上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
一、公司基本情況
上海飛樂(lè)音響股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)系于 1984 年 11 月 14 日經(jīng)中國(guó)人民銀行上海市分
行金融行政管理處批準(zhǔn)的全國(guó)首家向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行股票的股份制試點(diǎn)企業(yè)。公司股票于 1986 年 9
月 26 日在中國(guó)工商銀行上海市分行靜安證券業(yè)務(wù)部上柜交易。1990 年 12 月 19 日，公司股票轉(zhuǎn)
至上海證券交易所掛牌交易。
公司經(jīng)營(yíng)范圍包括：計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、智能卡應(yīng)用、多媒體通信及智能化系統(tǒng)集成等領(lǐng)域的軟件、
系統(tǒng)開(kāi)發(fā)及四技服務(wù)，數(shù)碼電子及家電、智能卡及終端設(shè)備、照明電器、燈具、電光源的銷售及
技術(shù)服務(wù)，音響、電子、制冷設(shè)備、照明、音視頻、制冷、安保電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)工程(涉及專項(xiàng)審
批按規(guī)定辦)設(shè)計(jì)、安裝、調(diào)試及技術(shù)服務(wù)，實(shí)業(yè)投資，本企業(yè)及控股成員企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)(范圍
見(jiàn)資格證書)?！疽婪毥?jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)】。
公司注冊(cè)資本為 991,936,920.00 元。營(yíng)業(yè)期限為 1989 年 6 月 9 日至不約定期限。公司法定代表人：
蔡小慶，注冊(cè)地址為上海市嘉新公路 1001 號(hào)第七幢。公司的母公司為上海儀電電子(集團(tuán))有限公
司，實(shí)際控制人為上海儀電(集團(tuán))有限公司。
本年度財(cái)務(wù)報(bào)表由公司第十屆董事會(huì)第二十二次會(huì)議于 2017 年 3 月 30 日批準(zhǔn)報(bào)出。
二、本年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍
本年度公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍如下：
序號(hào) 合并對(duì)象
1 上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2 上海亞明照明有限公司
3 上海亞爾光源有限公司
4 江蘇亞明照明有限公司
5 上海世紀(jì)照明有限公司
6 江蘇哈維爾喜萬(wàn)年照明有限公司
7 上海皓睿照明設(shè)計(jì)有限公司
8 北京申安投資集團(tuán)有限公司
9 山東亞明照明科技有限公司
10 四川亞明照明有限公司
11 湖北申安亞明照明科技有限公司
12 江西申安亞明光電科技有限公司
13 遼寧申安亞明照明科技有限公司
14 河南亞明照明科技有限公司
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
序號(hào) 合并對(duì)象
15 黑龍江亞明照明科技有限公司
16 德州申安貿(mào)易有限公司
17 株洲云賽智城信息技術(shù)有限公司
18 Hawaii LED Star ,LLC
19 CENTURY STAR A,LLC
20 INESA EUROPE
21 INESA EUROPA KFT
22 什邡亞明商貿(mào)有限公司
23 上海飛樂(lè)投資有限公司
24 INESA UK Limited
25 Feilo Exim Limited（原名：Havells Exim Limited）（注 1）
26 INESA Lighting(PTY) Ltd.
27 FEILO MALAYSIA SDN. BHD
28 Feilo Malta Limited（原名：Havells Malta Limited）及其下屬子公司（注 1）
29 上海飛樂(lè)工程建設(shè)發(fā)展有限公司（原名：“上海亞明合同能源管理有限公司”）
30 上海飛樂(lè)智能技術(shù)有限公司
31 上海飛樂(lè)電子商務(wù)有限公司
32 遼寧飛樂(lè)創(chuàng)新節(jié)能技術(shù)有限公司
33 陜西飛樂(lè)智能照明有限公司
34 銀川飛樂(lè)安實(shí)照明有限公司
35 貴州申安盤南投資有限公司（注 2）
36 上海圣闌實(shí)業(yè)有限公司（注 2）
37 上海晨闌光電器件有限公司（注 2）
38 上海亞明燈泡廠照明成套有限公司（注 3）
注 1：以下將 Feilo Malta Limited（原名：Havells Malta Limited）及其下屬子公司和 Feilo Exim Limited
（原名：Havells Exim Limited）簡(jiǎn)稱為“喜萬(wàn)年集團(tuán)”。
注 2：貴州申安盤南投資有限公司、上海圣闌實(shí)業(yè)有限公司和上海晨闌光電器件有限公司于處置
日起不再納入合并范圍，具體見(jiàn)本報(bào)告附注七/2。
注 3：上海亞明燈泡廠照明成套有限公司于報(bào)告期完成破產(chǎn)終結(jié)程序，具體見(jiàn)本報(bào)告附注七/4。
上述合并范圍內(nèi)單位的具體信息見(jiàn)本報(bào)告附注八。
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
三、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)
1、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)
公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。公司一般采用歷史成本對(duì)會(huì)
計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量，在保證所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量的前提下采用重置成本、可
變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值及公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量。
2、持續(xù)經(jīng)營(yíng)
公司董事會(huì)相信公司擁有充足的營(yíng)運(yùn)資金，將能自本財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)日后不短于 12 個(gè)月的可預(yù)見(jiàn)
未來(lái)期間內(nèi)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。因此，董事會(huì)繼續(xù)以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為假設(shè)基礎(chǔ)編制公司截至 2016 年 12 月 31
日止的 2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表。
四、重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)
公司根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，依據(jù)相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)收入確認(rèn)等交易和事項(xiàng)制定了
若干項(xiàng)具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，詳見(jiàn)附注四/24 的各項(xiàng)描述。
1、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明
公司財(cái)務(wù)報(bào)表及附注系按財(cái)政部最新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋、
中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布的《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15 號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)告的
一般規(guī)定[2014 年修訂]》以及相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定的要求編制，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、
經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
2、會(huì)計(jì)期間
會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、記賬本位幣
本公司及下屬子公司根據(jù)其所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境決定其記賬本位幣。記賬本位幣一經(jīng)選用，不得
隨意改變。
本公司編制本財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)所采用的貨幣為人民幣。
4、同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法
(1) 在同一控制下的企業(yè)合并中，公司作為購(gòu)買方取得對(duì)其他參與合并企業(yè)的控制權(quán)，如以支付
現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益
賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、
轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)債務(wù)賬面價(jià)值之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
調(diào)整留存收益；如以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬
面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長(zhǎng)期股權(quán)
投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額，調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)
整留存收益。為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi)
用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。為企業(yè)合并發(fā)行的債券或承擔(dān)其他債務(wù)支付的手續(xù)費(fèi)、傭金等，應(yīng)
當(dāng)計(jì)入所發(fā)行債券及其他債務(wù)的初始計(jì)量金額。企業(yè)合并中發(fā)行權(quán)益性證券發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金
等費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)?shù)譁p權(quán)益性證券溢價(jià)收入，溢價(jià)收入不足沖減的，沖減留存收益。
(2) 公司對(duì)外合并如屬并非同一控制下的企業(yè)合并，按下列情況確定長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成
本：
① 一次交換交易實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為購(gòu)買方在購(gòu)買日為取得對(duì)被
購(gòu)買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值；
② 通過(guò)多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為每一單項(xiàng)交易成本
之和；
③ 為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi)用，于發(fā)
生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；作為合并對(duì)價(jià)發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費(fèi)用，計(jì)入權(quán)益性證券
或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。
④ 在合并合同或協(xié)議中對(duì)可能影響合并成本的未來(lái)事項(xiàng)作出約定的，在購(gòu)買日如果估計(jì)未來(lái)事
項(xiàng)很可能發(fā)生并且對(duì)合并成本的影響金額能夠可靠計(jì)量的，將其計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成
本。
(3) 公司對(duì)外合并如屬并非同一控制下的企業(yè)合并，對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于合并中
取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)。
對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，
按照下列方法處理：
① 對(duì)取得的被購(gòu)買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值以及合并成本的計(jì)量進(jìn)行復(fù)
核；
② 經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額應(yīng)當(dāng)
計(jì)入當(dāng)期損益。
5、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法
合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定?？刂?，是指投資方擁有對(duì)被投資方的權(quán)力,通
過(guò)參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金
額。
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
母公司應(yīng)當(dāng)將其全部子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。子公司，是指被公司控制的主體(含
企業(yè)、被投資單位中可分割的部分，以及企業(yè)所控制的結(jié)構(gòu)化主體等)。
如果母公司是投資性主體，則母公司應(yīng)當(dāng)僅將為其投資活動(dòng)提供相關(guān)服務(wù)的子公司(如有)納入合
并范圍并編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表；其他子公司不應(yīng)當(dāng)予以合并，母公司對(duì)其他子公司的投資應(yīng)當(dāng)按照
公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。當(dāng)母公司同時(shí)滿足下列條件時(shí)，該母公司屬于投資性主體：
(1) 母公司是以向投資者提供投資管理服務(wù)為目的，從一個(gè)或多個(gè)投資者處獲取資金；
(2) 該母公司的唯一經(jīng)營(yíng)目的，是通過(guò)資本增值、投資收益或兩者兼有而讓投資者獲得回報(bào)；
(3) 該母公司按照公允價(jià)值對(duì)幾乎所有投資的業(yè)績(jī)進(jìn)行考量和評(píng)價(jià)。
編制合并報(bào)表時(shí)，本公司與被合并子公司采用的統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和期間。合并財(cái)務(wù)報(bào)表以本公司
和子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，在抵銷本公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對(duì)合并財(cái)
務(wù)報(bào)表的影響后，由本公司合并編制。本公司在報(bào)告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，
編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)。因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，
編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)。本公司在報(bào)告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)
合并增加的子公司，將該子公司合并當(dāng)期年初至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)及現(xiàn)金流量納入合
并利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表。因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司購(gòu)買日至報(bào)告期末
的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)及現(xiàn)金流量納入合并利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表。本公司在報(bào)告期內(nèi)處置子公司，
將該子公司年初至處置日的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)及現(xiàn)金流量納入合并利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表。
母公司購(gòu)買子公司少數(shù)股東擁有的子公司股權(quán)，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，因購(gòu)買少數(shù)股權(quán)新取得的長(zhǎng)
期股權(quán)投資與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公司自購(gòu)買日或合并日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份
額之間的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià))，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
母公司在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，處置價(jià)
款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司自購(gòu)買日或合并日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的
差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià))，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
企業(yè)因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)被投資方的控制權(quán)的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)于剩
余股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)
公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買日或合并日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資
產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益，同時(shí)沖減商譽(yù)。與原有子公司股權(quán)投資
相關(guān)的其他綜合收益等，應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益，由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定受
益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。
6、合營(yíng)安排的分類及共同經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理方法
合營(yíng)安排分為共同經(jīng)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)。
共同經(jīng)營(yíng)，是指合營(yíng)方享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營(yíng)安排。公司確認(rèn)其與共
同經(jīng)營(yíng)中利益份額相關(guān)的下列項(xiàng)目，并按照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
(1) 確認(rèn)單獨(dú)所持有的資產(chǎn)，以及按其份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；
(2) 確認(rèn)單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，以及按其份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；
(3) 確認(rèn)出售其享有的共同經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；
(4) 按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；
(5) 確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)發(fā)生的費(fèi)用。
合營(yíng)企業(yè)，是指合營(yíng)方僅對(duì)該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營(yíng)安排。公司按照權(quán)益法對(duì)合營(yíng)企業(yè)的
投資進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
7、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)
現(xiàn)金，是指本公司的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款；現(xiàn)金等價(jià)物，是指本公司持有的
期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。
8、外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算
(1) 外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算入賬
(2) 于資產(chǎn)負(fù)債表日，按照下列方法對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行處理：
① 于資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目采用該日即期匯率折算為記賬本位幣，因該日的即期匯率
與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除：
1) 符合資本化條件的外幣專門借款的匯兌差額在資本化期間予以資本化計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本；
2) 為了規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期的套期工具的匯兌差額按套期會(huì)計(jì)方法處理；
3) 可供出售貨幣性項(xiàng)目除攤余成本之外的其他賬面余額變動(dòng)產(chǎn)生的匯兌差額計(jì)入其他綜合收益
外，均計(jì)入當(dāng)期損益。
② 以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本
位幣金額；以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，折算
后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)(含匯率變動(dòng))處理，并根據(jù)
非貨幣性項(xiàng)目的性質(zhì)計(jì)入當(dāng)期損益或其他綜合收益。
貨幣性項(xiàng)目，是指公司持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)或者償付的負(fù)債。
非貨幣性項(xiàng)目，是指貨幣性項(xiàng)目以外的項(xiàng)目。
(3) 境外經(jīng)營(yíng)實(shí)體的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算方法
① 資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項(xiàng)目除
“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算；
② 利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算(或采用按照系統(tǒng)合理的方法
確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算)；
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
③ 按照上述①、②折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，確認(rèn)為其他綜合收益并計(jì)入股東權(quán)益。
④ 外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量，采用與現(xiàn)金流量發(fā)生日即期匯率近似的匯率折
算，匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響額，作為調(diào)節(jié)項(xiàng)目，在現(xiàn)金流量表中以“匯率變動(dòng)對(duì)
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響”。
期初數(shù)和上期發(fā)生數(shù)按照上年財(cái)務(wù)報(bào)表折算后的數(shù)額列示。
(4) 公司對(duì)處于惡性通貨膨脹經(jīng)濟(jì)中的境外經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)報(bào)表，按照下列方法進(jìn)行折算：
對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目運(yùn)用一般物價(jià)指數(shù)予以重述，對(duì)利潤(rùn)表項(xiàng)目運(yùn)用一般物價(jià)指數(shù)變動(dòng)予以重述，
再按照最近資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率進(jìn)行折算。
在境外經(jīng)營(yíng)不再處于惡性通貨膨脹經(jīng)濟(jì)中時(shí)，停止重述，按照停止之日的價(jià)格水平重述的財(cái)務(wù)報(bào)
表進(jìn)行折算。
(5) 公司在處置境外經(jīng)營(yíng)時(shí)，將資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下列示的、與該境外經(jīng)營(yíng)相關(guān)的外
幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，自所有者權(quán)益項(xiàng)目轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益；部分處置境外經(jīng)營(yíng)的，按處置的
比例計(jì)算處置部分的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。
9、金融工具
(1) 金融工具的分類、確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法
① 金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為下列四類：
1) 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)
值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；
2) 持有至到期投資；
3) 應(yīng)收款項(xiàng)；
4) 可供出售金融資產(chǎn)。
② 金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為下列兩類：
1) 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價(jià)
值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債；
2) 其他金融負(fù)債。
③ 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債
此類金融資產(chǎn)或金融負(fù)債進(jìn)一步分為交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量
且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。
交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，主要是指公司為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)或近期內(nèi)回購(gòu)而承
擔(dān)的金融負(fù)債。
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，主要是指公司基于風(fēng)
險(xiǎn)管理、戰(zhàn)略投資需要等所作的指定。
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相
關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付
息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。
在持有以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為投
資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日，將以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允
價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。
處置以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬金
額之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。
④ 持有至到期投資
此類金融資產(chǎn)是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且公司有明確意圖和能力持有至到期的
非衍生金融資產(chǎn)。
持有至到期投資按取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。支付的價(jià)款中包含
的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。
持有至到期投資在持有期間按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益。實(shí)際利
率應(yīng)當(dāng)在取得持有至到期投資時(shí)確定，在該持有至到期投資預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保
持不變。(實(shí)際利率與票面利率差別較小的，也可按票面利率計(jì)算利息收入，計(jì)入投資收益。)
處置持有至到期投資時(shí)，應(yīng)將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益。
⑤ 貸款和應(yīng)收款項(xiàng)
貸款主要是指金融企業(yè)發(fā)放的貸款，金融企業(yè)按當(dāng)前市場(chǎng)條件發(fā)放的貸款，按發(fā)放貸款的本金和
相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。貸款持有期間所確認(rèn)的利息收入，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際利率計(jì)算。
實(shí)際利率應(yīng)在取得貸款時(shí)確定，在該貸款預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。實(shí)際利率
與合同利率差別較小的，也可按合同利率計(jì)算利息收入。
應(yīng)收款項(xiàng)主要是指公司銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收款項(xiàng)等債權(quán)，通常應(yīng)按從購(gòu)貨方應(yīng)收的合
同或協(xié)議價(jià)款作為初始確認(rèn)金額。收回或處置貸款和應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)將取得的價(jià)款與該貸款和應(yīng)
收款項(xiàng)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。
⑥ 可供出售金融資產(chǎn)
可供出售金融資產(chǎn)通常是指企業(yè)沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、
持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的金融資產(chǎn)。
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
可供出售金融資產(chǎn)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。支付的
價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為
應(yīng)收項(xiàng)目。
可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出
售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量，且公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。
處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將取得的價(jià)款與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入投資損益；
同時(shí)，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對(duì)應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計(jì)入投資損益。
⑦ 其他金融負(fù)債
其他金融負(fù)債是指除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以外的金融負(fù)債。通常情
況下，公司發(fā)行的債券、因購(gòu)買商品產(chǎn)生的應(yīng)付賬款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等，應(yīng)當(dāng)劃分為其他金融負(fù)債。
其他金融負(fù)債應(yīng)當(dāng)按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。其他金融負(fù)債通常采用
攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。
(2) 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法
公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留
了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。終止確認(rèn)，是指將金融
資產(chǎn)或金融負(fù)債從公司的賬戶和資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以轉(zhuǎn)銷。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件
的，應(yīng)當(dāng)將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：
① 所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值；
② 因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)
為可供出售金融資產(chǎn)的情形)之和。
金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和
未終止確認(rèn)部分(在此種情況下，所保留的服務(wù)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)視同未終止確認(rèn)金融資產(chǎn)的一部分)之間，
按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，并將下列兩?xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：
1) 終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值；
2) 終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分
的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形)之和。
公司仍保留與所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整
體，并將收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。
(3) 金融負(fù)債終止確認(rèn)條件
金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，則應(yīng)終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
(4) 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法
公允價(jià)值，是指市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)
債所需支付的價(jià)格。公司將公允價(jià)值計(jì)量所使用的輸入值劃分為三個(gè)層次，并首先使用第一層次
輸入值，其次使用第二層次輸入值，最后使用第三層次輸入值。
第一層次輸入值是在計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場(chǎng)上未經(jīng)調(diào)整的報(bào)價(jià)?；钴S市
場(chǎng)，是指相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易量和交易頻率足以持續(xù)提供定價(jià)信息的市場(chǎng)。
第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入值。
第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值。
(5) 金融資產(chǎn)(此處不含應(yīng)收款項(xiàng))減值測(cè)試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法
① 對(duì)于持有至到期投資和貸款，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)
未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額計(jì)算確認(rèn)減值損失。
② 通常情況下，如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)
因素后，預(yù)期這種下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性的，可以認(rèn)定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)確
認(rèn)減值損失?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)發(fā)生減值的，在確認(rèn)減值損失時(shí)，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公
允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出，計(jì)入減值損失。
10、應(yīng)收款項(xiàng)
(1) 單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)：
① 單項(xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn)：
單項(xiàng)金額重大系期末余額前 5 名的應(yīng)收款項(xiàng)。
② 單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法：
在資產(chǎn)負(fù)債表日逐項(xiàng)進(jìn)行減值損失的測(cè)試，對(duì)于有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)
金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備。
(2) 按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收款項(xiàng)：
① 確定組合的依據(jù)
1) 喜萬(wàn)年集團(tuán)確定：經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。除已
單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)外，根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的
應(yīng)收款項(xiàng)組合的實(shí)際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時(shí)情況確定應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備；
除上述 1) 外，其他公司經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)按賬齡作為類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分的組
合。
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
② 按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法
1) 除喜萬(wàn)年集團(tuán)外，公司以賬齡作為信用風(fēng)險(xiǎn)特征確定應(yīng)收款項(xiàng)組合，并采用賬齡分析法對(duì)應(yīng)
收賬款和其他應(yīng)收款計(jì)提壞裝準(zhǔn)備。具體比例如下：
賬齡 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款
1 年以內(nèi)(含 1 年) - -
1-2 年 30.00% 30.00%
2-3 年 50.00% 50.00%
3 年以上 100.00% 100.00%
2) 喜萬(wàn)年集團(tuán)以逾期賬齡作為信用風(fēng)險(xiǎn)特征確定應(yīng)收款項(xiàng)組合，并在此基礎(chǔ)上計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，
除有客觀證據(jù)表明沒(méi)有壞賬風(fēng)險(xiǎn)外，該等以逾期賬齡作為信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬的比例為
50%至 100%。
(3) 單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
① 單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的理由
有客觀證據(jù)表明難以收回的應(yīng)收款項(xiàng)。
② 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法
在資產(chǎn)負(fù)債表日單獨(dú)進(jìn)行減值損失的測(cè)試，對(duì)于有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)
金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備。
(4) 對(duì)于其他應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法：
對(duì)于應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、長(zhǎng)期應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)按個(gè)別認(rèn)定法進(jìn)行減值測(cè)試。
有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損
失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
11、存貨
(1) 存貨的分類
存貨包括原材料、在產(chǎn)品（生產(chǎn)成本）、半成品、發(fā)出商品、庫(kù)存商品（產(chǎn)成品）、工程施工、周
轉(zhuǎn)材料（包裝物及低值易耗品等）、委托加工物資以及在途物資。
存貨按成本進(jìn)行初始計(jì)量，存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)
所發(fā)生的支出。
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
(2) 存貨的計(jì)價(jià)方法
照明及相關(guān)工程按照累計(jì)發(fā)生的工程施工成本和累計(jì)確認(rèn)的合同毛利（虧損）扣除已經(jīng)辦理結(jié)算
的價(jià)款列示。
原材料、周轉(zhuǎn)材料和庫(kù)存商品等存貨發(fā)出時(shí)，除喜萬(wàn)年集團(tuán)發(fā)出原材料采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)外，
其他均采用按加權(quán)平均法確定發(fā)出存貨的成本。
(3) 存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法
于資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)
提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益?？勺儸F(xiàn)凈值，是指在日?；顒?dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工
時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。
各類存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)如下：
① 產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以該
存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值。
② 需要經(jīng)過(guò)加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完
工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值。
③ 資產(chǎn)負(fù)債表日，同一項(xiàng)存貨中一部分有合同價(jià)格約定、其他部分不存在合同價(jià)格的，應(yīng)當(dāng)分
別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其相對(duì)應(yīng)的成本進(jìn)行比較，分別確定存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提或轉(zhuǎn)回的金
額。
計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后，如果以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失，導(dǎo)致存貨的可變現(xiàn)凈值高于
其賬面價(jià)值的，在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。
(4) 存貨的盤存制度
存貨的盤存制度采用永續(xù)盤存制。
(5) 低值易耗品和包裝物的攤銷方法
對(duì)低值易耗品和包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。
12、劃分為持有待售資產(chǎn)
(1) 持有待售資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
同時(shí)滿足下列條件的企業(yè)組成部分(或流動(dòng)資產(chǎn)，下同)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為持有待售：該組成部分必須在
其當(dāng)前狀況下僅根據(jù)出售此類組成部分的慣常條款即可立即出售；企業(yè)已經(jīng)就處置該組成部分作
出決議，如按規(guī)定需得到股東批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)已經(jīng)取得股東大會(huì)或相應(yīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)；企業(yè)已經(jīng)
與受讓方簽訂了不可撤消的轉(zhuǎn)讓協(xié)議；該項(xiàng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓將在 1 年內(nèi)完成。
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
(2) 持有待售資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理方法
持有待售的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，按照賬面價(jià)值與公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額孰低進(jìn)行計(jì)
量。
13、長(zhǎng)期股權(quán)投資
長(zhǎng)期股權(quán)投資是指公司對(duì)被投資單位實(shí)施控制、重大影響的權(quán)益性投資，以及對(duì)其合營(yíng)企業(yè)的
投資。
(1) 投資成本確定
除對(duì)外合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資以外，其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照下列規(guī)定確定其初始
投資成本：
① 以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為初始投資成本。初始投資成
本包括與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出；
② 以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本；
③ 投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本，合同或協(xié)
議約定價(jià)值不公允的以公允價(jià)值作為初始投資成本)；
④ 通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 7
號(hào)—非貨幣性資產(chǎn)交換》確定。
⑤ 通過(guò)債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 12 號(hào)—債務(wù)
重組》確定。
(2) 后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法
對(duì)被投資單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，長(zhǎng)期股權(quán)投資按照初始投資成本計(jì)價(jià)。
追加或收回投資調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，確認(rèn)為當(dāng)期
投資收益。
對(duì)被投資單位具有共同控制(指合營(yíng)企業(yè))或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照采用權(quán)益法核算。
長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨
認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資成本；對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資成本小于投
資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，差
額計(jì)入投資當(dāng)期的損益。
在權(quán)益法核算時(shí)，當(dāng)取得長(zhǎng)期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份
額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。投資企業(yè)按照被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或
現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。投資方對(duì)于被投資單位除凈損
益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并
計(jì)入所有者權(quán)益。
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈
投資的長(zhǎng)期權(quán)益減記至零為限，公司對(duì)被投資企業(yè)負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。被投資單位以
后實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的，投資企業(yè)在其收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。
對(duì)于被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有
者權(quán)益。
長(zhǎng)期股權(quán)投資按照權(quán)益法核算在確認(rèn)投資損益時(shí)，先對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行取得投資時(shí)被投
資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間方面的調(diào)整，再按應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的
被投資單位的凈損益份額確認(rèn)當(dāng)期投資損益。
與聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照持股比例計(jì)算歸屬于本公司的部分，
在抵銷基礎(chǔ)上確認(rèn)投資損益。
對(duì)于 2007 年 1 月 1 日之前已經(jīng)持有的對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，如存在與該投資
相關(guān)的股權(quán)投資借方差額，在扣除按原剩余期限直線法攤銷的股權(quán)投資借方差額后，確認(rèn)投資損
益。
(3) 確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)
共同控制，是指按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)分享控
制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。在判斷是否存在共同控制時(shí)，首先判斷所有參與方或參與方
組合是否集體控制該安排，如果所有參與方或一組參與方必須一致行動(dòng)才能決定某項(xiàng)安排的相關(guān)
活動(dòng)，則認(rèn)為所有參與方或一組參與方集體控制該安排。其次再判斷該安排相關(guān)活動(dòng)的決策是否
必須經(jīng)過(guò)這些集體控制該安排的參與方一致同意。如果存在兩個(gè)或兩個(gè)以上的參與方組合能夠集
體控制某項(xiàng)安排的，不構(gòu)成共同控制。判斷是否存在共同控制時(shí)，不考慮享有的保護(hù)性權(quán)利。
重大影響，是指對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方
一起共同控制這些政策的制定。在確定能否對(duì)被投資單位施加重大影響時(shí)，考慮投資方直接或間
接持有被投資單位的表決權(quán)股份以及投資方及其他方持有的當(dāng)期可執(zhí)行潛在表決權(quán)在假定轉(zhuǎn)換
為對(duì)被投資方單位的股權(quán)后產(chǎn)生的影響，包括被投資單位發(fā)行的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換的認(rèn)股權(quán)證、股份期
權(quán)及可轉(zhuǎn)換公司債券等的影響。
14、投資性房地產(chǎn)
是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)
備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物。投資性房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，在資
產(chǎn)負(fù)債表日采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。
對(duì)投資性房地產(chǎn)按直線法按下列使用壽命及預(yù)計(jì)凈殘值率計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷：
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
名稱 使用壽命 預(yù)計(jì)凈殘值率 年折舊率或攤銷率
房屋及建筑物 30 年 3.00% 3.23%
15、固定資產(chǎn)
(1) 固定資產(chǎn)確認(rèn)條件
固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，并且使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的
有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：
① 與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；
② 該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。
(2) 各類固定資產(chǎn)折舊方法
① 喜萬(wàn)年集團(tuán)各類固定資產(chǎn)采用直線法并按下列使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值率及折舊率計(jì)提折舊：
類別 折舊方法 使用壽命 預(yù)計(jì)凈殘值率 年折舊率
房屋及建筑物 年限平均法 20 年-39 年 0.00% 2.56%-5.00%
家具用具 年限平均法 3 年-5 年 0.00%-10.00% 18.00%-33.33%
機(jī)器設(shè)備 年限平均法 5 年-15 年 0.00%-10.00% 6.00%-20.00%
運(yùn)輸及電子設(shè)備 年限平均法 3 年-5 年 0.00%-10.00% 18.00%-33.33%
土地(注 1) 不適用 無(wú)限 不適用 不適用
注 1：土地是本公司在 2016 年收購(gòu)喜萬(wàn)年集團(tuán)時(shí)產(chǎn)生的。初始計(jì)量是根據(jù)基準(zhǔn)地價(jià)法進(jìn)行公允價(jià)
值估值。土地為無(wú)限使用壽命，不進(jìn)行折舊。
② 除上述①外，其他公司：
類別 折舊方法 使用壽命 預(yù)計(jì)凈殘值率 年折舊率
房屋及建筑物 年限平均法 10 年-35 年 3.00%-5.00% 2.71%-9.70%
家具用具 年限平均法 5 年-10 年 3.00%-10.00% 9.70%-19.00%
機(jī)器設(shè)備 年限平均法 10 年 3.00%-10.00% 9.00%-9.70%
運(yùn)輸及電子設(shè)備 年限平均法 3 年-10 年 3.00%-10.00% 9.70%-31.67%
16、在建工程
(1) 包括公司基建、更新改造等發(fā)生的支出；
(2) 在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
17、借款費(fèi)用
(1) 公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，
計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間的(通常是指 1 年及 1
年以上)購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等
資產(chǎn)。其他借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。借款費(fèi)用包括借
款利息、折價(jià)或者溢價(jià)的攤銷、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。
(2) 借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件的，開(kāi)始資本化：
① 資產(chǎn)支出已發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移
非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；
② 借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；
③ 為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。
購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停止資本化。
符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷，且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò) 3 個(gè)月的，
暫停借款費(fèi)用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購(gòu)
建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開(kāi)始。如果中斷是所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用
或可銷售狀態(tài)必要的程序，借款費(fèi)用的資本化則繼續(xù)進(jìn)行。
(3) 在資本化期間內(nèi)，每一會(huì)計(jì)期間的利息(包括折價(jià)或溢價(jià)的攤銷)資本化金額，按照下列規(guī)定
確定：
① 為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息
費(fèi)用，減去尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的
金額確定。
② 為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門借
款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用的一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化
的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率確定。
借款存在折價(jià)或溢價(jià)的，按照實(shí)際利率法確定每一會(huì)計(jì)期間相應(yīng)攤銷的折價(jià)或者溢價(jià)的金額，調(diào)
整每期利息金額。
在資本化期間內(nèi)，每一會(huì)計(jì)期間的利息資本化金額，不超過(guò)當(dāng)期相關(guān)借款實(shí)際發(fā)生的利息金額。
(4) 專門借款發(fā)生的輔助費(fèi)用，在所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者
可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額予以資本化，計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本；
在所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之后發(fā)生的，在發(fā)生
時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。一般借款發(fā)生的輔助費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額
確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
18、無(wú)形資產(chǎn)
(1) 無(wú)形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)按照成
本進(jìn)行初始計(jì)量。于取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。但非同一控制下企業(yè)合并中取得的無(wú)
形資產(chǎn)，其公允價(jià)值能夠可靠地計(jì)量的，即單獨(dú)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)并按照公允價(jià)值計(jì)量。
(2) 公司確定無(wú)形資產(chǎn)使用壽命通?？紤]的因素。
① 運(yùn)用該資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品通常的壽命周期、可獲得的類似資產(chǎn)使用壽命的信息；
② 技術(shù)、工藝等方面的現(xiàn)階段情況及對(duì)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的估計(jì)；
③ 以該資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供服務(wù)的市場(chǎng)需求情況；
④ 現(xiàn)在或潛在的競(jìng)爭(zhēng)者預(yù)期采取的行動(dòng)；
⑤ 為維持該資產(chǎn)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益能力的預(yù)期維護(hù)支出，以及公司預(yù)計(jì)支付有關(guān)支出的能力；
⑥ 對(duì)該資產(chǎn)控制期限的相關(guān)法律規(guī)定或類似限制，如特許使用期、租賃期等；
⑦ 與企業(yè)持有其他資產(chǎn)使用壽命的關(guān)聯(lián)性等。
無(wú)法預(yù)見(jiàn)無(wú)形資產(chǎn)為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。
(3) 對(duì)于使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理(或者直線法)攤銷。公司于每年年度
終了，對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷
方法與以前估計(jì)不同的，將改變攤銷期限和攤銷方法。
對(duì)于使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，在采用直線法計(jì)算攤銷額時(shí)，各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈
殘值率如下：
名稱 使用年限 預(yù)計(jì)凈殘值率
土地使用權(quán) 50 年 -
房屋使用權(quán) 20 年 -
商標(biāo) 10 年-無(wú)期限 -
軟件 3 年-5 年 -
(4) 使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷。對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值
跡象，每年均進(jìn)行減值測(cè)試。此類無(wú)形資產(chǎn)不予攤銷，在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)其使用壽命進(jìn)行復(fù)核。
如果有證據(jù)表明使用壽命是有限的，則按上述使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的政策進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
(5) 內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)
① 內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的支出，包括研究階段支出與開(kāi)發(fā)階段支出，其中：
1) 研究是指為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查。
2) 開(kāi)發(fā)是指在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，以生
產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等。
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
② 內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目在研究階段的支出于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；開(kāi)發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下
列條件的，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)：
1) 完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；
2) 具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；
3) 無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資
產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性；
4) 有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售
該無(wú)形資產(chǎn)；
5) 歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。
19、長(zhǎng)期資產(chǎn)減值
長(zhǎng)期股權(quán)投資、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、商譽(yù)等長(zhǎng)
期資產(chǎn)如存在可收回金額低于其賬面價(jià)值的情況，將按照其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備，可收回金額根據(jù)
資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定，資
產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。
20、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?1 年以上(不含 1 年)的各
項(xiàng)費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷，如果長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益的，
則將其尚未攤銷的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用采用直線法平均攤銷，攤銷年限如下：
名稱 攤銷年限
裝修費(fèi) 5年
土地租賃費(fèi) 50 年
軟件配套服務(wù)費(fèi) 5年
租入固定資產(chǎn)改良支出 3 年-20 年
長(zhǎng)期融資咨詢顧問(wèn)費(fèi) 4 年-7 年
21、職工薪酬
(1) 職工薪酬的范圍
職工薪酬，是指公司為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職
工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。公司提供給職工配偶、子女、
受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
(2) 短期薪酬是指公司在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期間結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)需要全部予以支付
的職工薪酬。
短期薪酬包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)
費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，短期帶薪缺勤、短期利潤(rùn)分享計(jì)劃，
非貨幣性福利以及其他短期薪酬。
短期薪酬在職工為公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損
益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
(3) 離職后福利是指公司為獲得員工提供的服務(wù)而在職工退休或與公司解除勞動(dòng)關(guān)系后，提供的
各種形式的報(bào)酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。
離職后福利計(jì)劃包括設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃。其中，設(shè)定提存計(jì)劃，是指向獨(dú)立的基金繳
存固定費(fèi)用后，公司不再承擔(dān)進(jìn)一步支付義務(wù)的離職后福利計(jì)劃；設(shè)定受益計(jì)劃，是指除設(shè)定提
存計(jì)劃以外的離職后福利計(jì)劃。
設(shè)定提存計(jì)劃包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等。在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃
計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
于報(bào)告期末，將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為下列組成部分：
① 服務(wù)成本，包括當(dāng)期服務(wù)成本、過(guò)去服務(wù)成本和結(jié)算利得或損失。
② 設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額，包括計(jì)劃資產(chǎn)的利息收益、設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)的
利息費(fèi)用以及資產(chǎn)上限響的利息。
③ 重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)。
除非其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求或允許職工福利成本計(jì)入資產(chǎn)成本，上述第①項(xiàng)和第②項(xiàng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損
益；第③項(xiàng)應(yīng)計(jì)入其他綜合收益，并且在后續(xù)會(huì)計(jì)期間不允許轉(zhuǎn)回至損益，但可以在權(quán)益范圍內(nèi)
轉(zhuǎn)移這些在其他綜合收益中確認(rèn)的金額。
在設(shè)定受益計(jì)劃下，在下列日期孰早日將過(guò)去服務(wù)成本確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用：
1) 修改設(shè)定受益計(jì)劃時(shí)。
2) 企業(yè)確認(rèn)相關(guān)重組費(fèi)用或辭退福利時(shí)。
在設(shè)定受益計(jì)劃結(jié)算時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)結(jié)算利得或損失。
(4) 辭退福利
是指公司在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予
職工的補(bǔ)償。
公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期
損益：公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)；公司確認(rèn)與涉
及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
(5) 其他長(zhǎng)期職工福利
是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外所有的職工薪酬，包括長(zhǎng)期帶薪缺勤、長(zhǎng)期殘疾福
利、長(zhǎng)期利潤(rùn)分享計(jì)劃等。
企業(yè)向職工提供的其他長(zhǎng)期職工福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的，適用于上述設(shè)定提存計(jì)劃的有
關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
除符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的情形外，按照設(shè)定受益計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)和計(jì)量其他長(zhǎng)期職工福
利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。在報(bào)告期末，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將其他長(zhǎng)期職工福利產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為下列
組成部分：
① 服務(wù)成本。
② 其他長(zhǎng)期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額。
③ 重新計(jì)量其他長(zhǎng)期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)。
為簡(jiǎn)化相關(guān)會(huì)計(jì)處理，上述項(xiàng)目的總凈額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
22、預(yù)計(jì)負(fù)債
與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：
(1) 該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；
(2) 履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；
(3) 該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。
預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量。
23、股份支付
(1) 股份支付的種類
本公司的股份支付包括以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。
以權(quán)益結(jié)算的股份支付，是指企業(yè)為獲取服務(wù)以股份或其他權(quán)益工具作為對(duì)價(jià)進(jìn)行結(jié)算的交易，
這里所指的權(quán)益工具是企業(yè)自身權(quán)益工具。
以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，是指企業(yè)為獲取服務(wù)承擔(dān)以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計(jì)算確定的交付
現(xiàn)金或其他資產(chǎn)義務(wù)的交易。
(2) 權(quán)益工具公允價(jià)值的確定方法
① 存在活躍市場(chǎng)的，按照活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定。
② 不存在活躍市場(chǎng)的，采用估值技術(shù)確定，包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市
場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)
定價(jià)模型等。
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
(3) 確認(rèn)可行權(quán)權(quán)益工具最佳估計(jì)的依據(jù)
存在等待期的股份支付，本公司在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)最新取得的可行權(quán)職工數(shù)
變動(dòng)等后續(xù)信息對(duì)可行權(quán)權(quán)益工具的情況進(jìn)行估計(jì)。
(4) (4) 實(shí)施、修改、終止股份支付計(jì)劃的相關(guān)會(huì)計(jì)處理
① 授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在授予日按照權(quán)益工具的公允
價(jià)值計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加資本公積。
完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件才可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在
等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，以對(duì)可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按照權(quán)益工具授予
日的公允價(jià)值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用和資本公積。
在資產(chǎn)負(fù)債表日，后續(xù)信息表明可行權(quán)權(quán)益工具的數(shù)量與以前估計(jì)不同的，進(jìn)行調(diào)整，并在可行
權(quán)日調(diào)整至實(shí)際可行權(quán)的權(quán)益工具數(shù)量。
對(duì)于權(quán)益結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日之后不再對(duì)已確認(rèn)的成本費(fèi)用和所有者權(quán)益總額進(jìn)行調(diào)
整。在行權(quán)日根據(jù)行權(quán)情況，確認(rèn)股本和股本溢價(jià)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)等待期內(nèi)確認(rèn)的資本公積(其他資
本公積)。
對(duì)于授予的存在活躍市場(chǎng)的期權(quán)等權(quán)益工具，應(yīng)當(dāng)按照活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。對(duì)于
授予的不存在活躍市場(chǎng)的期權(quán)等權(quán)益工具，應(yīng)當(dāng)采用期權(quán)定價(jià)模型等確定其公允價(jià)值，選用的期
權(quán)定價(jià)模型至少應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：
1) 期權(quán)的行權(quán)價(jià)格；
2) 期權(quán)的有效期；
3) 標(biāo)的股份的現(xiàn)行價(jià)格；
4) 股價(jià)預(yù)計(jì)波動(dòng)率；
5) 股份的預(yù)計(jì)股利；
6) 期權(quán)有效期內(nèi)的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率。
② 授予后立即可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，應(yīng)當(dāng)在授予日以企業(yè)承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)入
相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加負(fù)債。
完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件以后才可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的
每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)可行權(quán)情況的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按照企業(yè)承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值金額，將當(dāng)
期取得的服務(wù)計(jì)入成本或費(fèi)用和相應(yīng)的負(fù)債。
在相關(guān)負(fù)債結(jié)算前的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)算日，對(duì)負(fù)債的公允價(jià)值重新計(jì)量，其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)
期損益。
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
24、收入
(1) 營(yíng)業(yè)收入包括銷售商品收入、工程項(xiàng)目收入、提供勞務(wù)收入以及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。與交
易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本公司，相關(guān)的收入能夠可靠計(jì)量且滿足下列各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特定收
入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，確認(rèn)相關(guān)的收入。
(2) 工程項(xiàng)目收入的確認(rèn)
照明及相關(guān)工程項(xiàng)目，以及合同金額確定的合同能源管理項(xiàng)目收入，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 15
號(hào)—建造合同》的規(guī)定確認(rèn)。對(duì)于合同金額無(wú)法可靠估計(jì)的合同能源管理項(xiàng)目，按照實(shí)際測(cè)量的
節(jié)能效果進(jìn)行結(jié)算的項(xiàng)目，在取得雙方結(jié)算的節(jié)能效果和分成金額后確認(rèn)收入。
(3) 銷售商品收入的確認(rèn)
銷售商品收入同時(shí)滿足下列條件的，予以確認(rèn)：
① 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；
② 企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；
③ 收入的金額能夠可靠地計(jì)量；
④ 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；
⑤ 相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。
通常公司接到產(chǎn)品需求后，將進(jìn)行采購(gòu)和生產(chǎn)計(jì)劃。成品入庫(kù)后按客戶需求時(shí)間倉(cāng)庫(kù)將安排發(fā)貨，
貨出倉(cāng)庫(kù)后即可開(kāi)票同時(shí)確認(rèn)銷售收入。
公司往國(guó)外的寄售產(chǎn)品收入：在產(chǎn)品發(fā)出時(shí)不確認(rèn)收入，而是按照合同約定，于經(jīng)銷商確認(rèn)提貨
之日確認(rèn)收入。
(4) 提供勞務(wù)收入的確認(rèn)
在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。
提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：
① 收入的金額能夠可靠地計(jì)量；
② 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；
③ 交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；
④ 交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。
確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度，選用下列方法：
1) 已完工作的測(cè)量；
2) 已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例；
3) 已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例。
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
在資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收
入后的金額，確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入；同時(shí)，按照提供勞務(wù)估計(jì)總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)
計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期勞務(wù)成本。
在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)的，分別下列情況處理：
已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收
入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；
已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，
不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。
(5) 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)
讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入、使用費(fèi)收入等。
讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：
① 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；
② 收入的金額能夠可靠地計(jì)量。
公司分別下列情況確定讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入金額：
1) 利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定。
2) 使用費(fèi)收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。
25、政府補(bǔ)助
政府補(bǔ)助是指企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投
入的資本。政府補(bǔ)助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。
政府補(bǔ)助同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：
(1) 公司能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件；
(2) 公司能夠收到政府補(bǔ)助。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指企業(yè)取得的、用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助。與
資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)期損益。
與收益相關(guān)的政府補(bǔ)貼，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)貼
應(yīng)當(dāng)分別下列情況處理：
① 用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，
計(jì)入當(dāng)期損益；
② 用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助的遞延收益的攤銷方法：
名稱 攤銷期限
總撥款金額超過(guò) 100 萬(wàn)元的政府下?lián)苎邪l(fā)資金 在預(yù)計(jì)的研發(fā)期間內(nèi)按月攤銷
其他與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助 項(xiàng)目完成之日一次性攤銷
26、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債
所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行核算。于資產(chǎn)負(fù)債表日，分析比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其
計(jì)稅基礎(chǔ)，兩者之間存在差異的，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債及相應(yīng)的遞延所得稅費(fèi)
用(或收益)。在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上，
將兩者之和確認(rèn)為利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用(或收益)，但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)
的所得稅影響。
資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)
納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。
27、經(jīng)營(yíng)租賃
(1) 本公司作為承租人對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃的處理
① 租金的處理
在經(jīng)營(yíng)租賃下需將支付或應(yīng)付的租金計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。
② 初始直接費(fèi)用的處理
對(duì)于承租人在經(jīng)營(yíng)租賃中發(fā)生的初始直接費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。
③ 或有租金的處理
在經(jīng)營(yíng)租賃下，承租人對(duì)或有租金在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
④ 出租人提供激勵(lì)措施的處理
出租人提供免租期的，承租人應(yīng)將租金總額在不扣除免租期的整個(gè)租賃期內(nèi)，按直線法或其他合
理的方法進(jìn)行分?jǐn)偅庾馄趦?nèi)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)租金費(fèi)用及相應(yīng)的負(fù)債。出租人承擔(dān)了承租人某些費(fèi)用的，
承租人將該費(fèi)用從租金費(fèi)用總額中扣除，按扣除后的租金費(fèi)用余額在租賃期內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)偂?br/>(2) 本公司作為出租人對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃的處理
① 租金的處理
出租人應(yīng)采用直線法將收到的租金在租賃期內(nèi)確認(rèn)為收益。
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
② 初始直接費(fèi)用的處理
經(jīng)營(yíng)租賃中出租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用，是指在租賃談判和簽訂租賃合同的過(guò)程中發(fā)生的可歸屬
于租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等，計(jì)入當(dāng)期損益。金額較大的應(yīng)當(dāng)資本化，在
整個(gè)經(jīng)營(yíng)租賃期內(nèi)按照與確認(rèn)租金收入相同的基礎(chǔ)分期計(jì)入當(dāng)期損益。
③ 租賃資產(chǎn)折舊的計(jì)提
對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)，采用出租人對(duì)類似應(yīng)折舊資產(chǎn)通常所采用的折舊政策計(jì)提折
舊。
④ 或有租金的處理
在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期收益。
⑤ 出租人對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃提供激勵(lì)措施的處理
出租人提供免租期的，出租人將租金總額在不扣除免租期的整個(gè)租賃期內(nèi)，按直線法或其他合理
的方法進(jìn)行分配，免租期內(nèi)出租人確認(rèn)租金收入。出租人承擔(dān)了承租人某些費(fèi)用的，出租人將該
費(fèi)用自租金收入總額中扣除，按扣除后的租金收入余額在租賃期內(nèi)進(jìn)行分配。
⑥ 經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)在財(cái)務(wù)報(bào)表中的處理
在經(jīng)營(yíng)租賃下，與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬仍然留在出租人一方，因此出租人將出租資
產(chǎn)作為自身?yè)碛械馁Y產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示，如果出租資產(chǎn)屬于固定資產(chǎn)，則列在資產(chǎn)負(fù)債表固
定資產(chǎn)項(xiàng)下，如果出租資產(chǎn)屬于流動(dòng)資產(chǎn)，則列在資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)下。
28、融資租賃
本公司作為承租人對(duì)融資租賃的處理
融資租入的資產(chǎn)，于租賃期開(kāi)始日將租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者
中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，其差額作為
未確認(rèn)融資費(fèi)用，在租賃期內(nèi)各個(gè)期間采用實(shí)際利率法進(jìn)行分?jǐn)??；蛴凶饨鹪趯?shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)
期損益。
29、其他重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)
本公司根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和其他因素，包括對(duì)未來(lái)事項(xiàng)的合理預(yù)期，對(duì)所采用的重要會(huì)計(jì)估計(jì)和關(guān)鍵
判斷進(jìn)行持續(xù)的評(píng)價(jià)。下列重要會(huì)計(jì)估計(jì)及關(guān)鍵假設(shè)存在會(huì)導(dǎo)致下一會(huì)計(jì)年度資產(chǎn)和負(fù)債的賬面
價(jià)值出現(xiàn)重大調(diào)整的重要風(fēng)險(xiǎn)：
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
(1) 記賬本位幣的確定
本公司在境外擁有多家子公司，在確定其記賬本位幣時(shí)，考慮多個(gè)因素確定其經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)
濟(jì)環(huán)境。在多個(gè)因素混合在一起，記賬本位幣不明顯的情況下，本公司運(yùn)用判斷以確定其記賬本
位幣，該判斷最能反映基礎(chǔ)交易、事項(xiàng)和環(huán)境的經(jīng)濟(jì)影響。
(2) 商譽(yù)及商標(biāo)減值
商譽(yù)和使用壽命不確定的商標(biāo)至少在每年年度終了進(jìn)行減值測(cè)試,如存在可收回金額低于其賬面
價(jià)值，將按照其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備?？墒栈亟痤~根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資
產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。商譽(yù)結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)
行減值測(cè)試。
(3) 設(shè)定受益計(jì)劃
本公司的管理層依據(jù)模型計(jì)算的設(shè)定受益義務(wù)的現(xiàn)值減計(jì)劃資產(chǎn)的公允價(jià)值確定設(shè)定受益計(jì)劃
凈負(fù)債。設(shè)定受益義務(wù)的現(xiàn)值計(jì)算包含多項(xiàng)假設(shè)，包括受益期限及折現(xiàn)率。倘若未來(lái)事項(xiàng)與該等
假設(shè)不符，可能導(dǎo)致對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債的重大調(diào)整。
(4) 分部報(bào)告
公司以內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理要求、內(nèi)部報(bào)告制度為依據(jù)確定經(jīng)營(yíng)分部，以經(jīng)營(yíng)分部為基礎(chǔ)確定報(bào)
告分部。并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露各報(bào)告分部的財(cái)務(wù)信息，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，
資產(chǎn)總額，負(fù)債總額等。公司不能披露各報(bào)告分部的資產(chǎn)總額和負(fù)債總額的，應(yīng)說(shuō)明原因。
經(jīng)營(yíng)分部，是指本公司內(nèi)同時(shí)滿足下列條件的組成部分：
① 該組成部分能夠在日常活動(dòng)中產(chǎn)生收入、發(fā)生費(fèi)用；
② 企業(yè)管理層能夠定期評(píng)價(jià)該組成部分的經(jīng)營(yíng)成果，以決定向其配置資源、評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)；
企業(yè)能夠取得該組成部分的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)會(huì)計(jì)信息。
(5) 工程項(xiàng)目
由于工程合同的業(yè)務(wù)性質(zhì)，簽訂合同的日期與工程完工的日期通常屬于不同的會(huì)計(jì)期間。如果出
現(xiàn)可能會(huì)導(dǎo)致合同收入、合同成本或完工進(jìn)度發(fā)生變更的情況，則會(huì)進(jìn)行修訂。修訂可能導(dǎo)致估
計(jì)收入或成本的增加或減少，將會(huì)在修訂期間的利潤(rùn)表中反映。
30、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更
(1) 會(huì)計(jì)政策變更
本報(bào)告期無(wú)重大會(huì)計(jì)政策變更。
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
(2) 會(huì)計(jì)估計(jì)變更
本報(bào)告期無(wú)重大會(huì)計(jì)估計(jì)變更。
31、前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正
本報(bào)告期無(wú)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。
五、稅項(xiàng)
1、增值稅
2016 年 3 月 23 日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布財(cái)稅[2016]36 號(hào)《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值
稅試點(diǎn)的通知》。經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自 2016 年 5 月 1 日起，在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值
稅試點(diǎn)，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營(yíng)業(yè)稅納稅人，納入試點(diǎn)范圍，由繳納
營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。
公司涉及的增值稅稅率如下所示：
公司名稱 公司所在地 增值稅納稅事項(xiàng) 增值稅稅率
上海皓睿照明設(shè)計(jì)有限公司 中國(guó) 作為增值稅小規(guī)模納稅人設(shè)計(jì)服務(wù) 征收率 3%
業(yè)務(wù)
境內(nèi)公司 中國(guó) 銷售商品 17%
建筑業(yè)工程勞務(wù) 11%
EMC 能源管理合同、BOT 業(yè)務(wù) 6%
一般納稅人出租其 2016 年 4 月 30 日 可以選擇簡(jiǎn)易征收，
前取得的不動(dòng)產(chǎn) 征收率 5%
甲供工程 可以選擇簡(jiǎn)易征收，
征收率 3%
（注 1）一般納稅人為建筑工程老項(xiàng) 可以選擇簡(jiǎn)易征收，
目提供的建筑服務(wù) 征收率 3%
Feilo Malta Limited 馬耳他 銷售商品 18%
Feilo Sylvania Colombia S.A. 哥倫比亞 銷售商品 16%
Feilo Sylvania Costa Rica S.A. 哥斯達(dá)黎加 銷售商品 13%
Feilo Sylvania Lighting France SAS 法國(guó) 銷售商品 20%
Feilo Sylvania Germany GmbH 德國(guó) 銷售商品 19%
Feilo Sylvania Europe Ltd 英國(guó) 銷售商品 20%
Feilo Sylvania Lighting Belgium N.V. 比利時(shí) 銷售商品 21%
INESA Lighting (PTY) Ltd 南非 銷售商品 14%
Feilo Mexico S.A. de C.V. 墨西哥 銷售商品 16%
Inesa Europe 法國(guó) 銷售商品 20%
Inesa Europa Kft 匈牙利 銷售商品 19%
除上述以外，其他公司增值稅稅率遵循當(dāng)?shù)囟悇?wù)法律法規(guī)確定。
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
注 1：一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。建筑工
程老項(xiàng)目，是指：
(1) 《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在 2016 年 4 月 30 日前的建筑工程項(xiàng)目；
(2) 未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在 2016 年 4 月 30 日
前的建筑工程項(xiàng)目。
2、企業(yè)所得稅
公司名稱 公司所在地 所得稅稅率 備注
上海亞明照明有限公司 中國(guó) 15% 高新技術(shù)企業(yè)
上海亞爾光源有限公司 中國(guó) 15% 高新技術(shù)企業(yè)
山東亞明照明科技有限公司 中國(guó) 15% 高新技術(shù)企業(yè)
Hawaii LED Star ,LLC 美國(guó) 0% 合伙有限責(zé)任公司，
實(shí)行累進(jìn)稅率
Century Star A,LLC 美國(guó) 0% 合伙有限責(zé)任公司，
實(shí)行累進(jìn)稅率
INESA Europe 法國(guó) 33% -
INESA Europa Kft 匈牙利 10% -
Feilo Malta Limited 馬耳他 35% 注1
Feilo Sylvania Colombia S.A. 哥倫比亞 40% -
Feilo Sylvania Costa Rica S.A. 哥斯達(dá)黎加公司 30% -
Feilo Sylvania Lighting France SAS 法國(guó) 33.33% -
Feilo Sylvania Germany GmbH 德國(guó) 30% -
Feilo Sylvania Europe Ltd 英國(guó) 20% 注2
Feilo Sylvania Lighting Belgium N.V. 比利時(shí) 33.99% -
Feilo Exim Limited（ 中國(guó)香港 16.5% -
INESA Lighting (PTY) Ltd 南非 28% -
Feilo Mexico S.A. de C.V. 墨西哥 30% -
除上述以外，其他公司所得稅稅率遵循當(dāng)?shù)囟悇?wù)法律法規(guī)確定。
注 1：Feilo Malta Limited 為一家注冊(cè)在馬耳他的有限責(zé)任公司。根據(jù)馬耳他當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策
規(guī)定，在馬耳他注冊(cè)的公司股東根據(jù)分配的利潤(rùn)可以獲得退稅，F(xiàn)eilo Malta Limited 退稅金額為公
司所納稅金額的七分之六，公司實(shí)際繳納稅稅率僅為 5%。
注 2：Feilo Sylvania Europe Ltd 為一家注冊(cè)在英國(guó)的有限責(zé)任公司，根據(jù)英國(guó)當(dāng)?shù)囟悇?wù)法律法規(guī)將
于 2017 年 4 月 1 和 2020 年 4 月 1 日起分別適用 19%和 18%的企業(yè)所得稅稅率。
除上述以外，其他公司均按應(yīng)納稅所得額的 25%稅率繳納企業(yè)所得稅。
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
六、合并財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目附注
1、貨幣資金
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
現(xiàn)金 608,793.11 5,315,336.74
銀行存款 739,859,519.09 680,779,090.82
其他貨幣資金 7,491,070.77 20,997,914.04
合計(jì) 747,959,382.97 707,092,341.60
存放于中國(guó)境外的貨幣資金為人民幣 133,865,977.60 元。
使用權(quán)受到限制的貨幣資金如下：
項(xiàng)目 期末賬面價(jià)值 受限原因
其他貨幣資金 5,678,574.96 系銀行承兌匯票保證金
其他貨幣資金 1,120,531.20 項(xiàng)目保證金
合計(jì) 6,799,106.16
(續(xù)上表)
項(xiàng)目 期初賬面價(jià)值 受限原因
其他貨幣資金 20,000,000.00 用于北京申安投資集團(tuán)有限公
司存單質(zhì)押
2、以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
公允價(jià)值 存在變現(xiàn)重大 公允價(jià)值 存在變現(xiàn)重大
限制金額 限制金額
衍生金融資產(chǎn)-外匯遠(yuǎn)期協(xié)議 3,419,582.40 - - -
3、應(yīng)收票據(jù)
(1) 應(yīng)收票據(jù)分類列示
種類 期末余額 期初余額
銀行承兌匯票 2,230,000.00 26,782,710.39
商業(yè)承兌匯票 26,202,184.80 -
合計(jì) 28,432,184.80 26,782,710.39
(2) 期末公司已經(jīng)背書給他方且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)
項(xiàng)目 期末終止確認(rèn)金額 期末未終止確認(rèn)金額
銀行承兌匯票 - 45,330,348.52
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
4、應(yīng)收賬款
(1) 應(yīng)收賬款分類披露
種類 期末余額
賬面余額 比例 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例 賬面價(jià)值
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn) - - - - -
備的應(yīng)收賬款
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn) 1,428,798,165.31 97.08% 81,288,366.51 5.69% 1,347,509,798.80
備的應(yīng)收賬款
單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞 42,998,811.79 2.92% 38,890,889.16 90.45% 4,107,922.63
賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
合計(jì) 1,471,796,977.10 100.00% 120,179,255.67 8.17% 1,351,617,721.43
(續(xù)上表)
種類 期初余額
賬面余額 比例 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例 賬面價(jià)值
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn) - - - - -
備的應(yīng)收賬款
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn) 1,585,215,048.15 99.24% 66,200,905.82 4.14% 1,519,014,142.33
備的應(yīng)收賬款
單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞 12,205,870.58 0.76% 12,205,870.58 100.00% -
賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
合計(jì) 1,597,420,918.73 100.00% 78,406,776.40 4.91% 1,519,014,142.33
組合中，公司按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，除喜萬(wàn)年集團(tuán)列示如下：
賬齡 期末余額
賬面余額 比例 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例
1 年以內(nèi) 578,828,518.98 81.25% - -
1至2年 72,898,583.13 10.23% 21,864,705.43 30.00%
2至3年 22,601,813.49 3.17% 11,300,906.76 50.00%
3 年以上 38,136,060.84 5.35% 38,136,060.84 100.00%
合計(jì) 712,464,976.44 100.00% 71,301,673.03
喜萬(wàn)年集團(tuán)以逾期賬齡作為信用風(fēng)險(xiǎn)特征確定應(yīng)收款項(xiàng)組合并按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)
備：
逾期賬齡 期末余額
賬面余額 比例 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例
未逾期 567,912,894.59 79.28% - -
逾期 90 天以內(nèi) 77,600,135.91 10.83% 311,768.16 0.40%
逾期 91-120 天 3,642,095.23 0.51% 336,814.85 9.25%
逾期超過(guò) 120 天 67,178,063.14 9.38% 9,338,110.47 13.90%
合計(jì) 716,333,188.87 100.00% 9,986,693.48
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
期末單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：
應(yīng)收賬款內(nèi)容 賬面金額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例 計(jì)提理由
單位一 3,731,582.76 3,731,582.76 100.00% 公司破產(chǎn)
單位二 3,390,355.20 3,390,355.20 100.00% 公司破產(chǎn)
單位三 1,943,608.80 1,943,608.80 100.00% 公司清算
單位四 1,220,235.60 488,094.24 40.00% 信用證過(guò)期
單位五 1,130,508.10 1,130,508.10 100.00% 公司破產(chǎn)
單位六 5,799,600.00 5,249,600.00 90.52% 公司拖欠款項(xiàng)
單位七 1,160,460.00 1,160,460.00 100.00% 公司拖欠款項(xiàng)
單位八 1,725,870.54 1,725,870.54 100.00% 公司拖欠款項(xiàng)
其他 22,896,590.79 20,070,809.52 87.66% -
合計(jì) 42,998,811.79 38,890,889.16
本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額 6,955,188.14 元。
(2) 本期轉(zhuǎn)回或收回情況
無(wú)。
(3) 本報(bào)告期實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款情況
無(wú)。
(4) 按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況
單位名稱 與本公司關(guān)系 期末余額 年限 壞賬準(zhǔn)備 占總額的比例
單位一 非關(guān)聯(lián)方 38,707,861.26 1 年以內(nèi) - 2.62%
單位二 非關(guān)聯(lián)方 30,576,590.09 1 年以內(nèi) 51,147.60 2.07%
單位三 非關(guān)聯(lián)方 29,627,844.80 1 年以內(nèi) - 2.00%
單位四 非關(guān)聯(lián)方 29,031,082.00 1 年以內(nèi) - 1.97%
單位五 非關(guān)聯(lián)方 28,320,000.00 1 年以內(nèi) - 1.92%
(5) 應(yīng)收賬款抵押情況
于 2016 年 12 月 31 日，喜萬(wàn)年集團(tuán)將賬面價(jià)值為人民幣 2,461,126.58 元的應(yīng)收賬款抵押用于取得
銀行借款。
(6) 應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移情況
喜萬(wàn)年集團(tuán)與渣打銀行簽訂了一份無(wú)追索權(quán)的應(yīng)收賬款保理協(xié)議。轉(zhuǎn)移后，喜萬(wàn)年集團(tuán)不再保留
使用其的權(quán)利，包括將其出售、轉(zhuǎn)讓或質(zhì)押給其他第三方的權(quán)利。該協(xié)議授予喜萬(wàn)年集團(tuán) 2,800
萬(wàn)歐元的額度，折合人民幣 204,590,400.00 元。于 2016 年 11 月 1 日，渣打銀行終止上述保理協(xié)議，
自此后不再接受公司新的應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)。截止 2016 年 12 月 31 日，喜萬(wàn)年集團(tuán)存在已使用尚未
到期的額度為 713 萬(wàn)歐元，折合人民幣 52,110,774.56 元。
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
5、預(yù)付款項(xiàng)
(1) 預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示
賬齡 期末余額 期初余額
金額 比例 金額 比例
1 年以內(nèi) 249,795,432.49 86.04% 248,612,559.42 81.12%
1至2年 25,936,074.72 8.93% 46,231,921.63 15.08%
2至3年 14,596,484.01 5.03% 2,979,809.04 0.97%
3 年以上 - - 8,679,004.74 2.83%
合計(jì) 290,327,991.22 100.00% 306,503,294.83 100.00%
賬齡超過(guò) 1 年且金額重要的預(yù)付款項(xiàng)未及時(shí)結(jié)算原因的說(shuō)明：
單位名稱 與本公司關(guān)系 金額 年限 未結(jié)算原因
單位一 非關(guān)聯(lián)方 5,940,000.00 2-3 年 合同尚未完成
單位二 非關(guān)聯(lián)方 5,318,256.61 1-2 年、2-3 年 合同尚未完成
單位三 非關(guān)聯(lián)方 4,327,600.00 1-2 年 合同尚未完成
單位四 非關(guān)聯(lián)方 3,269,000.00 2-3 年 合同尚未完成
單位五 非關(guān)聯(lián)方 528,990.00 1-2 年 預(yù)付的定金
(2) 按預(yù)付對(duì)象歸集的期末余額前五名的預(yù)付款情況
單位名稱 與本公司關(guān)系 金額 年限 未結(jié)算原因
單位一 非關(guān)聯(lián)方 50,000,000.00 1 年以內(nèi) 合同尚未完成
單位二 非關(guān)聯(lián)方 18,063,500.00 1 年以內(nèi) 合同尚未完成
單位三 非關(guān)聯(lián)方 13,296,178.34 1 年以內(nèi) 合同尚未完成
單位四 非關(guān)聯(lián)方 11,000,000.00 1 年以內(nèi) 合同尚未完成
單位五 非關(guān)聯(lián)方 10,658,085.42 1 年以內(nèi) 合同尚未完成
6、其他應(yīng)收款
(1) 其他應(yīng)收款分類披露
種類 期末余額
賬面余額 比例 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例 賬面價(jià)值
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬 - - - - -
準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬 151,135,964.79 100.00% 6,610,172.77 4.37% 144,525,792.02
準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提 - - - - -
壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
合計(jì) 151,135,964.79 100.00% 6,610,172.77 4.37% 144,525,792.02
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
(續(xù)上表)
種類 期初余額
賬面余額 比例 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例 賬面價(jià)值
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬 - - - - -
準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬 39,105,745.25 100.00% 8,388,901.44 21.45% 30,716,843.81
準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提 - - - - -
壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
合計(jì) 39,105,745.25 100.00% 8,388,901.44 21.45% 30,716,843.81
組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款：
賬齡 期末余額
賬面余額 比例 壞賬準(zhǔn)備
1 年以內(nèi) 135,823,174.98 89.87% -
1至2年 11,363,947.17 7.52% 3,221,377.91
2至3年 1,120,095.56 0.74% 560,047.78
3 年以上 2,828,747.08 1.87% 2,828,747.08
合計(jì) 151,135,964.79 100.00% 6,610,172.77
本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額 0 元。
(2) 本期轉(zhuǎn)回或收回情況
本期轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備金額 6,163,135.52 元。
(3) 本報(bào)告期實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款情況
項(xiàng)目 核銷金額
實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款 2,802,013.14
其中，重要的其他應(yīng)收賬款核銷情況：
單位名稱 款項(xiàng)性質(zhì) 核銷金額 核銷原因 款項(xiàng)是否因
關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生
上海亞明燈泡廠照明成套有限公司 往來(lái)款 2,802,013.14 破產(chǎn)清算 是
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
(4) 按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況
單位名稱 款項(xiàng)性質(zhì) 與本公司關(guān)系 期末余額 賬齡 占總額的比例 壞賬準(zhǔn)備
貴州申安盤南 往來(lái)款 其他關(guān)聯(lián)方 69,794,922.29 1 年以內(nèi) 46.18% -
投資有限公司
單位二 企業(yè)往來(lái)款 非關(guān)聯(lián)方 14,555,145.60 1 年以內(nèi) 9.63% -
單位三 預(yù)付工程款 非關(guān)聯(lián)方 6,000,000.00 1-2 年 3.97% 1,800,000.00
單位四 出售房產(chǎn) 非關(guān)聯(lián)方 5,136,680.40 1 年以內(nèi) 3.40% -
單位五 保證金質(zhì)保金押金 非關(guān)聯(lián)方 4,000,000.00 1 年以內(nèi) 2.65% -
(5) 其他應(yīng)收款類別明細(xì)
項(xiàng)目 期末余額
保證金質(zhì)保金押金 42,677,619.97
企業(yè)往來(lái)款 87,523,428.05
預(yù)付工程款 6,000,000.00
員工備用金 1,800,937.89
出售房產(chǎn) 5,157,050.70
索賠款 745,390.45
應(yīng)收稅款 1,703,689.71
其他 5,527,848.02
合計(jì) 151,135,964.79
7、存貨
(1) 存貨分類列示
項(xiàng)目 期末余額
賬面余額 跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值
庫(kù)存商品(產(chǎn)成品) 786,079,841.26 57,050,877.84 729,028,963.42
工程施工 1,953,716,761.22 1,382,301.23 1,952,334,459.99
原材料 161,031,083.62 27,227,086.96 133,803,996.66
在產(chǎn)品(生產(chǎn)成本) 13,119,374.47 58,454.40 13,060,920.07
在途物資 4,177,464.25 - 4,177,464.25
半成品 10,415,076.00 661,338.50 9,753,737.50
周轉(zhuǎn)材料(包裝物、低值易耗品等) 3,627,424.41 88,562.32 3,538,862.09
發(fā)出商品 218,819,022.99 - 218,819,022.99
委托加工物資 4,128,346.34 - 4,128,346.34
合計(jì) 3,155,114,394.56 86,468,621.25 3,068,645,773.31
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
(續(xù)上表)
項(xiàng)目 期初余額
賬面余額 跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值
庫(kù)存商品(產(chǎn)成品) 310,643,133.70 28,330,253.97 282,312,879.73
工程施工 1,120,292,960.33 216,691.48 1,120,076,268.85
原材料 168,874,837.57 8,326,064.00 160,548,773.57
在產(chǎn)品(生產(chǎn)成本) 12,030,017.51 - 12,030,017.51
在途物資 48,711.30 - 48,711.30
半成品 15,253,723.53 1,657,064.37 13,596,659.16
周轉(zhuǎn)材料(包裝物、低值易耗品等) 5,168,057.49 221,903.71 4,946,153.78
發(fā)出商品 - - -
委托加工物資 4,005,485.29 - 4,005,485.29
合計(jì) 1,636,316,926.72 38,751,977.53 1,597,564,949.19
(2) 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
存貨種類 期初余額 本期增加
計(jì)提 合并范圍增加
庫(kù)存商品(產(chǎn)成品) 28,330,253.97 9,540,239.24 44,543,665.60
原材料 8,326,064.00 13,100,489.20 19,596,942.40
半成品 1,657,064.37 - -
周轉(zhuǎn)材料(包裝物、低值易耗品等) 221,903.71 - -
工程施工 216,691.48 1,382,301.23 -
在產(chǎn)品(生產(chǎn)成本) - 106,113.35 42,571.20
合計(jì) 38,751,977.53 24,129,143.02 64,183,179.20
(續(xù)上表)
存貨種類 本期減少 匯率折算差額 期末余額
轉(zhuǎn)回 轉(zhuǎn)銷 其他 合并范圍減少
庫(kù)存商品(產(chǎn)成品) - 26,693,155.14 90,805.09 203,816.30 1,624,495.56 57,050,877.84
原材料 1,296,135.60 8,789,980.82 - 2,600,071.42 -1,110,220.80 27,227,086.96
半成品 - 995,725.87 - - - 661,338.50
周轉(zhuǎn)材料(包裝物、 - 133,341.39 - - - 88,562.32
低值易耗品等)
工程施工 - - 216,691.48 - - 1,382,301.23
在產(chǎn)品(生產(chǎn)成本) - 87,873.60 - - -2,356.55 58,454.40
合計(jì) 1,296,135.60 36,700,076.82 307,496.57 2,803,887.72 511,918.21 86,468,621.25
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
(3) 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備情況
項(xiàng)目 計(jì)提存貨跌價(jià) 轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因 轉(zhuǎn)回金額
準(zhǔn)備的依據(jù) 占該項(xiàng)存貨期末余額的比例
庫(kù)存商品(產(chǎn)成品) 可變現(xiàn)凈值小于賬面價(jià)值 - -
原材料 可變現(xiàn)凈值小于賬面價(jià)值 呆滯原材料的減少 4.76%
半成品 可變現(xiàn)凈值小于賬面價(jià)值 - -
周轉(zhuǎn)材料(包裝物、 可變現(xiàn)凈值小于賬面價(jià)值 - -
低值易耗品等)
工程施工 可變現(xiàn)凈值小于賬面價(jià)值 - -
(4) 存貨抵押情況
于 2016 年 12 月 31 日，喜萬(wàn)年集團(tuán)將賬面價(jià)值為人民幣 40,283,850.93 元的存貨抵押給銀行。
8、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
應(yīng)收剝離公司款項(xiàng) 61,647,471.60 -
注：于 2016 年 12 月 31 日，喜萬(wàn)年集團(tuán)主要應(yīng)收四家剝離公司款項(xiàng)，分別為 Havells USA Inc., Havells
Sylvania Brazil, Havells Sylvania Chile 與 Havells Sylvania Thailand。根據(jù)上海飛樂(lè)投資有限公司與
Havells 的剝離協(xié)議，該款項(xiàng)應(yīng)于 2017 年底前收回，因此歸屬于一年內(nèi)到期款項(xiàng)。
9、其他流動(dòng)資產(chǎn)
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 75,375,852.60 63,302,265.95
預(yù)繳所得稅 18,936,809.02 6,440,421.43
預(yù)繳營(yíng)業(yè)稅 - 129,345.74
可抵扣的其他稅金 614,018.93 22,058.11
合計(jì) 94,926,680.55 69,894,091.23
10、可供出售金融資產(chǎn)
(1) 可供出售金融資產(chǎn)情況
項(xiàng)目 期末余額
賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值
可供出售債務(wù)工具 - - -
可供出售權(quán)益工具 7,319,809.07 - 7,319,809.07
按公允價(jià)值計(jì)量的 3,900,309.07 - 3,900,309.07
按成本計(jì)量的 3,419,500.00 - 3,419,500.00
其他 - - -
合計(jì) 7,319,809.07 - 7,319,809.07
上海飛樂(lè)音響股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
(除特別說(shuō)明外，貨幣單位均為人民幣元)
(續(xù)上表)
項(xiàng)目 期初余額
賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值
可供出售債務(wù)工具 - - -
可供出售權(quán)益工具 6,687,596.72 - 6,687,596.72
按公允價(jià)值計(jì)量的 3,098,248.72 - 3,098,248.72
按成本計(jì)量的 3,589,348.00 - 3,589,348.00
其他 - - -
合計(jì) 6,687,596.72 - 6,687,596.72
(2) 期末按公允價(jià)值計(jì)量的可供出售金融資產(chǎn)
項(xiàng)目 可供出售權(quán)益工具
權(quán)益工具的成本 665,831.63
累計(jì)計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)金額 3,234,477.44
已計(jì)提減值金額 -
(3) 期末按成本計(jì)量的可供出售金融資產(chǎn)
被投資單位 賬面余額
期初 本期增加 本期減少 期末
上海寶鼎投資股份有限公司 62,500.00 - - 62,500.00
上海銀行 169,848.00 - 169,848.00 -
什邡市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 3,357,000.00 - - 3,357,000.00
合計(jì) 3,589,348.00 - 169,848.00 3,419,500.00
(續(xù)上表)
被投資單位 減值準(zhǔn)備
期初 本期增加 本期減少 期末
上海寶鼎投資股份有限公司 - - - -
上海銀行 - - - -
什邡市農(nóng)村信用合作聯(lián)社 - - - -
合計(jì) - - - -
(續(xù)上表)
被投資單位 在被投資單位持股比例 本期現(xiàn)金紅利
上海寶鼎投資股份有限公司 0.09% -
上海銀行