關(guān)于對(duì)廖銳佳、邱軍采取出具警示函措施的決定
廖銳佳、邱軍：
　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的相關(guān)規(guī)定，我局對(duì)你們執(zhí)業(yè)的廣東德豪潤(rùn)達(dá)電氣股份有限公司擬進(jìn)行資產(chǎn)減值測(cè)試涉及其指定的各項(xiàng)資產(chǎn)可回收價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目（評(píng)估報(bào)告文號(hào)：中聯(lián)國(guó)際評(píng)字[2019]第TKMQB0191號(hào)）、安徽德豪潤(rùn)達(dá)電氣股份有限公司擬編制財(cái)務(wù)報(bào)告涉及其指定的各項(xiàng)資產(chǎn)可回收價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目（評(píng)估報(bào)告文號(hào)：中聯(lián)國(guó)際評(píng)字[2019]第OKMQB0606號(hào)）進(jìn)行了專項(xiàng)檢查。經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)你們?cè)趫?zhí)業(yè)過(guò)程中存在以下問(wèn)題：
　　一、廣東德豪潤(rùn)達(dá)電氣股份有限公司擬進(jìn)行資產(chǎn)減值測(cè)試涉及其指定的各項(xiàng)資產(chǎn)可回收價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目
　　一是在無(wú)形資產(chǎn)-專有技術(shù)評(píng)估中，底稿未見(jiàn)獲取專利權(quán)證書(shū)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、委托研發(fā)合同（含委托香港德豪研發(fā)相關(guān)交易證明文件）、研發(fā)成本測(cè)算表等資料并進(jìn)行充分核查、驗(yàn)證、整理，未對(duì)無(wú)形資產(chǎn)原始價(jià)值進(jìn)行充分核實(shí)分析。二是未見(jiàn)結(jié)合公司所處宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、技術(shù)與競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、產(chǎn)品生命周期、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)應(yīng)產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)效益等情況，進(jìn)而對(duì)無(wú)形資產(chǎn)市場(chǎng)因素、風(fēng)險(xiǎn)因素等進(jìn)行充分分析，也未對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的獲利能力、成本法適用性等內(nèi)容進(jìn)行充分分析等。
　　上述行為不符合《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——無(wú)形資產(chǎn)》第十條、第十六條、第十八條、第二十條、第二十四條、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估程序》第十二條、第十七條、《以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估指南》第三十條、第三十一條的規(guī)定。
　　二、安徽德豪潤(rùn)達(dá)電氣股份有限公司擬編制財(cái)務(wù)報(bào)告涉及其指定的各項(xiàng)資產(chǎn)可回收價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目
　　一是評(píng)估假設(shè)是建立在管理層承諾關(guān)停芯片工廠和拆除變現(xiàn)生產(chǎn)設(shè)備和生產(chǎn)系統(tǒng)基礎(chǔ)上，但底稿未對(duì)該假設(shè)與現(xiàn)實(shí)差異等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核并執(zhí)行充分評(píng)估程序。二是在固定資產(chǎn)及在建工程評(píng)估中，部分設(shè)備可回收價(jià)值評(píng)估依據(jù)不充分，未對(duì)公司相關(guān)無(wú)形資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)效益及減值時(shí)點(diǎn)等進(jìn)行充分評(píng)估分析，評(píng)估報(bào)告也未完全披露設(shè)備資產(chǎn)融資租賃抵押及訴訟事項(xiàng)信息等。
　　上述行為不符合《資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則》第二十七條、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——機(jī)器設(shè)備》第二十一條、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——無(wú)形資產(chǎn)》第十八條、《以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估指南》第三十五條的規(guī)定。
　　我局認(rèn)定，你們的上述行為不符合《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則》的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十四條的規(guī)定。按照《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對(duì)你們采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。
　　按照《證券法》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)提醒你們關(guān)注以下事項(xiàng)：（一）你們應(yīng)嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則》的規(guī)定，及時(shí)采取措施加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，確保評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量；（二）相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)加強(qiáng)對(duì)證券期貨相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，勤勉盡責(zé)履行評(píng)估工作義務(wù)。你們應(yīng)當(dāng)在2020年11月5日前向我局提交書(shū)面報(bào)告。
　　如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　 安徽證監(jiān)局
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　 2020年10月29日