深圳市瑞豐光電子股份有限公司
年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度
二〇二一年四月
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 目錄
第一章 總則 .............................................................................................................. 2
第二章 財(cái)務(wù)報(bào)告重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的認(rèn)定和處理程序 .............................................. 3
第三章 其他年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定及處理程序 ...................................... 4
第四章 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究 .......................................................... 7
第五章 附則 .............................................................................................................. 8
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 第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步提高深圳市瑞豐光電子股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）
規(guī)范運(yùn)作水平，加大對(duì)年報(bào)信息披露責(zé)任人的問(wèn)責(zé)力度，提高年報(bào)信息披露的質(zhì)
量和透明度，增強(qiáng)年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性，根據(jù)《中
華人民共和國(guó)證券法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《上市公司信息披露管理辦法》
《上市公司治理準(zhǔn)則》《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》《深圳證券交易
所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本
制度。
第二條 公司有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵
守公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允地反映公司的
財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。公司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)
注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立、客觀地進(jìn)行年報(bào)審計(jì)工作。
第三條 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人、控股子
公司負(fù)責(zé)人以及與年報(bào)披露相關(guān)的其他人員在年報(bào)信息披露工作中違反國(guó)家有
關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制度，未勤勉盡責(zé)或者不履行職責(zé)，導(dǎo)
致年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定追究其責(zé)任。
第四條 本制度所指年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)包括年報(bào)存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、其
他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異等
情形。具體包括以下情形：
（一）年報(bào)違反《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定，
存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)；
（二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注中財(cái)務(wù)信息的披露違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、中國(guó)證券
監(jiān)督管理委員會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15 號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告
的一般規(guī)定》等信息披露編報(bào)規(guī)則的相關(guān)要求，存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏；
（三）其他年報(bào)信息披露的內(nèi)容和格式不符合中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公
開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 2 號(hào)——年度報(bào)告的內(nèi)容和格式》、
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深圳證券交易所信息披露指引等規(guī)章制度，規(guī)范性文件和《公司章程》、《公司
信息披露管理制度》及其他內(nèi)部控制制度的規(guī)定，存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏；
（四）業(yè)績(jī)預(yù)告與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)存在重大差異且不能提供合理解釋的；
（五）業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)存在
重大差異且不能提供合理解釋的；
（六）監(jiān)管部門(mén)認(rèn)定的其他年度報(bào)告信息披露存在重大差錯(cuò)的情形。
第五條 年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。實(shí)
施責(zé)任追究時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：
（一） 客觀公正、實(shí)事求是原則；
（二） 有責(zé)必問(wèn)、有錯(cuò)必究的原則；
（三） 權(quán)利與責(zé)任相對(duì)待、過(guò)錯(cuò)與責(zé)任相對(duì)應(yīng)原則；
（四） 追究責(zé)任與改進(jìn)工作相結(jié)合原則。
第二章 財(cái)務(wù)報(bào)告重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的認(rèn)定和處理程序
第六條 財(cái)務(wù)報(bào)告重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)是指足以影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)
狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。具體的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：
（一）涉及資產(chǎn)、負(fù)債的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)的年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總
額 5%以上，且絕對(duì)金額超過(guò) 500 萬(wàn)元；
（二）涉及凈資產(chǎn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)收入總額 5%
以上，且絕對(duì)金額超過(guò) 500 萬(wàn)元；
（三）涉及收入的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)收入總額 5%以
上，且絕對(duì)金額超過(guò) 500 萬(wàn)元；
（四）涉及利潤(rùn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)收入總額 5%以
上，且絕對(duì)金額超過(guò) 500 萬(wàn)元；
（五）會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額直接影響盈虧性質(zhì)；
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 （六）經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，對(duì)以前年報(bào)進(jìn)行了更正；
（七）監(jiān)管部門(mén)責(zé)令公司對(duì)以前年報(bào)存在的差錯(cuò)進(jìn)行改正。
上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。
第七條 公司對(duì)以前年度已經(jīng)公布的年報(bào)進(jìn)行更正，需要聘請(qǐng)具有符合《中
華人民共和國(guó)證券法》規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更正后的年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。
第八條 對(duì)前期已公開(kāi)披露的定期報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在差錯(cuò)進(jìn)行更正的信
息披露，應(yīng)遵照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 19 號(hào)——財(cái)務(wù)信息
的更正及相關(guān)披露》、《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 2 號(hào)—
—年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》及《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)
定執(zhí)行。
第九條 當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)時(shí)，公司審計(jì)部應(yīng)收集、匯
總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并擬定處罰意見(jiàn)和整改措施。公司
審計(jì)部形成書(shū)面材料詳細(xì)說(shuō)明會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容、會(huì)計(jì)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會(huì)
計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響及更正后的財(cái)務(wù)指標(biāo)、會(huì)計(jì)師事務(wù)
所重新審計(jì)的情況、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定的初步意見(jiàn)等。之后，提交董事會(huì)審
計(jì)委員會(huì)審議，并抄報(bào)監(jiān)事會(huì)。公司董事會(huì)對(duì)審計(jì)委員會(huì)的提議做出專(zhuān)項(xiàng)決議。
第三章 其他年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定及處理程序
第十條 其他年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
（一）會(huì)計(jì)報(bào)表附注中財(cái)務(wù)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，
公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的
公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15 號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》等信息披露編報(bào)規(guī)則
的相關(guān)要求，認(rèn)真、準(zhǔn)確編制和披露公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注。如出現(xiàn)以下情形則認(rèn)定
為會(huì)計(jì)報(bào)表附注中財(cái)務(wù)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏：
1、依據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則
第 15 號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》第三章“財(cái)務(wù)報(bào)表附注”和附件“財(cái)務(wù)報(bào)告
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披露格式”及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》各項(xiàng)具體準(zhǔn)則、相關(guān)解釋規(guī)定的披露內(nèi)容和格式
要求，遺漏重要的附注內(nèi)容的；
2、會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露的財(cái)務(wù)信息與會(huì)計(jì)報(bào)表信息存在數(shù)據(jù)或勾稽關(guān)系的
重大差錯(cuò)的，重大差錯(cuò)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)參照本制度第六條執(zhí)行；3、公司董事會(huì)依據(jù)《企
業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息
披露編報(bào)規(guī)則第 15 號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》等信息披露編報(bào)規(guī)則的相關(guān)要
求認(rèn)定的，會(huì)計(jì)報(bào)表附注中財(cái)務(wù)信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，
對(duì)投資者閱讀和理解公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注造成重大偏差，或誤導(dǎo)的情形；
4、與最近一期年度報(bào)告相比，會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和核算方法發(fā)生了變化，
或與實(shí)際執(zhí)行存在差異，且未予以說(shuō)明；
5、未對(duì)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容、更正內(nèi)容、原因及其影響進(jìn)行說(shuō)明；
6、與最近一期年度報(bào)告相比，合并范圍發(fā)生了變化，未予以說(shuō)明；
7、合并及合并報(bào)表披露與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定、中國(guó)證券監(jiān)督管
理委員會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15 號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般
規(guī)定》的披露要求不符，未予以說(shuō)明；
8、各財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋披露總額與該報(bào)表項(xiàng)目存在重大差異，未予以說(shuō)明；
9、關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)交易披露存在遺漏、或者披露的關(guān)聯(lián)方交易金額與實(shí)際交
易總額存在重大差異，且未予以說(shuō)明。
（二）其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，公司應(yīng)嚴(yán)格
按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露
內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 2 號(hào)——年度報(bào)告內(nèi)容與格式》、《上市公司信息披露管理辦
法》以及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)及其下屬機(jī)構(gòu)和深圳證券交易所發(fā)布的有關(guān)年
報(bào)信息披露指引、準(zhǔn)則、通知等要求，認(rèn)真編制和披露公司年度報(bào)告。如出現(xiàn)以
下情況認(rèn)定為其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏：
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 1、依據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 2 號(hào)—年度報(bào)告
內(nèi)容與格式》第二章“年度報(bào)告正文”或第三章“年度報(bào)告摘要”的格式要求，
遺漏相關(guān)重要內(nèi)容；
2、公司編制的年度報(bào)告重要內(nèi)容出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或前述外的其
他重大遺漏，對(duì)投資者閱讀和理解公司年度報(bào)告造成重大偏差，或誤導(dǎo)的情形；
3、與《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 2 號(hào)——年度報(bào)告
內(nèi)容與格式》及《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》等規(guī)定的相關(guān)要求存在
重大遺漏或重大錯(cuò)誤；
4、遺漏重大訴訟項(xiàng)目、承諾事項(xiàng)或者資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)；
5、監(jiān)管部門(mén)認(rèn)定的其他年度報(bào)告信息披露存在重大差錯(cuò)的情形。
第十一條 業(yè)績(jī)預(yù)告存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
業(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)不一致且不能提供合理
解釋的，包括以下情形：
（一）因凈利潤(rùn)指標(biāo)披露業(yè)績(jī)預(yù)告的，最新預(yù)計(jì)的凈利潤(rùn)變動(dòng)方向或盈虧性
質(zhì)與已披露的業(yè)績(jī)預(yù)告不一致，或者較原預(yù)計(jì)金額或者范圍差異較大。差異較大
是指最新預(yù)計(jì)業(yè)績(jī)高于原預(yù)告區(qū)間金額上限的 20%或者低于原預(yù)告區(qū)間金額下
限的 20%；
（二）因凈資產(chǎn)指標(biāo)披露業(yè)績(jī)預(yù)告的，原預(yù)計(jì)凈資產(chǎn)為負(fù)值，最新預(yù)計(jì)凈資
產(chǎn)不低于零；
（三）其他依據(jù)證券交易所等相關(guān)規(guī)則認(rèn)定的重大差異情形。
第十二條 業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指
標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅度達(dá)到 20%以上且不能提供合理
解釋。
第十三條 年報(bào)信息披露存在重大遺漏或與事實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)
充和公告。
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 第十四條 對(duì)其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)
快報(bào)存在重大差異的，由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，
并形成書(shū)面材料，詳細(xì)說(shuō)明相關(guān)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責(zé)任認(rèn)定的初步意見(jiàn)、
擬定的處罰意見(jiàn)和整改措施等，提交公司董事會(huì)審議。
第四章 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究
第十五條 年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
除追究導(dǎo)致年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的直接相關(guān)人員責(zé)任外，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、
董事會(huì)秘書(shū)，對(duì)公司年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性
承擔(dān)主要責(zé)任；董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告
的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。
第十六條 因出現(xiàn)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)被監(jiān)管部門(mén)采取公開(kāi)譴責(zé)、批評(píng)等
監(jiān)管措施的，公司審計(jì)部應(yīng)及時(shí)查實(shí)原因，采取相應(yīng)的更正措施，并報(bào)董事會(huì)對(duì)
相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行責(zé)任追究。
第十七條 有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)從重或者加重處罰：
（一）情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重、影響較大且事故原因系責(zé)任人個(gè)人主觀故意所
致的；
（二）干擾、阻撓事故原因的調(diào)查和事故處理，打擊、報(bào)復(fù)、陷害調(diào)查人的；
（三）明知錯(cuò)誤，仍不糾正處理，致使危害結(jié)果擴(kuò)大的；
（四）多次發(fā)生年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的；
（五）董事會(huì)認(rèn)為的其它應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理的情形。
第十八條 有下列情形之下的，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或免于處罰：
（一）有效阻止不良后果的；
（二）主動(dòng)糾正和挽回全部或者大部分損失的；
（三）確因意外和不可抗力等非主觀因素造成的；
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 （四）董事會(huì)認(rèn)為其他應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免于處罰的情形。
第十九條 對(duì)責(zé)任人作出責(zé)任追究處罰前，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取責(zé)任人的意見(jiàn)，保障其
陳述和申辯權(quán)利。
第二十條 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的主要形式包括：
（一）警告、責(zé)任改正并作檢討；
（二）公司內(nèi)通報(bào)批評(píng)；
（三）調(diào)離原工作崗位、停職、降職、撤職；
（四）賠償損失；
（五）解除勞動(dòng)合同；
（六）情節(jié)嚴(yán)重涉及犯罪的依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
公司在進(jìn)行上述處罰的同時(shí)可附帶經(jīng)濟(jì)處罰，處罰金額為董事會(huì)視事件情節(jié)
進(jìn)行具體確定。
第二十一條 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的結(jié)果納入公司對(duì)相關(guān)部門(mén)
和人員的年度績(jī)效考核指標(biāo)。
第二十二條 公司董事會(huì)對(duì)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任的認(rèn)定及處罰的決
議以臨時(shí)公告的形式對(duì)外披露。
第五章 附則
第二十三條 季度報(bào)告、半年度報(bào)告的信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究參照本
制度執(zhí)行。
第二十四條 本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件及
公司《章程》的規(guī)定執(zhí)行。
第二十五條 國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)及規(guī)范性文件修訂后致使本制度與修
訂后 的法律、行政法規(guī)及規(guī)范性文件、公司《章程》存在沖突的，應(yīng)按國(guó)家
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有關(guān)法律、行政法規(guī)及規(guī)范性文件、公司《章程》的規(guī)定執(zhí)行，本制度應(yīng)立即進(jìn)
行修訂，報(bào)公司董事會(huì)審議通過(guò)后實(shí)行。
第二十六條 本制度由公司董事會(huì)制度、解釋和修訂。
第二十七條 本制度自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起生效實(shí)施。
深圳市瑞豐光電子股份有限公司
董事會(huì)
二〇二一年四月
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