計至今已完成的履約部分收取款項。否則，本公司在客戶取得相關商
品或服務控制權的時點確認收入。
對于在某一時段內履行的履約義務，本公司根據(jù)商品和勞務的性質，采用產(chǎn)出法/投入
法確定恰當?shù)穆募s進度。產(chǎn)出法是根據(jù)已轉移給客戶的商品對于客戶的價值確定履約進度
（投入法是根據(jù)公司為履行履約義務的投入確定履約進度）。當履約進度不能合理確定時，
公司已經(jīng)發(fā)生的成本預計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認收入，直到履約進
度能夠合理確定為止。
2． 收入確認的具體方法
（一） 銷售貨物
公司主要產(chǎn)品有表面貼裝式壓電石英晶體諧振器和雙列直插式壓電石英晶體諧振器。目
前公司運輸方式主要有陸運和空運兩種方式。產(chǎn)品種類、運輸方式雖有不同,但其收入確認
的具體時點和方法是一致的。
另外按照合同條款的約定,產(chǎn)品交付方式主要有兩種:(1)購貨方自行提貨:購貨方派運
輸工具到公司指定地點提貨,產(chǎn)品交付購貨方運輸工具后,產(chǎn)品風險由購貨方承擔。(2)公司
送貨:公司將產(chǎn)品送到購貨方指定地點,產(chǎn)品送達購貨方指定地點前,產(chǎn)品風險由公司承擔。
根據(jù)合同條款約定的不同，其收入確認的具體時點和方法如下：
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(1)根據(jù)第一種產(chǎn)品交付方式的約定。對于公司銷售業(yè)務,在產(chǎn)品完工后入,銷售時公司
開具產(chǎn)品出庫單,購貨方派運輸工具到公司指定地點提貨產(chǎn)品交付購貨方運輸工具后,由購
貨方簽署簽收單,公司收取貨款或取得收取貨款的相關憑證,并開具發(fā)票。因此相關產(chǎn)品交付
購貨方運輸工具后并取得購貨方簽署的簽收單即可視作商品控制權轉移給購貨方,且與交易
相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司,同時相關成本能夠可靠計量時,即確認收入的實現(xiàn)。
(2)根據(jù)第二種產(chǎn)品交付方式的約定。對于公司境內銷售業(yè)務,在產(chǎn)品完工后入庫,銷售
時公司開具產(chǎn)品出庫單,將產(chǎn)品送到購貨方指定地點,購貨方進行簽收，次月根據(jù)發(fā)貨簽收情
況與購貨方進行對賬，核對無誤后開具增值稅發(fā)票，從而確認收入實現(xiàn)。境外銷售業(yè)務，公
司在收到客戶訂單組織生產(chǎn)，在約定時間內將貨物發(fā)往客戶指定地點，貨物報送至海關，在
海關部門簽發(fā)貨物放行書，完成報關流程時確認收入實現(xiàn)。
（二） 安防監(jiān)控系統(tǒng)集成項目
系統(tǒng)集成包括外購商品、軟件產(chǎn)品的開發(fā)銷售與安裝。公司在已將外購商品、軟件產(chǎn)品
的控制權轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售
出的商品實施有效控制；系統(tǒng)安裝調試完畢已投入試運行或取得購貨方的初驗報告，確認收
入實現(xiàn)。
(三十二)合同成本
1.合同履約成本
本公司對于為履行合同發(fā)生的成本，不屬于除收入準則外的其他企業(yè)會計準則范圍且同
時滿足下列條件的作為合同履約成本確認為一項資產(chǎn)：
（1）該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關，包括直接人工、直接材料、制造
費用（或類似費用）、明確由客戶承擔的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；
（2）該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務的資源；
（3）該成本預期能夠收回。
該資產(chǎn)根據(jù)其初始確認時攤銷期限是否超過一個正常營業(yè)周期在存貨或其他非流動資
產(chǎn)中列報。
2.合同取得成本
本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預期能夠收回的，作為合同取得成本確認為一項資產(chǎn)。
增量成本是指本公司不取得合同就不會發(fā)生的成本，如銷售傭金等。對于攤銷期限不超過一
年的，在發(fā)生時計入當期損益。
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3.合同成本攤銷
上述與合同成本有關的資產(chǎn)，采用與該資產(chǎn)相關的商品或服務收入確認相同的基礎，在
履約義務履行的時點或按照履約義務的履約進度進行攤銷，計入當期損益。
4.合同成本減值
上述與合同成本有關的資產(chǎn)，賬面價值高于本公司因轉讓與該資產(chǎn)相關的商品預期能夠
取得剩余對價與為轉讓該相關商品估計將要發(fā)生的成本的差額的，超出部分應當計提減值準
備，并確認為資產(chǎn)減值損失。
計提減值準備后，如果以前期間減值的因素發(fā)生變化，使得上述兩項差額高于該資產(chǎn)賬
面價值的，轉回原已計提的資產(chǎn)減值準備，并計入當期損益，但轉回后的資產(chǎn)賬面價值不超
過假定不計提減值準備情況下該資產(chǎn)在轉回日的賬面價值。
(三十三)政府補助
1． 類型
政府補助，是本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)與非貨幣性資產(chǎn)。根據(jù)相關政府文件
規(guī)定的補助對象，將政府補助劃分為與資產(chǎn)相關的政府補助和與收益相關的政府補助。
與資產(chǎn)相關的政府補助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政
府補助。與收益相關的政府補助，是指除與資產(chǎn)相關的政府補助之外的政府補助。
2． 政府補助的確認
對期末有證據(jù)表明公司能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關條件且預計能夠收到財政扶
持資金的，按應收金額確認政府補助。除此之外，政府補助均在實際收到時確認。
政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，
按照公允價值計量；公允價值不能夠可靠取得的，按照名義金額（人民幣 1 元）計量。按照
名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。
3． 會計處理方法
本公司根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的實質，確定某一類政府補助業(yè)務應當采用總額法還是凈額法進行
會計處理。通常情況下，本公司對于同類或類似政府補助業(yè)務只選用一種方法，且對該業(yè)務
一貫地運用該方法。
與資產(chǎn)相關的政府補助，應當沖減相關資產(chǎn)的賬面價值或確認為遞延收益。與資產(chǎn)相關
的政府補助確認為遞延收益的，在所建造或購買資產(chǎn)使用壽命內按照合理、系統(tǒng)的方法分期
計入損益。
與收益相關的政府補助，用于補償企業(yè)以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，
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在確認相關費用或損失的期間計入當期損益或沖減相關成本；用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關費
用或損失的，取得時直接計入當期損益或沖減相關成本。
與企業(yè)日?；顒酉嚓P的政府補助計入其他收益或沖減相關成本費用；與企業(yè)日?；顒訜o
關的政府補助計入營業(yè)外收支。
收到與政策性優(yōu)惠貸款貼息相關的政府補助沖減相關借款費用；取得貸款銀行提供的政
策性優(yōu)惠利率貸款的，以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策
性優(yōu)惠利率計算相關借款費用，已確認的政府補助需要返還時，初始確認時沖減相關資產(chǎn)賬
面價值的，調整資產(chǎn)賬面價值；存在相關遞延收益余額的，沖減相關遞延收益賬面余額，超
出部分計入當期損益；不存在相關遞延收益的，直接計入當期損益。
(三十四)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債根據(jù)資產(chǎn)和負債的計稅基礎與其賬面價值的差額(暫
時性差異)計算確認。于資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，按照預期收回
該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量。
1．確認遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù)
本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅
款抵減的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是，同時
具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負債的初始確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認：（1）
該交易不是企業(yè)合并；（2）交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額或可抵扣
虧損。
對于與聯(lián)營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件的，確認相應的遞延
所得稅資產(chǎn)：暫時性差異在可預見的未來很可能轉回，且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫
時性差異的應納稅所得額。
2．確認遞延所得稅負債的依據(jù)
公司將當期與以前期間應交未交的應納稅暫時性差異確認為遞延所得稅負債。但不包括：
（1）商譽的初始確認所形成的暫時性差異；
（2）非企業(yè)合并形成的交易或事項，且該交易或事項發(fā)生時既不影響會計利潤，也不
影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）所形成的暫時性差異；
（3）對于與子公司、聯(lián)營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異，該暫時性差異轉回的時
間能夠控制并且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。
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(三十五)租賃
在合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在
一定期間內控制一項或多項已識別資產(chǎn)使用的權利以換取對價，則該合同為租賃或者包含
租賃。
1.租賃合同的分拆
當合同中同時包含多項單獨租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項單獨租賃進
行會計處理。
當合同中同時包含租賃和非租賃部分的，本公司將租賃和非租賃部分進行分拆，租賃
部分按照租賃準則進行會計處理，非租賃部分應當按照其他適用的企業(yè)會計準則進行會計
處理。
2.租賃合同的合并
本公司與同一交易方或其關聯(lián)方在同一時間或相近時間訂立的兩份或多份包含租賃的
合同符合下列條件之一時，合并為一份合同進行會計處理：
（1）該兩份或多份合同基于總體商業(yè)目的而訂立并構成一攬子交易，若不作為整體考
慮則無法理解其總體商業(yè)目的；
（2）該兩份或多份合同中的某份合同的對價金額取決于其他合同的定價或履行情況；
（3）該兩份或多份合同讓渡的資產(chǎn)使用權合起來構成一項單獨租賃。
3.本公司作為承租人的會計處理
在租賃期開始日，除應用簡化處理的短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃外，本公司對租賃確
認使用權資產(chǎn)和租賃負債。
（1）短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃
短期租賃是指不包含購買選擇權且租賃期不超過 12 個月的租賃。低價值資產(chǎn)租賃是指
單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較低的租賃及月租賃付款額小于 20000 元的租賃，主要包
括辦事處房租、儲物間。
本公司對以下短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃不確認使用權資產(chǎn)和租賃負債，相關租賃付
款額在租賃期內各個期間按照直線法或其他系統(tǒng)合理的方法計入相關資產(chǎn)成本或當期損益。
項目 采用簡化處理的租賃資產(chǎn)類別
短期租賃 租賃期不超過 12 個月的租賃
低價值資產(chǎn)租賃 租賃資產(chǎn)價值低于 5 萬元的租賃及月租賃付款額小于 2 萬元的租賃
本公司對除上述以外的短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃確認使用權資產(chǎn)和租賃負債。
（2）使用權資產(chǎn)和租賃負債的會計政策詳見四、（二十一）和四、（二十八）。
財務報表附注 第 38 頁
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財務報表附注
4.本公司作為出租人的會計處理
（1）租賃的分類
本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。融資租賃是指實質上轉移了與
租賃資產(chǎn)所有權有關的幾乎全部風險和報酬的租賃，其所有權最終可能轉移，也可能不轉
移。經(jīng)營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。
一項租賃存在下列一種或多種情形的，本公司通常分類為融資租賃：
1）在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權轉移給承租人；
2）承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權，所訂立的購買價款與預計行使選擇權時租賃資產(chǎn)
的公允價值相比足夠低，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將行使該選擇權；
3）資產(chǎn)的所有權雖然不轉移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分；
4）在租賃開始日，租賃收款額的現(xiàn)值幾乎相當于租賃資產(chǎn)的公允價值；
5）租賃資產(chǎn)性質特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用。
一項租賃存在下列一項或多項跡象的，本公司也可能分類為融資租賃：
1）若承租人撤銷租賃，撤銷租賃對出租人造成的損失由承租人承擔；
2）資產(chǎn)余值的公允價值波動所產(chǎn)生的利得或損失歸屬于承租人；
3）承租人有能力以遠低于市場水平的租金繼續(xù)租賃至下一期間。
（2）對融資租賃的會計處理
在租賃期開始日，本公司對融資租賃確認應收融資租賃款，并終止確認融資租賃資產(chǎn)。
應收融資租賃款初始計量時，以未擔保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按
照租賃內含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和作為應收融資租賃款的入賬價值。租賃收款額包括：
1）扣除租賃激勵相關金額后的固定付款額及實質固定付款額；
2）取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；
3）合理確定承租人將行使購買選擇權的情況下，租賃收款額包括購買選擇權的行權價
格；
4）租賃期反映出承租人將行使終止租賃選擇權的情況下，租賃收款額包括承租人行使
終止租賃選擇權需支付的款項；
5）由承租人、與承租人有關的一方以及有經(jīng)濟能力履行擔保義務的獨立第三方向出租
人提供的擔保余值。
本公司按照固定的租賃內含利率計算并確認租賃期內各個期間的利息收入，所取得的
未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當期損益。
（3）對經(jīng)營租賃的會計處理
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財務報表附注
本公司在租賃期內各個期間采用直線法或其他系統(tǒng)合理的方法，將經(jīng)營租賃的租賃收
款額確認為租金收入；發(fā)生的與經(jīng)營租賃有關的初始直接費用資本化，在租賃期內按照與
租金收入確認相同的基礎進行分攤，分期計入當期損益；取得的與經(jīng)營租賃有關的未計入
租賃收款額的可變租賃付款額，在實際發(fā)生時計入當期損益。
5.售后租回交易
售后租回交易中的資產(chǎn)轉讓屬于銷售的，本公司按原資產(chǎn)賬面價值中與租回獲得的使
用權有關的部分，計量售后租回所形成的使用權資產(chǎn)，并僅就轉讓至出租人的權利確認相
關利得或損失。如果銷售對價的公允價值與資產(chǎn)的公允價值不同，或者出租人未按市場價
格收取租金，本公司將銷售對價低于市場價格的款項作為預付租金進行會計處理，將高于
市場價格的款項作為出租人向承租人提供的額外融資進行會計處理；同時按照公允價值調
整相關銷售利得或損失。
售后租回交易中的資產(chǎn)轉讓不屬于銷售的，本公司繼續(xù)確認被轉讓資產(chǎn)，同時確認一
項與轉讓收入等額的金融負債。
(三十六)終止經(jīng)營
本公司將滿足下列條件之一的，且該組成部分已經(jīng)處置或劃歸為持有待售類別的、能夠
單獨區(qū)分的組成部分確認為終止經(jīng)營組成部分：
（1）該組成部分代表一項獨立的主要業(yè)務或一個單獨的主要經(jīng)營地區(qū)。
（2）該組成部分是擬對一項獨立的主要業(yè)務或一個單獨的主要經(jīng)營地區(qū)進行處置的一
項相關聯(lián)計劃的一部分。
（3）該組成部分是專為轉售而取得的子公司。
終止經(jīng)營的減值損失和轉回金額等經(jīng)營損益及處置損益作為終止經(jīng)營損益在利潤表中
列示。
(三十七)重要會計政策、會計估計的變更
1． 會計政策變更
會計政策變更的內容和原因 審批程序
于 2021 年 4 月 22 日召開第三屆董事會第二十三次會
本公司自 2021 年 1 月 1 日起執(zhí)行財政部 2018 年修訂
議、第三屆監(jiān)事會第十七次會議， 分別審議通過了
的《企業(yè)會計準則第 21 號——租賃》
《關于會計政策變更的議案》。
（1）執(zhí)行新租賃準則對本公司的影響
本公司自 2021 年 1 月 1 日起執(zhí)行財政部 2018 年修訂的《企業(yè)會計準則第 21 號——租
賃》，變更后的會計政策詳見附注四、重要會計政策、會計估計。
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財務報表附注
在首次執(zhí)行日，本公司選擇不重新評估此前已存在的合同是否為租賃或是否包含租賃，
并將此方法一致應用于所有合同，因此僅對上述在原租賃準則下識別為租賃的合同采用本
準則銜接規(guī)定。
此外，本公司對上述租賃合同選擇按照《企業(yè)會計準則第 28 號——會計政策、會計估
計變更和差錯更正》的規(guī)定選擇采用簡化的追溯調整法進行銜接會計處理，即調整首次執(zhí)
行本準則當年年初留存收益及財務報表其他相關項目金額，不調整可比期間信息，并對其
中的經(jīng)營租賃根據(jù)每項租賃選擇使用權資產(chǎn)計量方法和采用相關簡化處理，具體如下：
本公司對低價值資產(chǎn)租賃的會計政策為不確認使用權資產(chǎn)和租賃負債。根據(jù)新租賃準
則的銜接規(guī)定，本公司在首次執(zhí)行日前的低價值資產(chǎn)租賃，自首次執(zhí)行日起按照新租賃準
則進行會計處理，不對低價值資產(chǎn)租賃進行追溯調整。
執(zhí)行新租賃準則對 2021 年 1 月 1 日財務報表相關項目的影響列示如下：
項目 2020 年 12 月 31 日 累積影響金額 2021 年 1 月 1 日
使用權資產(chǎn) 5,136,117.07 5,136,117.07
資產(chǎn)合計 5,136,117.07 5,136,117.07
一年內到期的非流動負債 71,573,571.81 1,512,924.55 73,086,496.36
租賃負債 3,623,192.52 3,623,192.52
負債合計 71,573,571.81 5,136,117.07 76,709,688.88
注：上表僅呈列受影響的財務報表項目，不受影響的財務報表項目不包括在內，因此所
披露的小計和合計無法根據(jù)上表中呈列的數(shù)字重新計算得出。
本公司于 2021 年 1 月 1 日確認租賃負債人民幣 3,623,192.52 元、使用權資產(chǎn)人民幣
5,136,117.07 元。對于首次執(zhí)行日前的經(jīng)營租賃，本集團采用首次執(zhí)行日增量借款利率折
現(xiàn)后的現(xiàn)值計量租賃負債，該等增量借款利率的加權平均值為 6.12%。
2． 會計估計變更
本報告期主要會計估計未發(fā)生變更。
五、稅項
(一)公司主要稅種和稅率
稅種 計稅依據(jù) 稅率
按稅法規(guī)定計算的銷售貨物和應稅勞務收入為基礎計算銷項稅
增值稅 13%、6%、9%
額，在扣除當期允許抵扣的進項稅額后，差額部分為應交增值稅
城市維護建設稅 按實際繳納的增值稅加當期免抵退稅額計繳 7%、5%
教育費附加 按實際繳納的增值稅加當期免抵退稅額計繳 3%
地方教育附加 按實際繳納的增值稅加當期免抵退稅額計繳 2%
房產(chǎn)稅 按計稅房產(chǎn)原值一次減除 30% 后余值的 1.2%計繳 1.2%
企業(yè)所得稅 按應納稅所得額計繳 15%、16.5%、20%、25%
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不同納稅主體所得稅稅率說明：
納稅主體名稱 所得稅稅率
廣東惠倫晶體科技股份有限公司 15%
廣州創(chuàng)想云科技有限公司 15%
惠倫（香港）實業(yè)有限公司 16.5%
東莞惠倫晶體器件工程技術有限公司 20%
東莞惠倫實業(yè)有限公司 20%
惠倫晶體（重慶）科技有限公司 15%
惠倫晶體科技（深圳）有限公司 25%
(二)稅收優(yōu)惠政策及依據(jù)
惠倫晶體于2021年12月20日取得《高新技術企業(yè)》(編號:GR 202144007193)資格,有效
期從2021年12月20日到2024年12月20日,2021年企業(yè)所得稅按15%的稅率征收。
子公司廣州創(chuàng)想云科技有限公司于2021年12月31日取得《高新技術企業(yè)》(編號
:GR202144012862)資格,有效期從2021年12月31日到2024年12月31日,2021年企業(yè)所得
稅按15%的稅率征收。
子公司惠倫（香港）實業(yè)有限公司是公司于2010年5月5日注冊成立的香港子公司,按16.5%
征收香港利得稅。
子公司東莞惠倫晶體器件工程技術有限公司是公司于2014年2月28日注冊成立的東莞子
公司。2019年財政部、國家稅務總局頒布的(財稅(2019)13號)《財政部稅務總局關于實施小
微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》規(guī)定,自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企
業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)
所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,
按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
子公司東莞惠倫實業(yè)有限公司是公司于2016年4月28日注冊成立的東莞子公司。2019年
財政部、國家稅務總局頒布的(財稅(2019)13號)《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性
稅收減免政策的通知》規(guī)定,自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應納稅所
得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應
納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率
繳納企業(yè)所得稅。
子公司惠倫晶體（重慶）科技有限公司是公司于2020年6月2日注冊成立的重慶子公司。
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根據(jù)財政部、國家稅務總局頒布的《關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（2020
年第23號）延續(xù)了對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠,對在西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
目錄《產(chǎn)業(yè)結構調整指導目錄（2019年本）》中列示的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收
企業(yè)所得稅。
(2)增值稅即征即退
子公司廣州創(chuàng)想云科技有限公司軟件銷售增值稅享受即征即退政策。根據(jù)財政部、國家
稅務總局《關于軟件產(chǎn)品増值稅政策的通知》(財稅(2011)100號)的相關規(guī)定,增值稅一般納
稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品按16%(2019年4月后減為13%)法定稅率征收增值稅后,
對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退。
(3)研發(fā)費用加計扣除
根據(jù)財政部、國家稅務總局《關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（2021
年第13號）的相關規(guī)定，自2021年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費
用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再
按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資
產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
六、合并財務報表主要項目注釋
（以下金額單位若未特別注明者均為人民幣元，期初余額均為 2021 年 1 月 1 日）
注釋1．貨幣資金
項目 期末余額 期初余額
庫存現(xiàn)金 12,146.03 125,271.90
銀行存款 103,252,690.06 40,583,264.07
其他貨幣資金 14,517,791.71 1,079,922.48
合計 117,782,627.80 41,788,458.45
其中：存放在境外的款項總額 6,719,723.86 41,158.84
受限資金 7,375,516.71 1,077,867.79
其中受限制的貨幣資金明細如下：
項目 期末余額 期初余額
保函保證金 1,077,867.79 1,077,867.79
資金池保證金 5,886,728.44
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項目 期末余額 期初余額
遠期結售匯保證金 410,920.48
合計 7,375,516.71 1,077,867.79
注釋2．應收票據(jù)
1． 應收票據(jù)分類列示
項目 期末余額 期初余額
銀行承兌匯票 77,439,338.46 3,240,958.35
商業(yè)承兌匯票 543,900.00
合計 77,439,338.46 3,784,858.35
2021 年 12 月 31 日，本公司認為所持有的應收票據(jù)不存在重大的信用風險，不會因銀
行或其他出票人違約而產(chǎn)生重大損失。
2． 應收票據(jù)預期信用損失分類列示
期末余額
類別 賬面余額 壞賬準備
賬面價值
金額 比例（%） 金額 計提比例（%）
單項計提預期信用損失的應收票據(jù)
按組合計提預期信用損失的應收票據(jù) 77,439,338.46 100.00 77,439,338.46
其中：商業(yè)承兌匯票
銀行承兌匯票 77,439,338.46 100.00 77,439,338.46
合計 77,439,338.46 100.00 77,439,338.46
續(xù)：
期初余額
類別 賬面余額 壞賬準備
賬面價值
金額 比例（%） 金額 計提比例（%）
單項計提預期信用損失的應收票據(jù)
按組合計提預期信用損失的應收票據(jù) 3,795,958.35 100.00 11,100.00 0.29 3,784,858.35
其中：商業(yè)承兌匯票 555,000.00 14.62 11,100.00 2.00 543,900.00
銀行承兌匯票 3,240,958.35 85.38 - - 3,240,958.35
合計 3,795,958.35 100.00 11,100.00 0.29 3,784,858.35
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3． 本期計提、收回或轉回的壞賬準備情況
本期變動情況 期末
類別 期初余額
計提 收回或轉回 核銷 其他變動 余額
單項計提預期信用損失的應收票據(jù)
按組合計提預期信用損失的應收票據(jù) 11,100.00 11,100.00
其中：商業(yè)承兌匯票 11,100.00 11,100.00
銀行承兌匯票
合計 11,100.00 11,100.00
4． 期末公司已質押的應收票據(jù)
項目 期末已質押金額
銀行承兌匯票 56,043,907.72
合計 56,043,907.72
5． 期末公司已背書或貼現(xiàn)且資產(chǎn)負債表日尚未到期的應收票據(jù)
項目 期末終止確認金額 期末未終止確認金額
銀行承兌匯票 56,043,907.72
合計 56,043,907.72
注釋3．應收賬款
1．按賬齡披露應收賬款
賬齡 期末余額 期初余額
1 年以內 151,257,329.26 156,205,274.85
1－2 年 34,224,815.24 9,214,353.33
2－3 年 5,150,149.16 5,498,678.83
3 年以上 8,978,922.53 5,807,780.59
小計 199,611,216.19 176,726,087.60
減：壞賬準備 17,319,559.68 11,683,486.32
合計 182,291,656.51 165,042,601.28
2．按壞賬準備計提方法分類披露
期末余額
類別 賬面余額 壞賬準備
賬面價值
金額 比例（%） 金額 計提比例（%）
單項計提預期信用損失的應收賬款
按組合計提預期信用損失的應收賬款 199,611,216.19 100.00 17,319,559.68 8.68 182,291,656.51
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期末余額
類別 賬面余額 壞賬準備
賬面價值
金額 比例（%） 金額 計提比例（%）
其中：按賬齡分析法計提壞賬準備的應
199,611,216.19 100.00 17,319,559.68 8.68 182,291,656.51
收賬款
采用其他方法計提壞賬準備的
應收賬款
合計 199,611,216.19 100.00 17,319,559.68 8.68 182,291,656.51
續(xù)：
期初余額
類別 賬面余額 壞賬準備
賬面價值
金額 比例（%） 金額 計提比例（%）
單項計提預期信用損失的應收賬款
按組合計提預期信用損失的應收賬款 176,726,087.60 100.00 11,683,486.32 6.61 165,042,601.28
其中：按賬齡分析法計提壞賬準備的應
176,726,087.60 100.00 11,683,486.32 6.61 165,042,601.28
收賬款
采用其他方法計提壞賬準備的
應收賬款
合計 176,726,087.60 100.00 11,683,486.32 6.61 165,042,601.28
3．按組合計提預期信用損失的應收賬款
（1）按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款
期末余額
賬齡
賬面余額 壞賬準備 計提比例（%）
1 年以內 151,257,329.26 3,024,721.29 2.00
1－2 年 34,224,815.24 3,424,010.97 10.00
2－3 年 5,150,149.16 1,891,904.89 36.73
3 年以上 8,978,922.53 8,978,922.53 100.00
合計 199,611,216.19 17,319,559.68
4．本期計提、收回或轉回的壞賬準備情況
本期變動情況
類別 期初余額 期末余額
計提 收回或轉回 核銷 其他變動
單項計提預期信用損失的應收賬款
按組合計提預期信用損失的應收賬款 11,683,486.32 5,636,073.36 17,319,559.68
其中：按賬齡分析法計提壞賬準備的應
11,683,486.32 5,636,073.36 17,319,559.68
收賬款
采用其他方法計提壞賬準備的
應收賬款
合計 11,683,486.32 5,636,073.36 17,319,559.68
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5．本期無實際核銷的應收賬款
6．按欠款方歸集的期末余額前五名應收賬款
占應收賬款期末
單位名稱 期末余額 已計提壞賬準備
余額的比例(%)
客戶一 25,515,551.40 12.78 510,311.03
客戶二 24,227,826.21 12.14 2,422,782.62
客戶三 16,426,359.48 8.23 328,527.19
客戶四 11,141,535.75 5.58 222,830.72
客戶五 10,265,210.41 5.14 205,304.21
合計 87,576,483.25 43.87 3,689,755.77
注釋4．預付款項
1． 預付款項按賬齡列示
期末余額 期初余額
賬齡
金額 比例(%) 金額 比例(%)
1 年以內 11,059,408.47 95.26 3,546,315.63 76.59
1至2年 491,135.29 4.23 891,219.09 19.25
2至3年 25,200.00 0.22 14,026.46 0.30
3 年以上 33,202.00 0.29 178,717.80 3.86
合計 11,608,945.76 100.00 4,630,278.98 100.00
2．按預付對象歸集的期末余額前五名的預付款情況
單位名稱 期末余額 占預付款項總額的比例(%) 預付款時間
供應商一 2,728,221.77 23.50 1 年以內
供應商二 1,983,000.00 17.08 1 年以內
供應商三 1,160,118.74 9.99 1 年以內
供應商四 1,000,000.00 8.61 1 年以內
供應商五 690,064.39 5.94 1 年以內
合計 7,561,404.90 65.12
注釋5．其他應收款
項目 期末余額 期初余額
其他應收款 12,107,543.69 6,539,434.18
合計 12,107,543.69 6,539,434.18
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（一）其他應收款
1．按賬齡披露
賬齡 期末余額 期初余額
1 年以內 8,841,057.51 3,745,482.17
1－2 年 2,519,000.00 2,982,167.20
2－3 年 1,697,224.17 348,030.00
3 年以上 1,206,379.26 209,250.00
小計 14,263,660.94 7,284,929.37
減：壞賬準備 2,156,117.25 745,495.19
合計 12,107,543.69 6,539,434.18
2．按款項性質分類情況
款項性質 期末余額 期初余額
押金、保證金 12,012,856.60 5,996,567.08
代扣代繳款 909,188.01 974,452.29
備用金 566,500.00 217,000.00
往來及其他 775,116.33 96,910.00
合計 14,263,660.94 7,284,929.37
3．按金融資產(chǎn)減值三階段披露
期末余額 期初余額
項目
賬面余額 壞賬準備 賬面價值 賬面余額 壞賬準備 賬面價值
第一階段 13,606,561.68 1,499,017.99 12,107,543.69 7,284,929.37 745,495.19 6,539,434.18
第二階段 657,099.26 657,099.26
第三階段
合計 14,263,660.94 2,156,117.25 12,107,543.69 7,284,929.37 745,495.19 6,539,434.18
4．按壞賬準備計提方法分類披露
期末余額
類別 賬面余額 壞賬準備
賬面價值
金額 比例（%） 金額 計提比例（%）
單項計提預期信用損失的其他應收款
按組合計提預期信用損失的其他應收款 14,263,660.94 100.00 2,156,117.25 15.12 12,107,543.69
其中：按賬齡分析法計提壞賬準備的其
14,263,660.94 100.00 2,156,117.25 15.12 12,107,543.69
他應收款
采用其他方法計提壞賬準備的其
他應收款
合計 14,263,660.94 100.00 2,156,117.25 15.12 12,107,543.69
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續(xù)：
期初余額
類別 賬面余額 壞賬準備
賬面價值
金額 比例（%） 金額 計提比例（%）
單項計提預期信用損失的其他應收款
按組合計提預期信用損失的其他應收款 7,284,929.37 100.00 745,495.19 10.23 6,539,434.18
其中：按賬齡分析法計提壞賬準備的其他
7,284,929.37 100.00 745,495.19 10.23 6,539,434.18
應收款
采用其他方法計提壞賬準備的其
他應收款
合計 7,284,929.37 100.00 745,495.19 10.23 6,539,434.18
5． 按賬齡分析法計提預期信用損失的其他應收款
期末余額
賬齡
賬面余額 壞賬準備 計提比例（%）
1 年以內 8,841,057.51 190,270.74 2.00
1－2 年 2,519,000.00 250,300.00 10.00
2－3 年 1,697,224.17 509,167.25 30.00
3 年以上 1,206,379.26 1,206,379.26 100.00
合計 14,263,660.94 2,156,117.25
6．其他應收款壞賬準備計提情況
第一階段 第二階段 第三階段
壞賬準備 未來 12 個月預 整個存續(xù)期預期信用損 整個存續(xù)期預期信用損 合計
期信用損失 失(未發(fā)生信用減值) 失(已發(fā)生信用減值)
期初余額 745,495.19 745,495.19
期初余額在本期
—轉入第二階段
—轉入第三階段
—轉回第二階段
—轉回第一階段
本期計提 753,522.80 657,099.26 1,410,622.06
本期轉回
本期轉銷
本期核銷
其他變動
期末余額 1,499,017.99 657,099.26 2,156,117.25
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7．按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款
壞賬準備
單位名稱 款項性質 期末余額 賬齡 占其他應收款期末余額的比例(%)
期末余額
供應商六 保證金 3,751,170.00 1-2 年 26.30 375,117.00
供應商七 保證金 3,010,000.00 1 年以內 21.10 60,200.00
供應商八 保證金 1,530,000.00 1 年以內 10.73 30,600.00
供應商九 保證金 1,500,000.00 1 年以內 10.52 30,000.00
供應商十 保證金 1,200,000.00 1 年以內 8.41 24,000.00
合計 10,991,170.00 77.06 519,917.00
注釋6．存貨
1．存貨分類
期末余額 期初余額
項目
賬面余額 跌價準備 賬面價值 賬面余額 跌價準備 賬面價值
原材料 127,526,650.49 1,364,492.99 126,162,157.50 104,054,914.73 976,494.56 103,078,420.17
在產(chǎn)品 16,269,503.80 16,269,503.80 16,811,082.34 16,811,082.34
自制半成品 39,344,771.86 2,641,052.02 36,703,719.84 36,155,556.65 1,047,193.92 35,108,362.73
庫存商品 112,847,086.73 4,379,622.75 108,467,463.98 50,949,401.51 1,146,119.86 49,803,281.65
發(fā)出商品 1,213,774.90 1,213,774.90 9,997.16 9,997.16
委托加工物
1,222,684.37 1,222,684.37 126,368.96 126,368.96
資
低值易耗品 4,066,421.23 4,066,421.23 1,938,829.46 1,938,829.46
合計 302,490,893.38 8,385,167.76 294,105,725.62 210,046,150.81 3,169,808.34 206,876,342.47
2．存貨跌價準備
本期增加金額 本期減少金額
項目 期初余額 期末余額
計提 其他 轉回 轉銷 其他
原材料 976,494.56 1,258,828.72 870,830.29 1,364,492.99
庫存商品 1,146,119.86 4,118,006.35 884,503.46 4,379,622.75
自制半成品 1,047,193.92 1,593,858.10 2,641,052.02
合計 3,169,808.34 6,970,693.17 1,755,333.75 8,385,167.76
注釋7．合同資產(chǎn)
1．合同資產(chǎn)情況
期末余額 期初余額
項目
賬面余額 減值準備 賬面價值 賬面余額 減值準備 賬面價值
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期末余額 期初余額
項目
賬面余額 減值準備 賬面價值 賬面余額 減值準備 賬面價值
質保金 1,258,800.10 1,258,800.10 697,330.51 697,330.51
合計 1,258,800.10 1,258,800.10 697,330.51 697,330.51
注釋8．其他流動資產(chǎn)
1.其他流動資產(chǎn)分項列示
項目 期末余額 期初余額
增值稅留抵扣額 62,390,301.87 6,114,671.71
待抵扣進項稅 23,177,193.68 224,916.74
預繳企業(yè)所得稅 148,279.48
待攤費用及其他 1,575,825.67 948,619.15
合計 87,291,600.70 7,288,207.60
注釋9．長期股權投資
本期增減變動
被投資單位 期初余額 權益法確認 其他綜合
追加投資 減少投資
的投資損益 收益調整
陜西惠華電子科技有限公司 788,091.18 1,180,000.00 -1,596,830.29
合計 788,091.18 1,180,000.00 -1,596,830.29
續(xù)：
本期增減變動
減值準備
被投資單位 其他權益 宣告發(fā)放現(xiàn)金 計提減 期末余額
其他 期末余額
變動 股利或利潤 值準備
陜西惠華電子科技有限公司 371,260.89
合計 371,260.89
注釋10．固定資產(chǎn)
項目 期末余額 期初余額
固定資產(chǎn) 846,385,714.65 283,055,629.32
固定資產(chǎn)清理
合計 846,385,714.65 283,055,629.32
注：上表中的固定資產(chǎn)是指扣除固定資產(chǎn)清理后的固定資產(chǎn)。
（一）固定資產(chǎn)
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1．固定資產(chǎn)情況
項目 房屋及建筑物 機器設備 運輸工具 電子及其他設備 合計
一. 賬面原值
1．期初余額 88,894,403.60 831,835,814.01 2,204,495.02 6,303,428.61 929,238,141.24
2．本期增加金額 66,752,894.14 543,822,976.44 1,973,705.78 2,058,421.95 614,607,998.31
購置 82,131,714.90 1,973,705.78 1,921,961.72 86,027,382.40
在建工程轉入 66,752,894.14 461,691,261.54 136,460.23 528,580,615.91
3．本期減少金額 111,061.04 111,061.04
處置或報廢 111,061.04 111,061.04
4．期末余額 155,647,297.74 1,375,658,790.45 4,178,200.80 8,250,789.52 1,543,735,078.51
二. 累計折舊
1．期初余額 21,406,271.88 569,108,761.81 1,889,371.08 3,689,780.56 596,094,185.33
2．本期增加金額 3,705,588.23 46,431,651.74 402,846.80 732,273.16 51,272,359.93
重分類
本期計提 3,705,588.23 46,431,651.74 402,846.80 732,273.16 51,272,359.93
3．本期減少金額 105,507.99 105,507.99
處置或報廢 105,507.99 105,507.99
4．期末余額 25,111,860.11 615,540,413.55 2,292,217.88 4,316,545.73 647,261,037.27
三. 減值準備
1．期初余額 50,084,200.72 4,125.87 50,088,326.59
2．本期增加金額
3．本期減少金額
4．期末余額 50,084,200.72 4,125.87 50,088,326.59
四. 賬面價值
1．期末賬面價值 130,535,437.63 710,034,176.18 1,885,982.92 3,930,117.92 846,385,714.65
2．期初賬面價值 67,488,131.72 212,642,851.48 315,123.94 2,609,522.18 283,055,629.32
2．期末暫時閑置的固定資產(chǎn)
項目 賬面原值 累計折舊 減值準備 賬面價值
機器設備 12,471,201.70 11,480,990.37 806,811.33 183,400.00
合計 12,471,201.70 11,480,990.37 806,811.33 183,400.00
注釋11．在建工程
項目 期末余額 期初余額
在建工程 243,395,390.41 150,164,621.35
工程物資
合計 243,395,390.41 150,164,621.35
注：上表中的在建工程是指扣除工程物資后的在建工程。
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（一）在建工程
1．在建工程情況
期末余額 期初余額
項目
賬面余額 減值準備 賬面價值 賬面余額 減值準備 賬面價值
廠房建筑 127,742,848.80 127,742,848.80 19,236,696.36 19,236,696.36
待安裝調試固定資產(chǎn) 115,652,541.61 115,652,541.61 113,171,583.29 113,171,583.29
辦公軟件系統(tǒng) 3,352,285.32 3,352,285.32
辦公樓 9,005,855.05 9,005,855.05
光刻車間 5,398,201.33 5,398,201.33
合計 243,395,390.41 243,395,390.41 150,164,621.35 150,164,621.35
2．重要在建工程項目本期變動情況
工程項目名稱 期初余額 本期增加 本期轉入固定資產(chǎn) 期末余額
重慶廠房建筑 19,236,696.36 159,699,965.93 51,193,813.49 127,742,848.80
待安裝調試固定資產(chǎn) 113,171,583.29 464,824,033.18 462,343,074.86 115,652,541.61
光刻車間 5,398,201.33 157,291.58 5,555,492.91
辦公樓 9,005,855.05 997,732.69 10,003,587.74
合計 146,812,336.03 625,679,023.38 529,095,969.00 243,395,390.41
續(xù)：
利息資本化 其中：本期利
預算數(shù) 工程投入占 工程進 本期利息資
工程項目名稱 累計金額（萬 息資本化金額 資金來源
(萬元) 預算比例(%) 度(%) 本化率(%)
元） （萬元）
自有資
重慶廠房建筑 15,099.07 90.00 90.00 176.46 176.46 5.10
金、貸款
自有資
待安裝調試固定資產(chǎn) 64,600.68 90.00 90.00 315.80 227.08 5.10
金、貸款
光刻車間 609.74 100.00 100.00
辦公樓 1,078.43 100.00 100.00
合計 81,387.92 492.26 403.54
注釋12．使用權資產(chǎn)
項目 房屋及建筑物 合計
一. 賬面原值
1．期初余額 5,136,117.07 5,136,117.07
2．本期增加金額 77,078.28 77,078.28
租賃 77,078.28 77,078.28
3．本期減少金額
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項目 房屋及建筑物 合計
4．期末余額 5,213,195.35 5,213,195.35
二. 累計折舊
1．期初余額
2．本期增加金額 1,661,192.87 1,661,192.87
本期計提 1,661,192.87 1,661,192.87
3．本期減少金額
4．期末余額 1,661,192.87 1,661,192.87
三. 減值準備
1．期初余額
2．本期增加金額
3．本期減少金額
4．期末余額
四. 賬面價值
1．期末賬面價值 3,552,002.48 3,552,002.48
2．期初賬面價值 5,136,117.07 5,136,117.07
注釋13．無形資產(chǎn)
1．無形資產(chǎn)情況
項目 土地使用權 專利權 軟件 著作權 合計
一. 賬面原值
1．期初余額 25,226,722.24 23,308,579.58 6,561,584.94 9,193,900.00 64,290,786.76
2．本期增加金額 10,221,400.76 5,280,795.11 1,111,794.23 16,613,990.10
購置 4,765,442.02 4,765,442.02
內部研發(fā) 10,221,400.76 515,353.09 1,111,794.23 11,848,548.08
3．本期減少金額
4．期末余額 25,226,722.24 33,529,980.34 11,842,380.05 10,305,694.23 80,904,776.86
二. 累計攤銷
1．期初余額 3,102,354.41 5,739,504.09 4,290,100.45 5,687,157.87 18,819,116.82
2．本期增加金額
本期計提 355,243.14 3,170,827.63 592,412.94 1,838,780.00 5,957,263.71
3．本期減少金額
4．期末余額 3,457,597.55 8,910,331.72 4,882,513.39 7,525,937.87 24,776,380.53
三. 減值準備
1．期初余額
2．本期增加金額
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項目 土地使用權 專利權 軟件 著作權 合計
3．本期減少金額
4．期末余額
四. 賬面價值
1．期末賬面價值 21,769,124.69 24,619,648.62 6,959,866.66 2,779,756.36 56,128,396.33
2．期初賬面價值 22,124,367.83 17,569,075.49 2,271,484.49 3,506,742.13 45,471,669.94
注釋14．開發(fā)支出
本期增加 本期轉出數(shù)
項目 期初余額 期末余額
內部開發(fā)支出 其他 計入當期損益 確認為無形資產(chǎn)
項目三十五 2,880,178.64 2,880,178.64
項目三十七 2,068,353.25 5,272,868.87 7,341,222.12
NB-IoT 電子水尺檢測終端 366,747.44 249,688.39 117,059.05
碳排放量化采集設備 531,552.49 320,812.75 210,739.74
滅火裝置監(jiān)控終端 750,974.08 192,491.34 558,482.74
電網(wǎng)遠傳規(guī)約轉換器 438,677.64 213,164.94 225,512.70
合計 4,948,531.89 7,360,820.52 976,157.42 11,333,194.99
注釋15．商譽
1．商譽賬面原值
被投資單位名稱或形成商 本期增加 本期減少
期初余額 期末余額
譽的事項 企業(yè)合并形成 其他 處置 其他
廣州創(chuàng)想云科技有限公司 204,093,223.96 204,093,223.96
合計 204,093,223.96 204,093,223.96
2．商譽減值準備
被投資單位名稱或形成商 本期增加 本期減少
期初余額 期末余額
譽的事項 計提 其他 處置 其他
廣州創(chuàng)想云科技有限公司 181,468,256.44 15,277,479.56 196,745,736.00
合計 181,468,256.44 15,277,479.56 196,745,736.00
3．商譽所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的相關信息
2017 年并購的標的公司創(chuàng)想云為輕資產(chǎn)的技術型公司。根據(jù)準則的規(guī)定,公司于購買日
認定了與廣州創(chuàng)想云商譽相關的資產(chǎn)組,系獨立帶來現(xiàn)金流入的資產(chǎn)組合。截至資產(chǎn)負債表
日,商譽所在的資產(chǎn)組與購買日認定的商譽所在資產(chǎn)組以及以前年度測試商譽減值時所確定
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的資產(chǎn)組保持了一致。
4．商譽減值測試過程、關鍵參數(shù)及商譽減值損失的確認方法
(1)商譽減值測試的過程
根據(jù)《企業(yè)會計準則第 8 號——資產(chǎn)減值》有關商譽減值的處理規(guī)定，企業(yè)合并所形成
的商譽，至少應當在每年年度終了進行減值測試。商譽應當結合與其相關的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)
組組合進行減值測試。企業(yè)進行資產(chǎn)減值測試，對于因企業(yè)合并形成的商譽的賬面價值，應
當自購買日起按照合理的方法分攤至相關的資產(chǎn)組；難以分攤至相關的資產(chǎn)組的，應當將其
分攤至相關的資產(chǎn)組組合。
在對包含商譽的相關資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試時，如與商譽相關的資產(chǎn)組或
者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，應當先對不包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，
計算可收回金額，并與相關賬面價值相比較，確認相應的減值損失。再對包含商譽的資產(chǎn)組
或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，比較這些相關資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價值（包括所分
攤的商譽的賬面價值部分）與其可收回金額，如相關資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低
于其賬面價值的，應當確認減值損失，減值損失金額應當先抵減分攤至資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組
合中商譽的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽之外的其他各項資產(chǎn)的賬面價
值所占比重，按比例抵減其他各項資產(chǎn)的賬面價值。
對于資產(chǎn)可收回金額的估計，應當根據(jù)其公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未
來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。
（2）關鍵參數(shù)
根據(jù)廣州創(chuàng)想云的歷史經(jīng)營情況、目前意向合作業(yè)務及未來的發(fā)展計劃綜合分析,結合
行業(yè)的市場發(fā)展趨勢,管理層對廣州創(chuàng)想云營業(yè)收入未來 5 年增長率進行分析預測:銷售增
長率預計在 9.66-19.04%之間,按照資本資產(chǎn)定價修正模型的公式管理層測算得出的廣州創(chuàng)
想云折現(xiàn)率為 14.09%。
（3）商譽減值損失的確認方法
根據(jù)準則規(guī)定和公司相關內部控制流程,公司管理層先識別與商譽相關的資產(chǎn)組是否存
在減值跡象,然后對商譽所在資產(chǎn)組進行減值測試,計算其可收回金額,并與相關賬面價值相
比較,確認相應的減值損失。
5．商譽減值測試的影響
管理層根據(jù)評估的可收回金額與賬面價值的差額對廣州創(chuàng)想云計提了 1,527.75 萬元的
減值準備。
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注釋16．長期待攤費用
項目 期初余額 本期增加額 本期攤銷額 其他減少額 期末余額
裝修費 761,433.45 761,433.45
合計 761,433.45 761,433.45
注釋17．遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債
1．未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)
期末余額 期初余額
項目
可抵扣暫時性差異 遞延所得稅資產(chǎn) 可抵扣暫時性差異 遞延所得稅資產(chǎn)
資產(chǎn)減值準備 23,615,606.64 3,557,255.24 11,693,473.52 2,091,103.47
內部交易未實現(xiàn)利潤 8,211,288.40 1,231,693.26 142,927.80 21,439.17
可抵扣虧損 1,783,277.32 267,491.60 38,170,629.42 5,725,594.40
政府補助 32,090,986.27 4,818,984.42 29,163,290.53 5,190,307.48
股權激勵 30,343,923.71 4,551,588.56 12,241,666.67 1,836,250.00
其他 746,995.16 112,049.27 1,275,551.04 191,332.66
合計 96,792,077.50 14,539,062.35 92,687,538.98 15,056,027.18
2．未經(jīng)抵銷的遞延所得稅負債
期末余額 期初余額
項目
應納稅暫時性差異 遞延所得稅負債 應納稅暫時性差異 遞延所得稅負債
非同一控制企業(yè)合并資產(chǎn)評
1,260,190.00 189,028.50 3,780,569.97 567,085.50
估增值
固定資產(chǎn)加速折舊 19,460,622.45 2,919,093.37 18,666,235.92 2,799,935.39
合計 20,720,812.45 3,108,121.87 22,446,805.89 3,367,020.89
3．未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異明細
項目 期末余額 期初余額
資產(chǎn)減值準備 54,210,224.43 52,100,177.11
可抵扣虧損 5,847,113.47
合計 54,210,224.43 57,947,290.58
注 1：資產(chǎn)減值準備主要為固定資產(chǎn)減值準備 50,088,326.59 元，惠倫（香港）實業(yè)有
限公司應收賬款壞賬 4,086,797.63 元。
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注釋18．其他非流動資產(chǎn)
期末余額 期初余額
項目
賬面余額 減值準備 賬面價值 賬面余額 減值準備 賬面價值
預付的設備款 44,805,041.00 44,805,041.00 96,997,891.39 96,997,891.39
預付工程款 377,100.00 377,100.00
合計 44,805,041.00 44,805,041.00 97,374,991.39 97,374,991.39
注釋19．短期借款
1．短期借款分類
項目 期末余額 期初余額
抵押、保證借款 127,086,710.63 110,887,232.88
質押借款 33,000,000.00 2,752,755.00
保證借款 72,000,799.60
合計 232,087,510.23 113,639,987.88
不存在已逾期未償還的短期借款
注釋20．應付賬款
項目 期末余額 期初余額
應付材料款 69,244,456.72 52,799,944.51
應付項目安裝服務 1,462,165.09
合計 70,706,621.81 52,799,944.51
注釋21．合同負債
1． 合同負債情況
項目 期末余額 期初余額
預收貨款、項目款 754,842.96 1,459,900.90
合計 754,842.96 1,459,900.90
注釋22． 應付職工薪酬
1．應付職工薪酬列示
項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
短期薪酬 5,335,253.93 100,633,668.19 98,424,991.74 7,543,930.38
離職后福利-設定提存計劃 6,152,938.19 6,152,938.19
合計 5,335,253.93 106,786,606.38 104,577,929.93 7,543,930.38
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2．短期薪酬列示
項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
工資、獎金、津貼和補貼 4,654,529.59 83,277,440.22 81,620,437.59 6,311,532.22
職工福利費 96,739.00 6,886,447.60 6,355,480.18 627,706.42
社會保險費 2,106,387.07 2,106,387.07
其中：基本醫(yī)療保險費 1,719,528.07 1,719,528.07
工傷保險費 125,212.78 125,212.78
生育保險費 261,646.22 261,646.22
住房公積金 2,311,022.40 2,311,022.40
工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費 583,985.34 862,352.23 1,436,406.83 9,930.74
勞務派遣 5,190,018.67 4,595,257.67 594,761.00
合計 5,335,253.93 100,633,668.19 98,424,991.74 7,543,930.38
3．設定提存計劃列示
項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
基本養(yǎng)老保險 5,968,183.96 5,968,183.96
失業(yè)保險費 184,754.23 184,754.23
合計 6,152,938.19 6,152,938.19
注釋23．應交稅費
稅費項目 期末余額 期初余額
增值稅 12,273,031.80 999,905.26
企業(yè)所得稅 3,285,627.60 534,551.34
個人所得稅 347,134.90 245,662.52
城市維護建設稅 52,065.62 127,894.80
教育費附加 37,569.59 91,653.43
合計 15,995,429.51 1,999,667.35
注釋24．其他應付款
1．按款項性質列示的其他應付款
款項性質 期末余額 期初余額
押金及保證金 330,000.00
設備工程款 29,281,002.99 28,811,702.00
第三方往來款 4,613,446.20 5,151,047.45
應付股權收購款 39,778,938.64 47,870,058.01
預提費用及服務費 3,244,052.13 1,234,192.04
其他 61,046.00 10,950.00
合計 77,308,485.96 83,077,949.50
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2．賬齡超過一年的重要其他應付款
單位名稱 期末余額
供應商十一 4,310,344.82
合計 4,310,344.82
注釋25．一年內到期的非流動負債
項目 期末余額 期初余額
一年內到期的長期借款及利息 6,934,456.91
一年內到期的長期應付款 123,969,085.57 71,573,571.81
一年內到期的租賃負債 1,619,156.43 1,512,924.55
合計 132,522,698.91 73,086,496.36
注釋26．其他流動負債
項目 期末余額 期初余額
合同負債增值稅 55,603.19 189,787.12
附有追索權的已背書應收票據(jù) 30,005,507.96
合計 30,061,111.15 189,787.12
注釋27．長期借款
借款類別 期末余額 期初余額
保證抵押及質押借款 146,714,608.17 46,000,000.00
減：一年內到期的長期借款 6,600,000.00
合計 140,114,608.17 46,000,000.00
注釋28．租賃負債
剩余租賃年限 期末余額 期初余額
1 年以內 1,819,828.93 1,759,196.80
1-2 年 1,493,758.50 1,801,828.93
2-3 年 646,441.43 1,475,758.50
3-4 年 18,000.00 628,441.43
4-5 年 16,500.00
租賃付款額總額小計 3,994,528.86 5,665,225.66
減：未確認融資費用 295,758.07 529,108.59
租賃付款額現(xiàn)值小計 3,698,770.79 5,136,117.07
減：一年內到期的租賃負債 1,619,156.43 1,512,924.55
合計 2,079,614.36 3,623,192.52
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注釋29．長期應付款
項目 期末余額 期初余額
長期應付款 47,220,537.60 47,982,217.55
專項應付款 -
合計 47,220,537.60 47,982,217.55
注：上表中長期應付款指扣除專項應付款后的長期應付款。
1．長期應付款分類
款項性質 期末余額 期初余額
售后回租租賃款 171,189,623.17 119,555,789.36
減：一年內到期的長期應付款 123,969,085.57 71,573,571.81
合計 47,220,537.60 47,982,217.55
注釋30．遞延收益
項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 形成原因
與資產(chǎn)相關政府補助 29,163,290.53 4,792,500.00 1,864,804.26 32,090,986.27 詳見表 1
合計 29,163,290.53 4,792,500.00 1,864,804.26 32,090,986.27
1．與政府補助相關的遞延收益
本期計入 本期計入
本期新增 與資產(chǎn)相關/
負債項目 期初余額 營業(yè)外收 其他收益 期末余額
補助金額 與收益相關
入金額 金額
制造業(yè)高質量發(fā)展資金 11,780,000.00 2,030,000.00 656,666.65 13,153,333.35 與資產(chǎn)相關
2020 年穩(wěn)增長市技改項
2,762,500.00 92,083.32 2,670,416.68 與資產(chǎn)相關
目
無需支付土地款 2,330,211.40 60,257.88 2,269,953.52 與資產(chǎn)相關
東莞市促進進口設備專
4,786,965.0 728,752.92 4,058,212.08 與資產(chǎn)相關
項資金
2018 年商務局對外發(fā)展
1,196,682.61 1,038,878.29 與資產(chǎn)相關
進口設備專項資金 157,804.32
東莞市商務局 2019 年對
348,856.21 310,094.41 與資產(chǎn)相關
外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金 38,761.80
東莞市工業(yè)和信息化局
562,436.31 499,943.43 與資產(chǎn)相關
2019 年動化改造項目款 62,492.88
地價返還 8,158,139.00 8,090,154.51 與資產(chǎn)相關
67,984.49
合計 29,163,290.53 4,792,500.00 1,864,804.26 32,090,986.27
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注釋31．其他非流動負債
項目 期末余額 期初余額
應付股權款 47,206,831.83
合計 47,206,831.83
注釋32．股本
本期變動增（+）減（－）
項目 期初余額 期末余額
發(fā)行新股 送股 公積金轉股 股份支付 小計
股份總數(shù) 235,583,880.00 40,420,371.00 3,000,000.00 43,420,371.00 279,004,251.00
根據(jù)證監(jiān)會證監(jiān)許可【2021】438 號，本公司通過非公開發(fā)行方式，發(fā)行 40,420,371.00
股新股，募集資金總額為 499,999,989.27 元，扣除承銷費 8,452,734.90 元后實際募集資金
凈額為 491,547,254.37 元。上述交易完成后，本公司新增注冊資本 40,420,371.00 元，實
際募集資金凈額與新增注冊資本的差額 451,126,883.37 元計入資本公積-股本溢價。
注釋33．資本公積
項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
資本溢價（股本溢價） 189,582,778.61 473,961,324.00 663,544,102.61
其他資本公積 9,509,194.01 30,343,923.71 8,789,083.33 31,064,034.39
合計 199,091,972.62 504,305,247.71 8,789,083.33 694,608,137.00
資本公積的說明：
1、其他資本公積本期增加為未行權的股份支付。
2、資本溢價本期增加一是定向募集資金，根據(jù)證監(jiān)會證監(jiān)許可【2021】438 號，本公
司通過非公開發(fā)行方式，發(fā)行 40,420,371.00 股新股，募集資金總額為 499,999,989.27 元，
扣除承銷費 8,452,734.90 元后實際募集資金凈額為 491,547,254.37 元。上述交易完成后，
本 公 司 新 增 注 冊資 本 40,420,371.00 元 ， 實 際募集 資 金 凈 額 與 新增 注 冊資 本 的 差 額
451,126,883.37 元計入資本公積-股本溢價。
3、資本溢價本期增加另一方面是由于 30 名員工行權，2020 年計提的股權激勵費用
9,026,992.95，其中 30 名職工行權，其他資本公積轉資本溢價 8,789,083.33 元；本期收到
職工股權款 17,310,000.00 元，與新增注冊資本的差額 14,310,000.00 元計入資本公積-股
本溢價。
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注釋34．盈余公積
項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
法定盈余公積 28,964,015.53 12,360,349.26 41,324,364.79
合計 28,964,015.53 12,360,349.26 41,324,364.79
注釋35．未分配利潤
項目 本期 上期
調整前上期末未分配利潤 89,458,183.09 70,455,057.34
調整期初未分配利潤合計數(shù)（調增+，調減-）
調整后期初未分配利潤 89,458,183.09 70,455,057.34
加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤 116,781,508.91 20,201,656.79
減：提取法定盈余公積 12,360,349.26 1,198,531.04
提取任意盈余公積
提取一般風險準備
應付普通股股利
轉為股本的普通股股利
加：盈余公積彌補虧損
設定受益計劃變動額結轉留存收益
其他綜合收益結轉留存收益
所有者權益其他內部結轉
期末未分配利潤 193,879,342.74 89,458,183.09
注釋36．營業(yè)收入和營業(yè)成本
1．營業(yè)收入、營業(yè)成本
本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
項目
收入 成本 收入 成本
主營業(yè)務 651,226,092.17 343,261,013.60 369,506,445.37 270,711,668.26
其他業(yè)務 4,142,710.86 5,748,314.75 18,334,046.72 18,743,799.21
2．營業(yè)收入明細
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
電子元器件 623,953,777.97 330,658,409.99
其中，SMD 產(chǎn)線 270,321,977.15 229,334,240.26
DIP 產(chǎn)線 3,183,406.62 3,897,519.92
溫補類產(chǎn)品 350,448,394.20 97,426,649.81
軟件及信息技術服務業(yè) 27,272,314.20 38,848,035.38
其他 4,142,710.86 18,334,046.72
合計 655,368,803.03 387,840,492.09
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注釋37．稅金及附加
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
城市維護建設稅 1,475,694.24 289,962.21
教育費附加 1,445,824.20 231,500.59
印花稅 678,996.75 189,283.10
房產(chǎn)稅 1,021,071.70 741,147.96
土地使用稅 300,582.78 76,879.20
車船使用稅 660.00 660.00
殘保金 52,423.79 57,323.21
合計 4,975,253.46 1,586,756.27
注釋38．銷售費用
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
運輸裝卸費 45,115.85 355,145.17
職工薪酬 9,764,051.80 5,431,889.37
報關費 135,542.82 180,047.15
渠道費 1,432,619.79 184,142.69
辦公費 374,629.07 366,238.06
廣告策劃費 1,620,161.47 506,043.47
技術咨詢費 328,647.72 35,668.95
業(yè)務招待費 2,364,963.54 1,805,284.31
差旅費 1,114,153.49 2,726,786.44
其他 1,478,257.30 1,090,363.89
合計 18,658,142.85 12,681,609.50
注釋39．管理費用
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
業(yè)務招待費 1,139,891.92 552,163.79
股份支付 22,805,527.26 9,026,992.95
職工薪酬 20,918,793.00 12,349,670.97
修理費 27,278.77 905,915.62
裝修費 1,855,544.02 1,006,072.65
水電費 959,081.76 648,490.27
折舊攤銷 5,783,032.39 5,166,881.13
租賃費 2,138,983.11 2,457,025.20
辦公費 2,242,491.16 1,756,100.70
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項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
差旅費 578,308.45 397,094.15
咨詢顧問費 4,496,023.92 2,284,772.14
車輛運輸費 102,065.05 72,153.99
其他 6,244,638.92 2,818,938.52
合計 69,291,659.73 39,442,272.08
注釋40．研發(fā)費用
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
人員工資 17,894,035.68 7,572,371.60
直接材料 3,714,852.52 806,699.63
直接動力 864,774.07 710,587.06
折舊費用與長期待攤費用 4,944,218.81 3,439,577.95
裝備調試費 976,947.77 944,193.45
委托外部研究開發(fā)費 127,192.86
其他費用 685,618.15 592,107.33
服務費 298,820.74
合計 29,080,447.00 14,491,550.62
注釋41．財務費用
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
利息支出 22,516,376.12 7,724,857.62
減：利息收入 799,013.03 221,124.47
匯兌損益 -3,234,957.99 6,345,086.27
其他 2,030,740.91 617,255.79
合計 20,513,146.01 14,466,075.21
注釋42．其他收益
1．其他收益明細情況
產(chǎn)生其他收益的來源 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
1.與收益相關的政府補助 3,141,524.48 2,888,493.31
2.與資產(chǎn)相關的政府補助 1,864,804.26 1,048,069.80
合計 5,006,328.74 3,936,563.11
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2．計入其他收益的主要政府補助
與資產(chǎn)相關/
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
與收益相關
無需支付土地款 60,257.88 60,257.88 與資產(chǎn)相關
東莞市促進進口設備專項資金 728,752.92 728,752.92 與資產(chǎn)相關
2018 年商務局對外發(fā)展進口設備專項資金 157,804.32 157,804.32 與資產(chǎn)相關
東莞市商務局 2019 年對外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金 38,761.80 38,761.80 與資產(chǎn)相關
東莞市工業(yè)和信息化局 2019 年動化改造項目款 62,492.88 62,492.88 與資產(chǎn)相關
增值稅即征即退 444,281.15 970,878.54 與資產(chǎn)相關
制造業(yè)高質量發(fā)展資金 656,666.65 與資產(chǎn)相關
廣州財政局 2018 年高新企業(yè)認定通過獎勵 200,000.00 與收益相關
軍民融合專項資金 2,242,000.00 與收益相關
東莞市財政局 2020 年就業(yè)創(chuàng)業(yè)補貼 220,000.00 與收益相關
東莞市財政局 2018 年省級工程技術研究中心配套
200,000.00 與收益相關
資助項目補貼
東莞市財政局黃江分局創(chuàng)新驅動發(fā)展專項資金 223,000.00 與收益相關
廣州市促進工業(yè)和信息化產(chǎn)業(yè)高質量發(fā)展資金軟
1,000,000.00 與收益相關
件與信息服務專題
合計 4,591,017.60 3,661,948.34
注釋43．投資收益
1．投資收益明細情況
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
權益法核算的長期股權投資收益 -1,539,175.42 -111,908.82
其他投資收益 -119,700.00 34,334.33
合計 -1,658,875.42 -77,574.49
注釋44．信用減值損失
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
壞賬損失 -7,126,255.81 637,083.40
合計 -7,126,255.81 637,083.40
注釋45．資產(chǎn)減值損失
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
存貨跌價損失 -6,970,693.18 -3,308,298.35
商譽減值損失 -15,277,479.56
合計 -22,248,172.74 -3,308,298.35
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注釋46．營業(yè)外收入
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 計入當期非經(jīng)常性損益的金額
違約賠償收入 20,000.00 20,000.00
質量損失補償 3,338,925.61
其他 471.81 1,422.46 471.81
合計 20,471.81 3,340,348.07 20,471.81
注釋47．營業(yè)外支出
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 計入本期非經(jīng)常性損益的金額
對外捐贈 20,000.00 -20,000.00
滯納金支出 5,910.27 -5,910.27
非流動資產(chǎn)毀損報廢損失 5,553.05 9,830.00 -5,553.05
其他 348.76 -348.76
合計 31,812.08 9,830.00 -31,812.08
注釋48．所得稅費用
1．所得稅費用表
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
當期所得稅費用 20,406,317.58 1,121,400.50
遞延所得稅費用 614,683.64 -1,088,004.61
合計 21,021,001.22 33,395.89
2．會計利潤與所得稅費用調整過程
項目 本期發(fā)生額
利潤總額 137,802,510.13
按適用稅率計算的所得稅費用 20,670,376.52
子公司適用不同稅率的影響 210,615.82
調整以前期間所得稅的影響
非應稅收入的影響
不可抵扣的成本、費用和損失影響 1,852,605.22
使用前期未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損的影響 -964,773.72
本期未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異或可抵扣虧損的影響 884,950.37
研發(fā)費用加計扣除的影響 -3,964,804.61
其他 2,332,031.62
所得稅費用 21,021,001.22
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注釋49．現(xiàn)金流量表附注
1．收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
政府補助 7,383,040.00 21,656,385.95
利息收入 799,013.03 221,124.47
保證金 334,000.00 639,538.44
其他 745,147.71 653,462.70
往來款 13,667,283.63
合計 9,261,200.74 36,837,795.19
2．支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
保證金 2,551,686.60 3,282,908.03
費用性支出及其他 25,935,519.50 23,102,486.53
合計 28,487,206.10 26,385,394.56
3．收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
遠期外匯期權 19,137,900.00
合計 19,137,900.00
4．支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
遠期外匯期權 19,257,600.00
合計 19,257,600.00
5．支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
售后回租手續(xù)費 3,784,600.00
償還拆借款 46,000,000.00
支付融資租賃保證金 4,510,000.00 1,250,000.00
合計 8,294,600.00 47,250,000.00
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注釋50．現(xiàn)金流量表補充資料
1．現(xiàn)金流量表補充資料
項目 本期金額 上期金額
1．將凈利潤調節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量
凈利潤 116,781,508.91 20,201,656.79
加：信用減值損失 7,126,255.81 -637,083.40
資產(chǎn)減值準備 22,248,172.74 3,308,298.35
固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊 51,272,359.93 47,333,907.62
使用權資產(chǎn)折舊 1,661,192.87
無形資產(chǎn)攤銷 5,957,263.71 4,262,397.45
長期待攤費用攤銷 761,433.45 830,654.52
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失
（收益以“－”號填列）
固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“－”號填列） 5,553.05 9,830.00
公允價值變動損失（收益以“－”號填列）
財務費用（收益以“－”號填列） 21,779,874.34 6,345,086.27
投資損失（收益以“－”號填列） 1,658,875.42 -77,574.49
遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號填列） 516,964.84 -1,360,014.17
遞延所得稅負債增加（減少以“－”號填列） -258,899.02 -210,191.49
存貨的減少（增加以“－”號填列） -88,984,716.90 -67,929,288.70
經(jīng)營性應收項目的減少（增加以“－”號填列） -97,033,114.44 22,334,962.42
經(jīng)營性應付項目的增加（減少以“－”號填列） 88,982,252.36 42,343,184.34
其他
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 132,474,977.07 76,755,825.51
2．不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動
債務轉為資本
一年內到期的可轉換公司債券
融資租入固定資產(chǎn)
3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況
現(xiàn)金的期末余額 110,407,111.09 40,710,590.66
減：現(xiàn)金的期初余額 40,710,590.66 44,201,101.76
加：現(xiàn)金等價物的期末余額 -
減：現(xiàn)金等價物的期初余額 -
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 69,696,520.43 -3,490,511.10
2．與租賃相關的總現(xiàn)金流出
本期與租賃相關的總現(xiàn)金流出為人民幣 2,387,527.64。
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3．現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的構成
項目 期末余額 期初余額
一、現(xiàn)金
其中：庫存現(xiàn)金 12,146.03 125,271.90
可隨時用于支付的銀行存款 103,252,690.06 40,585,318.76
可隨時用于支付的其他貨幣資金 7,142,275.00
二、現(xiàn)金等價物
其中：三個月內到期的債券投資
三、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 110,407,111.09 40,710,590.66
其中：母公司或集團內子公司使用受限制的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物
注釋51．所有權或使用權受到限制的資產(chǎn)
項目 余額 受限原因
貨幣資金 7,375,516.71 保證金
應收賬款 14,295,623.23 借款質押
應收票據(jù) 56,043,907.72 借款質押
固定資產(chǎn) 181,754,031.72 融資租賃、建造物抵押
無形資產(chǎn) 21,619,149.69 土地抵押借款
合計 281,088,229.07
注釋52．外幣貨幣性項目
1．外幣貨幣性項目
項目 期末外幣余額 折算匯率 期末折算人民幣余額
貨幣資金
其中：美元 7,986,781.73 6.3757 50,921,324.28
港幣 9,110.78 0.8176 7,448.97
日元 3,040,124.00 0.0554 168,468.47
應收賬款
其中：美元 20,405,043.60 6.3757 130,096,436.48
短期借款
其中：美元 1,220,000.00 6.3757 7,778,354.00
日元 131,884,086.00 0.0554 7,308,356.63
應付賬款
其中：美元 2,238,315.89 6.3757 14,270,830.62
長期借款(含一年內到期)
其中：日元 618,631,000.00 0.0554 34,281,436.87
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注釋53．政府補助
1．政府補助基本情況
政府補助種類 本期發(fā)生額 計入當期損益的金額 備注
計入遞延收益的政府補助 4,792,500.00 1,864,804.26 詳見附注五注釋 30
計入其他收益的政府補助 5,006,328.74 詳見附注五注釋 42
合計 9,798,828.74 1,864,804.26
七、合并范圍的變更
（一）其他原因的合并范圍變動
2021 年 2 月在深圳新設立全資子公司惠倫晶體科技（深圳）有限公司，統(tǒng)一社會信用
代碼為 91440300MA5GLXT85H，注冊資本為 100.00 萬元人民幣。
八、在其他主體中的權益
(一)在子公司中的權益
1．企業(yè)集團的構成
持股比例(%)
子公司名稱 主要經(jīng)營地 注冊地 取得方式
直接 間接
廣州創(chuàng)想云科技有限公司 廣州 廣州 100.00 并購
東莞惠倫晶體器件工程技術有限公司 東莞 東莞 100.00 設立
東莞惠倫實業(yè)有限公司 東莞 東莞 100.00 設立
惠倫晶體（重慶）科技有限公司 重慶 重慶 100.00 設立
惠倫（香港）實業(yè)有限公司 香港 香港 100.00 設立
惠倫晶體科技（深圳）有限公司 深圳 深圳 100.00 設立
(二)在合營安排中的權益
1．不重要的合營企業(yè)的匯總財務信息
項目 期末余額/本期發(fā)生額 期初余額/上期發(fā)生額
合營企業(yè)投資賬面價值合計 371,260.89 788,091.18
下列各項按持股比例計算的合計數(shù) — —
凈利潤 -3,192,514.18 -224,207.58
其他綜合收益
綜合收益總額 -3,192,514.18 -224,207.58
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九、與金融工具相關的風險披露
本公司的主要金融工具包括貨幣資金、股權投資、借款、應收款項、應付款項等。在日
?；顒又忻媾R各種金融工具的風險，主要包括信用風險、流動性風險、市場風險。與這些金
融工具相關的風險，以及本公司為降低這些風險所采取的風險管理政策如下所述：
董事會負責規(guī)劃并建立本公司的風險管理架構，制定本公司的風險管理政策和相關指引
并監(jiān)督風險管理措施的執(zhí)行情況。本公司已制定風險管理政策以識別和分析本公司所面臨的
風險，這些風險管理政策對特定風險進行了明確規(guī)定，涵蓋了市場風險、信用風險和流動性
風險管理等諸多方面。本公司定期評估市場環(huán)境及本公司經(jīng)營活動的變化以決定是否對風險
管理政策及系統(tǒng)進行更新。本公司的風險管理由風險管理委員會按照董事會批準的政策開展。
風險管理委員會通過與本公司其他業(yè)務部門的緊密合作來識別、評價和規(guī)避相關風險。本公
司內部審計部門就風險管理控制及程序進行定期的審核，并將審核結果上報本公司的審計委
員會。本公司通過適當?shù)亩鄻踊顿Y及業(yè)務組合來分散金融工具風險，并通過制定相應的風
險管理政策減少集中于單一行業(yè)、特定地區(qū)或特定交易對手的風險。
（一） 信用風險
信用風險是指交易對手未能履行合同義務而導致本公司產(chǎn)生財務損失的風險，管理層已
制定適當?shù)男庞谜?，并且不斷監(jiān)察信用風險的敞口。
本公司已采取政策只與信用良好的交易對手進行交易。另外，本公司基于對客戶的財務
狀況、從第三方獲取擔保的可能性、信用記錄及其它因素諸如目前市場狀況等評估客戶的信
用資質并設置相應信用期。本公司對應收票據(jù)、應收賬款余額及收回情況進行持續(xù)監(jiān)控，對
于信用記錄不良的客戶，本公司會采用書面催款、縮短信用期或取消信用期等方式，以確保
本公司不致面臨重大信用損失。此外，本公司于每個資產(chǎn)負債表日審核金融資產(chǎn)的回收情況，
以確保相關金融資產(chǎn)計提了充分的預期信用損失準備。
本公司其他金融資產(chǎn)包括貨幣資金、其他應收款，這些金融資產(chǎn)的信用風險源自于交易
對手違約，最大信用風險敞口為資產(chǎn)負債表中每項金融資產(chǎn)的賬面金額。本公司沒有提供任
何其他可能令本公司承受信用風險的擔保。
本公司持有的貨幣資金主要存放于國有控股銀行和其他大中型商業(yè)銀行等金融機構，管
理層認為這些商業(yè)銀行具備較高信譽和資產(chǎn)狀況，不存在重大的信用風險，不會產(chǎn)生因對方
單位違約而導致的任何重大損失。本公司的政策是根據(jù)各知名金融機構的市場信譽、經(jīng)營規(guī)
模及財務背景來控制存放當中的存款金額，以限制對任何單個金融機構的信用風險金額。
作為本公司信用風險資產(chǎn)管理的一部分，本公司利用賬齡來評估應收賬款和其他應收款
的減值損失。本公司的應收賬款和其他應收款涉及大量客戶，賬齡信息可以反映這些客戶對
于應收賬款和其他應收款的償付能力和壞賬風險。本公司根據(jù)歷史數(shù)據(jù)計算不同賬齡期間的
歷史實際壞賬率，并考慮了當前及未來經(jīng)濟狀況的預測，如國家 GDP 增速、基建投資總額、
國家貨幣政策等前瞻性信息進行調整得出預期損失率。對于長期應收款，本公司綜合考慮結
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算期、合同約定付款期、債務人的財務狀況和債務人所處行業(yè)的經(jīng)濟形勢，并考慮上述前瞻
性信息進行調整后對于預期信用損失進行合理評估。
截止 2021 年 12 月 31 日，相關資產(chǎn)的賬面余額與預期信用減值損失情況如下：
賬齡 賬面余額 減值準備
應收票據(jù) 77,439,338.46
應收賬款 199,611,216.19 17,319,559.68
其他應收款 14,263,660.94 2,156,117.25
合計 291,314,215.59 19,475,676.93
本公司管理層評估了擔保項下相關借款的逾期情況、相關借款人的財務狀況及其所處行
業(yè)的經(jīng)濟形勢，認為自該部分財務擔保合同初始確認后，相關信用風險未顯著增加。因此，
本公司按照相當于上述財務擔保合同未來 12 個月內預期信用損失的金額計量其減值準備。
報告期內，本公司的評估方式與重大假設并未發(fā)生變化。根據(jù)本公司管理層的評估，確認預
期信用損失準備 19,475,676.93 萬元。
（二） 流動性風險
流動性風險是指本公司在履行以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的方式結算的義務時發(fā)生資
金短缺的風險。本公司下屬成員企業(yè)各自負責其現(xiàn)金流量預測。公司下屬部門基于各成員企
業(yè)的現(xiàn)金流量預測結果，在公司層面持續(xù)監(jiān)控公司短期和長期的資金需求，以確保維持充裕
的現(xiàn)金儲備；同時持續(xù)監(jiān)控是否符合借款協(xié)議的規(guī)定，從主要金融機構獲得提供足夠備用資
金的承諾，以滿足短期和長期的資金需求。此外，本公司與主要業(yè)務往來銀行訂立融資額度
授信協(xié)議，為本公司履行與商業(yè)票據(jù)相關的義務提供支持。截止 2021 年 12 月 31 日，本公
司已擁有國內多家銀行提供的銀行授信額度，金額 44100 萬元，其中：未使用授信金額為
8414.99 萬元。
截止 2021 年 12 月 31 日，本公司金融負債和表外擔保項目以未折現(xiàn)的合同現(xiàn)金流量按
合同剩余期限列示如下：
期末余額
項目
1 年以內 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合計
短期借款 232,087,510.23 232,087,510.23
應付賬款 70,706,621.81 70,706,621.81
其他應付款 77,308,485.96 77,308,485.96
其他流動負債 30,061,111.15 30,061,111.15
長期借款 6,600,000.00 42,000,000.00 98,114,608.17 146,714,608.17
長期應付款 123,969,085.57 47,220,537.60 171,189,623.17
合計 540,732,814.72 47,220,537.60 42,000,000.00 98,114,608.17 728,067,960.49
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（三） 市場風險
1．匯率風險
本公司的主要經(jīng)營位于中國境內，主要業(yè)務以人民幣結算，但也存在出口業(yè)務，涉及商
品、機器設備的采購與銷售等，結算的貨幣主要是美元、港幣和日元。本公司已確認的外幣
資產(chǎn)和負債及未來的外幣交易依然存在匯率風險。本公司盡可能將外幣收入與外幣支出相匹
配以降低匯率風險。此外，公司還可能簽署遠期外匯合約或貨幣互換合約以達到規(guī)避匯率的
風險的目的。本期及上期，未簽署任何遠期外匯合約或貨幣互換合約。
外幣金融資產(chǎn)和外幣金融負債折算成人民幣的情況見“注釋 52．外幣貨幣性項目”。
2．利率風險
本公司的利率風險主要產(chǎn)生于銀行借款。浮動利率的金融負債使本公司面臨現(xiàn)金流量利
率風險，固定利率的金融負債使本公司面臨公允價值利率風險。本公司根據(jù)當時的市場環(huán)境
來決定固定利率及浮動利率合同的相對比例。
本公司財務部門持續(xù)監(jiān)控公司利率水平。利率上升會增加新增帶息債務的成本以及本公
司尚未付清的以浮動利率計息的帶息債務的利息支出，并對本公司的財務業(yè)績產(chǎn)生重大的不
利影響，管理層會依據(jù)最新的市場狀況及時做出調整，這些調整可能是進行利率互換的安排
來降低利率風險。
本年度公司無利率互換安排。
十、公允價值
（一）以公允價值計量的金融工具
截止 2021 年 12 月 31 日，本公司無以公允價值計量的金融工具。
十一、關聯(lián)方及關聯(lián)交易
(一)本企業(yè)的母公司情況
對本公司的持 對本公司的表
母公司名稱 注冊地 業(yè)務性質 注冊資本
股比例(%) 決權比例(%)
從事對非上市企業(yè)的股權
新疆惠倫股權投資合 新疆 投資，通過認購非公開發(fā)行 1000 萬元
20.82 20.82
伙企業(yè)(有限合伙) 石河子 股票或者受讓股權等方式 人民幣
持有上市公司股份
1．本公司的母公司情況的說明
新疆惠倫股權投資合伙企業(yè)(有限合伙)系由原母公司東莞市惠眾投資有限公司遷址至
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新疆石河子并經(jīng)新疆石河子工商行政管理局核準變更設立,于2015年12月21日領取了統(tǒng)一社
會信用代碼為9165900155582526T的營業(yè)執(zhí)照。
2．本公司最終控制方是趙積清
(二)本公司的子公司情況詳見附注八（一）在子公司中的權益
(三)本公司的合營企業(yè)情況
本公司重要的合營企業(yè)詳見附注八（二）在合營安排企業(yè)中的權益。
本期與本公司發(fā)生關聯(lián)方交易，或前期與本公司發(fā)生關聯(lián)方交易形成余額的其他合營或
聯(lián)營企業(yè)情況如下：
合營或聯(lián)營企業(yè)名稱 與本公司關系
陜西惠華電子科技有限公司 參股 50%，合營企業(yè)
(四)其他關聯(lián)方情況
其他關聯(lián)方名稱 其他關聯(lián)方與本公司的關系
趙積清 本公司實際控制人
韓巧云 董事、常務副總經(jīng)理
正奇（上海）股權投資管理有限公司 合計持股 7.67%，正奇（上海）股權投資管理有
限公司和安徽志道投資有限公司是正奇金融控
安徽志道投資有限公司 股股份有限公司的全資子公司
安徽正奇融資租賃有限公司 正奇金融控股股份有限公司 100%控股子公司
(五)關聯(lián)方交易
1．存在控制關系且已納入本公司合并財務報表范圍的子公司，其相互間交易及母子公
司交易已作抵銷。
2．購買商品、接受勞務的關聯(lián)交易
關聯(lián)方 關聯(lián)交易內容 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
陜西惠華電子科技有限公司 采購貨款 3,600,929.17 248,336.49
安徽正奇融資租賃有限公司 售后租回利息費用 2,763,552.91 3,542,799.59
合計 6,364,482.08 3,791,136.08
3．銷售商品、提供勞務的關聯(lián)交易
關聯(lián)方 關聯(lián)交易內容 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
陜西惠華電子科技有限公司 銷售原材料 3,595,334.70 981,275.12
合計 3,595,334.70 981,275.12
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4．關聯(lián)擔保情況
（1）本公司作為擔保方
擔保是否已經(jīng)
被擔保方 擔保金額（萬元） 擔保起始日 擔保到期日
履行完畢
惠倫晶體（重慶）科技有限公司 10,600.00 2020/12/15 2029/12/14 否
廣州創(chuàng)想云科技有限公司 700.00 2021/12/15 2022/2/15 是
合計 11,300.00
（2）本公司作為被擔保方
擔保金額（萬 擔保是否已經(jīng)
擔保方 幣種 擔保起始日 擔保到期日
元） 履行完畢
新疆惠倫股權投資合伙企業(yè)（有限
人民幣 10,000.00 2021/9/7 2022/9/6 否
合伙）
惠倫晶體（重慶）科技有限公司 人民幣 10,000.00 2021/9/7 2022/9/6 否
趙積清 人民幣 10,000.00 2021/9/7 2022/9/6 否
新疆惠倫股權投資合伙企業(yè)（有限
人民幣 1,500.00 2021/9/16 2022/9/16 否
合伙）
惠倫晶體（重慶）科技有限公司 人民幣 1,500.00 2021/9/16 2022/9/16 否
趙積清 人民幣 1,500.00 2021/9/16 2022/9/16 否
趙積清 人民幣 2,000.00 2021/9/24 2022/9/24 否
趙積清 人民幣 1,156.12 2021/1/14 2028/1/14 否
趙積清 日元 77,118.30 2021/1/14 2028/1/14 否
趙積清 人民幣 2,000.00 2021/6/30 2022/6/30 否
趙積清 人民幣 2,000.00 2021/9/17 2023/8/11 否
惠倫晶體（重慶）科技有限公司 人民幣 2,000.00 2021/9/17 2023/8/11 否
趙積清 人民幣 12,000.00 2021/1/14 2024/1/7 是
趙積清 人民幣 15,000.00 2021/12/8 2024/10/19 否
惠倫晶體（重慶）科技有限公司 人民幣 15,000.00 2021/12/8 2024/10/19 否
趙積清 人民幣 4,454.75 2020/8/26 2022/8/26 是
廣州創(chuàng)想云科技有限公司 人民幣 4,454.75 2020/8/26 2022/8/26 是
新疆惠倫股權投資合伙企業(yè)（有限
人民幣 4,454.75 2020/8/26 2022/8/26 是
合伙）
趙積清 人民幣 6,408.50 2021/9/24 2023/9/24 否
廣州創(chuàng)想云科技有限公司 人民幣 6,408.50 2021/9/24 2023/9/24 否
新疆惠倫股權投資合伙企業(yè)（有限
人民幣 6,408.50 2021/9/24 2023/9/24 否
合伙）
趙積清 人民幣 2,136.00 2021/1/28 2023/1/28 否
趙積清 人民幣 3,429.52 2020/9/22 2023/9/18 否
趙積清 人民幣 3,213.00 2021/2/9 2023/2/9 否
廣州創(chuàng)想云科技有限公司 人民幣 3,213.00 2021/2/9 2023/2/9 否
惠倫晶體（重慶）科技有限公司 人民幣 3,213.00 2021/2/9 2023/2/9 否
財務報表附注 第 76 頁
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擔保金額（萬 擔保是否已經(jīng)
擔保方 幣種 擔保起始日 擔保到期日
元） 履行完畢
趙積清 人民幣 3,426.10 2021/10/11 2023/10/11 否
趙積清 人民幣 3,404.75 2021/10/29 2023/9/29 否
惠倫晶體（重慶）科技有限公司 人民幣 3,404.75 2021/10/29 2023/9/29 否
趙積清 人民幣 5,535.41 2019/12/20 2022/12/24 否
趙積清 人民幣 2,565.81 2020/12/2 2021/6/2 是
趙積清 人民幣 8,000.00 2020/7/31 2023/4/8 是
趙積清 人民幣 20,000.00 2020/10/16 2030/10/16 是
趙積清 人民幣 10,600.00 2020/12/15 2029/11/20 否
韓巧云 人民幣 10,600.00 2020/12/15 2029/11/20 否
5．關聯(lián)方資金拆借
無
6．關聯(lián)方資產(chǎn)轉讓、債務重組情況
無
7．關鍵管理人員薪酬
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
關鍵管理人員薪酬 4,537,064.95 3,222,571.83
8．關聯(lián)方應收應付款項
（1）本公司應收關聯(lián)方款項
期末余額 期初余額
項目名稱 關聯(lián)方
賬面余額 壞賬準備 賬面余額 壞賬準備
應收賬款
陜西惠華電子科技有限公司 2,319,434.32 46,388.69 1,108,840.88 22,176.82
其他應收款
安徽正奇融資租賃有限公司 3,751,170.00 450,234.00 3,751,170.00 175,117.00
（2）本公司應付關聯(lián)方款項
項目名稱 關聯(lián)方 期末余額 期初余額
應付賬款
陜西惠華電子科技有限公司 1,775,600.00 248,336.49
長期應付款
安徽正奇融資租賃有限公司 17,612,348.36 59,078,308.75
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十二、股份支付
（一）股份支付總體情況
公司本期授予的各項權益工具總額 30,343,923.71
公司本期行權的各項權益工具總額 8,789,083.33
公司本期失效的各項權益工具總額 無
公司期末發(fā)行在外的股票期權行權價格的范圍和合
無
同剩余期限
公司期末發(fā)行在外的其他權益工具行權價格的范圍
和合同剩余期限
（二）以權益結算的股份支付情況
授予日權益工具公允價值的確定方法 授予日公司股票收盤價
在等待期的每個資產(chǎn)負債表日，根據(jù)最新取得的可
可行權權益工具數(shù)量的確定依據(jù) 行權人數(shù)變動、行權條件完成情況等后續(xù)信息，修
正預計可行權的限制性股票數(shù)量
本期估計與上期估計有重大差異的原因 無
以權益結算的股份支付計入資本公積的累計金額 31,064,034.39
本期以權益結算的股份支付確認的費用總額 30,343,923.71
十三、承諾及或有事項
（一）重要承諾事項
本公司不存在需要披露的重要承諾事項。
（二）資產(chǎn)負債表日存在的重要或有事項
本公司不存在需要披露的重要或有事項。
十四、資產(chǎn)負債表日后事項
（一） 重要的非調整事項
1.發(fā)行股票和債券
無
2.對外重要投資
無
3.重要的債務重組
無
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4.自然災害
無
5.外匯匯率重要變動
無
6.資產(chǎn)價格、稅收政策重要變動
無
7.企業(yè)合并或處置重要子公司
無
8.重要的并購或重組計劃
無
9.重大訴訟、仲裁、承諾
無
10.巨額虧損
無
11.資本公積轉增資本
無
12.其他巨額舉債
無
13.重大經(jīng)營戰(zhàn)略調整
無
14.在資產(chǎn)負債表日前已認繳、在報告報出日之前已實繳出資的投資事項
無
（二） 利潤分配情況
擬以 2021 年年末總股本 279,004,251 股為基數(shù)，向全體股東每 10 股派發(fā)現(xiàn)金股利 0.9
元（含稅），派發(fā)現(xiàn)金股利總額為 25,110,382.59 元。本預案將經(jīng)董事會和股東大會批準后
實施。
（三） 其他資產(chǎn)負債表日后事項說明
除存在上述資產(chǎn)負債表日后事項外，截至財務報告批準報出日止，本公司無其他應披露
未披露的重大資產(chǎn)負債表日后事項。
財務報表附注 第 79 頁
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財務報表附注
十五、與租賃相關的定性與定量披露
作為承租人的披露：
（一）租賃活動
本年度，公司租賃活動為辦公場地的房屋租賃和少量員工福利住房，租賃物為：東莞
市黃江鎮(zhèn)錦繡花園 24 座 303、廣州市天河區(qū)中山大道西 89 號（天河軟件園華景分園）A
棟 2 層 01 號（東側）房以及 3 層 02 號房。
（二）簡化處理的短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃情況
租賃標的 租金（元）/月 計入本期費用 租賃期 備注
上海市閔行區(qū)新龍路 1333 弄 27 號 2021 年 9 月 9 日至
7,109.92 31,616.00 短期租賃
717 室 2022 年 9 月 8 日
東莞市黃江鎮(zhèn)錦繡路 7 號金華庭 2021 年 6 月 20 日至
3,000.00 21,000.00 短期租賃
3-605 2022 年 6 月 19 日
2020 年 3 月 25 日至
成都東航中心 3 層 S0305 4,752.00 54,308.57 低價值資產(chǎn)租賃
2022 年 3 月 24 日
廣州天河軟件園華景分園 A 棟 2 層
2020 年 1 月 1 日至
C 棟負 1 層/A 棟 3 樓平臺東側房(儲 2,500.00 28,571.43 低價值資產(chǎn)租賃
2022 年 12 月 31 日
物間)
深圳市南山區(qū)西麗街道科技北路一 2021 年 3 月 1 日至
28,000.00 266,666.67 已終止租賃
路 15 號鳳凰城大廈 505 單元 2023 年 2 月 28 日
合計 45,361.92 402,162.67
（三）未納入租賃負債計量的未來潛在現(xiàn)金流出
1. 可變租賃付款額
本期無包含可變租賃付款額的租賃合同
2. 續(xù)租選擇權
租賃合同無相關續(xù)租選擇權的條款
3. 終止租賃選擇權
無
4. 余值擔保
租賃合同不涉及余值擔保的相關條款
5. 承租人已承諾但尚未開始的租賃
惠倫晶體科技（深圳）有限公司于 2021 年 12 月 31 日與概念置業(yè)（深圳）有限公司簽
訂租賃合同，惠倫晶體科技（深圳）有限公司作為承租人向概念置業(yè)（深圳）有限公司租
財務報表附注 第 80 頁
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賃南山區(qū)西麗街道酷派大廈 A 座 1706 室。租金 47750/月，租賃期 3 年，第 3 年租金上漲
10%。
（四）租賃導致的限制或承諾
無
十六、其他重要事項說明
無
十七、母公司財務報表主要項目注釋
注釋1．應收賬款
1．按賬齡披露應收賬款
賬齡 期末余額 期初余額
1 年以內 244,236,551.4800 136,180,053.84
1－2 年 28,515,428.86 4,661,489.11
2－3 年 3,468,601.34 1,816,166.77
3 年以上 3,485,191.35 1,751,823.73
小計 279,705,773.03 144,409,533.45
減：壞賬準備 10,507,101.74 5,537,007.51
合計 269,198,671.29 138,872,525.94
2．按壞賬準備計提方法分類披露
期末余額
類別 賬面余額 壞賬準備
賬面價值
金額 比例（%） 金額 計提比例（%）
單項計提預期信用損失的應收賬款
按組合計提預期信用損失的應收賬款 279,705,773.03 100.00 10,507,101.74 3.76 269,198,671.29
其中：按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款 174,615,569.54 62.43 10,507,101.74 6.02 164,108,467.80
合并范圍內關聯(lián)方款 105,090,203.49 37.57 105,090,203.49
合計 279,705,773.03 100.00 10,507,101.74 3.76 269,198,671.29
續(xù)：
期初余額
類別 賬面余額 壞賬準備
賬面價值
金額 比例（%） 金額 計提比例（%）
單項計提預期信用損失的應收賬款
按組合計提預期信用損失的應收賬款 144,409,533.45 100.00 5,537,007.51 3.83 138,872,525.94
財務報表附注 第 81 頁
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期初余額
類別 賬面余額 壞賬準備
賬面價值
金額 比例（%） 金額 計提比例（%）
其中：按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款 137,857,887.75 95.46 5,537,007.51 4.02 132,320,880.2400
合并范圍內關聯(lián)方款 6,551,645.70 4.54 6,551,645.70
合計 144,409,533.45 100.00 5,537,007.51 3.83 138,872,525.94
3．按組合計提預期信用損失的應收賬款
（1）按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款
期末余額
賬齡
賬面余額 壞賬準備 計提比例（%）
1 年以內 139,146,347.99 2,782,926.96 2.00
1－2 年 28,515,428.86 2,851,542.89 10.00
2－3 年 3,468,601.34 1,387,440.54 40.00
3 年以上 3,485,191.35 3,485,191.35 100.00
合計 174,615,569.54 10,507,101.74
4．本期計提、收回或轉回的壞賬準備情況
本期變動情況
類別 期初余額 期末余額
計提 收回或轉回 核銷 其他變動
單項計提預期信用
損失的應收賬款
按組合計提預期信
5,537,007.51 4,970,094.23 10,507,101.74
用損失的應收賬款
合計 5,537,007.51 4,970,094.23 10,507,101.74
5．本期無實際核銷的應收賬款
6．按欠款方歸集的期末余額前五名應收賬款
單位名稱 期末余額 占應收賬款期末余額的比例(%) 已計提壞賬準備
客戶一 25,515,551.40 9.12 510,311.03
客戶二 24,227,826.21 8.66 2,422,782.62
客戶三 16,426,359.48 5.87 328,527.19
客戶四 11,141,535.75 3.98 222,830.72
客戶五 10,265,210.41 3.67 205,304.21
合計 87,576,483.25 31.3 3,689,755.77
注釋2．其他應收款
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1．按賬齡披露其他應收款
期末余額
賬齡
其他應收款 壞賬準備 計提比例（%）
1 年以內 278,369,419.43 135,844.02 2.00
1－2 年 2,503,000.00 250,300.00 10.00
2－3 年 1,469,868.67 440,960.60 40.00
3 年以上 1,006,379.26 1,006,379.26 100.00
小計 283,348,667.36 1,833,483.88
減：壞賬準備 1,833,483.88
合計 281,515,183.48
2．按款項性質分類情況
款項性質 期末余額 期初余額
合并范圍內關聯(lián)方往來款 271,577,218.37 35,422,004.41
第三方單位往來款 663,149.26 7,945,849.00
員工借款/備用金 324,500.00 217,000.00
各種保證金/押金 9,903,598.67 5,413,211.70
代扣代繳款 874,201.06 954,575.71
其他 6,000.00 85,860.00
合計 283,348,667.36 50,038,500.82
3．按金融資產(chǎn)減值三階段披露
期末余額 期初余額
項目
賬面余額 壞賬準備 賬面價值 賬面余額 壞賬準備 賬面價值
第一階段 282,691,568.10 1,176,384.62 281,515,183.48 50,038,500.82 519,321.86 49,519,178.96
第二階段 657,099.26 657,099.26
第三階段
合計 283,348,667.36 1,833,483.88 281,515,183.48 50,038,500.82 519,321.86 49,519,178.96
4．按壞賬準備計提方法分類披露
期末余額
類別 賬面余額 壞賬準備
賬面價值
金額 比例（%） 金額 計提比例（%）
單項計提預期信用損失的其
他應收款
按組合計提預期信用損失的
283,348,667.36 100.00 1,833,483.88 0.65 281,515,183.48
其他應收款
其中：按賬齡分析法計提壞 11,771,448.99 4.15 1,833,483.88 15.58 9,937,965.11
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期末余額
類別 賬面余額 壞賬準備
賬面價值
金額 比例（%） 金額 計提比例（%）
賬準備的其他應收款
合并范圍內關聯(lián)方 271,577,218.37 95.85 - - 271,577,218.37
合計 283,348,667.36 100.00 1,833,483.88 0.65 281,515,183.48
續(xù)：
期初余額
類別 賬面余額 壞賬準備
賬面價值
金額 比例（%） 金額 計提比例（%）
單項計提預期信用損失的其
他應收款
按組合計提預期信用損失的
50,038,500.82 100.00 519,321.86 1.04 49,519,178.96
其他應收款
其中：按賬齡分析法計提壞
14,616,496.41 29.21 519,321.86 3.55 14,097,174.55
賬準備的其他應收款
合并范圍內關聯(lián)方 35,422,004.41 70.79 - - 35,422,004.41
合計 50,038,500.82 100.00 519,321.86 1.04 49,519,178.96
5．按組合計提預期信用損失的其他應收款
（1）按賬齡分析法計提壞賬準備的其他應收款
期末余額
賬齡
賬面余額 壞賬準備 計提比例（%）
1 年以內 6,792,201.06 135,844.02 2.00
1－2 年 2,503,000.00 250,300.00 10.00
2－3 年 1,469,868.67 440,960.60 30.00
3 年以上 1,006,379.26 1,006,379.26 100.00
合計 11,771,448.99 1,833,483.88
6．其他應收款壞賬準備計提情況
第一階段 第二階段 第三階段
壞賬準備 未來 12 個月預 整個存續(xù)期預期信用 整個存續(xù)期預期信用損 合計
期信用損失 損失(未發(fā)生信用減值) 失(已發(fā)生信用減值)
期初余額 519,321.86 519,321.86
期初余額在本期
—轉入第二階段
—轉入第三階段
—轉回第二階段
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第一階段 第二階段 第三階段
壞賬準備 未來 12 個月預 整個存續(xù)期預期信用 整個存續(xù)期預期信用損 合計
期信用損失 損失(未發(fā)生信用減值) 失(已發(fā)生信用減值)
—轉回第一階段
本期計提 657,062.76 657,099.26 1,314,162.02
本期轉回
本期轉銷
本期核銷
其他變動
期末余額 1,176,384.62 657,099.26 1,833,483.88
7．本期無實際核銷的其他應收款
8．按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款
占其他應收款期末余
單位名稱 款項性質 期末余額 賬齡 壞賬準備期末余額
額的比例(%)
公司一 融資租賃保證金 1,200,000.00 1 年以內 0.42 24,000.00
公司二 融資租賃保證金 1,500,000.00 1 年以內 0.53 30,000.00
公司三 融資租賃保證金 3,010,000.00 1 年以內 1.06 60,200.00
公司四 融資租賃保證金 3,751,170.00 1-2 年/2-3 年 1.32 625,351.00
公司五 應收退回項目款 500,000.00 3 年以上 0.18 500,000.00
合計 9,961,170.00 3.51 1,239,551.00
注釋3．長期股權投資
期末余額 期初余額
款項性質
賬面余額 減值準備 賬面價值 賬面余額 減值準備 賬面價值
對子公司投資 662,681,050.00 164,503,678.11 498,177,371.89 351,681,050.00 159,562,116.90 192,118,933.10
對合營企業(yè)投資 428,915.76 - 428,915.76 788,091.18 - 788,091.18
合計 663,109,965.76 164,503,678.11 498,606,287.65 352,469,141.18 159,562,116.90 192,907,024.28
1．對子公司投資
本期計提減 減值準備期
被投資單位 初始投資成本 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
值準備 末余額
廣州創(chuàng)想云科技有
260,000,000.00 260,000,000.00 260,000,000.00 4,941,561.21 164,503,678.11
限公司
惠倫（香港）實業(yè)
681,050.00 681,050.00 681,050.00
有限公司
東莞惠倫實業(yè)有限
500,000.00 500,000.00 500,000.00
公司
東莞惠倫晶體器件
500,000.00 500,000.00 500,000.00
工程技術有限公司
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本期計提減 減值準備期
被投資單位 初始投資成本 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
值準備 末余額
惠倫晶體（重慶）
90,000,000.00 90,000,000.00 310,000,000.00 400,000,000.00
科技有限公司
惠倫晶體科技（深
1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
圳）有限公司
合計 352,681,050.00 351,681,050.00 311,000,000.00 662,681,050.00 4,941,561.21 164,503,678.11
2．對合營企業(yè)投資
本期增減變動
被投資單位 期初余額
追加投資 減少投資 權益法確認的投資損益 其他綜合收益調整
陜西惠華電子科技有限公司 788,091.18 1,180,000.00 -1,539,175.42
合計 788,091.18 1,180,000.00 - -1,539,175.42
續(xù)：
本期增減變動
減值準備
被投資單位 宣告發(fā)放現(xiàn)金 計提減值 期末余額
其他權益變動 其他 期末余額
股利或利潤 準備
陜西惠華電子科技有限公司 428,915.76
合計 428,915.76
注釋4．營業(yè)收入及營業(yè)成本
1．營業(yè)收入、營業(yè)成本
本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
項目
收入 成本 收入 成本
主營業(yè)務 623,731,987.45 355,557,059.46 328,953,133.21 248,609,436.14
其他業(yè)務 75,991,235.75 80,529,961.13 18,334,046.72 18,743,799.21
2．營業(yè)收入明細情況
項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
電子元器件 623,731,987.45 328,953,133.21
其中，SMD 產(chǎn)線 269,122,764.94 227,628,963.48
DIP 產(chǎn)線 3,183,406.62 3,897,519.92
溫補類產(chǎn)品 351,425,815.89 97,426,649.81
其他 75,991,235.75 18,334,046.72
合計 699,723,223.20 347,287,179.93
注釋5．投資收益
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項目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
權益法核算的長期股權投資收益 -1,539,175.42 -111,908.82
其他投資收益 -119,700.00 34,334.33
合計 -1,658,875.42 -77,574.49
十八、補充資料
（一）當期非經(jīng)常性損益明細表
項目 金額
非流動資產(chǎn)處置損益 -5,553.05
越權審批或無正式批準文件的稅收返還、減免
計入當期損益的政府補助（與企業(yè)業(yè)務密切相關，按照國家統(tǒng)一標準定額或定量享受的政
4,562,047.59
府補助除外）
計入當期損益的對非金融企業(yè)收取的資金占用費
企業(yè)取得子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的投資成本小于取得投資時應享有被投資單位可辨
認凈資產(chǎn)公允價值產(chǎn)生的收益
非貨幣性資產(chǎn)交換損益
委托他人投資或管理資產(chǎn)的損益
因不可抗力因素，如遭受自然災害而計提的各項資產(chǎn)減值準備
債務重組損益
企業(yè)重組費用，如安置職工的支出、整合費用等
交易價格顯失公允的交易產(chǎn)生的超過公允價值部分的損益
同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當期凈損益
與公司正常經(jīng)營業(yè)務無關的或有事項產(chǎn)生的損益
除同公司正常經(jīng)營業(yè)務相關的有效套期保值業(yè)務外，持有交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負
債產(chǎn)生的公允價值變動損益，以及處置交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債、債權投資和其
他債權投資取得的投資收益
單獨進行減值測試的應收款項減值準備轉回
對外委托貸款取得的損益
采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)公允價值變動產(chǎn)生的損益
根據(jù)稅收、會計等法律、法規(guī)的要求對當期損益進行一次性調整對當期損益的影響
受托經(jīng)營取得的托管費收入
除上述各項之外的其他營業(yè)外收入和支出 -13,299.25
其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項目
減：所得稅影響額 681,479.29
少數(shù)股東權益影響額（稅后）
合計 3,861,716.00
（二）凈資產(chǎn)收益率及每股收益
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加權平均凈資產(chǎn) 每股收益
報告期利潤
收益率（%） 基本每股收益 稀釋每股收益
歸屬于公司普通股股東的凈利潤 12.03 0.4444 0.4444
扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通股股東的凈利潤 11.63 0.4297 0.4297
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（公章）
二〇二二年四月二十二日
財務報表附注 第 88 頁