中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）
China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
審 計(jì) 報(bào) 告
Audit Report
海洋王照明科技股份有限公司
2016 年度
財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)
.
中國(guó)北京
BEIJING.CHINA
海洋王照明科技股份有限公司
審 計(jì) 報(bào) 告
中審亞太審字(2017) 020557 號(hào)
目 錄
一、 審計(jì)報(bào)告 1-2
二、 已審財(cái)務(wù)報(bào)表
1、 合并資產(chǎn)負(fù)債表 3-4
2、 合并利潤(rùn)表 5
3、 合并現(xiàn)金流量表 6
4、 合并股東權(quán)益變動(dòng)表 7-8
5、 資產(chǎn)負(fù)債表 9-10
6、 利潤(rùn)表 11
7、 現(xiàn)金流量表 12
8、 股東權(quán)益變動(dòng)表 13-14
9、 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 15-81
通訊地址：北京市海淀區(qū)北三環(huán)西路 43 號(hào)青云當(dāng)代大廈 22 層
郵政編碼：100086
電話：010-6216 6525
傳真：010-6216 6525
網(wǎng)址：www.zsytcpa.com.cn
審 計(jì) 報(bào) 告
中審亞太審字（2017）020557 號(hào)
海洋王照明科技股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的海洋王照明科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“海洋王公司”）的
財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司資產(chǎn)負(fù)債表，2016 年度的合并及
公司利潤(rùn)表、合并及公司現(xiàn)金流量表和合并及公司股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附
注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是海洋王公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）按
照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維
護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中
國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們
遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在
重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選
擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重
大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列
報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表
意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，
以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見(jiàn)
我們認(rèn)為，上述財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反
映了海洋王公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司財(cái)務(wù)狀況以及 2016 年度的合并及
公司經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：楊鴻飛
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：申宏波
中國(guó)北京 二〇一七年四月二十五日
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海洋王照明科技股份有限公司
2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）
1、公司基本情況
1.1 公司歷史沿革、組織形式、注冊(cè)地
海洋王照明科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“本公司”）系原深圳市海洋王投
資發(fā)展有限公司依法整體變更設(shè)立的股份有限公司，發(fā)起人為原深圳市海洋王投資發(fā)展
有限公司股東周明杰、徐素和江蘇華西集團(tuán)公司，公司于 2008 年 11 月 6 日在深圳市工
商行政管理局辦理了工商變更登記手續(xù)，股份公司設(shè)立時(shí)注冊(cè)資本為 20,000 萬(wàn)元。
深圳市海洋王投資發(fā)展有限公司是由周明杰、梁貴珍兩位自然人共同出資，于
1995 年 8 月 11 日在深圳市工商行政管理局注冊(cè)成立，領(lǐng)取了注冊(cè)號(hào)為 19236808-7 的
企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本為人民幣 1,000 萬(wàn)元，其中：周明杰、梁貴珍出資比例
分別為 90%、10%。
2007 年 12 月 11 日，經(jīng)深圳市海洋王投資發(fā)展有限公司臨時(shí)股東會(huì)決議同意股東
梁貴珍將其持有的公司 10%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給徐素。2007 年 12 月 20 日有限公司完成了工商
變更登記手續(xù)。
2008 年 3 月 8 日，經(jīng)深圳市海洋王投資發(fā)展有限公司股東會(huì)決議同意徐素將其
持有的公司 6.75%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給江蘇華西集團(tuán)公司。2008 年 3 月 18 日有限公司完成了
工商變更登記手續(xù)。
2008 年 10 月 10 日經(jīng)深圳市海洋王投資發(fā)展有限公司臨時(shí)股東會(huì)、深圳市海洋王照
明科技股份有限公司創(chuàng)立大會(huì)暨首屆股東大會(huì)決議通過(guò)：原深圳市海洋王投資發(fā)展有限
公司整體變更為股份制公司，同時(shí)更名為深圳市海洋王照明科技股份有限公司；同意全
體股東以其持有的有限公司股權(quán)所享有的凈資產(chǎn)投入本公司，有限公司以經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)
中 20,000 萬(wàn)元折成股份公司股本 20,000 萬(wàn)股，每股面值 1 元，其中：股東周明杰折合股
份 18,000 萬(wàn)元，占總股本的 90.00%；江蘇華西集團(tuán)公司折合股份 1,350 萬(wàn)元，占總股本
的 6.75%；徐素折合股份 650 萬(wàn)元，占總股本的 3.25%，其余 9,326.15 萬(wàn)元轉(zhuǎn)入資本公積。
2009 年 9 月 30 日，深圳市海洋王照明科技股份有限公司更名為海洋王照明科技
股份有限公司。
公司 2010 年 7 月 20 日 2010 年第六次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過(guò)《關(guān)于 2010 年中期
利潤(rùn)分配方案及公積金轉(zhuǎn)增股本方案的議案》，同意以 2010 年經(jīng)審計(jì)中期報(bào)告中的資
本公積及未分配利潤(rùn)向股東轉(zhuǎn)增股本每 10 股轉(zhuǎn)增 7.5 股，轉(zhuǎn)增后公司總股本為 35,000
萬(wàn)股。轉(zhuǎn)增后股東周明杰持股 31,500 萬(wàn)股，江蘇華西集團(tuán)公司持股 2,362.5 萬(wàn)股，徐
素持股 1,137.5 萬(wàn)股；其持股比例分別為 90%，6.75%，3.25%。2010 年 7 月 28 日已完
成深圳市市場(chǎng)監(jiān)督管理局變更登記手續(xù)。
公司 2011 年第四次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過(guò)《關(guān)于股份轉(zhuǎn)讓的議案》，同意股東周明
杰將其所持公司 9.6246%，共計(jì) 3,368.60 萬(wàn)股股份轉(zhuǎn)讓給李彩芬等 182 位自然人，股份轉(zhuǎn)
讓后各股東的持股情況為：股東周明杰持股 28,131.4 萬(wàn)股，江蘇華西集團(tuán)公司持股 2,362.5
萬(wàn)股，徐素持股 1,137.5 萬(wàn)股，李彩芬等 182 位自然人持股 3,368.6 萬(wàn)股；股東持股比例
分別為 80.3744%，6.75%，3.25%，9.6256%。（深圳市市場(chǎng)監(jiān)督管理局變更登記時(shí)因保留
四位小數(shù)位數(shù)的原因，李彩芬等 182 位自然人持股比例合計(jì) 9.6256%，周明杰持股比例
80.3744%）。2011 年 6 月 23 日在深圳市市場(chǎng)監(jiān)督管理局已完成變更登記手續(xù)。
根據(jù)公司 2011 年 8 月 11 日召開(kāi)的 2011 年第五次臨時(shí)股東大會(huì)會(huì)議決議、2013
年 8 月 16 日召開(kāi)的 2013 年第一次臨時(shí)股東大會(huì)會(huì)議決議、2014 年 4 月 10 日召開(kāi)的
2014 年第一次臨時(shí)股東大會(huì)決議和修改后章程的規(guī)定，并經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
證監(jiān)許可[2014]1055 號(hào)文《關(guān)于核準(zhǔn)海洋王照明科技股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票的
批復(fù)》的核準(zhǔn)，本公司于 2014 年 10 月 24 日向社會(huì)公眾投資者定價(jià)發(fā)行人民幣普通
股(A 股)5,000.00 萬(wàn)股，每股面值人民幣 1.00 元，每股發(fā)行認(rèn)購(gòu)價(jià)格為人民幣 8.88 元，
共計(jì)募集人民幣 444,000,000.00 元，扣除與發(fā)行有關(guān)的費(fèi)用人民幣 45,958,431.50 元，實(shí)
際募集資金凈額為人民幣 398,041,568.50 元，其中計(jì)入股本人民幣 50,000,000.00 元，計(jì)
入資本公積-股本溢價(jià)人民幣 348,041,568.50 元，發(fā)行后公司注冊(cè)資本變更為人民幣
400,000,000.00 元。2014 年 12 月 24 日在深圳市市場(chǎng)監(jiān)督管理局已完成變更登記手續(xù)。
注冊(cè)地址：深圳市光明新區(qū)光明街道高新路 1601 號(hào)海洋王科技樓 B 棟 1 層
1.2 經(jīng)營(yíng)范圍
一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：研發(fā)、銷售光源類、控制器產(chǎn)品；自有物業(yè)租賃和物業(yè)管理業(yè)
務(wù)；國(guó)內(nèi)貿(mào)易（不含專營(yíng)、專賣(mài)、?？厣唐罚?；經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)（法律、行政法規(guī)、
國(guó)務(wù)院決定禁止的項(xiàng)目除外，限制的項(xiàng)目須取得許可后方可經(jīng)營(yíng)）。
許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：研制、生產(chǎn)燈具（生產(chǎn)項(xiàng)目另行申報(bào)）；生產(chǎn)（分公司經(jīng)營(yíng)）、
銷售光源類、控制器產(chǎn)品。
1.3 公司業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為專業(yè)從事特殊環(huán)境照明設(shè)備的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和服務(wù)，產(chǎn)品
涵蓋固定照明設(shè)備、移動(dòng)照明設(shè)備和便攜照明設(shè)備三大系列，包括 200 多種型號(hào)，廣
泛應(yīng)用于電力、冶金、鐵路、油田、石化、公安、消防、煤炭、部隊(duì)、港口、場(chǎng)館、
民航、船舶、機(jī)械制造等關(guān)系到國(guó)計(jì)民生的重要基礎(chǔ)行業(yè)。
1.4 財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出
本財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)本公司董事會(huì)于 2017 年 4 月 25 日決議批準(zhǔn)報(bào)出。
1.5 本年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍
本公司 2016 年度納入合并范圍的子公司共 4 戶，詳見(jiàn)本附注“8、在其他主體
中的權(quán)益”。本公司本年度合并范圍與上年度相比未發(fā)生變化。
2、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)
2.1 編制基礎(chǔ)
本公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的《企
業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和具體企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)
準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定（以下合稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”）進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上，
結(jié)合中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15 號(hào)——
財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》(2014 年修訂)的規(guī)定，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。除某些
金融工具外，本財(cái)務(wù)報(bào)表均以歷史成本為計(jì)量基礎(chǔ)。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相
關(guān)規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。
2.2 持續(xù)經(jīng)營(yíng)
公司自本報(bào)告期末至少 12 個(gè)月內(nèi)具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，無(wú)影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重
大事項(xiàng)。
3、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明
本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司
2016 年 12 月 31 日的財(cái)務(wù)狀況及 2016 年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。此外，
本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面符合中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) 2014 年修訂的《公
開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15 號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)
表及其附注的披露要求。
4、重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)
本公司及各子公司從事特殊環(huán)境照明設(shè)備的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和服務(wù)，產(chǎn)品涵
蓋固定照明設(shè)備、移動(dòng)照明設(shè)備和便攜照明設(shè)備三大系列，包括 200 多種型號(hào)，廣泛
應(yīng)用于電力、冶金、鐵路、油田、石化、公安、消防、煤炭、部隊(duì)、港口、場(chǎng)館、
民航、船舶、機(jī)械制造等關(guān)系到國(guó)計(jì)民生的重要基礎(chǔ)行業(yè)。本公司及各子公司根據(jù)
實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，依據(jù)相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)收入確認(rèn)、研究開(kāi)發(fā)支出等
交易和事項(xiàng)制定了若干項(xiàng)具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，詳見(jiàn)本附注 “4.21 收入”、“4.16
無(wú)形資產(chǎn)”各項(xiàng)描述。
關(guān)于管理層所作出的重大會(huì)計(jì)判斷和估計(jì)的說(shuō)明，請(qǐng)參閱附注“4.26 重大會(huì)計(jì)
判斷和估計(jì)”。
4.1 會(huì)計(jì)期間
本公司會(huì)計(jì)期間分為年度和中期。中期指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間。
本公司會(huì)計(jì)年度為每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
4.2 營(yíng)業(yè)周期
正常營(yíng)業(yè)周期是指本公司從購(gòu)買(mǎi)用于加工的資產(chǎn)起至實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的
期間。本公司以 12 個(gè)月作為一個(gè)營(yíng)業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)
準(zhǔn)。
4.3 記賬本位幣
人民幣為本公司及境內(nèi)子公司經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣，本公司及境
內(nèi)子公司以人民幣為記賬本位幣。本公司之境外子公司根據(jù)其經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)
環(huán)境中的貨幣確定港幣為其記賬本位幣。本公司編制本財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)所采用的貨幣為
人民幣。
4.4 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法
企業(yè)合并，是指將兩個(gè)或兩個(gè)以上單獨(dú)的企業(yè)合并形成一個(gè)報(bào)告主體的交易或
事項(xiàng)。企業(yè)合并分為同一控制下企業(yè)合并和非同一控制下企業(yè)合并。
4.4.1 同一控制下的企業(yè)合并
同一控制下的企業(yè)合并，指參與合并的公司在合并前后均受同一方或相同的多
方最終控制且該控制并非暫時(shí)性的企業(yè)合并。
按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值計(jì)量。被合
并方在合并日的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為負(fù)數(shù)的，長(zhǎng)期股權(quán)投資成本按零確定。如果被合
并方在被合并以前，是最終控制方通過(guò)非同一控制下的企業(yè)合并所控制的，則合并
方長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本還應(yīng)包含相關(guān)的商譽(yù)金額。公司取得的凈資產(chǎn)賬面
價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，
調(diào)整留存收益。同一控制下的企業(yè)合并中，被合并方采用的會(huì)計(jì)政策與公司不一致
的，公司在合并日應(yīng)當(dāng)按照公司會(huì)計(jì)政策對(duì)被合并方的財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，
在此基礎(chǔ)上按照本政策規(guī)定確認(rèn)。
公司為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，包括為進(jìn)行企業(yè)合并而支付的
審計(jì)費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。與發(fā)行
權(quán)益性工具作為合并對(duì)價(jià)直接相關(guān)的交易費(fèi)用，沖減資本公積（股本溢價(jià)），資本公
積（股本溢價(jià)）不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤(rùn)。與發(fā)行債務(wù)性工具
作為合并對(duì)價(jià)直接相關(guān)的交易費(fèi)用，計(jì)入債務(wù)性工具的初始確認(rèn)金額。
通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并，屬于一攬子交易的，合并方應(yīng)當(dāng)
將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不屬于“一攬子交易”的，
在母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中，以合并日持股比例計(jì)算的合并日應(yīng)享有被合并方賬面所有者
權(quán)益份額作為該項(xiàng)投資的初始投資成本，初始投資成本與其原長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)
值加上合并日取得進(jìn)一步股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整資本公積（股
本溢價(jià)），資本公積不足沖減的，沖減留存收益。
在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，合并方在達(dá)到合并之前持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在取得日與
合并方與被合并方向處于同一最終控制之日孰晚日與合并日之間已確認(rèn)有關(guān)損益、
其他綜合收益和其他所有者權(quán)益變動(dòng)，應(yīng)分別沖減比較報(bào)表期間的期初留存收益或
當(dāng)期損益。
4.4.2 非同一控制下的企業(yè)合并
參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控
制下的企業(yè)合并。
一次交換交易實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為本公司在購(gòu)買(mǎi)日為取得對(duì)被購(gòu)買(mǎi)方
的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值之和。
通過(guò)多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，區(qū)分個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)
行相關(guān)會(huì)計(jì)處理：在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，以購(gòu)買(mǎi)日之前所持被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)投資的賬
面價(jià)值與購(gòu)買(mǎi)日新增投資成本之和，作為該項(xiàng)投資的初始投資成本；在合并財(cái)務(wù)報(bào)
表中，對(duì)于購(gòu)買(mǎi)日之前持有的被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值進(jìn)
行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益；購(gòu)買(mǎi)日之前持有的
被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益等的，與其相關(guān)的其他綜合收益
等應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為購(gòu)買(mǎi)日所屬當(dāng)期收益，不能重分類計(jì)入當(dāng)期損益的其他綜合收益除外。
購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)
管理費(fèi)用，應(yīng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。購(gòu)買(mǎi)方作為合并對(duì)價(jià)發(fā)行的權(quán)益性工具或債
務(wù)性工具的交易費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)人權(quán)益性工具或債務(wù)性工具的初始確認(rèn)金額。在合并
合同或協(xié)議中對(duì)可能影響合并成本的未來(lái)事項(xiàng)作出約定的，購(gòu)買(mǎi)日如果估計(jì)未來(lái)事
項(xiàng)很可能發(fā)生并且對(duì)合并成本的影響金額能夠可靠計(jì)量的，本公司將其計(jì)入合并成
本。
非同一控制下的企業(yè)合并中，企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)
凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；在吸收合并情況下，該差額在母公司個(gè)
別財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為商譽(yù)；在控股合并情況下，該差額在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中列示為商
譽(yù)。企業(yè)合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，
本公司計(jì)入合并當(dāng)期損益（營(yíng)業(yè)外收入）。在吸收合并情況下，該差額計(jì)入合并當(dāng)期
母公司個(gè)別利潤(rùn)表；在控股合并情況下，該差額計(jì)入合并當(dāng)期的合并利潤(rùn)表。
4.5 合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法
4.5.1 合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的確定原則
合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定?？刂剖侵副竟緭碛袑?duì)被投
資方的權(quán)力，通過(guò)參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對(duì)被
投資方的權(quán)力影響該回報(bào)金額。合并范圍包括本公司及全部子公司。子公司，是指
被本公司控制的主體。
一旦相關(guān)事實(shí)和情況的變化導(dǎo)致上述控制定義涉及的相關(guān)要素發(fā)生了變化，本
公司將進(jìn)行重新評(píng)估。
4.5.2 合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的方法
從取得子公司的凈資產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策的實(shí)際控制權(quán)之日起，本公司開(kāi)始將其
納入合并范圍；從喪失實(shí)際控制權(quán)之日起停止納入合并范圍。對(duì)于處置的子公司，
處置日前的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧?rùn)表和合并現(xiàn)金流量表
中；當(dāng)期處置的子公司，不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。非同一控制下企業(yè)合并
增加的子公司，其購(gòu)買(mǎi)日后的經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧?rùn)表和
合并現(xiàn)金流量表中，且不調(diào)整合并財(cái)務(wù)報(bào)表的期初數(shù)和對(duì)比數(shù)。同一控制下企業(yè)合
并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并當(dāng)期期初至合并日的經(jīng)營(yíng)成果
和現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧?rùn)表和合并現(xiàn)金流量表中，并且同時(shí)調(diào)整合并
財(cái)務(wù)報(bào)表的對(duì)比數(shù)。
在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，子公司與本公司采用的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間不一致的，
按照本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。對(duì)于非同一
控制下企業(yè)合并取得的子公司，以購(gòu)買(mǎi)日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)
表進(jìn)行調(diào)整。
公司內(nèi)所有重大往來(lái)余額、交易及未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制時(shí)予以抵銷。
子公司的股東權(quán)益及當(dāng)期凈損益中不屬于本公司所擁有的部分分別作為少數(shù)股
東權(quán)益及少數(shù)股東損益在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中股東權(quán)益及凈利潤(rùn)項(xiàng)下單獨(dú)列示。子公司
當(dāng)期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)項(xiàng)目下以“少數(shù)股
東損益”項(xiàng)目列示。少數(shù)股東分擔(dān)的子公司的虧損超過(guò)了少數(shù)股東在該子公司期初
股東權(quán)益中所享有的份額，仍沖減少數(shù)股東權(quán)益。
當(dāng)因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)原有子公司的控制權(quán)時(shí)，對(duì)于剩余
股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩
余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買(mǎi)日開(kāi)始持續(xù)
計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司
股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)采用與被購(gòu)買(mǎi)方直接處置相關(guān)資產(chǎn)
或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理（即，除了在該原有子公司重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃
凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動(dòng)以外，其余一并轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益）。其后，對(duì)該部分剩
余股權(quán)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 2 號(hào)——長(zhǎng)期股權(quán)投資》或《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——
金融工具確認(rèn)和計(jì)量》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，詳見(jiàn)本附注“4.13 長(zhǎng)期股權(quán)投資”
或本附注“4.9 金融工具”。
本公司通過(guò)多次交易分步處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，需區(qū)分處
置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易是否屬于一攬子交易。處置對(duì)子公
司股權(quán)投資的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，通常
表明應(yīng)將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：①這些交易是同時(shí)或者在考
慮了彼此影響的情況下訂立的；②這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；③
一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；④一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，
但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。不屬于一攬子交易的，對(duì)其中的每一項(xiàng)交易
視情況分別按照“不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資”（詳見(jiàn)
本附注 4.13.2.4）和“因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)原有子公司的控制權(quán)”
（詳見(jiàn)前段）適用的原則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的
各項(xiàng)交易屬于一攬子交易的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易
進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該
子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)
時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。
4.6 合營(yíng)安排的分類及共同經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理方法
合營(yíng)安排，是指一項(xiàng)由兩個(gè)或兩個(gè)以上的參與方共同控制的安排。本公司根據(jù)
在合營(yíng)安排中享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，將合營(yíng)安排分為共同經(jīng)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)。共
同經(jīng)營(yíng)，是指本公司享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營(yíng)安排。合營(yíng)
企業(yè)，是指本公司僅對(duì)該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營(yíng)安排。
本公司對(duì)合營(yíng)企業(yè)的投資采用權(quán)益法核算，按照本附注“4.13.2.2 權(quán)益法核算的
長(zhǎng)期股權(quán)投資”中所述的會(huì)計(jì)政策處理。
本公司作為合營(yíng)方對(duì)共同經(jīng)營(yíng)，確認(rèn)本公司單獨(dú)持有的資產(chǎn)、單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)
債，以及按本公司份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)和共同承擔(dān)的負(fù)債；確認(rèn)出售本公司享
有的共同經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；按本公司份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)因出售產(chǎn)出所產(chǎn)
生的收入；確認(rèn)本公司單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按本公司份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)發(fā)生的
費(fèi)用。
當(dāng)本公司作為合營(yíng)方向共同經(jīng)營(yíng)投出或出售資產(chǎn)（該資產(chǎn)不構(gòu)成業(yè)務(wù)，下同）、
或者自共同經(jīng)營(yíng)購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)時(shí)，在該等資產(chǎn)出售給第三方之前，本公司僅確認(rèn)因該交
易產(chǎn)生的損益中歸屬于共同經(jīng)營(yíng)其他參與方的部分。該等資產(chǎn)發(fā)生符合《企業(yè)會(huì)計(jì)
準(zhǔn)則第 8 號(hào)——資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減值損失的，對(duì)于由本公司向共同經(jīng)營(yíng)投
出或出售資產(chǎn)的情況，本公司全額確認(rèn)該損失；對(duì)于本公司自共同經(jīng)營(yíng)購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的
情況，本公司按承擔(dān)的份額確認(rèn)該損失。
4.7 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)
現(xiàn)金，是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金等價(jià)物，是指企
業(yè)持有的同時(shí)具備期限短（一般指從購(gòu)入日起不超過(guò) 3 個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、
易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。
4.8 外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算
4.8.1 外幣交易的折算方法
本公司發(fā)生的外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，按交易日的即期匯率（通常指中國(guó)人民
銀行公布的當(dāng)日外匯牌價(jià)的中間價(jià)，下同）折算為記賬本位幣金額，但公司發(fā)生的
外幣兌換業(yè)務(wù)或涉及外幣兌換的交易事項(xiàng)，按照實(shí)際采用的匯率折算為記賬本位幣
金額。
4.8.2 對(duì)于外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目的折算方法
資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)
生的匯兌差額，除：①屬于與購(gòu)建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門(mén)借款產(chǎn)生
的匯兌差額按照借款費(fèi)用資本化的原則處理；②用于境外經(jīng)營(yíng)凈投資有效套期的套
期工具的匯兌差額（該差額計(jì)入其他綜合收益，直至凈投資被處置才被確認(rèn)為當(dāng)期
損益）；以及③可供出售的外幣貨幣性項(xiàng)目除攤余成本之外的其他賬面余額變動(dòng)產(chǎn)生
的匯兌差額計(jì)入其他綜合收益之外，均計(jì)入當(dāng)期損益。
編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表涉及境外經(jīng)營(yíng)的，如有實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)境外經(jīng)營(yíng)凈投資的外幣
貨幣性項(xiàng)目，因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入其他綜合收益；處置境外經(jīng)營(yíng)時(shí)，
轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。
以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算的記
賬本位幣金額計(jì)量。以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的
即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)
值變動(dòng)（含匯率變動(dòng)）處理，計(jì)入當(dāng)期損益或確認(rèn)為其他綜合收益。
4.8.3 外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算方法
編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表涉及境外經(jīng)營(yíng)的，如有實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)境外經(jīng)營(yíng)凈投資的外幣
貨幣性項(xiàng)目，因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的匯兌差額，作為“外幣報(bào)表折算差額”確認(rèn)為其他綜
合收益；處置境外經(jīng)營(yíng)時(shí)，計(jì)入處置當(dāng)期損益。
境外經(jīng)營(yíng)的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表按以下方法折算為人民幣報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)
和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；股東權(quán)益類項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”
項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用
交易發(fā)生日的即期匯率折算。年初未分配利潤(rùn)為上一年折算后的年末未分配利潤(rùn)；
年末未分配利潤(rùn)按折算后的利潤(rùn)分配各項(xiàng)目計(jì)算列示；折算后資產(chǎn)類項(xiàng)目與負(fù)債類
項(xiàng)目和股東權(quán)益類項(xiàng)目合計(jì)數(shù)的差額，作為外幣報(bào)表折算差額，確認(rèn)為其他綜合收
益。處置境外經(jīng)營(yíng)并喪失控制權(quán)時(shí)，將資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項(xiàng)目下列示的、與該
境外經(jīng)營(yíng)相關(guān)的外幣報(bào)表折算差額，全部或按處置該境外經(jīng)營(yíng)的比例轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期
損益。
外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量，采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折
算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額作為調(diào)節(jié)項(xiàng)目，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列報(bào)。
年初數(shù)和上年實(shí)際數(shù)按照上年財(cái)務(wù)報(bào)表折算后的數(shù)額列示。
在處置本公司在境外經(jīng)營(yíng)的全部所有者權(quán)益或因處置部分股權(quán)投資或其他原因
喪失了對(duì)境外經(jīng)營(yíng)控制權(quán)時(shí)，將資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項(xiàng)目下列示的、與該境外經(jīng)
營(yíng)相關(guān)的歸屬于母公司所有者權(quán)益的外幣報(bào)表折算差額，全部轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。
在處置部分股權(quán)投資或其他原因?qū)е鲁钟芯惩饨?jīng)營(yíng)權(quán)益比例降低但不喪失對(duì)境
外經(jīng)營(yíng)控制權(quán)時(shí)，與該境外經(jīng)營(yíng)處置部分相關(guān)的外幣報(bào)表折算差額將歸屬于少數(shù)股
東權(quán)益，不轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。在處置境外經(jīng)營(yíng)為聯(lián)營(yíng)企業(yè)或合營(yíng)企業(yè)的部分股權(quán)時(shí)，
與該境外經(jīng)營(yíng)相關(guān)的外幣報(bào)表折算差額，按處置該境外經(jīng)營(yíng)的比例轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損
益。
4.9 金融工具
在本公司成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。金融資產(chǎn)
和金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期
損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)的交易費(fèi)用直接計(jì)入損益；對(duì)于其他類別的金融
資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。
4.9.1 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法
公允價(jià)值，是指市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收
到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價(jià)格。金融工具存在活躍市場(chǎng)的，本公司采用活躍
市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值?；钴S市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)是指易于定期從交易所、經(jīng)紀(jì)商、
行業(yè)協(xié)會(huì)、定價(jià)服務(wù)機(jī)構(gòu)等獲得的價(jià)格，且代表了在公平交易中實(shí)際發(fā)生的市場(chǎng)交
易的價(jià)格。金融工具不存在活躍市場(chǎng)的，本公司采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估
值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參
照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具當(dāng)前的公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。
4.9.2 金融資產(chǎn)的分類、確認(rèn)和計(jì)量
以常規(guī)方式買(mǎi)賣(mài)金融資產(chǎn)，按交易日進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)和終止確認(rèn)。金融資產(chǎn)在初
始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投
資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)以及可供出售金融資產(chǎn)。
4.9.2.1 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資
產(chǎn)。
交易性金融資產(chǎn)是指滿足下列條件之一的金融資產(chǎn)：A.取得該金融資產(chǎn)的目的，
主要是為了近期內(nèi)出售；B.屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且
有客觀證據(jù)表明本公司近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理；C.屬于衍生工具，
但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在
活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過(guò)交付
該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。
符合下述條件之一的金融資產(chǎn)，在初始確認(rèn)時(shí)可指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變
動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：A.該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)的計(jì)量
基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計(jì)量方面不一致的情況；B.本公司風(fēng)險(xiǎn)
管理或投資策略的正式書(shū)面文件已載明，對(duì)該金融資產(chǎn)所在的金融資產(chǎn)組合或金融
資產(chǎn)和金融負(fù)債組合以公允價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行管理、評(píng)價(jià)并向關(guān)鍵管理人員報(bào)告。
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)
量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失以及與該等金融資產(chǎn)相關(guān)的股利和利息收入計(jì)
入當(dāng)期損益。
4.9.2.2 持有至到期投資
是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖和能力持有至
到期的非衍生金融資產(chǎn)。
持有至到期投資采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，在終止確認(rèn)、發(fā)
生減值或攤銷時(shí)產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。
實(shí)際利率法是指按照金融資產(chǎn)或金融負(fù)債（含一組金融資產(chǎn)或金融負(fù)債）的實(shí)
際利率計(jì)算其攤余成本及各期利息收入或支出的方法。實(shí)際利率是指將金融資產(chǎn)或
金融負(fù)債在預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)的未來(lái)現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該金融資產(chǎn)
或金融負(fù)債當(dāng)前賬面價(jià)值所使用的利率。
在計(jì)算實(shí)際利率時(shí)，本公司將在考慮金融資產(chǎn)或金融負(fù)債所有合同條款的基礎(chǔ)
上預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量（不考慮未來(lái)的信用損失），同時(shí)還將考慮金融資產(chǎn)或金融負(fù)債
合同各方之間支付或收取的、屬于實(shí)際利率組成部分的各項(xiàng)收費(fèi)、交易費(fèi)用及折價(jià)
或溢價(jià)等。
4.9.2.3 貸款和應(yīng)收款項(xiàng)
是指在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。本公
司劃分為貸款和應(yīng)收款的金融資產(chǎn)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利
及其他應(yīng)收款等。
貸款和應(yīng)收款項(xiàng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，在終止確認(rèn)、發(fā)
生減值或攤銷時(shí)產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。
4.9.2.4 可供出售金融資產(chǎn)
包括初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及除了以公允價(jià)值
計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、持有至到期投資以外的
金融資產(chǎn)。
可供出售債務(wù)工具投資的期末成本按照攤余成本法確定，即初始確認(rèn)金額扣除
已償還的本金，加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的
差額進(jìn)行攤銷形成的累計(jì)攤銷額，并扣除已發(fā)生的減值損失后的金額。可供出售權(quán)
益工具投資的期末成本為其初始取得成本。
可供出售金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損
失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)與攤余成本相關(guān)的匯兌差額計(jì)入當(dāng)期損益外，
確認(rèn)為其他綜合收益，在該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。但是，在活
躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具
掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。
可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息及被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，計(jì)
入投資收益。
4.9.3 金融資產(chǎn)減值
除了以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外，本公司在每個(gè)資產(chǎn)
負(fù)債表日對(duì)其他金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值
的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。
本公司對(duì)單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試；對(duì)單項(xiàng)金額不重大的金
融資產(chǎn)，單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試或包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行
減值測(cè)試。單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)（包括單項(xiàng)金額重大和不重大的金融資
產(chǎn)），包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中再進(jìn)行減值測(cè)試。已單項(xiàng)確認(rèn)
減值損失的金融資產(chǎn)，不包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值
測(cè)試。
4.9.3.1 持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)減值
以成本或攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)將其賬面價(jià)值減記至預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)
值，減記金額確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。金融資產(chǎn)在確認(rèn)減值損失后，如有
客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，
原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)回減值損失后的賬面價(jià)值不超過(guò)假定不計(jì)
提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。
4.9.3.2 可供出售金融資產(chǎn)減值
當(dāng)綜合相關(guān)因素判斷可供出售權(quán)益工具投資公允價(jià)值下跌是嚴(yán)重或非暫時(shí)性下
跌時(shí)，表明該可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生減值。其中“嚴(yán)重下跌”是指公允價(jià)值下跌幅
度累計(jì)超過(guò) 50%；“非暫時(shí)性下跌”是指公允價(jià)值連續(xù)下跌時(shí)間超過(guò) 12 個(gè)月，持續(xù)
下跌期間的確定依據(jù)為連續(xù)下跌或在下跌趨勢(shì)持續(xù)期間反彈上揚(yáng)幅度低于 20%，反
彈持續(xù)時(shí)間未超過(guò) 6 個(gè)月的均作為持續(xù)下跌期間。
可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，將原計(jì)入其他綜合收益的因公允價(jià)值下降形成
的累計(jì)損失予以轉(zhuǎn)出并計(jì)入當(dāng)期損益，該轉(zhuǎn)出的累計(jì)損失為該資產(chǎn)初始取得成本扣
除已收回本金和已攤銷金額、當(dāng)前公允價(jià)值和原已計(jì)入損益的減值損失后的余額。
在確認(rèn)減值損失后，期后如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上
與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，可供出售權(quán)益工具
投資的減值損失轉(zhuǎn)回確認(rèn)為其他綜合收益，可供出售債務(wù)工具的減值損失轉(zhuǎn)回計(jì)入
當(dāng)期損益。
在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)
益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)的減值損失，不予轉(zhuǎn)回。
4.9.4 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法
滿足下列條件之一的金融資產(chǎn)，予以終止確認(rèn)：①收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的
合同權(quán)利終止；②該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)
酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方；③該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然企業(yè)既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)
所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但是放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)的控制。
若企業(yè)既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，且未
放棄對(duì)該金融資產(chǎn)的控制的，則按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融
資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度，是指該金融資產(chǎn)價(jià)
值變動(dòng)使企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)水平。
金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值及因轉(zhuǎn)
移而收到的對(duì)價(jià)與原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和的差額計(jì)入當(dāng)期
損益。
金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值在終止
確認(rèn)及未終止確認(rèn)部分之間按其相對(duì)的公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，并將因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)
價(jià)與應(yīng)分?jǐn)傊两K止確認(rèn)部分的原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和與分
攤的前述賬面金額之差額計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司對(duì)采用附追索權(quán)方式出售的金融資產(chǎn)，或?qū)⒊钟械慕鹑谫Y產(chǎn)背書(shū)轉(zhuǎn)讓，
需確定該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬是否已經(jīng)轉(zhuǎn)移。已將該金融資產(chǎn)
所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金
融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也
沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則繼續(xù)判斷企業(yè)是否對(duì)該資
產(chǎn)保留了控制，并根據(jù)前面各段所述的原則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
4.9.5 金融負(fù)債的分類和計(jì)量
金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)
債和其他金融負(fù)債。初始確認(rèn)金融負(fù)債，以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且
其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)的交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他金
融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。
4.9.5.1 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債
分類為交易性金融負(fù)債和在初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)
期損益的金融負(fù)債的條件與分類為交易性金融資產(chǎn)和在初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)
值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的條件一致。
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)
量，公允價(jià)值的變動(dòng)形成的利得或損失以及與該等金融負(fù)債相關(guān)的股利和利息支出
計(jì)入當(dāng)期損益。
4.9.5.2 其他金融負(fù)債
與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具掛鉤并須通過(guò)交
付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負(fù)債，按照成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。其他金融負(fù)債采用實(shí)
際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入當(dāng)期
損益。
4.9.5.3 財(cái)務(wù)擔(dān)保合同
不屬于指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合
同，以公允價(jià)值進(jìn)行初始確認(rèn)，在初始確認(rèn)后按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 13 號(hào)——或有
事項(xiàng)》確定的金額和初始確認(rèn)金額扣除按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》的原
則確定的累計(jì)攤銷額后的余額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。
4.9.6 金融負(fù)債的終止確認(rèn)
金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，才能終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一
部分。本公司（債務(wù)人）與債權(quán)人之間簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存
金融負(fù)債，且新金融負(fù)債與現(xiàn)存金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，終止確認(rèn)現(xiàn)存
金融負(fù)債，并同時(shí)確認(rèn)新金融負(fù)債。
金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)的，將終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)（包
括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債）之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
4.9.7 衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相關(guān)合同簽署日以公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，并以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)
計(jì)量。衍生工具的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。
對(duì)包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)
期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，嵌入衍生工具與該主合同在經(jīng)濟(jì)特征及風(fēng)險(xiǎn)方面不
存在緊密關(guān)系，且與嵌入衍生工具條件相同，單獨(dú)存在的工具符合衍生工具定義的，
嵌入衍生工具從混合工具中分拆，作為單獨(dú)的衍生金融工具處理。如果無(wú)法在取得
時(shí)或后續(xù)的資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)嵌入衍生工具進(jìn)行單獨(dú)計(jì)量，則將混合工具整體指定為
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。
4.9.8 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷
當(dāng)本公司具有抵銷已確認(rèn)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的法定權(quán)利，且目前可執(zhí)行該種
法定權(quán)利，同時(shí)本公司計(jì)劃以凈額結(jié)算或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債時(shí)，
金融資產(chǎn)和金融負(fù)債以相互抵銷后的金額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示。除此以外，金融資
產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不予相互抵銷。
4.9.9 權(quán)益工具
權(quán)益工具是指能證明擁有本公司在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合
同。本公司發(fā)行（含再融資）、回購(gòu)、出售或注銷權(quán)益工具作為權(quán)益的變動(dòng)處理。本
公司不確認(rèn)權(quán)益工具的公允價(jià)值變動(dòng)。與權(quán)益性交易相關(guān)的交易費(fèi)用從權(quán)益中扣減。
本公司對(duì)權(quán)益工具持有方的各種分配（不包括股票股利），減少股東權(quán)益。本公
司不確認(rèn)權(quán)益工具的公允價(jià)值變動(dòng)額。
4.10 應(yīng)收款項(xiàng)
應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。
本公司采用備抵法核算壞賬損失。
對(duì)于單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試。壞賬準(zhǔn)備根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流
量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提；單項(xiàng)金額重大主要指對(duì)于單項(xiàng)金額在 50 萬(wàn)以上
的應(yīng)收款項(xiàng)。
對(duì)單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn)，單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試或包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)
特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試。單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)（包括單項(xiàng)
金額重大和不重大的金融資產(chǎn)），包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中再
進(jìn)行減值測(cè)試。已單項(xiàng)確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn)，不包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征
的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試。
4.10.1 單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)：
單項(xiàng)金額重大判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn) 單項(xiàng)金額在 50 萬(wàn)以上的應(yīng)收款項(xiàng)。
公司對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
的金融資產(chǎn)，包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)
的計(jì)提方法
試；單項(xiàng)測(cè)試已確認(rèn)減值損失的應(yīng)收款項(xiàng)，按個(gè)別認(rèn)定法進(jìn)行減值測(cè)試
4.10.2 按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)：
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法（賬齡分析法、余額百分比法、其他方法）
組合 1： 賬齡組合
組合 2： 合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)往來(lái)組合
組合中，組合 1 采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的：
賬齡 應(yīng)收賬款計(jì)提比例% 其他應(yīng)收款計(jì)提比例%
1年以內(nèi) 5.00 5.00
1—2年 10.00 10.00
2—3年 30.00 30.00
3年以上 50.00 50.00
組合中，組合 2 不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
4.10.3 單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)
單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的理由 有確鑿證據(jù)表明可收回性存在明顯差異
壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法 根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
4.10.4 對(duì)于其他應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收利息、長(zhǎng)期應(yīng)收款等），
根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
4.11 存貨
4.11.1 公司存貨分類：產(chǎn)成品、原材料、委托加工物資、包裝物、低值易耗品、
在產(chǎn)品等。
4.11.2 存貨取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)采用加權(quán)平均法確定發(fā)出存貨成本。
4.11.3 期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)：
①可變現(xiàn)凈值的確定方法為：產(chǎn)成品和用于出售的材料等直接用于出售的商品
存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅
費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；用于生產(chǎn)的材料、在產(chǎn)品等需要經(jīng)過(guò)加工的材料存
貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要
發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值。
②存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法為：期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，按
照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類
別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似
最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開(kāi)計(jì)量的存貨，合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
4.11.4 低值易耗品和包裝物的攤銷：在領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷法。
4.11.5 存貨的盤(pán)存制度為永續(xù)盤(pán)存制。
4.12 劃分為持有待售資產(chǎn)
若某項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)在其當(dāng)前狀況下僅根據(jù)出售此類資產(chǎn)的慣常條款即可立即出
售，本公司已就處置該項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)作出決議，已經(jīng)與受讓方簽訂了不可撤銷的轉(zhuǎn)
讓協(xié)議，且該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成，則該非流動(dòng)資產(chǎn)作為持有待售非流動(dòng)資產(chǎn)核
算，自劃分為持有待售之日起不計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷，按照賬面價(jià)值與公允價(jià)值減
去處置費(fèi)用后的凈額孰低計(jì)量。持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)包括單項(xiàng)資產(chǎn)和處置組。如
果處置組是一個(gè)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 8 號(hào)——資產(chǎn)減值》所定義的資產(chǎn)組，并且按照該
準(zhǔn)則的規(guī)定將企業(yè)合并中取得的商譽(yù)分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組，或者該處置組是資產(chǎn)組中的
一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)，則該處置組包括企業(yè)合并中所形成的商譽(yù)。
被劃分為持有待售的單項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)和處置組中的資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表的流動(dòng)
資產(chǎn)部分單獨(dú)列報(bào)；被劃分為持有待售的處置組中的與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)相關(guān)的負(fù)債，在資
產(chǎn)負(fù)債表的流動(dòng)負(fù)債部分單獨(dú)列報(bào)。
某項(xiàng)資產(chǎn)或處置組被劃歸為持有待售，但后來(lái)不再滿足持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)
的確認(rèn)條件，本公司停止將其劃歸為持有待售，并按照下列兩項(xiàng)金額中較低者進(jìn)行
計(jì)量：（1）該資產(chǎn)或處置組被劃歸為持有待售之前的賬面價(jià)值，按照其假定在沒(méi)有
被劃歸為持有待售的情況下原應(yīng)確認(rèn)的折舊、攤銷或減值進(jìn)行調(diào)整后的金額；（2）
決定不再出售之日的可收回金額。
4.13 長(zhǎng)期股權(quán)投資
本部分所指的長(zhǎng)期股權(quán)投資是指本公司對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重
大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資。本公司對(duì)被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的
長(zhǎng)期股權(quán)投資，作為可供出售金融資產(chǎn)或以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的
金融資產(chǎn)核算，其會(huì)計(jì)政策詳見(jiàn)附注“4.9 金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的
相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。重大影響，是指本公
司對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他
方一起共同控制這些政策的制定。
4.13.1 投資成本的確定
對(duì)于同一控制下的企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在合并日按照被合并方所有
者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投
資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)
債務(wù)賬面價(jià)值之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制
方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，按照發(fā)行
股份的面值總額作為股本，長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間
的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。通過(guò)多次交易分步
取得同一控制下被合并方的股權(quán)，最終形成同一控制下企業(yè)合并的，應(yīng)分別是否屬
于“一攬子交易”進(jìn)行處理：屬于“一攬子交易”的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的
交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日按照應(yīng)享有被合并方所有者權(quán)
益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成
本，長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與達(dá)到合并前的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日
進(jìn)一步取得股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足
沖減的，調(diào)整留存收益。合并日之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算或?yàn)榭晒┏?br/>售金融資產(chǎn)而確認(rèn)的其他綜合收益，暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在購(gòu)買(mǎi)日按照合并成本作
為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，合并成本包括購(gòu)買(mǎi)方付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的
負(fù)債、發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值之和。通過(guò)多次交易分步取得被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)，
最終形成非同一控制下的企業(yè)合并的，應(yīng)分別是否屬于“一攬子交易”進(jìn)行處理：屬于
“一攬子交易”的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不屬于“一攬
子交易”的，按照原持有被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)投資賬面價(jià)值加上新增投資成本之和，作為
改按成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。原持有的股權(quán)采用權(quán)益法核算的，
相關(guān)其他綜合收益暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。原持有股權(quán)投資為可供出售金融資產(chǎn)的，其
公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，以及原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)
入當(dāng)期損益。
合并方或購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用以及
其他相關(guān)管理費(fèi)用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
除企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資外的其他股權(quán)投資，按成本進(jìn)行初始計(jì)量，該
成本視長(zhǎng)期股權(quán)投資取得方式的不同，分別按照本公司實(shí)際支付的現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、
本公司發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值、投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值、非貨幣性資產(chǎn)
交換交易中換出資產(chǎn)的公允價(jià)值或原賬面價(jià)值、該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資自身的公允價(jià)值
等方式確定。與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出也計(jì)入投
資成本。對(duì)于因追加投資能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施重大影響或?qū)嵤┕餐刂频粯?gòu)成
控制的，長(zhǎng)期股權(quán)投資成本為按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》
確定的原持有股權(quán)投資的公允價(jià)值加上新增投資成本之和。
4.13.2 后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法
對(duì)被投資單位具有共同控制（構(gòu)成共同經(jīng)營(yíng)者除外）或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投
資，采用權(quán)益法核算。此外，公司財(cái)務(wù)報(bào)表采用成本法核算能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施
控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資。
4.13.2.1 成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資
采用成本法核算時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資按初始投資成本計(jì)價(jià)，追加或收回投資調(diào)整
長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或者對(duì)價(jià)中包含的已宣告但尚
未發(fā)放的現(xiàn)金股利或者利潤(rùn)外，當(dāng)期投資收益按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金
股利或利潤(rùn)確認(rèn)。
4.13.2.2 權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資
采用權(quán)益法核算時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單
位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資
成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期
損益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。
采用權(quán)益法核算時(shí)，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜
合收益的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面
價(jià)值；按照被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長(zhǎng)
期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；對(duì)于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外
所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入資本公積。在確認(rèn)應(yīng)
享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公
允價(jià)值為基礎(chǔ)，對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。被投資單位采用的會(huì)計(jì)政
策及會(huì)計(jì)期間與本公司不一致的，按照本公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間對(duì)被投資單位
的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，并據(jù)以確認(rèn)投資收益和其他綜合收益。對(duì)于本公司與聯(lián)營(yíng)企
業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的交易，投出或出售的資產(chǎn)不構(gòu)成業(yè)務(wù)的，未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易
損益按照享有的比例計(jì)算歸屬于本公司的部分予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資損益。
但本公司與被投資單位發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損失，屬于所轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)減值損失的，
不予以抵銷。本公司向合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)投出的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的，投資方因此取
得長(zhǎng)期股權(quán)投資但未取得控制權(quán)的，以投出業(yè)務(wù)的公允價(jià)值作為新增長(zhǎng)期股權(quán)投資
的初始投資成本，初始投資成本與投出業(yè)務(wù)的賬面價(jià)值之差，全額計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司向合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)出售的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的，取得的對(duì)價(jià)與業(yè)務(wù)的賬面價(jià)
值之差，全額計(jì)入當(dāng)期損益。本公司自聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)購(gòu)入的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的，
按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 20 號(hào)——企業(yè)合并》的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，全額確認(rèn)與交易相
關(guān)的利得或損失。
在確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的凈虧損時(shí)，以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值和其他
實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益減記至零為限。此外，如本公司對(duì)被投
資單位負(fù)有承擔(dān)額外損失的義務(wù)，則按預(yù)計(jì)承擔(dān)的義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期投
資損失。被投資單位以后期間實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的，本公司在收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧
損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。
4.13.2.3 收購(gòu)少數(shù)股權(quán)
在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，因購(gòu)買(mǎi)少數(shù)股權(quán)新增的長(zhǎng)期股權(quán)投資與按照新增持股
比例計(jì)算應(yīng)享有子公司自購(gòu)買(mǎi)日（或合并日）開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差
額，調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
4.13.2.4 處置長(zhǎng)期股權(quán)投資
在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，母公司在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期
股權(quán)投資，處置價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司凈資產(chǎn)的差額計(jì)入股東
權(quán)益；母公司部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資導(dǎo)致喪失對(duì)子公司控制權(quán)的，按本
附注“4.5.2 合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的方法”中所述的相關(guān)會(huì)計(jì)政策處理。
其他情形下的長(zhǎng)期股權(quán)投資處置，對(duì)于處置的股權(quán)，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)
款的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，處置后的剩余股權(quán)仍采用權(quán)益法核算的，在
處置時(shí)將原計(jì)入股東權(quán)益的其他綜合收益部分按相應(yīng)的比例采用與被投資單位直接
處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。因被投資方除凈損益、其他綜合收
益和利潤(rùn)分配以外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)而確認(rèn)的所有者權(quán)益，按比例結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)期
損益。
采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，處置后剩余股權(quán)仍采用成本法核算的，其在
取得對(duì)被投資單位的控制之前因采用權(quán)益法核算或金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則核算而
確認(rèn)的其他綜合收益，采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行
會(huì)計(jì)處理，并按比例結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益；因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的被投資單位凈資產(chǎn)
中除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)按比例結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期
損益。
本公司因處置部分股權(quán)投資喪失了對(duì)被投資單位的控制的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)
表時(shí)，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按
權(quán)益法核算，并對(duì)該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整；處置后的
剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按金融工具確認(rèn)和
計(jì)量準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間
的差額計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于本公司取得對(duì)被投資單位的控制之前，因采用權(quán)益法核
算或金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在喪失對(duì)被投資單位控
制時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，因采用
權(quán)益法核算而確認(rèn)的被投資單位凈資產(chǎn)中除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外
的其他所有者權(quán)益變動(dòng)在喪失對(duì)被投資單位控制時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。其中，處置后
的剩余股權(quán)采用權(quán)益法核算的，其他綜合收益和其他所有者權(quán)益按比例結(jié)轉(zhuǎn)；處置
后的剩余股權(quán)改按金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，其他綜合收益和其他
所有者權(quán)益全部結(jié)轉(zhuǎn)。
本公司因處置部分股權(quán)投資喪失了對(duì)被投資單位的共同控制或重大影響的，處
置后的剩余股權(quán)改按金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則核算，其在喪失共同控制或重大影響
之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核
算而確認(rèn)的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時(shí)采用與被投資單位直接處置相
關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利
潤(rùn)分配以外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)而確認(rèn)的所有者權(quán)益，在終止采用權(quán)益法時(shí)全部
轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益。
本公司通過(guò)多次交易分步處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)，如果上述交
易屬于一攬子交易的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司股權(quán)投資并喪失控制權(quán)的交
易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與所處置的股權(quán)對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期股
權(quán)投資賬面價(jià)值之間的差額，先確認(rèn)為其他綜合收益，到喪失控制權(quán)時(shí)再一并轉(zhuǎn)入
喪失控制權(quán)的當(dāng)期損益。
4.14 固定資產(chǎn)
4.14.1 固定資產(chǎn)確認(rèn)條件
固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超
過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)僅在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司，
且其成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)才予以確認(rèn)。固定資產(chǎn)按成本并考慮預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用因素
的影響進(jìn)行初始計(jì)量。
4.14.2 各類固定資產(chǎn)的折舊方法
固定資產(chǎn)從達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起，采用年限平均法在使用壽命內(nèi)計(jì)提
折舊。各類固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和年折舊率如下：
資產(chǎn)類別 折舊方法 使用年限 殘值率 年折舊率%
房屋建筑物 平均年限法 20 年 5% 4.75
機(jī)器設(shè)備 平均年限法 5-8 年 5% 11.88-19.00
模具 平均年限法 5-8 年 5% 11.88-19.00
運(yùn)輸設(shè)備 平均年限法 4-10 年 5% 9.50-23.75
辦公設(shè)備 平均年限法 3-8 年 5% 11.88-31.67
預(yù)計(jì)凈殘值是指假定固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命已滿并處于使用壽命終了時(shí)的預(yù)期
狀態(tài)，本公司目前從該項(xiàng)資產(chǎn)處置中獲得的扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用后的金額。
4.14.3 固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法
詳見(jiàn)附注“4.17 長(zhǎng)期資產(chǎn)減值”。
4.14.5 其他說(shuō)明
與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入且
其成本能可靠地計(jì)量，則計(jì)入固定資產(chǎn)成本，并終止確認(rèn)被替換部分的賬面價(jià)值。
除此以外的其他后續(xù)支出，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
當(dāng)固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài)或預(yù)期通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確
認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相
關(guān)稅費(fèi)后的差額計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司至少于年度終了對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)
核，如發(fā)生改變則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。
4.15 在建工程
在建工程成本按實(shí)際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項(xiàng)工程支出、工程
達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的資本化的借款費(fèi)用以及其他相關(guān)費(fèi)用等。在建工程在達(dá)到
預(yù)定可使用狀態(tài)后結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。
在建工程的減值測(cè)試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法詳見(jiàn)附注“4.27 長(zhǎng)期資產(chǎn)減值”。
4.16 無(wú)形資產(chǎn)
4.16.1 無(wú)形資產(chǎn)
無(wú)形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。
無(wú)形資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量。與無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的支出，如果相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益
很可能流入本公司且其成本能可靠地計(jì)量，則計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。除此以外的其他
項(xiàng)目的支出，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
取得的土地使用權(quán)通常作為無(wú)形資產(chǎn)核算。自行開(kāi)發(fā)建造廠房等建筑物，相關(guān)
的土地使用權(quán)支出和建筑物建造成本則分別作為無(wú)形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)核算。如為外
購(gòu)的房屋及建筑物，則將有關(guān)價(jià)款在土地使用權(quán)和建筑物之間進(jìn)行分配，難以合理
分配的，全部作為固定資產(chǎn)處理。
使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)自可供使用時(shí)起，對(duì)其原值減去預(yù)計(jì)凈殘值和已計(jì)提
的減值準(zhǔn)備累計(jì)金額在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)采用直線法分期平均攤銷。使用壽命不確
定的無(wú)形資產(chǎn)不予攤銷。
期末，對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生變
更則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。此外，還對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)
行復(fù)核，如果有證據(jù)表明該無(wú)形資產(chǎn)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限是可預(yù)見(jiàn)的，則估
計(jì)其使用壽命并按照使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷政策進(jìn)行攤銷。
本公司無(wú)形資產(chǎn)具體攤銷年限如下：
項(xiàng)目 攤銷期限（年）
土地使用權(quán) 50 年
計(jì)算機(jī)軟件 5年
4.16.2 研究與開(kāi)發(fā)支出
本公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的支出分為研究階段支出與開(kāi)發(fā)階段支出。
研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
開(kāi)發(fā)階段的支出同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，不能滿足下述條件的
開(kāi)發(fā)階段的支出計(jì)入當(dāng)期損益：
①完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；
②具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；
③無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存
在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；
④有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有
能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；
⑤歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。
無(wú)法區(qū)分研究階段支出和開(kāi)發(fā)階段支出的，將發(fā)生的研發(fā)支出全部計(jì)入當(dāng)期損
益。
4.16.3 無(wú)形資產(chǎn)的減值測(cè)試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法
詳見(jiàn)附注“4.27 長(zhǎng)期資產(chǎn)減值”。
4.17 長(zhǎng)期資產(chǎn)減值
對(duì)于固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)、以成本模式計(jì)量的投資
性房地產(chǎn)及對(duì)子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資等非流動(dòng)非金融資產(chǎn)，
本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日判斷是否存在減值跡象。如存在減值跡象的，則估計(jì)其可收
回金額，進(jìn)行減值測(cè)試。商譽(yù)、使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)和尚未達(dá)到可使用狀態(tài)
的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年均進(jìn)行減值測(cè)試。
減值測(cè)試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)
備并計(jì)入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)
計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)的公允價(jià)值根據(jù)公平交易中銷售協(xié)
議價(jià)格確定；不存在銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，公允價(jià)值按照該資產(chǎn)的買(mǎi)方
出價(jià)確定；不存在銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，則以可獲取的最佳信息為基礎(chǔ)估計(jì)
資產(chǎn)的公允價(jià)值。處置費(fèi)用包括與資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)以
及為使資產(chǎn)達(dá)到可銷售狀態(tài)所發(fā)生的直接費(fèi)用。資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按
照資產(chǎn)在持續(xù)使用過(guò)程中和最終處置時(shí)所產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量，選擇恰當(dāng)?shù)恼?br/>現(xiàn)率對(duì)其進(jìn)行折現(xiàn)后的金額加以確定。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，
如果難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組
的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。
在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示的商譽(yù)，在進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，將商譽(yù)的賬面價(jià)值分?jǐn)傊?br/>預(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。測(cè)試結(jié)果表明包含分?jǐn)?br/>的商譽(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)相應(yīng)的減值損
失。減值損失金額先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)
資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)以外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵
減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。
上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，以后期間不予轉(zhuǎn)回價(jià)值得以恢復(fù)的部分。
4.18 職工薪酬
本公司職工薪酬主要包括短期職工薪酬、離職后福利、辭退福利以及其他長(zhǎng)期
職工福利。其中：
短期薪酬主要包括工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、生育
保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利等。
本公司在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間將實(shí)際發(fā)生的短期職工薪酬確認(rèn)為負(fù)
債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。其中非貨幣性福利按公允價(jià)值計(jì)量。
離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等。離職后福利計(jì)劃包括設(shè)定提
存計(jì)劃。采用設(shè)定提存計(jì)劃的，相應(yīng)的應(yīng)繳存金額于發(fā)生時(shí)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)
期損益。
在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或?yàn)楣膭?lì)職工自愿接受裁減
而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，在本公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議
所提供的辭退福利時(shí)，和本公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本兩者孰
早日，確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益。但辭退福利預(yù)期在年
度報(bào)告期結(jié)束后十二個(gè)月不能完全支付的，按照其他長(zhǎng)期職工薪酬處理。
職工內(nèi)部退休計(jì)劃采用與上述辭退福利相同的原則處理。本公司將自職工停止
提供服務(wù)日至正常退休日的期間擬支付的內(nèi)退人員工資和繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等，在
符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益（辭退福利）。
本公司向職工提供的其他長(zhǎng)期職工福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃的，按照設(shè)定提存
計(jì)劃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，除此之外按照設(shè)定受益計(jì)劃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
4.19 預(yù)計(jì)負(fù)債
4.19.1 預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
當(dāng)與對(duì)外擔(dān)保、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證、裁員計(jì)劃、虧損合同、重組
義務(wù)、固定資產(chǎn)棄置義務(wù)等或有事項(xiàng)相關(guān)的業(yè)務(wù)同時(shí)符合以下條件時(shí)，確認(rèn)為負(fù)債：
（1）該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。
（2）該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。
（3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。
4.19.2 預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)量方法
預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量。所需支出存
在一個(gè)連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的最佳估計(jì)數(shù)按該范圍的
中間值確定；在其他情況下，最佳估計(jì)數(shù)按如下方法確定：
（1）或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按最可能發(fā)生金額確定。
（2）或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按各種可能發(fā)生額及其發(fā)生概率計(jì)
算確定。
公司清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方或其他方補(bǔ)償?shù)?，則補(bǔ)償
金額在基本確定能收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過(guò)所確認(rèn)預(yù)計(jì)
負(fù)債的賬面價(jià)值。
公司資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，有確鑿證據(jù)表明該賬面價(jià)值
不能真實(shí)反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)，按照當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)對(duì)該賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。
4.20 股份支付
4.20.1 股份支付的會(huì)計(jì)處理方法
股份支付是為了獲取職工或其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工
具為基礎(chǔ)確定的負(fù)債的交易。股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的
股份支付。
①以權(quán)益結(jié)算的股份支付
用以換取職工提供的服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付，以授予職工權(quán)益工具在授予
日的公允價(jià)值計(jì)量。該公允價(jià)值的金額在完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件
才可行權(quán)的情況下，在等待期內(nèi)以對(duì)可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按直
線法計(jì)算計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用/在授予后立即可行權(quán)時(shí)，在授予日計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)
用，相應(yīng)增加資本公積。
在等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司根據(jù)最新取得的可行權(quán)職工人數(shù)變動(dòng)等
后續(xù)信息做出最佳估計(jì)，修正預(yù)計(jì)可行權(quán)的權(quán)益工具數(shù)量。上述估計(jì)的影響計(jì)入當(dāng)
期相關(guān)成本或費(fèi)用，并相應(yīng)調(diào)整資本公積。
用以換取其他方服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付，如果其他方服務(wù)的公允價(jià)值能夠
可靠計(jì)量，按照其他方服務(wù)在取得日的公允價(jià)值計(jì)量，如果其他方服務(wù)的公允價(jià)值
不能可靠計(jì)量，但權(quán)益工具的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的，按照權(quán)益工具在服務(wù)取得
日的公允價(jià)值計(jì)量，計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加股東權(quán)益。
②以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付
以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照本公司承擔(dān)的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定
的負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)量。如授予后立即可行權(quán)，在授予日計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相
應(yīng)增加負(fù)債；如須完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件以后才可行權(quán)，在等待
期的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，以對(duì)可行權(quán)情況的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按照本公司承擔(dān)負(fù)債
的公允價(jià)值金額，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加負(fù)債。
在相關(guān)負(fù)債結(jié)算前的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)算日，對(duì)負(fù)債的公允價(jià)值重新計(jì)
量，其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。
4.20.2 修改、終止股份支付計(jì)劃的相關(guān)會(huì)計(jì)處理
本公司對(duì)股份支付計(jì)劃進(jìn)行修改時(shí)，若修改增加了所授予權(quán)益工具的公允價(jià)值，
按照權(quán)益工具公允價(jià)值的增加相應(yīng)確認(rèn)取得服務(wù)的增加。權(quán)益工具公允價(jià)值的增加
是指修改前后的權(quán)益工具在修改日的公允價(jià)值之間的差額。若修改減少了股份支付
公允價(jià)值總額或采用了其他不利于職工的方式，則仍繼續(xù)對(duì)取得的服務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處
理，視同該變更從未發(fā)生，除非本公司取消了部分或全部已授予的權(quán)益工具。
在等待期內(nèi)，如果取消了授予的權(quán)益工具，本公司對(duì)取消所授予的權(quán)益性工具
作為加速行權(quán)處理，將剩余等待期內(nèi)應(yīng)確認(rèn)的金額立即計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)資
本公積。職工或其他方能夠選擇滿足非可行權(quán)條件但在等待期內(nèi)未滿足的，本公司
將其作為授予權(quán)益工具的取消處理。
4.20.3 涉及本公司與本公司股東或?qū)嶋H控制人的股份支付交易的會(huì)計(jì)處理
涉及本公司與本公司股東或?qū)嶋H控制人的股份支付交易，結(jié)算企業(yè)與接受服務(wù)
企業(yè)中其一在本公司內(nèi)，另一在本公司外的，在本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中按照以下規(guī)
定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：
①結(jié)算企業(yè)以其本身權(quán)益工具結(jié)算的，將該股份支付交易作為權(quán)益結(jié)算的股份
支付處理；除此之外，作為現(xiàn)金結(jié)算的股份支付處理。
結(jié)算企業(yè)是接受服務(wù)企業(yè)的投資者的，按照授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值或應(yīng)承
擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值確認(rèn)為對(duì)接受服務(wù)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，同時(shí)確認(rèn)資本公積（其
他資本公積）或負(fù)債。
②接受服務(wù)企業(yè)沒(méi)有結(jié)算義務(wù)或授予本企業(yè)職工的是其本身權(quán)益工具的，將該
股份支付交易作為權(quán)益結(jié)算的股份支付處理；接受服務(wù)企業(yè)具有結(jié)算義務(wù)且授予本
企業(yè)職工的并非其本身權(quán)益工具的，將該股份支付交易作為現(xiàn)金結(jié)算的股份支付處
理。
本公司內(nèi)各企業(yè)之間發(fā)生的股份支付交易，接受服務(wù)企業(yè)和結(jié)算企業(yè)不是同一
企業(yè)的，在接受服務(wù)企業(yè)和結(jié)算企業(yè)各自的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)該股份支付交易的確
認(rèn)和計(jì)量，比照上述原則處理。
4.21 收入確認(rèn)原則
4.21.1 銷售商品
本公司在以下條件同時(shí)滿足時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)：
①已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；
②既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施
有效控制；
③收入的金額能夠可靠地計(jì)量；
④相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；
⑤相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。
4.21.2 提供勞務(wù)
①本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分
比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度，根據(jù)實(shí)際情況選用下列方法確
定：
A．已完工作的測(cè)量；
B．已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例；
C．已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例。
②在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)的，分別按照下列情況處
理：
A．已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金
額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；
B．已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)部分能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本
金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本；
C．已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入
當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。
③公司按照從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定提供勞務(wù)收入總
額，但已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款不公允的除外。資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收
入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)當(dāng)
期提供勞務(wù)收入。
公司與其他公司簽訂的合同或協(xié)議如果既包括銷售商品又包括提供勞務(wù)，若銷
售商品和提供勞務(wù)能夠區(qū)分且能夠單獨(dú)計(jì)量的，則分別核算銷售商品和提供勞務(wù)；
若銷售商品和提供勞務(wù)不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨(dú)計(jì)量的，則全部作為
銷售商品部分進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
4.21.3 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)
①本公司在同時(shí)滿足下列條件時(shí)，確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：
A.與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；
B.收入的金額能夠可靠地計(jì)量。
②本公司分別按照下列情況確定讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入金額：
A.利息收入金額，按照他人使用本公司貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定；
B.使用費(fèi)收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。
4.21.4 本公司各類業(yè)務(wù)具體收入確認(rèn)原則
本公司的主要業(yè)務(wù)包括固定照明設(shè)備銷售（包括設(shè)備產(chǎn)品銷售、照明施工工程
和合同能源管理）、移動(dòng)照明設(shè)備銷售和便攜照明設(shè)備銷售。各類業(yè)務(wù)收入確認(rèn)原
則如下：
（1）固定照明設(shè)備銷售
發(fā)行人固定照明設(shè)備的銷售和服務(wù)包括設(shè)備產(chǎn)品銷售、照明施工工程和合同能
源管理三類細(xì)分業(yè)務(wù)，具體收入確認(rèn)如下：
1） 設(shè)備產(chǎn)品銷售
本公司按照合同約定，將設(shè)備產(chǎn)品發(fā)貨至客戶指定地點(diǎn)，經(jīng)客戶驗(yàn)收合格后開(kāi)
具發(fā)票，確認(rèn)設(shè)備產(chǎn)品的銷售收入，商品成本按照加權(quán)平均法進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)。
2）照明施工工程
本公司與客戶簽訂照明工程施工總承包合同，包括固定照明設(shè)備的銷售和照明
施工安裝工程服務(wù)，其中固定照明設(shè)備由本公司提供，照明工程的施工安裝服務(wù)由
本公司外包給具備施工資質(zhì)的第三方完成。照明工程的施工安裝周期較短，一般為
2-3 個(gè)月。
本公司在照明工程經(jīng)客戶竣工驗(yàn)收合格后，對(duì)固定照明設(shè)備銷售部分開(kāi)具發(fā)票
確認(rèn)商品銷售收入，商品成本按照加權(quán)平均法進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)；對(duì)施工安裝服務(wù)部分
開(kāi)具發(fā)票確認(rèn)施工安裝勞務(wù)收入，勞務(wù)成本按照分包合同金額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)。
3）合同能源管理
本公司合同能源管理服務(wù)利用自身產(chǎn)品和技術(shù)，通過(guò)建造或改造項(xiàng)目區(qū)域內(nèi)照
明工程，為客戶節(jié)約能源，獲得節(jié)能分成來(lái)達(dá)到盈利目的；項(xiàng)目服務(wù)期通常為 3-5
年，在節(jié)能項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中，區(qū)域照明工程建造的節(jié)能設(shè)備由客戶代為保管，本公
司為客戶提供相關(guān)節(jié)能的服務(wù)，客戶按一定的付款周期支付節(jié)能收益；在項(xiàng)目結(jié)束
后，本公司無(wú)償將照明設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，不再另行收費(fèi)。
節(jié)能工程經(jīng)竣工驗(yàn)收合格后，一般以 3 個(gè)月為結(jié)算周期，本公司在客戶對(duì)項(xiàng)目
節(jié)能效果進(jìn)行驗(yàn)收確認(rèn)后，按照雙方確認(rèn)的當(dāng)期節(jié)能收益，開(kāi)具發(fā)票確認(rèn)收入；本
公司對(duì)節(jié)能項(xiàng)目下的照明設(shè)備作為異地存放的存貨處理，并按照各期確認(rèn)的節(jié)能分
享服務(wù)收入占合同金額的比例逐步進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)。
（2）移動(dòng)、便攜照明設(shè)備銷售
移動(dòng)、便攜照明設(shè)備銷售收入確認(rèn)參照 4.21.4.（1）.1）
4.22 政府補(bǔ)助
4.22.1 與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會(huì)計(jì)處理方法
公司取得的、用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助劃分為與資產(chǎn)相
關(guān)的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命
內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)期損益。但是，按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期
損益。
4.22.2 與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會(huì)計(jì)處理方法
除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助劃分為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與收
益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，在
確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接
計(jì)入當(dāng)期損益。
4.23 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
本公司根據(jù)資產(chǎn)與負(fù)債于資產(chǎn)負(fù)債表日的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差
異，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法確認(rèn)遞延所得稅。
4.23.1 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)
①對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異、能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，本公
司以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅
所得額為限，確認(rèn)由此產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。同時(shí)具有下列特征的交易中因資產(chǎn)
或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn)：
A．該項(xiàng)交易不是企業(yè)合并；
B．交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）。
②本公司對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)公司及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，同
時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)：
A．暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)可能轉(zhuǎn)回；
B．未來(lái)很可能獲得用來(lái)抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。
C．本公司對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來(lái)
抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。
③于資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來(lái)
期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，減記遞
延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額予以
轉(zhuǎn)回。
4.23.2 遞延所得稅負(fù)債按各種應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)，同時(shí)具有下列特征的交易
中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債不予確認(rèn)：
①應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是在以下交易中產(chǎn)生的：
A．商譽(yù)的初始確認(rèn)；
B．具有以下特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)：該交易不是企業(yè)合并，
并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額或可抵扣虧損。
②對(duì)于與子公司、合營(yíng)企業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，該暫時(shí)
性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間能夠控制并且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。
4.24 租賃
4.24.1.經(jīng)營(yíng)租賃的會(huì)計(jì)處理方法
公司為承租人時(shí)，在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法將租金計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或
確認(rèn)為當(dāng)期損益，發(fā)生的初始直接費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
4.25 主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正
4.25.1 重要會(huì)計(jì)政策變更
本公司本期無(wú)重要會(huì)計(jì)政策變更。
4.25.2 重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更
本公司本期無(wú)重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更。
4.25.3 前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正
本公司本期無(wú)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。
4.26 重大會(huì)計(jì)判斷和估計(jì)
本公司在運(yùn)用會(huì)計(jì)政策過(guò)程中，由于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)在的不確定性，本公司需要對(duì)
無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)量的報(bào)表項(xiàng)目的賬面價(jià)值進(jìn)行判斷、估計(jì)和假設(shè)。這些判斷、估計(jì)和假
設(shè)是基于本公司管理層過(guò)去的歷史經(jīng)驗(yàn)，并在考慮其他相關(guān)因素的基礎(chǔ)上做出的。
這些判斷、估計(jì)和假設(shè)會(huì)影響收入、費(fèi)用、資產(chǎn)和負(fù)債的報(bào)告金額以及資產(chǎn)負(fù)債表
日或有負(fù)債的披露。然而，這些估計(jì)的不確定性所導(dǎo)致的實(shí)際結(jié)果可能與本公司管
理層當(dāng)前的估計(jì)存在差異，進(jìn)而造成對(duì)未來(lái)受影響的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面金額進(jìn)行重
大調(diào)整。
本公司對(duì)前述判斷、估計(jì)和假設(shè)在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上進(jìn)行定期復(fù)核，會(huì)計(jì)估計(jì)
的變更僅影響變更當(dāng)期的，其影響數(shù)在變更當(dāng)期予以確認(rèn)；既影響變更當(dāng)期又影響
未來(lái)期間的，其影響數(shù)在變更當(dāng)期和未來(lái)期間予以確認(rèn)。
于資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額進(jìn)行判斷、估計(jì)和假設(shè)的重要
領(lǐng)域如下：
4.26.1 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提
本公司根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)的會(huì)計(jì)政策，采用備抵法核算壞賬損失。應(yīng)收賬款減值是
基于評(píng)估應(yīng)收賬款的可收回性。鑒定應(yīng)收賬款減值要求管理層的判斷和估計(jì)。實(shí)際
的結(jié)果與原先估計(jì)的差異將在估計(jì)被改變的期間影響應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值及應(yīng)收賬
款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提或轉(zhuǎn)回。
4.26.2 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
本公司根據(jù)存貨會(huì)計(jì)政策，按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，對(duì)成本高于可變
現(xiàn)凈值及陳舊和滯銷的存貨，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨減值至可變現(xiàn)凈值是基于評(píng)
估存貨的可售性及其可變現(xiàn)凈值。鑒定存貨減值要求管理層在取得確鑿證據(jù)，并且
考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響等因素的基礎(chǔ)上作出判斷和估計(jì)。
實(shí)際的結(jié)果與原先估計(jì)的差異將在估計(jì)被改變的期間影響存貨的賬面價(jià)值及存貨跌
價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提或轉(zhuǎn)回。
4.26.3 長(zhǎng)期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)除金融資產(chǎn)之外的非流動(dòng)資產(chǎn)判斷是否存在可能發(fā)生
減值的跡象。對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，除每年進(jìn)行的減值測(cè)試外，當(dāng)其存在
減值跡象時(shí)，也進(jìn)行減值測(cè)試。其他除金融資產(chǎn)之外的非流動(dòng)資產(chǎn)，當(dāng)存在跡象表
明其賬面金額不可收回時(shí)，進(jìn)行減值測(cè)試。
當(dāng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組的賬面價(jià)值高于可收回金額，即公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈
額和預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值中的較高者，表明發(fā)生了減值。
公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額，參考公平交易中類似資產(chǎn)的銷售協(xié)議價(jià)格或
可觀察到的市場(chǎng)價(jià)格，減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置的增量成本確定。
在預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí)，需要對(duì)該資產(chǎn)（或資產(chǎn)組）的產(chǎn)量、售價(jià)、相關(guān)
經(jīng)營(yíng)成本以及計(jì)算現(xiàn)值時(shí)使用的折現(xiàn)率等作出重大判斷。本公司在估計(jì)可收回金額
時(shí)會(huì)采用所有能夠獲得的相關(guān)資料，包括根據(jù)合理和可支持的假設(shè)所作出有關(guān)產(chǎn)量、
售價(jià)和相關(guān)經(jīng)營(yíng)成本的預(yù)測(cè)。
本公司至少每年測(cè)試商譽(yù)是否發(fā)生減值。這要求對(duì)分配了商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資
產(chǎn)組組合的未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值進(jìn)行預(yù)計(jì)。對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值進(jìn)行預(yù)計(jì)時(shí)，本
公司需要預(yù)計(jì)未來(lái)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，同時(shí)選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率
確定未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。
4.26.4 折舊和攤銷
本公司對(duì)固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)在考慮其殘值后，在使用壽命內(nèi)按直線法計(jì)提折
舊和攤銷。本公司定期復(fù)核使用壽命，以決定將計(jì)入每個(gè)報(bào)告期的折舊和攤銷費(fèi)用
數(shù)額。使用壽命是本公司根據(jù)對(duì)同類資產(chǎn)的以往經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合預(yù)期的技術(shù)更新而確定
的。如果以前的估計(jì)發(fā)生重大變化，則會(huì)在未來(lái)期間對(duì)折舊和攤銷費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整。
4.26.5 所得稅
本公司在正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，有部分交易其最終的稅務(wù)處理和計(jì)算存在一定的
不確定性。部分項(xiàng)目是否能夠在稅前列支需要稅收主管機(jī)關(guān)的審批。如果這些稅務(wù)
事項(xiàng)的最終認(rèn)定結(jié)果同最初估計(jì)的金額存在差異，則該差異將對(duì)其最終認(rèn)定期間的
當(dāng)期所得稅和遞延所得稅產(chǎn)生影響。
5、稅項(xiàng)
5.1 主要稅種及稅率
5.1.1 增值稅
按產(chǎn)品和原材料等銷售收入的 17%扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計(jì)繳。
本公司出口貨物享受“免、抵、退”稅政策，退稅率根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定為 5%、9%、
13%、15%、16%和 17%。
2016 年享受的增值稅優(yōu)惠政策：
報(bào)告期間
項(xiàng)目 批準(zhǔn)機(jī)關(guān) 批準(zhǔn)文件
退抵稅金額
軟件產(chǎn)品增值稅退稅 深圳市蛇口國(guó)家稅務(wù)局 深國(guó)稅蛇退抵稅[2016]0124 號(hào) 3,451,158.03
軟件產(chǎn)品增值稅退稅 深圳市蛇口國(guó)家稅務(wù)局 深國(guó)稅蛇退抵稅[2016]0317 號(hào) 653,057.99
軟件產(chǎn)品增值稅退稅 深圳市蛇口國(guó)家稅務(wù)局 深國(guó)稅蛇退抵稅[2016]0626 號(hào) 357,240.73
軟件產(chǎn)品增值稅退稅 深圳市蛇口國(guó)家稅務(wù)局 深國(guó)稅蛇退抵稅[2016]0933 號(hào) 1,237,266.04
軟件產(chǎn)品增值稅退稅 深圳市蛇口國(guó)家稅務(wù)局 深國(guó)稅蛇退抵稅[2016]1050 號(hào) 813,472.50
軟件產(chǎn)品增值稅退稅 深圳市蛇口國(guó)家稅務(wù)局 深國(guó)稅蛇退抵稅[2016]1191 號(hào) 1,316,731.91
軟件產(chǎn)品增值稅退稅 深圳市蛇口國(guó)家稅務(wù)局 深國(guó)稅蛇退抵稅[2016]1235 號(hào) 1,107,555.52
軟件產(chǎn)品增值稅退稅 深圳市蛇口國(guó)家稅務(wù)局 深國(guó)稅蛇退抵稅[2016]2117 號(hào) 1,715,186.73
軟件產(chǎn)品增值稅退稅 深圳市蛇口國(guó)家稅務(wù)局 深國(guó)稅蛇通[2016]87460 號(hào) 1,463,318.26
軟件產(chǎn)品增值稅退稅 深圳市蛇口國(guó)家稅務(wù)局 深國(guó)稅蛇通[2016]90663 號(hào) 1,316,505.18
軟件產(chǎn)品增值稅退稅 深圳市蛇口國(guó)家稅務(wù)局 深國(guó)稅蛇退抵稅[2016]0425 號(hào) 4,702.02
軟件產(chǎn)品增值稅退稅 深圳市蛇口國(guó)家稅務(wù)局 深國(guó)稅蛇退抵稅[2016]0686 號(hào) 446.02
軟件產(chǎn)品增值稅退稅 深圳市蛇口國(guó)家稅務(wù)局 深國(guó)稅蛇退抵稅[2016]1063 號(hào) 446.03
軟件產(chǎn)品增值稅退稅 深圳市蛇口國(guó)家稅務(wù)局 深國(guó)稅蛇通[2016]86818 號(hào) 5,111.25
合計(jì) 13,442,198.21
5.1.2 城市維護(hù)建設(shè)稅
按應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅額 7%計(jì)繳。
5.1.3 教育費(fèi)附加
按應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅額 3%計(jì)繳，地方教育費(fèi)附加按應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅額 2%計(jì)繳。
5.1.4 房產(chǎn)稅
按房產(chǎn)原值減除 30%后余值的 1.2%計(jì)繳。
5.1.5 企業(yè)所得稅
本公司及子公司各年度適用企業(yè)所得稅稅率情況如下：
公司名稱 2016 年度 2015 年度
海洋王照明科技股份有限公司 25.00% 25.00%
深圳市海洋王照明工程有限公司（注 1） 15.00% 25.00%
深圳市海洋王工業(yè)技術(shù)有限公司 25.00% 25.00%
海洋王（香港）技術(shù)有限公司（注 2） 16.50% 16.50%
海洋王（東莞）照明科技有限公司（注 1） 15.00% 25.00%
注 1：子公司深圳市海洋王照明工程有限公司本年進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠備
案，本年完成高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠備案登記。子公司深圳市海洋王照明工程有限
公司 2016 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日按 15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
子公司海洋王（東莞）照明科技有限公司 2017 年進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠備
案，2017 年完成高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠備案登記。子公司海洋王（東莞）照明科技
有限公司 2016 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日按 15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
注 2：根據(jù)香港《稅務(wù)條例》規(guī)定，子公司海洋王（香港）技術(shù)有限公司按 16.50%
計(jì)算繳納利得稅。
6、合并財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋
以下注釋項(xiàng)目（含公司財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目注釋）除非特別指出，年初指 2016 年
1 月 1 日，年末指 2016 年 12 月 31 日。
6.1 貨幣資金
6.1.1 明細(xì)情況
項(xiàng)目 年末余額 年初余額
現(xiàn)金 54,298.96 1,717.54
銀行存款 421,473,337.30 805,423,070.80
其他貨幣資金 14,720,827.85 6,315,651.16
合計(jì) 436,248,464.11 811,740,439.50
其中：存放在境外的款項(xiàng)總額 12,641,647.11 13,009,679.72
6.1.2 年末，銀行存款中無(wú)因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制、存放在境外、
有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)。其他貨幣資金為保函及承兌保證金，其中 14,720,827.85 元被
質(zhì)押，其使用存在限制。
6.2 應(yīng)收票據(jù)
6.2.1 應(yīng)收票據(jù)分類
項(xiàng)目 年末余額 年初余額
銀行承兌匯票 27,563,912.36 22,697,968.83
商業(yè)承兌匯票 16,892,405.44 8,686,540.28
合計(jì) 44,456,317.80 31,384,509.11
6.2.2 年末公司無(wú)已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)；
6.2.3 年末公司終止確認(rèn)的已背書(shū)或貼現(xiàn)但尚未到期的應(yīng)收票據(jù)：
項(xiàng)目 年末金額
銀行承兌票據(jù) 31,644,983.99
商業(yè)承兌票據(jù) 356,533.36
合計(jì) 32,001,517.35
6.3 應(yīng)收賬款
6.3.1 應(yīng)收賬款按種類分類列示如下：
年末余額
賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
種類
計(jì)提比例 賬面價(jià)值
金額 比例（%） 金額
（%）
1.單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的
應(yīng)收賬款
2. 按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
的應(yīng)收賬款
組合 1（賬齡組合） 316,603,604.86 100.00 18,793,125.64 5.94 297,810,479.22
組合小計(jì) 316,603,604.86 100.00 18,793,125.64 5.94 297,810,479.22
3.單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)
備的應(yīng)收賬款
合計(jì) 316,603,604.86 100.00 18,793,125.64 5.94 297,810,479.22
年初余額
種類 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
計(jì)提比
金額 比例（%） 金額
例（%）
1.單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的
應(yīng)收賬款
2. 按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
的應(yīng)收賬款
組合 1（賬齡組合） 305,082,549.34 100.00 18,170,443.51 5.96 286,912,105.83
組合小計(jì) 305,082,549.34 100.00 18,170,443.51 5.96 286,912,105.83
3.單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)
備的應(yīng)收賬款
合計(jì) 305,082,549.34 100.00 18,170,443.51 5.96 286,912,105.83
組合 1 中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：
年末余額
賬齡 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
比例 計(jì)提比
金額 金額
（%） 例（%）
1 年以內(nèi) 288,956,729.66 91.27 14,447,836.48 5.00
1至2年 21,449,969.59 6.78 2,144,996.96 10.00
2至3年 4,490,803.08 1.42 1,347,240.93 30.00
3 年以上 1,706,102.53 0.53 853,051.27 50.00
合計(jì) 316,603,604.86 100.00 18,793,125.64 5.94
年初余額
賬齡 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
計(jì)提比例
金額 比例（%） 金額
（%）
1 年以內(nèi) 273,424,797.24 89.62 13,671,239.88 5.00
1至2年 26,380,853.14 8.65 2,638,085.32 10.00
2至3年 3,886,655.88 1.27 1,165,996.77 30.00
3 年以上 1,390,243.08 0.46 695,121.54 50.00
合計(jì) 305,082,549.34 100.00 18,170,443.51 5.96
6.3.2 本年計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況：
本年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額 1,141,184.42 元，核銷壞賬準(zhǔn)備 518,502.29 元。
6.3.3 應(yīng)收賬款年末余額前五名單位情況：
單位名稱 賬面余額 占年末余額比例(%) 壞賬準(zhǔn)備
中國(guó)石油化工股份有限公司勝利油田分公司物資供應(yīng)處 6,221,343.43 1.97 311,067.17
哈爾濱鐵路局工業(yè)總公司內(nèi)燃機(jī)械廠 4,443,179.25 1.40 222,158.96
萊鋼集團(tuán)銀山型鋼有限公司 3,274,850.65 1.03 170,511.90
中國(guó)石油天然氣股份有限公司撫順石化分公司 1,931,028.21 0.61 96,551.41
武漢鐵路局武漢物資供應(yīng)段 1,927,872.36 0.61 96,393.62
小計(jì) 17,798,273.90 5.62 896,683.06
6.4 預(yù)付款項(xiàng)
6.4.1 預(yù)付款項(xiàng)賬齡列示
年末余額 年初余額
賬齡
金額 比例(%) 金額 比例(%)
1 年以內(nèi) 11,055,887.79 98.47 10,695,633.84 99.49
1-2 年 171,328.44 1.53 55,313.00 0.51
合計(jì) 11,227,216.23 100.00 10,750,946.84 100.00
6.4.2 預(yù)付款項(xiàng)年末余額前五名單位情況：
占預(yù)付款項(xiàng)年末余額
單位名稱 款項(xiàng)性質(zhì) 與本公司關(guān)系 金額
合計(jì)數(shù)的比例(%)
招商證券股份有限公司 咨詢費(fèi) 非關(guān)聯(lián)方 1,500,000.00 13.36
占預(yù)付款項(xiàng)年末余額
單位名稱 款項(xiàng)性質(zhì) 與本公司關(guān)系 金額
合計(jì)數(shù)的比例(%)
深圳市通文達(dá)電子有限公司 貨款 非關(guān)聯(lián)方 1,034,856.20 9.22
福建閩東本田發(fā)電機(jī)組有限公司 貨款 非關(guān)聯(lián)方 805,607.18 7.18
福建銳霸機(jī)電有限公司 貨款 非關(guān)聯(lián)方 522,939.20 4.66
云南華旺照明工程有限公司 貨款 非關(guān)聯(lián)方 487,764.36 4.34
小計(jì) 4,351,166.94 38.76
6.5 其他應(yīng)收款
6.5.1 其他應(yīng)收款按種類分類列示如下：
年末余額
種 類 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
計(jì)提比例 賬面價(jià)值
金額 比例（%） 金額
（%）
1.單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
的其他應(yīng)收款
2. 按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
的應(yīng)收賬款
組合 1（賬齡組合） 21,635,966.66 100.00 2,626,307.68 12.14 19,009,658.98
組合合計(jì) 21,635,966.66 100.00 2,626,307.68 12.14 19,009,658.98
3.單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬
準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
合計(jì) 21,635,966.66 100.00 2,626,307.68 12.14 19,009,658.98
年初余額
種類 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
計(jì)提比例 賬面價(jià)值
金額 比例（%） 金額
（%）
1.單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
的其他應(yīng)收款
2. 按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
的應(yīng)收賬款
組合 1（賬齡組合） 13,633,696.29 100.00 2,919,579.35 21.41 10,714,116.94
組合合計(jì) 13,633,696.29 100.00 2,919,579.35 21.41 10,714,116.94
3.單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬
準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
合計(jì) 13,633,696.29 100.00 2,919,579.35 21.41 10,714,116.94
組合 1 中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款：
年末余額
賬齡 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
金額 比例（%） 金額 計(jì)提比例（%）
1 年以內(nèi) 16,341,454.74 75.53 817,072.74 5.00
1至2年 1,865,903.85 8.62 186,590.38 10.00
2至3年 458,297.38 2.12 137,489.21 30.00
3 年以上 2,970,310.69 13.73 1,485,155.35 50.00
合計(jì) 21,635,966.66 100.00 2,626,307.68 12.14
年初余額
賬齡 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
計(jì)提比例
金額 比例（%） 金額
（%）
1 年以內(nèi) 5,687,260.01 41.71 284,363.00 5.00
1至2年 2,541,749.65 18.65 254,174.97 10.00
2至3年 1,606,509.64 11.78 481,952.89 30.00
3 年以上 3,798,176.99 27.86 1,899,088.49 50.00
合計(jì) 13,633,696.29 100.00 2,919,579.35 21.41
6.5.2 本年計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況：
本年轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備金額 293,271.67 元。
6.5.3 其他應(yīng)收款按款項(xiàng)性質(zhì)分類：
款項(xiàng)性質(zhì) 年末余額 年初余額
押金及保證金 8,728,959.09 10,836,813.02
備用金 2,684,850.39 1,003,773.00
墻體材料專項(xiàng)基金 1,487,608.00
往來(lái)款 10,222,157.18 305,502.27
合計(jì) 21,635,966.66 13,633,696.29
6.5.4 其他應(yīng)收款年末余額前五名單位情況：
占年末余額
單位名稱 款項(xiàng)性質(zhì) 金額 賬齡 壞賬準(zhǔn)備
比例(%)
東莞市財(cái)政局松山湖科技產(chǎn)業(yè)園區(qū)分局 保證金 1,470,000.00 3 年以上 6.79 735,000.00
武漢鋼鐵集團(tuán)礦業(yè)有限責(zé)任公司 保證金 500,000.00 3 年以上 2.31 250,000.00
王永清 往來(lái)款 486,000.00 1 年以內(nèi) 2.25 24,300.00
蔣小英 往來(lái)款 429,333.32 1 年以內(nèi) 1.98 21,466.67
徐容芳 往來(lái)款 373,666.66 1 年以內(nèi) 1.73 18,683.33
小計(jì) 3,258,999.98 15.06 1,049,450.00
6.6 存貨
年末余額 年初余額
項(xiàng)目
賬面余額 跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值
原材料 55,941,658.23 55,941,658.23 34,170,575.41 34,170,575.41
低值易耗品 3,181,384.76 3,181,384.76 1,857,464.77 1,857,464.77
庫(kù)存商品 39,673,838.61 39,673,838.61 66,858,113.54 66,858,113.54
委托加工物資 2,438,164.49 2,438,164.49 1,650,417.45 1,650,417.45
包裝物 495,538.23 495,538.23 514,990.15 514,990.15
在產(chǎn)品 7,485,028.22 7,485,028.22 1,161,376.14 1,161,376.14
合計(jì) 109,215,612.54 109,215,612.54 106,212,937.46 106,212,937.46
6.7 其他流動(dòng)資產(chǎn)
項(xiàng) 目 年末余額 年初余額
銀行理財(cái)產(chǎn)品 425,000,000.00
預(yù)繳的企業(yè)所得稅 465,499.97
合計(jì) 425,465,499.97
6.8 固定資產(chǎn)
6.8.1 固定資產(chǎn)明細(xì)
項(xiàng) 目 房屋及建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸設(shè)備 辦公設(shè)備 模具 合 計(jì)
賬面原值
年初數(shù) 201,595,129.04 12,195,978.80 5,628,990.20 30,597,511.88 49,425,265.03 299,442,874.95
本期增加金額 248,870,136.47 2,038,435.49 764,845.62 4,366,094.12 4,294,441.89 260,333,953.59
1) 購(gòu)置 2,038,435.49 764,845.62 4,366,094.12 4,294,441.89 11,463,817.12
2) 在建工程轉(zhuǎn)入 248,870,136.47 248,870,136.47
本期減少金額 663,591.89 3,496,598.00 4,164,810.85 1,154,637.62 9,479,638.36
1) 處置或報(bào)廢 663,591.89 3,496,598.00 4,164,810.85 1,154,637.62 9,479,638.36
2) 其他
年末數(shù) 450,465,265.51 13,570,822.40 2,897,237.82 30,798,795.15 52,565,069.30 550,297,190.18
累計(jì)折舊
年初數(shù) 20,705,125.51 9,733,599.52 5,357,518.19 25,345,053.33 40,473,902.88 101,615,199.43
本期增加金額 21,120,818.87 822,857.07 17,381.95 2,861,930.71 2,651,588.51 27,474,577.11
1) 計(jì)提 21,120,818.87 822,857.07 17,381.95 2,861,930.71 2,651,588.51 27,474,577.11
本期減少金額 629,252.11 3,335,481.54 3,957,846.99 1,085,692.68 9,008,273.32
1) 處置或報(bào)廢 629,252.11 3,335,481.54 3,957,846.99 1,085,692.68 9,008,273.32
2) 其他
年末數(shù) 41,825,944.38 9,927,204.48 2,039,418.60 24,249,137.05 42,039,798.71 120,081,503.22
減值準(zhǔn)備
年初數(shù) 767,313.91 767,313.91
本期增加金額
1) 計(jì)提
本期減少金額
1) 處置或報(bào)廢
年末數(shù) 767,313.91 767,313.91
賬面價(jià)值
年末賬面價(jià)值 408,639,321.13 3,643,617.92 857,819.22 6,549,658.10 9,757,956.68 429,448,373.05
年初賬面價(jià)值 180,890,003.53 2,462,379.28 271,472.01 5,252,458.55 8,184,048.24 197,060,361.61
6.8.2 暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)情況
項(xiàng)目 賬面原值 累計(jì)折舊 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 備注
公司計(jì)劃用
房屋及建筑物 206,438,293.57 12,935,491.67 193,502,801.90
于出租
合計(jì) 206,438,293.57 12,935,491.67 193,502,801.90
6.8.3 無(wú)通過(guò)融資租賃租入的固定資產(chǎn)。
6.8.4 無(wú)通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃租出的固定資產(chǎn)。
6.8.5 未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的固定資產(chǎn)。
項(xiàng)目 賬面原值 未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)原因
房屋建筑物 394,679,567.03 尚在辦理相關(guān)驗(yàn)收等手續(xù)
小計(jì) 394,679,567.03
6.9 在建工程
6.9.1 在建工程明細(xì)
年末余額 年初余額
項(xiàng)目
賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面凈值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面凈值
海洋王（東莞）照明科技有
限公司專業(yè)燈具及 LED 產(chǎn)品 7,120,968.52 7,120,968.52 68,723,001.97 68,723,001.97
生產(chǎn)項(xiàng)目
海洋王科技樓項(xiàng)目 127,222,959.91 127,222,959.91
合計(jì) 7,120,968.52 7,120,968.52 195,945,961.88 195,945,961.88
6.9.2 重大在建工程項(xiàng)目變動(dòng)情況
其中：轉(zhuǎn)入
項(xiàng)目名稱 年初余額 本期增加 本期減少 年末余額
固定資產(chǎn)
海洋王（東莞）照明科技有限
公司專業(yè)燈具及 LED 產(chǎn)品生 68,723,001.97 33,618,832.26 95,220,865.71 95,220,865.71 7,120,968.52
產(chǎn)項(xiàng)目
海洋王科技樓項(xiàng)目 127,222,959.91 26,426,310.85 153,649,270.76 153,649,270.76
合計(jì) 195,945,961.88 60,045,143.11 248,870,136.47 248,870,136.47 7,120,968.52
6.9.3 本報(bào)告期內(nèi)無(wú)利息資本化事項(xiàng)。
6.9.4 在建工程年末余額較年初余額降幅 96.37%，主要系部分工程項(xiàng)目完工本期
投入使用，結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)所致。
6.10 無(wú)形資產(chǎn)
項(xiàng) 目 土地使用權(quán) 軟件 合 計(jì)
賬面原值
年初數(shù) 90,856,225.00 9,503,891.50 100,360,116.50
本期增加金額 354,273.51 354,273.51
1) 購(gòu)置 354,273.51 354,273.51
2) 內(nèi)部研發(fā)
本期減少金額
1) 處置
年末數(shù) 90,856,225.00 9,858,165.01 100,714,390.01
累計(jì)攤銷
年初數(shù) 9,800,507.20 7,295,818.40 17,096,325.60
本期增加金額 1,817,124.50 747,150.48 2,564,274.98
項(xiàng) 目 土地使用權(quán) 軟件 合 計(jì)
1) 計(jì)提 1,817,124.50 747,150.48 2,564,274.98
本期減少金額
1) 處置
年末數(shù) 11,617,631.70 8,042,968.88 19,660,600.58
減值準(zhǔn)備
年初數(shù)
本期增加金額
1) 計(jì)提
本期減少金額
1) 處置
年末數(shù)
賬面價(jià)值
年末賬面價(jià)值 79,238,593.30 1,815,196.13 81,053,789.43
年初賬面價(jià)值 81,055,717.80 2,208,073.10 83,263,790.90
注：年末，公司無(wú)形資產(chǎn)均為外購(gòu)，無(wú)內(nèi)部研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)。
6.11 遞延所得稅資產(chǎn)
6.11.1 未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)
年末余額 年初余額
項(xiàng)目
可抵扣暫時(shí)性差異 遞延所得稅資產(chǎn) 可抵扣暫時(shí)性差異 遞延所得稅資產(chǎn)
壞賬準(zhǔn)備 21,604,054.82 3,555,420.43 21,052,717.00 5,263,179.26
應(yīng)付職工薪酬 10,499,077.29 1,730,171.31 20,218,252.24 5,054,563.05
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 767,313.91 115,097.09 767,313.91 191,828.48
內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 39,824,020.88 6,530,446.77 23,394,847.12 5,822,286.20
其他 7,047,508.22 1,279,118.61 12,168,041.37 3,042,010.35
合計(jì) 79,741,975.12 13,210,254.21 77,601,171.64 19,373,867.34
6.11.2 未經(jīng)抵消的遞延所得稅負(fù)債
本公司無(wú)未經(jīng)抵消的遞延所得稅負(fù)債。
6.12 其他非流動(dòng)資產(chǎn)
項(xiàng)目 年末余額 年初余額
預(yù)付購(gòu)房款 10,474,360.00 10,474,360.00
其他 6,079.48
合計(jì) 10,480,439.48 10,474,360.00
6.13 應(yīng)付票據(jù)
項(xiàng)目 年末余額 年初余額
銀行承兌匯票 11,675,000.00 4,985,000.00
合計(jì) 11,675,000.00 4,985,000.00
6.14 應(yīng)付賬款
6.14.1 按款項(xiàng)性質(zhì)列示
項(xiàng)目 年末余額 年初余額
貨款 60,344,018.63 53,123,594.92
合計(jì) 60,344,018.63 53,123,594.92
6.14.2 年末無(wú)賬齡超過(guò) 1 年的重要應(yīng)付賬款。
6.15 預(yù)收款項(xiàng)
6.15.1 按款項(xiàng)性質(zhì)列示
項(xiàng)目 年末余額 年初余額
預(yù)收銷售貨款 4,932,728.36 7,694,289.52
合計(jì) 4,932,728.36 7,694,289.52
6.15.2 年末無(wú)賬齡超過(guò) 1 年的重要預(yù)收款項(xiàng)。
6.16 應(yīng)付職工薪酬
6.16.1 應(yīng)付職工薪酬列示
項(xiàng)目 年初余額 本期增加 本期減少 年末余額
一、短期薪酬 88,458,363.93 352,235,217.30 354,682,100.98 86,011,480.25
二、離職后福利-設(shè)定提存計(jì)劃 35,275,350.82 35,275,350.82
三、辭退福利 12,439.76 1,175,579.58 1,070,567.93 117,451.41
四、一年內(nèi)到期的其他福利
合計(jì) 88,470,803.69 388,686,147.70 391,028,019.73 86,128,931.66
6.16.2 短期薪酬列示
項(xiàng)目 年初余額 本期增加 本期減少 年末余額
一、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 72,416,555.10 310,721,383.71 313,479,825.87 69,658,112.94
二、職工福利費(fèi) 22,215,150.75 22,215,150.75
三、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 7,822,864.71 7,822,864.71
其中：（1）醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 6,244,120.83 6,244,120.83
（2）工傷保險(xiǎn)費(fèi) 765,262.71 765,262.71
（3）生育保險(xiǎn)費(fèi) 813,481.17 813,481.17
四、住房公積金 6,709,016.20 6,709,016.20
五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi) 15,851,742.47 66,449.93 15,785,292.54
六、短期帶薪缺勤 190,066.36 4,766,801.93 4,388,793.52 568,074.77
七、短期利潤(rùn)分享計(jì)劃
合計(jì) 88,458,363.93 352,235,217.30 354,682,100.98 86,011,480.25
6.16.3 設(shè)定提存計(jì)劃列示
項(xiàng)目 年初余額 本期增加 本期減少 年末余額
一、基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 34,411,409.79 34,411,409.79
二、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 863,941.03 863,941.03
三、企業(yè)年金繳費(fèi)
合計(jì) 35,275,350.82 35,275,350.82
本公司按規(guī)定參加由政府機(jī)構(gòu)設(shè)立的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)計(jì)劃。
6.17 應(yīng)交稅費(fèi)
6.17.1 應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)
項(xiàng) 目 年末余額 年初余額
增值稅 25,721,783.98 22,931,830.92
城市維護(hù)建設(shè)稅 1,646,981.12 1,580,999.57
企業(yè)所得稅 11,240,994.64
教育費(fèi)附加 999,270.49 1,129,285.41
個(gè)人所得稅 2,327,917.91 2,062,013.46
城鎮(zhèn)土地使用稅 468,133.22 264,009.28
房產(chǎn)稅 2,444,664.98 471,994.25
合計(jì) 33,608,751.70 39,681,127.53
6.17.2 各項(xiàng)稅費(fèi)計(jì)繳標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)本附注 5、稅項(xiàng)。
6.18 其他應(yīng)付款
6.18.1 按款項(xiàng)性質(zhì)列示
項(xiàng)目 年末余額 年初余額
質(zhì)保金 2,528,660.77 4,155,769.68
往來(lái)款 15,795,876.66 18,578,229.62
預(yù)提費(fèi)用 6,908,600.74 12,033,418.31
其他 6,870,881.71 1,166,334.10
合計(jì) 32,104,019.88 35,933,751.71
6.19 其他非流動(dòng)負(fù)債
項(xiàng) 目 年末余額 年初余額
應(yīng)付工程款 24,729,247.71
合計(jì) 24,729,247.71
6.20 股本
本期增減變動(dòng)（減少以“—”表示）
項(xiàng) 目 年初余額 發(fā)行 公積金 年末余額
送股 其他 小計(jì)
新股 轉(zhuǎn)股
股份總數(shù) 400,000,000.00 400,000,000.00
6.21 資本公積
項(xiàng)目 年初余額 本期增加 本期減少 年末余額
資本溢價(jià) 361,732,718.81 361,732,718.81
其他資本公積 7,181,911.61 7,181,911.61
合計(jì) 368,914,630.42 368,914,630.42
6.22 其他綜合收益
本期增加
稅后
本期所得 減：前期計(jì)入 減：所 歸屬 本期
項(xiàng)目 年初余額 稅后歸屬 年末余額
稅前發(fā)生 其他綜合收益 得稅 于少 減少
于母公司
額 當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益 費(fèi)用 數(shù)股
東
（1）以后不
能重分類進(jìn)
損益的其他
綜合收益
（2）以后將
重分類進(jìn)損
-13,570.30 40,487.60 26,917.30
益的其他綜
合收益
其中：外幣
財(cái)務(wù)報(bào)表折 -13,570.30 40,487.60 26,917.30
算差額
合計(jì) -13,570.30 40,487.60 26,917.30
6.23 盈余公積
項(xiàng)目 年初余額 本期增加 本期減少 年末余額
法定盈余公積金 87,591,252.24 2,887,230.20 90,478,482.44
合計(jì) 87,591,252.24 2,887,230.20 90,478,482.44
注：本期盈余公積增加系以母公司本期凈利潤(rùn)為基數(shù)提取 10%法定盈余公積。
6.24 未分配利潤(rùn)
項(xiàng)目 本期金額 上期金額
上年末余額 677,452,517.68 682,722,108.87
加：會(huì)計(jì)政策變更
加：會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正
本年年初余額 677,452,517.68 682,722,108.87
加：本期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 111,239,057.96 67,225,886.21
減：其他減少
減：利潤(rùn)分配 16, 887,230.20 72,495,477.40
其中：提取法定盈余公積金 2,887,230.20 4,095,477.40
分配普通股股利 14,000,000.00 68,400,000.00
轉(zhuǎn)作股本的普通股股利
未分配利潤(rùn) 771,804,345.44 677,452,517.68
根據(jù) 2016 年 4 月 19 日召開(kāi)的第三屆董事會(huì)第四次會(huì)議相關(guān)決議，審議通過(guò)了《關(guān)
于 2015 年度利潤(rùn)分配的議案》，同意對(duì)股東進(jìn)行現(xiàn)金分紅，以公司現(xiàn)總股本
400,000,000.00 股為基數(shù)，每 10 股現(xiàn)金分紅 0.35 元（含稅），分配現(xiàn)金股利 14,000,000.00
元。
6.25 營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)成本
6.25.1 收入明細(xì)
本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
項(xiàng)目
收入 成本 收入 成本
主營(yíng)業(yè)務(wù) 924,892,386.02 269,327,117.83 896,374,775.65 266,792,332.80
其他業(yè)務(wù)
合計(jì) 924,892,386.02 269,327,117.83 896,374,775.65 266,792,332.80
6.26 稅金及附加
稅種 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
營(yíng)業(yè)稅 13,095.14 148,589.00
城市維護(hù)建設(shè)稅 7,573,102.21 7,167,835.93
教育費(fèi)附加 5,408,995.98 5,119,882.77
印花稅 694,350.51
房產(chǎn)稅 2,847,547.96
車(chē)船使用稅 3,215.00
城鎮(zhèn)土地使用稅 496,020.68
合計(jì) 17,036,327.48 12,436,307.70
6.27 銷售費(fèi)用
項(xiàng) 目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
工資薪酬 256,164,273.49 258,938,795.79
差旅費(fèi) 33,259,211.83 32,161,541.28
市場(chǎng)推廣費(fèi) 21,992,381.04 23,666,561.95
房租水電管理費(fèi) 21,791,712.06 26,118,347.44
運(yùn)雜費(fèi) 19,404,724.19 20,752,647.35
折舊攤銷費(fèi) 3,745,616.53 2,689,367.62
業(yè)務(wù)招待費(fèi) 8,142,569.27 8,452,148.10
通訊費(fèi) 4,677,525.75 5,179,311.55
辦公費(fèi) 3,241,193.24 3,857,148.47
其他 12,431,062.65 16,441,985.62
合計(jì) 384,850,270.05 398,257,855.17
6.28 管理費(fèi)用
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
工資薪酬 51,367,024.46 82,281,124.36
研發(fā)費(fèi) 52,539,981.63 57,187,071.49
折舊攤銷 21,085,208.96 6,554,631.80
房租水電管理費(fèi) 6,594,680.80 8,103,482.33
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
辦公費(fèi) 4,331,648.28 4,193,033.32
培訓(xùn)費(fèi) 4,804,914.82 5,932,425.26
通訊費(fèi) 1,824,209.54 1,986,691.72
稅金 5,094.86 2,189,433.33
咨詢服務(wù)費(fèi) 2,576,351.12 1,800,178.93
勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 905,865.92 1,499,265.86
展會(huì)費(fèi) 2,694,989.86 44,812.43
差旅費(fèi) 2,016,223.14 2,085,587.78
業(yè)務(wù)招待費(fèi) 2,037,961.41 2,228,178.87
其他 5,772,412.48 7,217,593.44
合計(jì) 158,556,567.28 183,303,510.92
注：管理費(fèi)用本年較上年降幅 13.50%，主要系上年因公司搬遷，需支付給員工
搬遷補(bǔ)助 34,718,826.74 元，本年無(wú)該偶發(fā)事項(xiàng)所致。
6.29 財(cái)務(wù)費(fèi)用
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
利息支出
減：利息收入 8,890,908.92 9,737,348.11
匯兌損失 394,056.41 866,901.36
減：匯兌收益 3,032,519.33 2,189,034.63
手續(xù)費(fèi)及其他 235,769.89 272,110.47
合計(jì) -11,293,601.95 -10,787,370.91
6.30 資產(chǎn)減值損失
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
壞賬損失 847,912.75 -2,660,961.18
合計(jì) 847,912.75 -2,660,961.18
6.31 投資收益
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
銀行理財(cái)產(chǎn)品收益 3,923,835.61 4,061,630.14
合計(jì) 3,923,835.61 4,061,630.14
6.32 營(yíng)業(yè)外收入
6.32.1 營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)
計(jì)入本期非經(jīng)常性
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
損益的金額
1．非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得合計(jì) 374,365.81 96,130.63 374,365.81
其中：固定資產(chǎn)處置利得 374,365.81 96,130.63 374,365.81
2．賠款收入 678,133.17 165,549.81 678,133.17
3．.政府補(bǔ)助 6,135,040.00 11,731,000.00 6,135,040.00
計(jì)入本期非經(jīng)常性
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
損益的金額
4．.增值稅退稅 13,442,198.21 17,190,126.92 13,442,198.21
5．.生育及穩(wěn)崗津貼 3,095,961.85 3,095,961.85
6．.其他 62,977.36 66,667.45 62,977.36
合計(jì) 23,788,676.40 29,249,474.81 23,788,676.40
6.32.2 政府補(bǔ)助明細(xì)：
1）本年發(fā)生額
與資產(chǎn)相關(guān)/
項(xiàng)目 金額 備注
與收益相關(guān)
南山區(qū)自主創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金-高技術(shù)服
專利資助費(fèi) 19,760.00 收益相關(guān) 務(wù)項(xiàng)目資助分項(xiàng)資金科技服務(wù)資助項(xiàng)目（創(chuàng)新
服務(wù)券）
南山區(qū)自主創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金-高技術(shù)服
專利資助費(fèi) 16,280.00 收益相關(guān) 務(wù)項(xiàng)目資助分項(xiàng)資金科技服務(wù)資助項(xiàng)目（創(chuàng)新
服務(wù)券）使用申請(qǐng)指南
關(guān)于開(kāi)展 2016 年第一批大企業(yè)專利申請(qǐng)資助工
專利資助費(fèi) 313,000.00 收益相關(guān)
作的通知
南山區(qū) 2016 年自主創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金（科
專利資助費(fèi) 237,500.00 收益相關(guān)
技部分）第一批擬資助項(xiàng)目公示
關(guān)于開(kāi)展 2016 年第二批大企業(yè)專利申請(qǐng)資助工
專利資助費(fèi) 66,000.00 收益相關(guān)
作的通知
專利資助費(fèi) 2,400.00 收益相關(guān) 2016 年第一批創(chuàng)新服務(wù)券資助項(xiàng)目