內(nèi)部審計制度
第一章 總 則
第一條 為完善上海富瀚微電子股份有限公司（以下簡稱“公司”）治理結(jié)
構(gòu)，規(guī)范公司經(jīng)濟行為，提高公司內(nèi)部審計工作質(zhì)量，防范和控制公司風險，增
強信息披露的可靠性，保護投資者合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、
《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》、《內(nèi)部審計基本準則》、《上海富瀚微電子股份
有限公司章程》等規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。
第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機構(gòu)或人員獨立監(jiān)督和評價
本公司、分公司、控股子公司內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性
和完整性以及對經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
第三條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及
其他有關(guān)人員為實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程：
（一） 遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；
（二） 確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平；
（三） 保障公司資產(chǎn)的安全、完整；
（四） 經(jīng)濟有效地使用資源；
（五） 提高公司經(jīng)營的效率和效果。
第四條 公司依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及本制度的規(guī)定，結(jié)合本公司
所處行業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營特點，建立健全內(nèi)部審計制度，防范和控制公司風險，增強
公司信息披露的可靠性。
第五條 本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員的職責權(quán)限、工作內(nèi)
容，并對內(nèi)部控制體系的評價等相關(guān)事項進行了明確，是審計部門開展工作的規(guī)
范性要求。
第二章 機構(gòu)和人員
第六條 公司在董事會下設立審計與風險控制委員會，制定審計與風險控制
委員會工作制度并予以披露。審計與風險控制委員會成員全部由董事組成，其中
獨立董事應占半數(shù)以上并擔任召集人，且至少應有一名獨立董事為會計專業(yè)人
士。
第七條 公司設立審計部，對公司財務信息的真實性和完整性、內(nèi)部控制制
度的建立和實施等情況進行檢查監(jiān)督。審計部對審計與風險控制委員會負責，向
審計與風險控制委員會報告工作。
第八條 審計部應配備具有必要專業(yè)知識的審計人員。從事內(nèi)部審計的工作
人員應具備必要的審計業(yè)務知識，并具有一定的財會和生產(chǎn)經(jīng)營管理經(jīng)驗。
第九條 公司配置專職人員從事內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計人員應堅持實事求
是的原則，忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞
弊，玩忽職守。審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，
應當回避。
第十條 審計人員應具備以下基本條件：
 （一） 具備必要的常識及業(yè)務能力，熟悉公司的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并
不斷通過后續(xù)教育保持和提高專業(yè)勝任能力；
（二） 遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計業(yè)務；
（三） 保持獨立性和客觀性，不能以任何決策制定者的資格參加所有的經(jīng)
營，以保持客觀公正的能力和立場；
（四） 與被審計單位及其主要負責人在經(jīng)營上應沒有利害關(guān)系，辦理審計
事項時與被審計單位或被審計事項有直接利害關(guān)系的應當回避；
（五） 在審計計劃的制定、實施和內(nèi)部審計報告的提出過程中應不受控制
和干擾。
第十一條 審計部保持獨立性，不置于財務部門的領導之下，也不應與財務
部門合署辦公。
第十二條 公司各內(nèi)部機構(gòu)、子公司以及具有重大影響的參股公司應當配合
審計部依法履行職責，不得妨礙審計部的工作。
第三章 工作職責
第十三條 審計與風險控制委員會指導和監(jiān)督審計部工作，履行以下主要職
責：
（一） 提議聘請或更換外部審計機構(gòu)；
（二） 指導和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施；
（三） 至少每季度審議審計部提交的工作計劃或報告；
（四） 至少每季度向董事會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進
度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；
（五） 協(xié)調(diào)審計部與會計師事務所等外部審計單位之間的關(guān)系；
（六） 審核公司的財務信息及其披露。
第十四條 公司審計部應履行以下主要職責：
（一）對上市公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及對上市公司具有重大影響
的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評
估；
（二）對上市公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及對上市公司具有重大影響
的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務收支及有關(guān)的經(jīng)
濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、
業(yè)績快報、自愿披露的預測性財務信息等；
（三）協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主
要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；
（四）至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計
劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
第十五條 為保證審計部履行職責，公司賦予其下列權(quán)限：
（一） 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求被審計單位、部門按時報送生產(chǎn)、
經(jīng)營、財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、會計報表和其他有關(guān)文件、資料；
 （二） 檢查被審計單位會計憑證、賬簿、報表，查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動等
方面的文件、會議記錄和相關(guān)資料等；
（三） 參加公司有關(guān)經(jīng)營、財務管理決策、提供擔保、對外投資等重要會
議，參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證和可行性報告事前審計；
（四） 對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明
材料；
（五） 對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題可及時向公司管理層、董事會和監(jiān)事會報
告，對正在進行的嚴重違法違規(guī)和嚴重損失浪費的行為，可做出臨時制止的決定，
并及時向公司管理層報告；
（六） 監(jiān)督被審計單位執(zhí)行審計整改意見；
（七） 對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以
及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)批準，有權(quán)予以暫
時封存；
（八） 對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個人，有權(quán)
向公司提出追究其責任的建議。
（九） 檢查發(fā)現(xiàn)上市公司存在違法違規(guī)、運作不規(guī)范等情形的，可以及時
向深圳證券交易所報告。
第十六條 內(nèi)部審計工作的主要內(nèi)容：
（一） 會計報表審計。審核公司及控股子公司報表和相關(guān)數(shù)據(jù)的真實性和
合理性，了解和評價各公司的財務狀況；
（二） 內(nèi)控制度審計。根據(jù)國家法規(guī)和公司各項制度審核公司及控股子公
司內(nèi)部控制制度是否健全，評價內(nèi)控制度是否合理、運作是否有效，并提出完善
內(nèi)控制度的建議；
（三） 特殊目的審計。根據(jù)公司管理或其他特定要求進行特定目的的審計，
包括募集資金審計、對外投資審計及其他重要經(jīng)營活動的審計。在實際工作中可
根據(jù)各單位的具體情況進行不同側(cè)重點的審計。
第十七條 內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范：
（一） 在履行職責時，應當嚴格遵守《內(nèi)部審計基本準則》及中國內(nèi)部審
計協(xié)會制訂的其他規(guī)定；
（二） 不得從事?lián)p害國家利益、公司利益和內(nèi)部審計職業(yè)榮譽的活動；
（三） 在履行職責時，應當做到獨立、客觀、正直和勤勉；
（四） 在履行職責時，應當保持廉潔；
（五） 應當保持應有的職業(yè)謹慎，并合理使用職業(yè)判斷；
（六） 應當保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時可聘請有關(guān)專家協(xié)助；
（七） 應誠實地為公司服務，不做任何違反誠信原則的事情；
（八） 應當遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責時所獲取的資料；
（九） 在內(nèi)部審計報告中應客觀地披露所了解的全部重要事項；
（十） 應具有較強的人際交往技能，妥善處理好與組織內(nèi)外相關(guān)機構(gòu)和人
員的關(guān)系；
（十一） 應不斷接受后續(xù)教育，提高服務質(zhì)量。
第四章 審計的工作程序及要求
第十八條 審計部應當在實施審計三日前，向被審計單位下達審計通知書。
審計通知書的內(nèi)容包括：
（一） 被審計單位及審計項目名稱；
（二） 審計目的及審計范圍；
（三） 審計時間；
（四） 被審計單位應提供的具體資料和其他必要的協(xié)助；
（五） 審計小組名單；
審計部認為需要被審計單位自查的，應當在審計通知中寫明自查的內(nèi)容、要
求和期限。
第十九條 內(nèi)部審計人員通過審查被審計單位、會計憑證、會計賬簿、會計
報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)
單位和個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料。
第二十條 內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應當具備充分性、相關(guān)性和可靠
性。內(nèi)部審計人員應當將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、
完整地記錄在工作底稿中。
第二十一條 內(nèi)部審計中如有特殊需要，可以指派或者聘請專門機構(gòu)、專
業(yè)人員參加。
第二十二條 對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部應當與被審計單位交換審計
意見，提出改進建議。被審計單位如有異議，應在規(guī)定時間將書面意見反饋給審
計部。
第二十三條 審計部將內(nèi)部審計報告報送公司管理層審定后，應根據(jù)其批
復將審計意見及建議下發(fā)至被審計單位，并視必要程度要求被審計單位對審計意
見所述事項進行書面回復及在規(guī)定的期限內(nèi)落實糾正措施。
第二十四條 內(nèi)部審計人員應當編制審計工作底稿。審計工作底稿的內(nèi)容
包括：
（一） 被審計單位的名稱：
（二） 審計事項及其期間或截止日期；
（三） 審計程序的執(zhí)行過程和執(zhí)行結(jié)果記錄；
（四） 審計結(jié)論；
（五） 執(zhí)行人員的姓名和執(zhí)行日期；
（六） 復核人員的姓名、復核日期和意見；
（七） 索引號及頁次；
（八） 審計標識與其他符號及其說明等。
第二十五條 內(nèi)部審計人員在審計工作中應當按照有關(guān)規(guī)定編制與復核
審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。
 第二十六條 審計部應當對審計項目進行后續(xù)監(jiān)督，督促被審計單位采納
審計意見，進行整改工作。
第五章 內(nèi)部審計報告
第二十七條 審計部實施審計后，原則上應當在十個工作日內(nèi)完成內(nèi)部審
計報告。
第二十八條 內(nèi)部審計報告應當包括下列內(nèi)容：
（一） 審計概況：說明審計立項依據(jù)、審計目的和范圍、審計重點和審計
標準等內(nèi)容；
（二） 審計依據(jù)：應聲明內(nèi)部審計是按照內(nèi)部審計準則的規(guī)定實施，若存
在未遵循該準則的情形，應對其做出解釋和說明；
（三） 審計結(jié)論：根據(jù)已查明的事實，對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制
所作的評價；
（四） 審計決定：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見；
（五） 審計建議：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控
制的建議。
第二十九條 審計部自接到董事會審計與風險控制委員會對有關(guān)內(nèi)部審計
報告的意見后，應當在三個工作日內(nèi)反饋給審計單位和有關(guān)單位。審計部應當自
上述反饋意見送達之日起一個月內(nèi)，進行后續(xù)審計，了解審計意見的落實情況，
監(jiān)督審計決定的執(zhí)行情況。
第三十條 審計部應當將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、
關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。
第六章 具體實施
第三十一條 審計部應當按照有關(guān)規(guī)定實施適當?shù)膶彶槌绦?，評價公司內(nèi)
部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬇c風險控制委員會提交一次內(nèi)部控制評價報
告。內(nèi)部控制自我評價報告至少應當包括以下內(nèi)容：
（一）董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明；
（二）內(nèi)部控制評價工作的總體情況；
（三）內(nèi)部控制評價的依據(jù)、范圍、程序和方法；
（四）內(nèi)部控制存在的缺陷及其認定情況；
（五）對上一年度內(nèi)部控制缺陷的整改情況；
（六）對本年度內(nèi)部控制缺陷擬采取的整改措施；
（七）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。
第三十二條 內(nèi)部控制審查和評價范圍應當包括內(nèi)部審計應當涵蓋上市公
司經(jīng)營活動中與財務報告和信息披露事務相關(guān)的所有業(yè)務環(huán)節(jié)，包括：銷貨與收
款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力
資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務管理等。
第三十三條 審計部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當督促相關(guān)責
任部門制定整改措施和整改時間，并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的
落實情況。內(nèi)部審計部門負責人應當適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其
納入年度內(nèi)部審計工作計劃。
第三十四條 審計部應當每半年對重要的對外投資事項發(fā)生后及時進行檢
查。在審計對外投資事項時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容：
（一） 對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
（二） 是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
（三） 是否指派專人或成立專門機構(gòu)負責研究和評估重大投資項目的可行
性、投資風險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況；
（四） 涉及委托理財事項的，關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司
董事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好，
是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M展情況；
（五） 涉及證券投資事項的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)
部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資
風險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投
資等。
第三十五條 審計部應當每半年對重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時
進行檢查。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容：
（一） 購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
（二） 是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
（三） 購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預期一致；
（四） 購入資產(chǎn)有無設定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否
涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。
第三十六條 審計部應當每半年在對外擔保事項發(fā)生后及時進行檢查。在
審計對外擔保事項時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容：
（一） 對外擔保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
（二） 擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經(jīng)營狀
況和財務狀況是否良好；
（三） 被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性；
（四） 是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔保方的經(jīng)營狀況和財務狀況。
第三十七條 審計部應當每半年在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行檢
查。在檢查關(guān)聯(lián)交易事項時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容：
（一） 是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新；
（二） 關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股
東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；
（三） 關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務及法律責任是否
明確；
（四） 交易標的有無設定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否
涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項，是否存在查封、凍結(jié)等司法措施；
 （五） 交易對方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好；
（六） 關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標的進行審計
或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占公司利益。
第三十八條 審計部應當至少每半年對募集資金的存放與使用情況進行一
次審計，在審計募集資金使用情況時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容：
（一） 募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與
存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；
（二） 是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，
募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預期相符；
（三） 是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途
的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；
（四） 發(fā)生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置
募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關(guān)規(guī)定履
行審批程序和信息披露義務等。
第三十九條 審計部應當至少每半年審查公司大額資金往來以及與董事、
監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)人資金往來情況。
第七章 獎懲機制
第四十條 公司建立審計部的激勵與約束機制，對內(nèi)部審計相關(guān)人員的
工作進行監(jiān)督、考核，以評價其工作績效。對忠于職守、有突出貢獻的內(nèi)部審計
人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護公司財產(chǎn)的有功人員，應給予精神或物質(zhì)獎
勵。
第四十一條 對于審計中發(fā)現(xiàn)的違反公司規(guī)章制度的，依據(jù)公司各有關(guān)規(guī)
章制度進行處理。
第四十二條 審計部對有下列行為之一的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向
審計與風險控制委員會提出給予行政處分、追究經(jīng)濟責任的建議：拒絕或拖延提
供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料等證明材料的；阻撓審計人員行使職權(quán)，破
壞審計監(jiān)督檢查的；弄虛作假，隱瞞事實真相的；拒絕執(zhí)行審計決定的；打擊報
復審計人員和向?qū)徲嫴咳鐚嵎从痴鎸嵡闆r的員工的。上述行為，情節(jié)嚴重構(gòu)成犯
罪的，應移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第四十三條 內(nèi)部審計人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，公司給予
行政處分、追究經(jīng)濟責任：利用職權(quán)謀取私利的；弄虛作假、濫用職權(quán)、徇私舞
弊的；玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟損失的；泄露公司秘密的。上述行為，情節(jié)嚴
重構(gòu)成犯罪的，應移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第八章 附 則
第四十四條 本制度由公司審計部制定并負責解釋。
第四十五條 本制度自公司董事會審議通過之日起生效。
上海富瀚微電子股份有限公司
2020 年 8 月 27 日