福建福晶科技股份有限公司
CASTECH INC.
二〇二〇年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告
（未經(jīng)審計(jì)）
證券代碼:002222
證券簡稱：福晶科技
2020 年 8 月
 福建福晶科技股份有限公司 2020 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告
福建福晶科技股份有限公司
2020 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告
一、審計(jì)報(bào)告
公司半年度財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)審計(jì)。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表
財(cái)務(wù)附注中報(bào)表的單位為：元
1、合并資產(chǎn)負(fù)債表
編制單位：福建福晶科技股份有限公司 2020 年 06 月 30 日 單位：元
項(xiàng)目 2020 年 6 月 30 日 2019 年 12 月 31 日
流動(dòng)資產(chǎn)：
貨幣資金 172,212,776.31 193,894,179.52
結(jié)算備付金
拆出資金
交易性金融資產(chǎn)
衍生金融資產(chǎn)
應(yīng)收票據(jù) 64,362,828.82 61,022,791.00
應(yīng)收賬款 177,577,261.13 136,180,179.06
應(yīng)收款項(xiàng)融資
預(yù)付款項(xiàng) 10,975,871.25 7,273,213.67
應(yīng)收保費(fèi)
應(yīng)收分保賬款
應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金
其他應(yīng)收款 1,260,723.00 3,351,795.86
其中：應(yīng)收利息
應(yīng)收股利
買入返售金融資產(chǎn)
存貨 168,561,087.70 166,664,837.77
合同資產(chǎn)
持有待售資產(chǎn)
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)
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其他流動(dòng)資產(chǎn) 2,373,543.60 1,674,772.34
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 597,324,091.81 570,061,769.22
非流動(dòng)資產(chǎn)：
發(fā)放貸款和墊款
債權(quán)投資
其他債權(quán)投資
長期應(yīng)收款
長期股權(quán)投資 46,975,041.86 47,641,119.16
其他權(quán)益工具投資
其他非流動(dòng)金融資產(chǎn) 40,545,339.06 22,757,160.90
投資性房地產(chǎn)
固定資產(chǎn) 377,581,201.63 394,733,682.39
在建工程 1,462,360.43 1,180,538.41
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
油氣資產(chǎn)
使用權(quán)資產(chǎn)
無形資產(chǎn) 22,146,782.56 23,130,888.48
開發(fā)支出
商譽(yù) 1,856,964.05 1,856,964.05
長期待攤費(fèi)用 3,996,202.85 5,087,803.86
遞延所得稅資產(chǎn) 5,264,299.49 6,150,516.50
其他非流動(dòng)資產(chǎn) 30,714,151.84 8,754,089.10
非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 530,542,343.77 511,292,762.85
資產(chǎn)總計(jì) 1,127,866,435.58 1,081,354,532.07
流動(dòng)負(fù)債：
短期借款
向中央銀行借款
拆入資金
交易性金融負(fù)債
衍生金融負(fù)債
應(yīng)付票據(jù)
應(yīng)付賬款 32,954,465.27 33,442,940.97
預(yù)收款項(xiàng) 2,455,785.30 2,497,970.83
合同負(fù)債
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賣出回購金融資產(chǎn)款
吸收存款及同業(yè)存放
代理買賣證券款
代理承銷證券款
應(yīng)付職工薪酬 16,313,590.60 24,974,976.13
應(yīng)交稅費(fèi) 11,678,549.78 4,877,405.46
其他應(yīng)付款 14,801,005.42 3,231,407.60
其中：應(yīng)付利息
應(yīng)付股利 13,883,813.52 1,997,760.40
應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金
應(yīng)付分保賬款
持有待售負(fù)債
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債
其他流動(dòng)負(fù)債
流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 78,203,396.37 69,024,700.99
非流動(dòng)負(fù)債：
保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金
長期借款
應(yīng)付債券
其中：優(yōu)先股
永續(xù)債
租賃負(fù)債
長期應(yīng)付款
長期應(yīng)付職工薪酬
預(yù)計(jì)負(fù)債
遞延收益 13,086,333.90 12,171,642.11
遞延所得稅負(fù)債 97,860.61 97,860.61
其他非流動(dòng)負(fù)債
非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 13,184,194.51 12,269,502.72
負(fù)債合計(jì) 91,387,590.88 81,294,203.71
所有者權(quán)益：
股本 427,500,000.00 427,500,000.00
其他權(quán)益工具
其中：優(yōu)先股
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永續(xù)債
資本公積 66,363,040.14 66,363,040.14
減：庫存股
其他綜合收益
專項(xiàng)儲(chǔ)備
盈余公積 91,604,305.55 91,604,305.55
一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備
未分配利潤 420,332,399.67 383,714,837.32
歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì) 1,005,799,745.36 969,182,183.01
少數(shù)股東權(quán)益 30,679,099.34 30,878,145.35
所有者權(quán)益合計(jì) 1,036,478,844.70 1,000,060,328.36
負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 1,127,866,435.58 1,081,354,532.07
法定代表人：陳輝 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：郭宗慧 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：鐘泉
2、母公司資產(chǎn)負(fù)債表
單位：元
項(xiàng)目 2020 年 6 月 30 日 2019 年 12 月 31 日
流動(dòng)資產(chǎn)：
貨幣資金 160,112,592.51 187,880,602.32
交易性金融資產(chǎn)
衍生金融資產(chǎn)
應(yīng)收票據(jù) 62,848,852.82 58,464,129.85
應(yīng)收賬款 167,246,963.30 129,691,525.66
應(yīng)收款項(xiàng)融資
預(yù)付款項(xiàng) 9,333,558.79 6,747,163.90
其他應(yīng)收款 4,801,883.28 2,512,324.42
其中：應(yīng)收利息
應(yīng)收股利 4,400,000.00
存貨 130,654,823.33 130,692,939.99
合同資產(chǎn)
持有待售資產(chǎn)
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)
其他流動(dòng)資產(chǎn) 1,203,279.60 613,836.58
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 536,201,953.63 516,602,522.72
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非流動(dòng)資產(chǎn)：
債權(quán)投資
其他債權(quán)投資
長期應(yīng)收款
長期股權(quán)投資 100,356,056.10 81,022,133.40
其他權(quán)益工具投資
其他非流動(dòng)金融資產(chǎn) 22,757,160.90 22,757,160.90
投資性房地產(chǎn)
固定資產(chǎn) 336,840,228.98 351,354,249.60
在建工程 1,462,360.43 1,180,538.41
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
油氣資產(chǎn)
使用權(quán)資產(chǎn)
無形資產(chǎn) 13,130,978.91 13,342,652.79
開發(fā)支出
商譽(yù)
長期待攤費(fèi)用 1,787,036.67 2,481,647.22
遞延所得稅資產(chǎn) 4,254,897.95 5,294,501.28
其他非流動(dòng)資產(chǎn) 28,359,221.34 6,633,020.10
非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 508,947,941.28 484,065,903.70
資產(chǎn)總計(jì) 1,045,149,894.91 1,000,668,426.42
流動(dòng)負(fù)債：
短期借款
交易性金融負(fù)債
衍生金融負(fù)債
應(yīng)付票據(jù)
應(yīng)付賬款 19,561,327.57 21,272,689.93
預(yù)收款項(xiàng) 1,232,037.97 2,057,942.14
合同負(fù)債
應(yīng)付職工薪酬 16,224,744.60 23,839,696.48
應(yīng)交稅費(fèi) 10,995,894.66 4,824,886.73
其他應(yīng)付款 13,505,016.30 2,749,481.48
其中：應(yīng)付利息
應(yīng)付股利 12,603,813.52 1,997,760.40
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持有待售負(fù)債
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債
其他流動(dòng)負(fù)債
流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 61,519,021.10 54,744,696.76
非流動(dòng)負(fù)債：
長期借款
應(yīng)付債券
其中：優(yōu)先股
永續(xù)債
租賃負(fù)債
長期應(yīng)付款
長期應(yīng)付職工薪酬
預(yù)計(jì)負(fù)債
遞延收益 13,086,333.90 12,171,642.11
遞延所得稅負(fù)債 97,860.61 97,860.61
其他非流動(dòng)負(fù)債
非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 13,184,194.51 12,269,502.72
負(fù)債合計(jì) 74,703,215.61 67,014,199.48
所有者權(quán)益：
股本 427,500,000.00 427,500,000.00
其他權(quán)益工具
其中：優(yōu)先股
永續(xù)債
資本公積 66,337,398.44 66,337,398.44
減：庫存股
其他綜合收益
專項(xiàng)儲(chǔ)備
盈余公積 91,604,305.55 91,604,305.55
未分配利潤 385,004,975.31 348,212,522.95
所有者權(quán)益合計(jì) 970,446,679.30 933,654,226.94
負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 1,045,149,894.91 1,000,668,426.42
3、合并利潤表
單位：元
項(xiàng)目 2020 年半年度 2019 年半年度
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一、營業(yè)總收入 272,354,713.29 263,240,350.69
其中：營業(yè)收入 272,354,713.29 263,240,350.69
利息收入
已賺保費(fèi)
手續(xù)費(fèi)及傭金收入
二、營業(yè)總成本 191,320,620.29 173,949,620.18
其中：營業(yè)成本 128,430,457.47 113,690,420.72
利息支出
手續(xù)費(fèi)及傭金支出
退保金
賠付支出凈額
提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金凈額
保單紅利支出
分保費(fèi)用
稅金及附加 3,937,400.15 3,912,308.92
銷售費(fèi)用 4,295,815.61 4,339,646.72
管理費(fèi)用 33,287,250.16 31,872,557.61
研發(fā)費(fèi)用 23,134,212.43 21,342,406.92
財(cái)務(wù)費(fèi)用 -1,764,515.53 -1,207,720.71
其中：利息費(fèi)用
利息收入 1,112,862.68 1,053,956.10
加：其他收益 9,706,873.68 1,859,810.98
投資收益（損失以“－”號填列） 2,875,294.70 2,534,378.14
其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 2,875,294.70 2,534,378.14
以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益
匯兌收益（損失以“-”號填列）
凈敞口套期收益（損失以“－”號填列）
公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“－”號填列）
信用減值損失（損失以“-”號填列） -2,357,402.86 -1,495,780.02
資產(chǎn)減值損失（損失以“-”號填列）
資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列） -24,661.13 -55,230.71
三、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列） 91,234,197.39 92,133,908.90
加：營業(yè)外收入 3,678,590.38 39,551.72
減：營業(yè)外支出 103,658.05 86,296.66
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四、利潤總額（虧損總額以“－”號填列） 94,809,129.72 92,087,163.96
減：所得稅費(fèi)用 14,040,613.38 13,500,055.43
五、凈利潤（凈虧損以“－”號填列） 80,768,516.34 78,587,108.53
（一）按經(jīng)營持續(xù)性分類
1.持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“－”號填列） 80,768,516.34 78,587,108.53
2.終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“－”號填列）
（二）按所有權(quán)歸屬分類
1.歸屬于母公司所有者的凈利潤 79,367,562.35 76,394,569.92
2.少數(shù)股東損益 1,400,953.99 2,192,538.61
六、其他綜合收益的稅后凈額
歸屬母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額
（一）不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益
1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額
2.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益
3.其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)
4.企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)
5.其他
（二）將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益
1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益
2.其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)
3.金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額
4.其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備
5.現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備
6.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額
7.其他
歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額
七、綜合收益總額 80,768,516.34 78,587,108.53
歸屬于母公司所有者的綜合收益總額 79,367,562.35 76,394,569.92
歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額 1,400,953.99 2,192,538.61
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.1857 0.1787
（二）稀釋每股收益 0.1857 0.1787
法定代表人：陳輝 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：郭宗慧 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：鐘泉
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4、母公司利潤表
單位：元
項(xiàng)目 2020 年半年度 2019 年半年度
一、營業(yè)收入 242,475,834.93 226,869,024.11
減：營業(yè)成本 113,306,334.91 96,287,877.50
稅金及附加 3,618,010.52 3,523,483.26
銷售費(fèi)用 3,250,388.00 3,276,321.24
管理費(fèi)用 27,456,123.24 26,309,617.18
研發(fā)費(fèi)用 21,361,899.88 18,578,609.93
財(cái)務(wù)費(fèi)用 -1,710,596.59 -1,173,253.45
其中：利息費(fèi)用
利息收入 1,105,078.71 1,048,471.62
加：其他收益 9,291,377.54 1,073,410.98
投資收益（損失以“－”號填列） 7,275,294.70 2,534,378.14
其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 2,875,294.70 2,534,378.14
以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益（損失以
“-”號填列）
凈敞口套期收益（損失以“－”號填列）
公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“－”號填列）
信用減值損失（損失以“-”號填列） -2,187,374.08 -1,339,087.32
資產(chǎn)減值損失（損失以“-”號填列）
資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列） -24,661.13 -55,230.71
二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列） 89,548,312.00 82,279,839.54
加：營業(yè)外收入 3,151,000.00 10,075.23
減：營業(yè)外支出 103,657.65 81,347.01
三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列） 92,595,654.35 82,208,567.76
減：所得稅費(fèi)用 13,053,201.99 11,868,705.82
四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列） 79,542,452.36 70,339,861.94
（一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“－”號填列） 79,542,452.36 70,339,861.94
（二）終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“－”號填列）
五、其他綜合收益的稅后凈額
（一）不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益
1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額
2.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益
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3.其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)
4.企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)
5.其他
（二）將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益
1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益
2.其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)
3.金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額
4.其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備
5.現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備
6.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額
7.其他
六、綜合收益總額 79,542,452.36 70,339,861.94
七、每股收益：
（一）基本每股收益 0.1861 0.1645
（二）稀釋每股收益 0.1861 0.1645
5、合并現(xiàn)金流量表
單位：元
項(xiàng)目 2020 年半年度 2019 年半年度
一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 242,193,630.05 241,845,643.95
客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加額
向中央銀行借款凈增加額
向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額
收到原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金
收到再保業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額
保戶儲(chǔ)金及投資款凈增加額
收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金
拆入資金凈增加額
回購業(yè)務(wù)資金凈增加額
代理買賣證券收到的現(xiàn)金凈額
收到的稅費(fèi)返還 1,009,983.76 3,849,513.34
收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 16,964,380.11 3,112,347.69
經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 260,167,993.92 248,807,504.98
購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 80,923,868.27 73,881,214.43
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客戶貸款及墊款凈增加額
存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額
支付原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)的現(xiàn)金
拆出資金凈增加額
支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金
支付保單紅利的現(xiàn)金
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 95,608,216.10 92,236,829.81
支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 19,580,180.56 16,075,781.35
支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 10,081,833.17 11,699,731.50
經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 206,194,098.10 193,893,557.09
經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 53,973,895.82 54,913,947.89
二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
收回投資收到的現(xiàn)金
取得投資收益收到的現(xiàn)金 3,541,372.00 2,833,097.60
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 1,000.00 58,300.00
處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額
收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 3,542,372.00 2,891,397.60
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 29,052,662.39 26,284,270.38
投資支付的現(xiàn)金 17,798,458.17
質(zhì)押貸款凈增加額
取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額
支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 46,851,120.56 26,284,270.38
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -43,308,748.56 -23,392,872.78
三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
吸收投資收到的現(xiàn)金
其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金
取得借款收到的現(xiàn)金
收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)
償還債務(wù)支付的現(xiàn)金
分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 32,388,875.37 33,288,311.47
其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤 320,000.00 1,280,000.00
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支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 32,388,875.37 33,288,311.47
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -32,388,875.37 -33,288,311.47
四、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響 42,324.90 -98,770.92
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 -21,681,403.21 -1,866,007.28
加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 193,894,179.52 166,499,399.34
六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 172,212,776.31 164,633,392.06
6、母公司現(xiàn)金流量表
單位：元
項(xiàng)目 2020 年半年度 2019 年半年度
一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 213,283,520.41 209,927,757.39
收到的稅費(fèi)返還 682,732.56 3,012,034.33
收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 17,054,802.52 2,592,271.04
經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 231,021,055.49 215,532,062.76
購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 71,241,868.62 61,421,446.56
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 86,484,675.97 83,121,662.15
支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 17,522,918.39 13,983,390.39
支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 7,061,717.01 7,408,717.92
經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 182,311,179.99 165,935,217.02
經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 48,709,875.50 49,596,845.74
二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
收回投資收到的現(xiàn)金
取得投資收益收到的現(xiàn)金 3,541,372.00 6,133,097.60
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 1,000.00 58,300.00
處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額
收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 3,542,372.00 6,191,397.60
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 27,983,025.47 21,685,591.57
投資支付的現(xiàn)金 20,000,000.00 6,000,000.00
取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額
支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 47,983,025.47 27,685,591.57
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -44,440,653.47 -21,494,193.97
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三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
吸收投資收到的現(xiàn)金
取得借款收到的現(xiàn)金
收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)
償還債務(wù)支付的現(xiàn)金
分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 32,068,875.37 32,008,311.47
支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 32,068,875.37 32,008,311.47
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -32,068,875.37 -32,008,311.47
四、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響 31,643.53 -75,888.58
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 -27,768,009.81 -3,981,548.28
加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 187,880,602.32 164,334,329.29
六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 160,112,592.51 160,352,781.01
7、合并所有者權(quán)益變動(dòng)表
本期金額
單位：元
2020 年半年度
歸屬于母公司所有者權(quán)益 所有
項(xiàng)目 少數(shù)
其他權(quán)益工具 其他 一般 未分 者權(quán)
資本 減：庫 專項(xiàng) 盈余 股東
股本 優(yōu)先 永續(xù) 綜合 風(fēng)險(xiǎn) 配利 其他 小計(jì) 益合
其他 公積 存股 收益 儲(chǔ)備 公積 權(quán)益
股 債 準(zhǔn)備 潤 計(jì)
427, 1,000
66,36 91,60 383,7 969,1 30,87
一、上年期末余 500, ,060,
3,040 4,305 14,83 82,18 8,145
額 000. 328.3
.14 .55 7.32 3.01 .35
00 6
加：會(huì)計(jì)政
策變更
前期
差錯(cuò)更正
同一
控制下企業(yè)合
并
其他
427, 1,000
66,36 91,60 383,7 969,1 30,87
二、本年期初余 500, ,060,
3,040 4,305 14,83 82,18 8,145
額 000. 328.3
.14 .55 7.32 3.01 .35
00 6
三、本期增減變 36,61 36,61 -199, 36,41
動(dòng)金額（減少以 7,562 7,562 046.0 8,516
“－”號填列） .35 .35 1 .34
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79,36 79,36 1,400 80,76
（一）綜合收益
7,562 7,562 ,953. 8,516
總額
.35 .35 99 .34
（二）所有者投
入和減少資本
1．所有者投入
的普通股
2．其他權(quán)益工
具持有者投入
資本
3．股份支付計(jì)
入所有者權(quán)益
的金額
4．其他
-42,7 -42,7 -1,60 -44,3
（三）利潤分配 50,00 50,00 0,000 50,00
0.00 0.00 .00 0.00
1．提取盈余公
積
2．提取一般風(fēng)
險(xiǎn)準(zhǔn)備
-42,7 -42,7 -1,60 -44,3
3．對所有者（或
50,00 50,00 0,000 50,00
股東）的分配
0.00 0.00 .00 0.00
4．其他
（四）所有者權(quán)
益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)
1．資本公積轉(zhuǎn)
增資本（或股
本）
2．盈余公積轉(zhuǎn)
增資本（或股
本）
3．盈余公積彌
補(bǔ)虧損
4．設(shè)定受益計(jì)
劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)
留存收益
5．其他綜合收
益結(jié)轉(zhuǎn)留存收
益
6．其他
（五）專項(xiàng)儲(chǔ)備
1,223 1,223 1,223
1．本期提取 ,462. ,462. ,462.
83 83 83
1,223 1,223 1,223
2．本期使用 ,462. ,462. ,462.
83 83 83
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 福建福晶科技股份有限公司 2020 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告
（六）其他
427, 1,005 1,036
66,36 91,60 420,3 30,67
四、本期期末余 500, ,799, ,478,
3,040 4,305 32,39 9,099
額 000. 745.3 844.7
.14 .55 9.67 .34
00 6 0
上期金額
單位：元
2019 年半年度
歸屬于母公司所有者權(quán)益
項(xiàng)目 所有者
其他權(quán)益工具 其他 一般 未分 少數(shù)股
資本 減：庫 專項(xiàng) 盈余 權(quán)益合
股本 優(yōu)先 永續(xù) 綜合 風(fēng)險(xiǎn) 配利 其他 小計(jì) 東權(quán)益 計(jì)
其他 公積 存股 收益 儲(chǔ)備 公積
準(zhǔn)備 潤
股 債
427,
66,45 78,91 304,7 877,6 18,396 896,05
一、上年期末 500,
4,812 5,258 91,42 61,49 ,413.3 7,905.
余額 000.
.59 .43 1.60 2.62 0 92
00
加：會(huì)計(jì)
政策變更
前期
差錯(cuò)更正
同一
控制下企業(yè)合
并
其他
427,
66,45 78,91 304,7 877,6 18,396 896,05
二、本年期初 500,
4,812 5,258 91,42 61,49 ,413.3 7,905.
余額 000.
.59 .43 1.60 2.62 0 92
00
三、本期增減
33,64 33,64 35,837
變動(dòng)金額（減 2,192,
4,569 4,569 ,108.5
少以“－”號 538.61
.92 .92 3
填列）
76,39 76,39 78,587
（一）綜合收 2,192,
4,569 4,569 ,108.5
益總額 538.61
.92 .92 3
（二）所有者
投入和減少資
本
1．所有者投入
的普通股
2．其他權(quán)益工
具持有者投入
資本
3．股份支付計(jì)
入所有者權(quán)益
的金額
4．其他
-42,7 -42,7 -42,75
（三）利潤分
50,00 50,00 0,000.
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配 0.00 0.00 00
1．提取盈余公
積
2．提取一般風(fēng)
險(xiǎn)準(zhǔn)備
3．對所有者 -42,7 -42,7 -42,75
（或股東）的 50,00 50,00 0,000.
分配 0.00 0.00 00
4．其他
（四）所有者
權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)
1．資本公積轉(zhuǎn)
增資本（或股
本）
2．盈余公積轉(zhuǎn)
增資本（或股
本）
3．盈余公積彌
補(bǔ)虧損
4．設(shè)定受益計(jì)
劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)
留存收益
5．其他綜合收
益結(jié)轉(zhuǎn)留存收
益
6．其他
（五）專項(xiàng)儲(chǔ)
備
1,038 1,038
1,038,
1．本期提取 ,880. ,880.
880.24
24 24
1,038 1,038
1,038,
2．本期使用 ,880. ,880.
880.24
24 24
（六）其他
427,
66,45 78,91 338,4 911,3 20,588 931,89
四、本期期末 500,
4,812 5,258 35,99 06,06 ,951.9 5,014.
余額 000.
.59 .43 1.52 2.54 1 45
00
8、母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表
本期金額
單位：元
2020 年半年度
項(xiàng)目 其他權(quán)益工具 資本公 減：庫存 其他綜 專項(xiàng)儲(chǔ) 盈余公 未分配 所有者權(quán)
股本 其他
優(yōu)先股 永續(xù)債 其他 積 股 合收益 備 積 利潤 益合計(jì)
一、上年期末余 427,50 66,337, 91,604, 348,21 933,654,
額 0,000. 398.44 305.55 2,522. 226.94
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 福建福晶科技股份有限公司 2020 年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告
00 95
加：會(huì)計(jì)政
策變更
前期
差錯(cuò)更正
其他
427,50 348,21
二、本年期初余 66,337, 91,604, 933,654,
0,000. 2,522.
額 398.44 305.55 226.94
00 95
三、本期增減變 36,792
36,792,4
動(dòng)金額（減少以 ,452.3
52.36
“－”號填列） 6
79,542
（一）綜合收益 79,542,4
,452.3
總額 52.36
6
（二）所有者投
入和減少資本
1．所有者投入
的普通股
2．其他權(quán)益工
具持有者投入
資本
3．股份支付計(jì)
入所有者權(quán)益
的金額
4．其他
-42,75
-42,750,
（三）利潤分配 0,000.
000.00
00
1．提取盈余公
積
-42,75
2．對所有者（或 -42,750,
0,000.
股東）的分配 000.00
00
3．其他
（四）所有者權(quán)
益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)
1．資本公積轉(zhuǎn)
增資本（或股
本）
2．盈余公積轉(zhuǎn)
增資本（或股
本）
3．盈余公積彌
補(bǔ)虧損
4．設(shè)定受益計(jì)
劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)
留存收益
5．其他綜合收
益結(jié)轉(zhuǎn)留存收
18
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益
6．其他
（五）專項(xiàng)儲(chǔ)備
1,223,4 1,223,46
1．本期提取
62.83 2.83
1,223,4 1,223,46
2．本期使用
62.83 2.83
（六）其他
427,50 385,00
四、本期期末余 66,337, 91,604, 970,446,
0,000. 4,975.
額 398.44 305.55 679.30
00 31
上期金額
單位：元
2019 年半年度
其他權(quán)益工具
項(xiàng)目 資本公 減：庫存 其他綜 盈余公 未分配利 所有者權(quán)
股本 優(yōu)先 永續(xù) 專項(xiàng)儲(chǔ)備 其他
其他 積 股 合收益 積 潤 益合計(jì)
股 債
427,5 66,429 78,915
一、上年期末余 276,761, 849,605,5
00,00 ,170.8 ,258.4
額 098.98 28.30
0.00 9 3
加：會(huì)計(jì)政
策變更
前期
差錯(cuò)更正
其他
427,5 66,429 78,915
二、本年期初余 276,761, 849,605,5
00,00 ,170.8 ,258.4
額 098.98 28.30
0.00 9 3
三、本期增減變
27,589,8 27,589,86
動(dòng)金額（減少以
61.94 1.94
“－”號填列）
（一）綜合收益 70,339,8 70,339,86
總額 61.94 1.94
（二）所有者投
入和減少資本
1．所有者投入
的普通股
2．其他權(quán)益工
具持有者投入
資本
3．股份支付計(jì)
入所有者權(quán)益
的金額
4．其他
-42,750, -42,750,0
（三）利潤分配
000.00 00.00
1．提取盈余公
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積
2．對所有者（或 -42,750, -42,750,0
股東）的分配 000.00 00.00
3．其他
（四）所有者權(quán)
益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)
1．資本公積轉(zhuǎn)
增資本（或股
本）
2．盈余公積轉(zhuǎn)
增資本（或股
本）
3．盈余公積彌
補(bǔ)虧損
4．設(shè)定受益計(jì)
劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)
留存收益
5．其他綜合收
益結(jié)轉(zhuǎn)留存收
益
6．其他
（五）專項(xiàng)儲(chǔ)備
1,038,88 1,038,880
1．本期提取
0.24 .24
1,038,88 1,038,880
2．本期使用
0.24 .24
（六）其他
427,5 66,429 78,915
四、本期期末余 304,350, 877,195,3
00,00 ,170.8 ,258.4
額 960.92 90.24
0.00 9 3
三、公司基本情況
(一)公司注冊地、組織形式和總部地址
福建福晶科技股份有限公司（以下簡稱公司或本公司）是由福建福晶科技有限公司整體
變更設(shè)立的股份有限公司。公司于 2008 年 3 月 19 日在深圳證券交易所中小企業(yè)板掛牌上市，
股票代碼為 002222?，F(xiàn)持有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為 91350000100018290 的營業(yè)執(zhí)照。
經(jīng)過歷年的派送紅股、轉(zhuǎn)增股本，截止 2019 年 12 月 31 日，本公司累計(jì)發(fā)行股本總數(shù)
42,750 萬股，注冊資本為 42,750 萬元，注冊地址：福建省福州市鼓樓區(qū)軟件大道 89 號福州
軟件園 F 區(qū) 9 號樓，控股股東為福建物質(zhì)結(jié)構(gòu)研究所。
(二)公司業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營活動(dòng)
公司行業(yè)性質(zhì)：電子半導(dǎo)體及元件。
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公司經(jīng)營范圍：從事光學(xué)晶體、晶體材料、激光器件的研發(fā)、制造銷售及其技術(shù)咨詢、
技術(shù)服務(wù)（以上范圍凡涉及國家專項(xiàng)專營規(guī)定的從其規(guī)定)。
(三)財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出
公司財(cái)務(wù)報(bào)告于 2020 年 8 月 25 日經(jīng)公司第五屆董事會(huì)第十次會(huì)議批準(zhǔn)。
（四）財(cái)務(wù)報(bào)表主體及合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍
本期納入合并報(bào)表范圍的主體：福建福晶科技股份有限公司、子公司青島海泰光電技術(shù)
有限公司、子公司福建睿創(chuàng)光電科技有限公司、子公司福建華晶投資有限公司。“附注八、
在其他主體中的權(quán)益”。
四、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)
1、編制基礎(chǔ)
本公司根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》
和具體企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定（以下合
稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”）進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開
發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15 號——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》2014 年修訂）的規(guī)定，
編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
2、持續(xù)經(jīng)營
本公司對報(bào)告期末起 12 個(gè)月的持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行了評價(jià)，未發(fā)現(xiàn)對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生
重大懷疑的事項(xiàng)或情況。因此，本財(cái)務(wù)報(bào)表系在持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的基礎(chǔ)上編制。
五、重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)
具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)提示：以下披露內(nèi)容已涵蓋本公司實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)制定的具
體會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)。
1、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明
本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了報(bào)告期公司的
財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
2、會(huì)計(jì)期間
自公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
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3、營業(yè)周期
公司以 12 個(gè)月作為一個(gè)營業(yè)周期。
4、記賬本位幣
公司以人民幣為記賬本位幣。
5、同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法
（1）分步實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并過程中的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或
多種情況，將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
1）這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；
2）這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；
3）一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；
4）一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。
（2）同一控制下的企業(yè)合并
本公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日在被合并方資產(chǎn)、負(fù)債（包括最終
控制方收購被合并方而形成的商譽(yù)）在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值計(jì)量。在合并
中取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對價(jià)賬面價(jià)值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整
資本公積中的股本溢價(jià)，資本公積中的股本溢價(jià)不足沖減的，調(diào)整留存收益。
如果存在或有對價(jià)并需要確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債或資產(chǎn)，該預(yù)計(jì)負(fù)債或資產(chǎn)金額與后續(xù)或有對價(jià)
結(jié)算金額的差額，調(diào)整資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)），資本公積不足的，調(diào)整留存收益。
對于通過多次交易最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并的，屬于一攬子交易的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得
控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；不屬于一攬子交易的，在取得控制權(quán)日，長期股權(quán)投資初始投
資成本，與達(dá)到合并前的長期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對價(jià)的賬
面價(jià)值之和的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。對于合并日之前
持有的股權(quán)投資，因采用權(quán)益法核算或金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則核算而確認(rèn)的其他綜合收益，
暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，直至處置該項(xiàng)投資時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的
基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的被投資單位凈資產(chǎn)中除凈損益、其他綜合收
益和利潤分配以外的所有者權(quán)益其他變動(dòng)，暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，直至處置該項(xiàng)投資時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)
期損益。
（3）非同一控制下的企業(yè)合并
購買日是指本公司實(shí)際取得對被購買方控制權(quán)的日期，即被購買方的凈資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營
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決策的控制權(quán)轉(zhuǎn)移給本公司的日期。同時(shí)滿足下列條件時(shí)，本公司一般認(rèn)為實(shí)現(xiàn)了控制權(quán)的
轉(zhuǎn)移：
①企業(yè)合并合同或協(xié)議已獲本公司內(nèi)部權(quán)力機(jī)構(gòu)通過。
②企業(yè)合并事項(xiàng)需要經(jīng)過國家有關(guān)主管部門審批的，已獲得批準(zhǔn)。
③已辦理了必要的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。
④本公司已支付了合并價(jià)款的大部分，并且有能力、有計(jì)劃支付剩余款項(xiàng)。
⑤本公司實(shí)際上已經(jīng)控制了被購買方的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策，并享有相應(yīng)的利益、承擔(dān)相應(yīng)
的風(fēng)險(xiǎn)。
本公司在購買日對作為企業(yè)合并對價(jià)付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債按照公允價(jià)值計(jì)量，
公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)
為商譽(yù)；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，經(jīng)復(fù)核后，
計(jì)入當(dāng)期損益。
通過多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，屬于一攬子交易的，將各項(xiàng)交易
作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；不屬于一攬子交易的，合并日之前持有的股權(quán)投
資采用權(quán)益法核算的，以購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價(jià)值與購買日新增投資
成本之和，作為該項(xiàng)投資的初始投資成本；購買日之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而
確認(rèn)的其他綜合收益，在處置該項(xiàng)投資時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的
基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。合并日之前持有的股權(quán)投資采用金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則核算的，以該
股權(quán)投資在合并日的公允價(jià)值加上新增投資成本之和，作為合并日的初始投資成本。原持有
股權(quán)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額以及原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)全部
轉(zhuǎn)入合并日當(dāng)期的投資收益。
（4）為合并發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用
為企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費(fèi)用以及其他直接相關(guān)費(fèi)用，于發(fā)
生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；為企業(yè)合并而發(fā)行權(quán)益性證券的交易費(fèi)用，可直接歸屬于權(quán)益性交易的
從權(quán)益中扣減。
6、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法
（1）合并范圍
本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，所有子公司（包括本公司所控制的
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單獨(dú)主體）均納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。
（2）合并程序
本公司以自身和各子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。
本公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，將整個(gè)企業(yè)集團(tuán)視為一個(gè)會(huì)計(jì)主體，依據(jù)相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的確
認(rèn)、計(jì)量和列報(bào)要求，按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，反映本企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)
金流量。
所有納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的子公司所采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與本公司一致，
如子公司采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與本公司不一致的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按本公司
的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間進(jìn)行必要的調(diào)整。
合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)抵銷本公司與各子公司、各子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并資產(chǎn)
負(fù)債表、合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表、合并股東權(quán)益變動(dòng)表的影響。如果站在企業(yè)集團(tuán)合
并財(cái)務(wù)報(bào)表角度與以本公司或子公司為會(huì)計(jì)主體對同一交易的認(rèn)定不同時(shí)，從企業(yè)集團(tuán)的角
度對該交易予以調(diào)整。
子公司所有者權(quán)益、當(dāng)期凈損益和當(dāng)期綜合收益中屬于少數(shù)股東的份額分別在合并資產(chǎn)
負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下、合并利潤表中凈利潤項(xiàng)目下和綜合收益總額項(xiàng)目下單獨(dú)列示。
子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額而
形成的余額，沖減少數(shù)股東權(quán)益。
對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以其資產(chǎn)、負(fù)債（包括最終控制方收購該子公
司而形成的商譽(yù)）在最終控制方財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)對其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。
對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)對其
財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整
1）增加子公司或業(yè)務(wù)
在報(bào)告期內(nèi)，若因同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，則調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的
期初數(shù)；將子公司或業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤納入合并利潤表；將
子公司或業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表，同時(shí)對比較報(bào)表的
相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，視同合并后的報(bào)告主體自最終控制方開始控制時(shí)點(diǎn)起一直存在。
因追加投資等原因能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y方實(shí)施控制的，視同參與合并的各方在最
終控制方開始控制時(shí)即以目前的狀態(tài)存在進(jìn)行調(diào)整。在取得被合并方控制權(quán)之前持有的股權(quán)
投資，在取得原股權(quán)之日與合并方和被合并方同處于同一控制之日孰晚日起至合并日之間已
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確認(rèn)有關(guān)損益、其他綜合收益以及其他凈資產(chǎn)變動(dòng)，分別沖減比較報(bào)表期間的期初留存收益
或當(dāng)期損益。
在報(bào)告期內(nèi)，若因非同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，則不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債
表期初數(shù)；將該子公司或業(yè)務(wù)自購買日至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤納入合并利潤表；該
子公司或業(yè)務(wù)自購買日至報(bào)告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。
因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y方實(shí)施控制的，對于購買日之前持有的
被購買方的股權(quán)，本公司按照該股權(quán)在購買日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面
價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益。購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他
綜合收益以及除凈損益、其他綜合收益和利潤分配之外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)的，與其相關(guān)
的其他綜合收益、其他所有者權(quán)益變動(dòng)轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期投資收益，由于被投資方重新計(jì)
量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。
2）處置子公司或業(yè)務(wù)
①一般處理方法
在報(bào)告期內(nèi)，本公司處置子公司或業(yè)務(wù)，則該子公司或業(yè)務(wù)期初至處置日的收入、費(fèi)用、
利潤納入合并利潤表；該子公司或業(yè)務(wù)期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。
因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對被投資方控制權(quán)時(shí)，對于處置后的剩余股權(quán)投
資，本公司按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對價(jià)與剩余股
權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算
的凈資產(chǎn)的份額與商譽(yù)之和的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投
資相關(guān)的其他綜合收益或除凈損益、其他綜合收益及利潤分配之外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)，
在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益，由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變
動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。
②分步處置子公司
通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，處置對子公司股權(quán)投資的
各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，通常表明應(yīng)將多次交易事項(xiàng)
作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：
A.這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；
B.這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；
C.一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；
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D.一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。
處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易屬于一攬子交易的，本公司將各項(xiàng)交
易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；但是，在喪失控制權(quán)之前每一次
處置價(jià)款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為其他
綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。
處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易不屬于一攬子交易的，在喪失控制權(quán)
之前，按不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的股權(quán)投資的相關(guān)政策進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；在
喪失控制權(quán)時(shí)，按處置子公司一般處理方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
3）購買子公司少數(shù)股權(quán)
本公司因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公司
自購買日（或合并日）開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資
本公積中的股本溢價(jià)，資本公積中的股本溢價(jià)不足沖減的，調(diào)整留存收益。
4）不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的股權(quán)投資
在不喪失控制權(quán)的情況下因部分處置對子公司的長期股權(quán)投資而取得的處置價(jià)款與處
置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，
調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本溢價(jià)，資本公積中的股本溢價(jià)不足沖減的，調(diào)整
留存收益。
7、合營安排分類及共同經(jīng)營會(huì)計(jì)處理方法
（1）合營安排的分類
本公司根據(jù)合營安排的結(jié)構(gòu)、法律形式以及合營安排中約定的條款、其他相關(guān)事實(shí)和情
況等因素，將合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。
未通過單獨(dú)主體達(dá)成的合營安排，劃分為共同經(jīng)營；通過單獨(dú)主體達(dá)成的合營安排，通
常劃分為合營企業(yè)；但有確鑿證據(jù)表明滿足下列任一條件并且符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的合營
安排劃分為共同經(jīng)營：
1）合營安排的法律形式表明，合營方對該安排中的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債分別享有權(quán)利和承
擔(dān)義務(wù)。
2）合營安排的合同條款約定，合營方對該安排中的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債分別享有權(quán)利和承
擔(dān)義務(wù)。
3）其他相關(guān)事實(shí)和情況表明，合營方對該安排中的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債分別享有權(quán)利和承
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擔(dān)義務(wù)，如合營方享有與合營安排相關(guān)的幾乎所有產(chǎn)出，并且該安排中負(fù)債的清償持續(xù)依賴
于合營方的支持。
（2）共同經(jīng)營會(huì)計(jì)處理方法
本公司確認(rèn)共同經(jīng)營中利益份額中與本公司相關(guān)的下列項(xiàng)目，并按照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：
1）確認(rèn)單獨(dú)所持有的資產(chǎn)，以及按其份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；
2）確認(rèn)單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，以及按其份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；
3）確認(rèn)出售其享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；
4）按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；
5）確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營發(fā)生的費(fèi)用。
本公司向共同經(jīng)營投出或出售資產(chǎn)等（該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外），在該資產(chǎn)等由共同經(jīng)
營出售給第三方之前，僅確認(rèn)因該交易產(chǎn)生的損益中歸屬于共同經(jīng)營其他參與方的部分。投
出或出售的資產(chǎn)發(fā)生符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 8 號——資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減值損失的，
本公司全額確認(rèn)該損失。
本公司自共同經(jīng)營購買資產(chǎn)等（該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外），在將該資產(chǎn)等出售給第三方
之前，僅確認(rèn)因該交易產(chǎn)生的損益中歸屬于共同經(jīng)營其他參與方的部分。購入的資產(chǎn)發(fā)生符
合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 8 號——資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減值損失的，本公司按承擔(dān)的份額確
認(rèn)該部分損失。
本公司對共同經(jīng)營不享有共同控制，如果本公司享有該共同經(jīng)營相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該共同
經(jīng)營相關(guān)負(fù)債的，仍按上述原則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，否則，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)
行會(huì)計(jì)處理。
8、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)
在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款確認(rèn)為現(xiàn)金。將
同時(shí)具備期限短（一般從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、
價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。
9、外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算
外幣業(yè)務(wù)交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的期初匯率作為折算匯率折合成人民幣記
賬。
資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，
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除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費(fèi)用資本
化的原則處理外，均計(jì)入當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生
日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。
以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，由此產(chǎn)生
的匯兌差額作為公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)入當(dāng)期損益。如屬于可供出售外幣非貨幣性項(xiàng)目的，形
成的匯兌差額計(jì)入其他綜合收益。
10、金融工具
在本公司成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。
實(shí)際利率法是指計(jì)算金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本以及將利息收入或利息費(fèi)用分?jǐn)?br/>計(jì)入各會(huì)計(jì)期間的方法。
實(shí)際利率，是指將金融資產(chǎn)或金融負(fù)債在預(yù)計(jì)存續(xù)期的估計(jì)未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該金
融資產(chǎn)賬面余額或該金融負(fù)債攤余成本所使用的利率。在確定實(shí)際利率時(shí)，在考慮金融資產(chǎn)
或金融負(fù)債所有合同條款(如提前還款、展期、看漲期權(quán)或其他類似期權(quán)等)的基礎(chǔ)上估計(jì)預(yù)
期現(xiàn)金流量，但不考慮預(yù)期信用損失。
金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本是以該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的初始確認(rèn)金額扣除已償
還的本金，加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷
形成的累計(jì)攤銷額，再扣除累計(jì)計(jì)提的損失準(zhǔn)備(僅適用于金融資產(chǎn))。
(1)金融資產(chǎn)分類和計(jì)量
本公司根據(jù)所管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃
分為以下三類：
1) 以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。
2) 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。
3) 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量，但是因銷售商品或提供服務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收賬款
或應(yīng)收票據(jù)未包含重大融資成分或不考慮不超過一年的融資成分的，按照交易價(jià)格進(jìn)行初始
計(jì)量。
對于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損
益，其他類別的金融資產(chǎn)相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。
金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量取決于其分類，當(dāng)且僅當(dāng)本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時(shí)，
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才對所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類。
1)分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)
金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額
為基礎(chǔ)的利息的支付，且管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，則本公
司將該金融資產(chǎn)分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。本公司分類為以攤余成本計(jì)量的金融資
產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款、債權(quán)投資等。
本公司對此類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，其發(fā)
生減值時(shí)或終止確認(rèn)、修改產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。除下列情況外，本公司根據(jù)
金融資產(chǎn)賬面余額乘以實(shí)際利率計(jì)算確定利息收入：
A.對于購入或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本公司自初始確認(rèn)起，按照該金融資
產(chǎn)的攤余成本和經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率計(jì)算確定其利息收入。
B.對于購入或源生的未發(fā)生信用減值、但在后續(xù)期間成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，
本公司在后續(xù)期間，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定其利息收入。若該金融
工具在后續(xù)期間因其信用風(fēng)險(xiǎn)有所改善而不再存在信用減值，本公司轉(zhuǎn)按實(shí)際利率乘以該金
融資產(chǎn)賬面余額來計(jì)算確定利息收入。
2)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)
金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額
為基礎(chǔ)的利息的支付，且管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售
該金融資產(chǎn)為目標(biāo)，則本公司將該金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收
益的金融資產(chǎn)。
本公司對此類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入。除利息收入、減值損失及匯兌差
額確認(rèn)為當(dāng)期損益外，其余公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之
前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。
以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款列報(bào)為應(yīng)收款項(xiàng)融資，
其他此類金融資產(chǎn)列報(bào)為其他債權(quán)投資，其中：自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的其他債權(quán)投
資列報(bào)為一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)，原到期日在一年以內(nèi)的其他債權(quán)投資列報(bào)為其他流動(dòng)資
產(chǎn)。
3)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)
在初始確認(rèn)時(shí)，本公司可以單項(xiàng)金融資產(chǎn)為基礎(chǔ)不可撤銷地將非交易性權(quán)益工具投資指
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定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。
此類金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，不需計(jì)提減值準(zhǔn)備。該金融資產(chǎn)終止
確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。
本公司持有該權(quán)益工具投資期間，在本公司收取股利的權(quán)利已經(jīng)確立，與股利相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利
益很可能流入本公司，且股利的金額能夠可靠計(jì)量時(shí)，確認(rèn)股利收入并計(jì)入當(dāng)期損益。本公
司對此類金融資產(chǎn)在其他權(quán)益工具投資項(xiàng)目下列報(bào)。
權(quán)益工具投資滿足下列條件之一的，屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融
資產(chǎn)：取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期出售；初始確認(rèn)時(shí)屬于集中管理的可辨認(rèn)金融
資產(chǎn)工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明近期實(shí)際存在短期獲利模式；屬于衍生工具（符
合財(cái)務(wù)擔(dān)保合同定義的以及被指定為有效套期工具的衍生工具除外）。
4)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
不符合分類為以攤余成本計(jì)量或以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資
產(chǎn)條件、亦不指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)均分類為以公允
價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
本公司對此類金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，將公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失
以及與此類金融資產(chǎn)相關(guān)的股利和利息收入計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司對此類金融資產(chǎn)根據(jù)其流動(dòng)性在交易性金融資產(chǎn)、其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)項(xiàng)目列報(bào)。
5) 指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
在初始確認(rèn)時(shí)，本公司為了消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，可以單項(xiàng)金融資產(chǎn)為基礎(chǔ)不可撤
銷地將金融資產(chǎn)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
混合合同包含一項(xiàng)或多項(xiàng)嵌入衍生工具，且其主合同不屬于以上金融資產(chǎn)的，本公司可
以將其整體指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融工具。但下列情況除外：
A.嵌入衍生工具不會(huì)對混合合同的現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大改變。
B.在初次確定類似的混合合同是否需要分拆時(shí)，幾乎不需分析就能明確其包含的嵌入衍
生工具不應(yīng)分拆。如嵌入貸款的提前還款權(quán)，允許持有人以接近攤余成本的金額提前償還貸
款，該提前還款權(quán)不需要分拆。
本公司對此類金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，將公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失
以及與此類金融資產(chǎn)相關(guān)的股利和利息收入計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司對此類金融資產(chǎn)根據(jù)其流動(dòng)性在交易性金融資產(chǎn)、其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)項(xiàng)目列報(bào)。
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(2)金融負(fù)債分類和計(jì)量
本公司根據(jù)所發(fā)行金融工具的合同條款及其所反映的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)而非僅以法律形式，結(jié)合
金融負(fù)債和權(quán)益工具的定義，在初始確認(rèn)時(shí)將該金融工具或其組成部分分類為金融負(fù)債或權(quán)
益工具。金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)分類為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、
其他金融負(fù)債、被指定為有效套期工具的衍生工具。
金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的
金融負(fù)債，相關(guān)的交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)
入初始確認(rèn)金額。
金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量取決于其分類：
1) 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債
此類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具）和初始確認(rèn)時(shí)指定為
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。
滿足下列條件之一的，屬于交易性金融負(fù)債：承擔(dān)相關(guān)金融負(fù)債的目的主要是為了在近
期內(nèi)出售或回購；屬于集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近
期采用短期獲利方式模式；屬于衍生工具，但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、符
合財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具除外。交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具），按照公允
價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套期會(huì)計(jì)有關(guān)外，所有公允價(jià)值變動(dòng)均計(jì)入當(dāng)期損益。
在初始確認(rèn)時(shí)，為了提供更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息，本公司將滿足下列條件之一的金融負(fù)債不
可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債：
A.能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配。
B.根據(jù)正式書面文件載明的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略，以公允價(jià)值為基礎(chǔ)對金融負(fù)債組
合或金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合進(jìn)行管理和業(yè)績評價(jià)，并在企業(yè)內(nèi)部以此為基礎(chǔ)向關(guān)鍵管理人
員報(bào)告。
本公司對此類金融負(fù)債采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除由本公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起
的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益之外，其他公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。除非由本公司自
身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益會(huì)造成或擴(kuò)大損益中的會(huì)計(jì)錯(cuò)配，本
公司將所有公允價(jià)值變動(dòng)（包括自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的影響金額）計(jì)入當(dāng)期損益。
2) 其他金融負(fù)債
除下列各項(xiàng)外，公司將金融負(fù)債分類為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債，對此類金融負(fù)債采
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用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損
益：
A.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。
B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債。
C.不屬于本條前兩類情形的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于本條第 1）類情形的以低于市場
利率貸款的貸款承諾。
財(cái)務(wù)擔(dān)保合同是指當(dāng)特定債務(wù)人到期不能按照最初或修改后的債務(wù)工具條款償付債務(wù)
時(shí)，要求發(fā)行方向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。不屬于指定為以公允價(jià)值計(jì)
量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，在初始確認(rèn)后按照損失準(zhǔn)備金額以及
初始確認(rèn)金額扣除擔(dān)保期內(nèi)的累計(jì)攤銷額后的余額孰高進(jìn)行計(jì)量。
(3)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)
1）金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)，即從其賬戶和資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予
以轉(zhuǎn)銷：
A.收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止。
B.該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的規(guī)定。
2）金融負(fù)債終止確認(rèn)條件
金融負(fù)債（或其一部分）的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除的，則終止確認(rèn)該金融負(fù)債（或該部分金
融負(fù)債）。
本公司與借出方之間簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換原金融負(fù)債，且新金融負(fù)債
與原金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，或?qū)υ鹑谪?fù)債（或其一部分）的合同條款做出實(shí)
質(zhì)性修改的，則終止確認(rèn)原金融負(fù)債，同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)新金融負(fù)債，賬面價(jià)值與支付的對價(jià)（包
括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債）之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司回購金融負(fù)債一部分的，按照繼續(xù)確認(rèn)部分和終止確認(rèn)部分在回購日各自的公允
價(jià)值占整體公允價(jià)值的比例，對該金融負(fù)債整體的賬面價(jià)值進(jìn)行分配。分配給終止確認(rèn)部分
的賬面價(jià)值與支付的對價(jià)（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債）之間的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)
期損益。
(4)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法
本公司在發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，評估其保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的程度，并
分別下列情形處理：
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1) 轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)
移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債。
2) 保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)。
3)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的（即除本條 1）、2）
之外的其他情形），則根據(jù)其是否保留了對金融資產(chǎn)的控制，分別下列情形處理：
A.未保留對該金融資產(chǎn)控制的，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利
和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債。
B.保留了對該金融資產(chǎn)控制的，則按照其繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度繼續(xù)確認(rèn)有關(guān)
金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)相關(guān)負(fù)債。繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度，是指本公司承擔(dān)的被轉(zhuǎn)
移金融資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)或報(bào)酬的程度。
在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時(shí)，采用實(shí)質(zhì)重于形式的原則。
公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。
1) 金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：
A.被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值。
B.因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價(jià)，與原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中
對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收
益的金融資產(chǎn)）之和。
2)金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認(rèn)條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體
的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和繼續(xù)確認(rèn)部分（在此種情形下，所保留的服務(wù)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)視同
繼續(xù)確認(rèn)金融資產(chǎn)的一部分）之間，按照轉(zhuǎn)移日各自的相對公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，并將下列?br/>項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：
A.終止確認(rèn)部分在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值。
B.終止確認(rèn)部分收到的對價(jià)，與原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對應(yīng)終止
確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融
資產(chǎn)）之和。。
金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)，所收到的對價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)
金融負(fù)債。
(5)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債公允價(jià)值的確定方法
存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，以活躍市場的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值，除非該項(xiàng)金
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融資產(chǎn)存在針對資產(chǎn)本身的限售期。對于針對資產(chǎn)本身的限售的金融資產(chǎn)，按照活躍市場的
報(bào)價(jià)扣除市場參與者因承擔(dān)指定期間內(nèi)無法在公開市場上出售該金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)而要求獲得
的補(bǔ)償金額后確定?；钴S市場的報(bào)價(jià)包括易于且可定期從交易所、交易商、經(jīng)紀(jì)人、行業(yè)集
團(tuán)、定價(jià)機(jī)構(gòu)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)等獲得相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)，且能代表在公平交易基礎(chǔ)上實(shí)際并
經(jīng)常發(fā)生的市場交易。
初始取得或衍生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債，以市場交易價(jià)格作為確定其公允價(jià)值的
基礎(chǔ)。
不存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。在估值時(shí)，本
公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場
參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并盡可能優(yōu)先
使用相關(guān)可觀察輸入值。在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切實(shí)可行的情況下，使用不
可觀察輸入值。
(6)金融工具減值
本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、分類為以公允價(jià)
值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)以及財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理并確認(rèn)
損失準(zhǔn)備。
預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用
損失，是指本公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的
所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對于本公司購買或源生的已發(fā)生
信用減值的金融資產(chǎn)，應(yīng)按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率折現(xiàn)。
對由收入準(zhǔn)則規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)，本公司運(yùn)用簡化計(jì)量方法，按照相當(dāng)于整個(gè)
存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。
對于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日僅將自初始確認(rèn)后整個(gè)
存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計(jì)變動(dòng)確認(rèn)為損失準(zhǔn)備。在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，將整個(gè)存續(xù)期內(nèi)
預(yù)期信用損失的變動(dòng)金額作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。即使該資產(chǎn)負(fù)債表日確定的整
個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失小于初始確認(rèn)時(shí)估計(jì)現(xiàn)金流量所反映的預(yù)期信用損失的金額，也將
預(yù)期信用損失的有利變動(dòng)確認(rèn)為減值利得。
除上述采用簡化計(jì)量方法和購買或源生的已發(fā)生信用減值以外的其他金融資產(chǎn)，本公司
在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加，并按照下
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列情形分別計(jì)量其損失準(zhǔn)備、確認(rèn)預(yù)期信用損失及其變動(dòng)：
1)如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，處于第一階段，則按照相
當(dāng)于該金融工具未來 12 個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，并按照賬面余額和實(shí)
際利率計(jì)算利息收入。
2)如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于
第二階段，則按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，并
按照賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。
3)如果該金融工具自初始確認(rèn)后已經(jīng)發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照相
當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，并按照攤余成本和實(shí)際
利率計(jì)算利息收入。
金融工具信用損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。除分類
為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，信用損失準(zhǔn)備抵減金融資產(chǎn)的
賬面余額。對于分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，本公司在其
他綜合收益中確認(rèn)其信用損失準(zhǔn)備，不減少該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值。
本公司在前一會(huì)計(jì)期間已經(jīng)按照相當(dāng)于金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)
量了損失準(zhǔn)備，但在當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表日，該金融工具已不再屬于自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)顯著
增加的情形的，本公司在當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表日按照相當(dāng)于未來 12 個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)
量該金融工具的損失準(zhǔn)備，由此形成的損失準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回金額作為減值利得計(jì)入當(dāng)期損益。
1)信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加
本公司利用可獲得的合理且有依據(jù)的前瞻性信息，通過比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)
生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)，以確定金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是
否已顯著增加。對于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，本公司在應(yīng)用金融工具減值規(guī)定時(shí)，將本公司成為做出
不可撤銷承諾的一方之日作為初始確認(rèn)日。
本公司在評估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加時(shí)會(huì)考慮如下因素：
A.債務(wù)人經(jīng)營成果實(shí)際或預(yù)期是否發(fā)生顯著變化；
B.債務(wù)人所處的監(jiān)管、經(jīng)濟(jì)或技術(shù)環(huán)境是否發(fā)生顯著不利變化；
C.作為債務(wù)抵押的擔(dān)保物價(jià)值或第三方提供的擔(dān)?；蛐庞迷黾壻|(zhì)量是否發(fā)生顯著變化，
這些變化預(yù)期將降低債務(wù)人按合同規(guī)定期限還款的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)或者影響違約概率；
D.債務(wù)人預(yù)期表現(xiàn)和還款行為是否發(fā)生顯著變化；
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E.本公司對金融工具信用管理方法是否發(fā)生變化等。
于資產(chǎn)負(fù)債表日，若本公司判斷金融工具只具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)，則本公司假定該金融
工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。如果金融工具的違約風(fēng)險(xiǎn)較低，借款人在短期
內(nèi)履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力很強(qiáng)，并且即使較長時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢和經(jīng)營環(huán)境存在不利
變化，但未必一定降低借款人履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力，則該金融工具被視為具有較
低的信用風(fēng)險(xiǎn)。
2) 已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)
當(dāng)對金融資產(chǎn)預(yù)期未來現(xiàn)金流量具有不利影響的一項(xiàng)或多項(xiàng)事件發(fā)生時(shí)，該金融資產(chǎn)成
為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的證據(jù)包括下列可觀察信息：
A.發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難；
B.債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；
C.債權(quán)人出于與債務(wù)人財(cái)務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟(jì)或合同考慮，給予債務(wù)人在任何其他情況下
都不會(huì)做出的讓步；
D.債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；
E.發(fā)行方或債務(wù)人財(cái)務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場消失；
F.以大幅折扣購買或源生一項(xiàng)金融資產(chǎn)，該折扣反映了發(fā)生信用損失的事實(shí)。
金融資產(chǎn)發(fā)生信用減值，有可能是多個(gè)事件的共同作用所致，未必是可單獨(dú)識別的事件
所致。
3)預(yù)期信用損失的確定
本公司基于單項(xiàng)和組合評估金融工具的預(yù)期信用損失，在評估預(yù)期信用損失時(shí)，考慮有
關(guān)過去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及未來經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)測的合理且有依據(jù)的信息。
本公司以共同信用風(fēng)險(xiǎn)特征為依據(jù)，將金融工具分為不同組合。本公司采用的共同信用
風(fēng)險(xiǎn)特征包括：金融工具類型、信用風(fēng)險(xiǎn)評級、賬齡組合、逾期賬齡組合、合同結(jié)算周期、
債務(wù)人所處行業(yè)等。相關(guān)金融工具的單項(xiàng)評估標(biāo)準(zhǔn)和組合信用風(fēng)險(xiǎn)特征詳見相關(guān)金融工具的
會(huì)計(jì)政策。
本公司按照下列方法確定相關(guān)金融工具的預(yù)期信用損失：
A.對于金融資產(chǎn)，信用損失為本公司應(yīng)收取的合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的現(xiàn)金流量之間
差額的現(xiàn)值。
B.對于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，信用損失為本公司就該合同持有人發(fā)生的信用損失向其做出賠付
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的預(yù)計(jì)付款額，減去本公司預(yù)期向該合同持有人、債務(wù)人或任何其他方收取的金額之間差額
的現(xiàn)值。
C.對于資產(chǎn)負(fù)債表日已發(fā)生信用減值但并非購買或源生已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，信
用損失為該金融資產(chǎn)賬面余額與按原實(shí)際利率折現(xiàn)的估計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的差額。
本公司計(jì)量金融工具預(yù)期信用損失的方法反映的因素包括：通過評價(jià)一系列可能的結(jié)果
而確定的無偏概率加權(quán)平均金額；貨幣時(shí)間價(jià)值；在資產(chǎn)負(fù)債表日無須付出不必要的額外成
本或努力即可獲得的有關(guān)過去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及未來經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)測的合理且有依據(jù)的信息。
4)減記金融資產(chǎn)
當(dāng)本公司不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回的，直接減記該金融
資產(chǎn)的賬面余額。這種減記構(gòu)成相關(guān)金融資產(chǎn)的終止確認(rèn)。
(7)金融資產(chǎn)及金融負(fù)債的抵銷
金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，沒有相互抵銷。但是，同時(shí)滿足下列條
件的，以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：
1）本公司具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；
2）本公司計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。
11、應(yīng)收票據(jù)
本公司對應(yīng)收票據(jù)的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法詳見本附注五、10 金融工
具減值。
當(dāng)在單項(xiàng)工具層面無法以合理成本評估預(yù)期信用損失的充分證據(jù)時(shí)，本公司參考?xì)v史信
用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的判斷，依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將 應(yīng)收票據(jù)劃
分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失。確定組合的依據(jù)如下：
組合名稱 確定組合的依據(jù) 計(jì)提方法
無風(fēng)險(xiǎn)銀行承 出票人具有較高的信用評級，歷史上未發(fā)生 參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
兌匯票組合 票據(jù)違約，信用損失風(fēng)險(xiǎn)極低，在短期內(nèi)履
行其支付合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力很強(qiáng)
商業(yè)承兌匯票 相較于銀行承兌匯票，信用損失風(fēng)險(xiǎn)較高 參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對
組合 未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整
個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失
12、應(yīng)收賬款
本公司對應(yīng)收賬款的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法詳見本附注五、10 金融工
具減值。
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當(dāng)在單項(xiàng)工具層面無法以合理成本評估預(yù)期信用損失的充分證據(jù)時(shí)，本公司參考?xì)v史信
用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的判斷，依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收賬款劃分
為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失。確定組合的依據(jù)如下：
組合名稱 確定組合的依據(jù) 計(jì)提方法
并表范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方 款項(xiàng)性質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)特征 不計(jì)提
賬齡組合 款項(xiàng)性質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)特征 按賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損
失率對照表計(jì)提
13、其他應(yīng)收款
本公司對其他應(yīng)收款的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法詳見本附注五、10 金融
工具減值。
當(dāng)在單項(xiàng)工具層面無法以合理成本評估預(yù)期信用損失的充分證據(jù)時(shí)，本公司參考?xì)v史信
用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的判斷，依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將其他應(yīng)收款劃
分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失。確定組合的依據(jù)如下：
組合名稱 確定組合的依據(jù) 計(jì)提方法
并表范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方 款項(xiàng)性質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)特征 不計(jì)提
信用組合 款項(xiàng)性質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)特征 按賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表計(jì)提
押金、保證金、員工備用金組合 款項(xiàng)性質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)特征 不計(jì)提
14、存貨
(1)存貨的分類
存貨是指本公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、
在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、在產(chǎn)品、
自制半成品、產(chǎn)成品（庫存商品）、發(fā)出商品等。
(2)存貨的計(jì)價(jià)方法
存貨在取得時(shí)，按成本進(jìn)行初始計(jì)量，包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨發(fā)出
時(shí)按月末一次加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。
(3)存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法
期末對存貨進(jìn)行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，
以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)
過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估
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計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售
合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算，若持有存貨的數(shù)量
多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。
期末按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；但對于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存
貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終
用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，則合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨
跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。
(4)存貨的盤存制度
采用永續(xù)盤存制。
15、其他債權(quán)投資
本公司對其他債權(quán)投資的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法詳見本附注五、10
金融工具減值。
16、長期股權(quán)投資
(1)初始投資成本的確定
1）企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，具體會(huì)計(jì)政策詳見本附注五、5 同一控制下和非同一
控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法。
2）其他方式取得的長期股權(quán)投資
以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為初始投資成本。初
始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出。
以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資
成本；發(fā)行或取得自身權(quán)益工具時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用，可直接歸屬于權(quán)益性交易的從權(quán)益中扣
減。
在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的
前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長期股權(quán)投資以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其初始投
資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資
產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入長期股權(quán)投資的初始投資成本。
通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按照公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。
(2)后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)
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1）成本法
本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長期股權(quán)投資采用成本法核算，并按照初始投資成
本計(jì)價(jià)，追加或收回投資調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。
除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)r(jià)中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，
本公司按照享有被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。
2）權(quán)益法
本公司對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算；對于其中一部分通過風(fēng)
險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)、共同基金、信托公司或包括投連險(xiǎn)基金在內(nèi)的類似主體間接持有的聯(lián)營企業(yè)的
權(quán)益性投資，采用公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入損益。
長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份
額的差額，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單
位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司取得長期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜
合收益的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時(shí)調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；并
按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬
面價(jià)值；對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，
調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有者權(quán)益。
本公司在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)
資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對被投資單位的凈利潤進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。本公司與聯(lián)營企業(yè)、合
營企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有的比例計(jì)算歸屬于本公司的部分予以抵銷，
在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資損益。
本公司確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的虧損時(shí)，按照以下順序進(jìn)行處理：首先，沖減長期
股權(quán)投資的賬面價(jià)值。其次，長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值不足以沖減的，以其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對
被投資單位凈投資的長期權(quán)益賬面價(jià)值為限繼續(xù)確認(rèn)投資損失，沖減長期應(yīng)收項(xiàng)目等的賬面
價(jià)值。最后，經(jīng)過上述處理，按照投資合同或協(xié)議約定企業(yè)仍承擔(dān)額外義務(wù)的，按預(yù)計(jì)承擔(dān)
的義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期投資損失。
被投資單位以后期間實(shí)現(xiàn)盈利的，公司在扣除未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，按與上述相反的
順序處理，減記已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面余額、恢復(fù)其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長
期權(quán)益及長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值后，恢復(fù)確認(rèn)投資收益。
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(3)長期股權(quán)投資核算方法的轉(zhuǎn)換
1)公允價(jià)值計(jì)量轉(zhuǎn)權(quán)益法核算
本公司原持有的對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的按金融工具確認(rèn)和計(jì)
量準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的權(quán)益性投資，因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響或?qū)?br/>施共同控制但不構(gòu)成控制的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》確定的
原持有的股權(quán)投資的公允價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按權(quán)益法核算的初始投資成本。
原持有的股權(quán)投資分類為可供出售金融資產(chǎn)的，其公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，以
及原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)入改按權(quán)益法核算的當(dāng)期損益。
按權(quán)益法核算的初始投資成本小于按照追加投資后全新的持股比例計(jì)算確定的應(yīng)享有
被投資單位在追加投資日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額之間的差額，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面
價(jià)值，并計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入。
2)公允價(jià)值計(jì)量或權(quán)益法核算轉(zhuǎn)成本法核算
本公司原持有的對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的按金融工具確認(rèn)和計(jì)
量準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的權(quán)益性投資，或原持有對聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，因追
加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y單位實(shí)施控制的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按照
原持有的股權(quán)投資賬面價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。
購買日之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在處置該項(xiàng)投資
時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
購買日之前持有的股權(quán)投資按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的
有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)在改按成本法核算時(shí)轉(zhuǎn)
入當(dāng)期損益。
3)權(quán)益法核算轉(zhuǎn)公允價(jià)值計(jì)量
本公司因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置
后的剩余股權(quán)改按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》核算，其在喪失共同控
制或重大影響之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。
原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時(shí)采用與
被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
4)成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法
本公司因處置部分權(quán)益性投資等原因喪失了對被投資單位的控制的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)
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表時(shí)，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)益法核
算，并對該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整。
5)成本法轉(zhuǎn)公允價(jià)值計(jì)量
本公司因處置部分權(quán)益性投資等原因喪失了對被投資單位的控制的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)
表時(shí)，處置后的剩余股權(quán)不能對被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按《企業(yè)會(huì)
計(jì)準(zhǔn)則第 22 號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其在喪失控制之日的公
允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。
(4)長期股權(quán)投資的處置
處置長期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款之間的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。采用
權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在處置該項(xiàng)投資時(shí)，采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)
債相同的基礎(chǔ)，按相應(yīng)比例對原計(jì)入其他綜合收益的部分進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
處置對子公司股權(quán)投資的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，
將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：
1)這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；
2)這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；
3)一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；
4)一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。
因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對原有子公司控制權(quán)的，不屬于一攬子交易的，
區(qū)分個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理：
1）在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，對于處置的股權(quán)，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款之間的差額計(jì)入
當(dāng)期損益。處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)益
法核算，并對該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整；處置后的剩余股權(quán)不能
對被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號——金融工具確
認(rèn)和計(jì)量》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)
入當(dāng)期損益。
2）在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對于在喪失對子公司控制權(quán)以前的各項(xiàng)交易，處置價(jià)款與處置
長期股權(quán)投資相應(yīng)對享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，
調(diào)整資本公積（股本溢價(jià)），資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益；在喪失對子公司控制權(quán)時(shí)，
對于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對價(jià)與剩
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余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計(jì)算的凈
資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益，同時(shí)沖減商譽(yù)。與原有子公司股
權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等，在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。
處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易屬于一攬子交易的，將各項(xiàng)交易作為
一項(xiàng)處置子公司股權(quán)投資并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，區(qū)分個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)
報(bào)表進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理：
1）在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置的股權(quán)對應(yīng)的長期股
權(quán)投資賬面價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)
期的損益。
2）在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對應(yīng)的享有該子
公司凈資產(chǎn)份額的差額，確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的
損益。
（5）共同控制、重大影響的判斷標(biāo)準(zhǔn)
如果本公司按照相關(guān)約定與其他參與方集體控制某項(xiàng)安排，并且對該安排回報(bào)具有重大
影響的活動(dòng)決策，需要經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意時(shí)才存在，則視為本公司與其他參
與方共同控制某項(xiàng)安排，該安排即屬于合營安排。
合營安排通過單獨(dú)主體達(dá)成的，根據(jù)相關(guān)約定判斷本公司對該單獨(dú)主體的凈資產(chǎn)享有權(quán)
利時(shí)，將該單獨(dú)主體作為合營企業(yè)，采用權(quán)益法核算。若根據(jù)相關(guān)約定判斷本公司并非對該
單獨(dú)主體的凈資產(chǎn)享有權(quán)利時(shí)，該單獨(dú)主體作為共同經(jīng)營，本公司確認(rèn)與共同經(jīng)營利益份額
相關(guān)的項(xiàng)目，并按照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
重大影響，是指投資方對被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠
控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司通過以下一種或多種情形，并綜合
考慮所有事實(shí)和情況后，判斷對被投資單位具有重大影響：1）在被投資單位的董事會(huì)或類似
權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表；2）參與被投資單位財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策制定過程；3）與被投資單位之間
發(fā)生重要交易；4）向被投資單位派出管理人員；5）向被投資單位提供關(guān)鍵技術(shù)資料。
17、固定資產(chǎn)
（1）確認(rèn)條件
固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽命超過一個(gè)會(huì)
計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)： 1）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)
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濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； 2）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。 （2） 固定資產(chǎn)初始計(jì)量
本公司固定資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量。 1)外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)
稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。 2)
自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。 3)
投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定價(jià)
值不公允的按公允價(jià)值入賬。 4)購買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具
有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購買價(jià)款
的現(xiàn)值之間的差額，除應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。
（2）折舊方法
類別 折舊方法 折舊年限 殘值率 年折舊率
房屋及建筑物 年限平均法 30 年 5% 3.17%
貴金屬 年限平均法 10-20 年 5% 4.75%-9.50%
機(jī)器設(shè)備 年限平均法 10 年 5% 9.50%
運(yùn)輸設(shè)備 年限平均法 10 年 5% 9.50%
辦公設(shè)備 年限平均法 5年 5% 19.00%
固定資產(chǎn)折舊按其入賬價(jià)值減去預(yù)計(jì)凈殘值后在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)計(jì)提。對計(jì)提了減值準(zhǔn)
備的固定資產(chǎn)，則在未來期間按扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值及依據(jù)尚可使用年限確定折舊額；
已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。
本公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。并在
年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在
差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
固定資產(chǎn)的后續(xù)支出:與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，計(jì)入固
定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
固定資產(chǎn)處置:當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終
止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅
費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。
（3）融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計(jì)價(jià)和折舊方法
當(dāng)本公司租入的固定資產(chǎn)符合下列一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，確認(rèn)為融資租入固定資產(chǎn)： 1）
在租賃期屆滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給本公司。 2）本公司有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，
所訂立的購買價(jià)款預(yù)計(jì)將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值，因而在租賃開始日就可
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以合理確定本公司將會(huì)行使這種選擇權(quán)。 3）即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資
產(chǎn)使用壽命的大部分。 4）本公司在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開
始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值。 5）租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有本公司才能使用。
融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中
較低者，作為入賬價(jià)值。最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，其差額作為未確認(rèn)融
資費(fèi)用。在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的，可歸屬于租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、
差旅費(fèi)、印花稅等初始直接費(fèi)用，計(jì)入租入資產(chǎn)價(jià)值。未確認(rèn)融資費(fèi)用在租賃期內(nèi)各個(gè)期間
采用實(shí)際利率法進(jìn)行分?jǐn)偂?本公司采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策計(jì)提融資租入固定
資產(chǎn)折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)使用壽命內(nèi)計(jì)提
折舊。無法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)使用壽
命兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。
18、在建工程
(1)在建工程初始計(jì)量
本公司自行建造的在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，實(shí)際成本由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用
狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成，包括工程用物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費(fèi)、以及應(yīng)
分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等。
(2)在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)
在建工程項(xiàng)目按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產(chǎn)
的入賬價(jià)值。所建造的在建工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù)
定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資
產(chǎn)，并按本公司固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本
調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。
19、借款費(fèi)用
(1)借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則
本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以
資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期
損益。
符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可
使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。
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借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件時(shí)開始資本化：
1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付
現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；
2）借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；
3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。
(2)借款費(fèi)用資本化期間
資本化期間，指從借款費(fèi)用開始資本化時(shí)點(diǎn)到停止資本化時(shí)點(diǎn)的期間，借款費(fèi)用暫停資
本化的期間不包括在內(nèi)。
當(dāng)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停
止資本化。
當(dāng)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)中部分項(xiàng)目分別完工且可單獨(dú)使用時(shí)，該部分資
產(chǎn)借款費(fèi)用停止資本化。
購建或者生產(chǎn)的資產(chǎn)的各部分分別完工，但必須等到整體完工后才可使用或可對外銷售
的，在該資產(chǎn)整體完工時(shí)停止借款費(fèi)用資本化。
(3)暫停資本化期間
符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過 3
個(gè)月的，則借款費(fèi)用暫停資本化；該項(xiàng)中斷如是所購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到
預(yù)定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)必要的程序，則借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。在中斷期間發(fā)生的借
款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開始后借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。
(4)借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法
專門借款的利息費(fèi)用（扣除尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進(jìn)行暫時(shí)
性投資取得的投資收益）及其輔助費(fèi)用在所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定
可使用或者可銷售狀態(tài)前，予以資本化。
根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資
本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)
算確定。
借款存在折價(jià)或者溢價(jià)的，按照實(shí)際利率法確定每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷的折價(jià)或者溢價(jià)金
額，調(diào)整每期利息金額。
20、無形資產(chǎn)
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（1）計(jì)價(jià)方法、使用壽命、減值測試
1)無形資產(chǎn)的初始計(jì)量
外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用
途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性
質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。
債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的無形資產(chǎn)，以該無形資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬
價(jià)值，并將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與該用以抵債的無形資產(chǎn)公允價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損
益。
在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的
前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值，
除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，
以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入無形資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。
以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按被合并方的賬面價(jià)值確定其入賬
價(jià)值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按公允價(jià)值確定其入賬價(jià)值。
內(nèi)部自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括：開發(fā)該無形資產(chǎn)時(shí)耗用的材料、勞務(wù)成本、注
冊費(fèi)、在開發(fā)過程中使用的其他專利權(quán)和特許權(quán)的攤銷以及滿足資本化條件的利息費(fèi)用，以
及為使該無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的其他直接費(fèi)用。
2)無形資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量
本公司在取得無形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命，劃分為使用壽命有限和使用壽命不確定
的無形資產(chǎn)。
A.使用壽命有限的無形資產(chǎn)
對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限內(nèi)按直線法攤銷。使用壽
命有限的無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)壽命及依據(jù)如下：
項(xiàng)目 預(yù)計(jì)使用壽命 依據(jù)
辦公軟件 5年 行業(yè)慣例
土地使用權(quán) 50年 土地證規(guī)定年限
專利權(quán) 7-10年 法律保護(hù)年限
非專利技術(shù) 10年 行業(yè)慣例
每期末，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)
存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
經(jīng)復(fù)核，本期期末無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計(jì)未有不同。
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（2）內(nèi)部研究開發(fā)支出會(huì)計(jì)政策
內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件時(shí)確認(rèn)為無形資產(chǎn)：
1）完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；
2）具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；
3）無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場
或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；
4）有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使
用或出售該無形資產(chǎn)；
5）歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。
不滿足上述條件的開發(fā)階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。以前期間已計(jì)入損益的開
發(fā)支出不在以后期間重新確認(rèn)為資產(chǎn)。已資本化的開發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負(fù)債表上列示為開
發(fā)支出，自該項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途之日起轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)。
（3） 劃分公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的研究階段和開發(fā)階段具體標(biāo)準(zhǔn)
研究階段：為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識等而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查、研究活
動(dòng)的階段。
開發(fā)階段：在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，
以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等活動(dòng)的階段。
內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
21、長期資產(chǎn)減值
本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷長期資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。如果長期資產(chǎn)存在
減值跡象的，以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額；難以對單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)
的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。
資產(chǎn)可收回金額的估計(jì)，根據(jù)其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流
量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。
可收回金額的計(jì)量結(jié)果表明，長期資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將長期資產(chǎn)的
賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相
應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。
資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷費(fèi)用在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該資
產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬面價(jià)值（扣除預(yù)計(jì)凈殘值）。
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因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年
都進(jìn)行減值測試。
在對商譽(yù)進(jìn)行減值測試時(shí)，將商譽(yù)的賬面價(jià)值分?jǐn)傊令A(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益
的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。在對包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試時(shí)，如與
商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組
合進(jìn)行減值測試，計(jì)算可收回金額，并與相關(guān)賬面價(jià)值相比較，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。再對
包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬
面價(jià)值（包括所分?jǐn)偟纳套u(yù)的賬面價(jià)值部分）與其可收回金額，如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組
合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)商譽(yù)的減值損失。
22、長期待攤費(fèi)用
（1）攤銷方法
長期待攤費(fèi)用，是指本公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?1 年以上
的各項(xiàng)費(fèi)用。長期待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)按直線法分期攤銷。
（2）攤銷年限
類別 攤銷年限 備注
固定資產(chǎn)改良支出 5年 預(yù)計(jì)使用年限
信息披露費(fèi)用 3年 受益期限
23、職工薪酬
（1）短期薪酬的會(huì)計(jì)處理方法
短期薪酬是指本公司在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期間結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)需要全部
予以支付的職工薪酬，離職后福利和辭退福利除外。本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將
應(yīng)付的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本和費(fèi)用。
（2）離職后福利的會(huì)計(jì)處理方法
離職后福利是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系后，
提供的各種形式的報(bào)酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。
本公司的離職后福利計(jì)劃分類為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃。
離職后福利設(shè)定提存計(jì)劃主要為參加由各地勞動(dòng)及社會(huì)保障機(jī)構(gòu)組織實(shí)施的社會(huì)基本
養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等；除了社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)之外，員工可以自原參加本公司
設(shè)立的企業(yè)年金計(jì)劃。在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)
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繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
（3）辭退福利的會(huì)計(jì)處理方法
辭退福利是指本公司在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵(lì)職工
自愿接受裁減而給予職工的補(bǔ)償，在本公司不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議時(shí)
和確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本費(fèi)用時(shí)兩者孰早日，確認(rèn)因解除與職工的勞動(dòng)
關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的負(fù)債，同時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司向接受內(nèi)部退休安排的職工提供內(nèi)退福利。內(nèi)退福利是指，向未達(dá)到國家規(guī)定的
退休年齡、經(jīng)本公司管理層批準(zhǔn)自愿退出工作崗位的職工支付的工資及為其繳納的社會(huì)保險(xiǎn)
費(fèi)等。本公司自內(nèi)部退休安排開始之日起至職工達(dá)到正常退休年齡止，向內(nèi)退職工支付內(nèi)部
退養(yǎng)福利。對于內(nèi)退福利，本公司比照辭退福利進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，在符合辭退福利相關(guān)確認(rèn)條
件時(shí)，將自職工停止提供服務(wù)日至正常退休日期間擬支付的內(nèi)退職工工資和繳納的社會(huì)保險(xiǎn)
費(fèi)等，確認(rèn)為負(fù)債，一次性計(jì)入當(dāng)期損益。內(nèi)退福利的精算假設(shè)變化及福利標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整引起的
差異于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
（4）其他長期職工福利的會(huì)計(jì)處理方法
其他長期職工福利是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外的其他所有職工福利。
對符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的其他長期職工福利，在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，
將應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本；除上述情形外的其他長期職工
福利，在資產(chǎn)負(fù)債表日由獨(dú)立精算師使用預(yù)期累計(jì)福利單位法進(jìn)行精算，將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)
生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
24、預(yù)計(jì)負(fù)債
（1）預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)滿足下列條件時(shí)，本公司確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：
該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；
履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司；
該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。
（2）預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)量方法
本公司預(yù)計(jì)負(fù)債按履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需的支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量。
本公司在確定最佳估計(jì)數(shù)時(shí)，綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)
值等因素。對于貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估
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計(jì)數(shù)。
最佳估計(jì)數(shù)分別以下情況處理：
所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍（或區(qū)間），且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，則
最佳估計(jì)數(shù)按照該范圍的中間值即上下限金額的平均數(shù)確定。
所需支出不存在一個(gè)連續(xù)范圍（或區(qū)間），或雖然存在一個(gè)連續(xù)范圍但該范圍內(nèi)各種結(jié)
果發(fā)生的可能性不相同的，如或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目的，則最佳估計(jì)數(shù)按照最可能發(fā)生金額
確定；如或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目的，則最佳估計(jì)數(shù)按各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計(jì)算確定。
本公司清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)?，補(bǔ)償金額在基本確定能
夠收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值。
25、股份支付
（1）股份支付的種類
本公司的股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。
（2）權(quán)益工具公允價(jià)值的確定方法
對于授予的存在活躍市場的期權(quán)等權(quán)益工具，按照活躍市場中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。
對于授予的不存在活躍市場的期權(quán)等權(quán)益工具，采用期權(quán)定價(jià)模型等確定其公允價(jià)值，選用
的期權(quán)定價(jià)模型考慮以下因素：1）期權(quán)的行權(quán)價(jià)格；2）期權(quán)的有效期；3）標(biāo)的股份的現(xiàn)行
價(jià)格；4）股價(jià)預(yù)計(jì)波動(dòng)率；5）股份的預(yù)計(jì)股利；6）期權(quán)有效期內(nèi)的無風(fēng)險(xiǎn)利率。
在確定權(quán)益工具授予日的公允價(jià)值時(shí)，考慮股份支付協(xié)議規(guī)定的可行權(quán)條件中的市場條
件和非可行權(quán)條件的影響。股份支付存在非可行權(quán)條件的，只要職工或其他方滿足了所有可
行權(quán)條件中的非市場條件（如服務(wù)期限等），即確認(rèn)已得到服務(wù)相對應(yīng)的成本費(fèi)用。
（3）確定可行權(quán)權(quán)益工具最佳估計(jì)的依據(jù)
等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)最新取得的可行權(quán)職工人數(shù)變動(dòng)等后續(xù)信息作出最佳
估計(jì)，修正預(yù)計(jì)可行權(quán)的權(quán)益工具數(shù)量。在可行權(quán)日，最終預(yù)計(jì)可行權(quán)權(quán)益工具的數(shù)量與實(shí)
際可行權(quán)數(shù)量一致。
（4）會(huì)計(jì)處理方法
以權(quán)益結(jié)算的股份支付，按授予職工權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量。授予后立即可行權(quán)的，
在授予日按照權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加資本公積。在完成等待期
內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的，在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，以對可行權(quán)權(quán)
益工具數(shù)量的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按照權(quán)益工具授予日的公允價(jià)值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入相
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關(guān)成本或費(fèi)用和資本公積。在可行權(quán)日之后不再對已確認(rèn)的相關(guān)成本或費(fèi)用和所有者權(quán)益總
額進(jìn)行調(diào)整。
以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照本公司承擔(dān)的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計(jì)算確定的負(fù)
債的公允價(jià)值計(jì)量。授予后立即可行權(quán)的，在授予日以本公司承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)
成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加負(fù)債。在完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權(quán)的以
現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，以對可行權(quán)情況的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，
按照本公司承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值金額，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入成本或費(fèi)用和相應(yīng)的負(fù)債。在
相關(guān)負(fù)債結(jié)算前的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)算日，對負(fù)債的公允價(jià)值重新計(jì)量，其變動(dòng)計(jì)入
當(dāng)期損益。
若在等待期內(nèi)取消了授予的權(quán)益工具，本公司對取消所授予的權(quán)益性工具作為加速行權(quán)
處理，將剩余等待期內(nèi)應(yīng)確認(rèn)的金額立即計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)資本公積。職工或其他方
能夠選擇滿足非可行權(quán)條件但在等待期內(nèi)未滿足的，本公司將其作為授予權(quán)益工具的取消處
理。
26、收入
收入確認(rèn)和計(jì)量所采用的會(huì)計(jì)政策
收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)
的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。2017 年 7 月 5 日，財(cái)政部修訂發(fā)布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號--收入》
(以下簡稱"新收入準(zhǔn)則")，對收入的確認(rèn)條件進(jìn)行了修訂。當(dāng)企業(yè)與客戶之間的合同同時(shí)滿
足下列條件時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入:
(1)合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù);
(2)該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)(以下簡稱"轉(zhuǎn)讓商品")相關(guān)的權(quán)利
和義務(wù);
(3)該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款;
(4)該合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，即履行該合同將改變企業(yè)未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間分布或
金額;
(5)企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對價(jià)很可能收回。
執(zhí)行新收入準(zhǔn)則后，本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)
時(shí)確認(rèn)收入。客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)，是指客戶能夠主導(dǎo)該商品的使用或該服務(wù)的提供，
并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益。公司銷售產(chǎn)品時(shí)，委托運(yùn)輸公司將產(chǎn)品運(yùn)輸?shù)侥康牡?，?br/> 52
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客戶從運(yùn)輸公司簽收產(chǎn)品作為收入確認(rèn)的依據(jù)。
同類業(yè)務(wù)采用不同經(jīng)營模式導(dǎo)致收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策存在差異的情況：無
27、政府補(bǔ)助
（1）類型
政府補(bǔ)助，是本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)與非貨幣性資產(chǎn)。根據(jù)相關(guān)政府文件
規(guī)定的補(bǔ)助對象，將政府補(bǔ)助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。
對于政府文件未明確補(bǔ)助對象的政府補(bǔ)助，公司根據(jù)實(shí)際補(bǔ)助對象劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的
政府補(bǔ)助或與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，相關(guān)判斷依據(jù)說明詳見本財(cái)務(wù)報(bào)表附注六之遞延收益/
營業(yè)外收入項(xiàng)目注釋。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政
府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助。
（2）政府補(bǔ)助的確認(rèn)
對期末有證據(jù)表明公司能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶
持資金的，按應(yīng)收金額確認(rèn)政府補(bǔ)助。除此之外，政府補(bǔ)助均在實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)。
政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，
按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能夠可靠取得的，按照名義金額（人民幣 1 元）計(jì)量。按照
名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
（3）會(huì)計(jì)處理方法
本公司根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，確定某一類政府補(bǔ)助業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)采用總額法還是凈額法進(jìn)行
會(huì)計(jì)處理。通常情況下，本公司對于同類或類似政府補(bǔ)助業(yè)務(wù)只選用一種方法，且對該業(yè)務(wù)
一貫地運(yùn)用該方法。
項(xiàng)目 核算內(nèi)容
采用總額法核算的政府補(bǔ)助類別 與資產(chǎn)相關(guān)和與收益相關(guān)
采用凈額法核算的政府補(bǔ)助類別 無
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益。與資產(chǎn)相關(guān)
的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益的，在所建造或購買資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期
計(jì)入損益。
與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，
在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用或損失的期間計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本；用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)
用或損失的，取得時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。
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與企業(yè)日常活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用；與企業(yè)日常活動(dòng)無
關(guān)的政府補(bǔ)助計(jì)入營業(yè)外收支。
收到與政策性優(yōu)惠貸款貼息相關(guān)的政府補(bǔ)助沖減相關(guān)借款費(fèi)用；取得貸款銀行提供的政
策性優(yōu)惠利率貸款的，以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)值，按照借款本金和該政策
性優(yōu)惠利率計(jì)算相關(guān)借款費(fèi)用。
已確認(rèn)的政府補(bǔ)助需要返還時(shí)，初始確認(rèn)時(shí)沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值的，調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)
值；存在相關(guān)遞延收益余額的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計(jì)入當(dāng)期損益；不存
在相關(guān)遞延收益的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
28、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值的差額(暫
時(shí)性差異)計(jì)算確認(rèn)。于資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回該
資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。
（1）確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù)
本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅
款抵減的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是，同時(shí)
具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn)：1）該交
易不是企業(yè)合并；2）交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額或可抵扣虧損。
對于與聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)相應(yīng)的遞延
所得稅資產(chǎn)：暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回，且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫
時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。
（2）確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的依據(jù)
公司將當(dāng)期與以前期間應(yīng)交未交的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。但不包括：
1）商譽(yù)的初始確認(rèn)所形成的暫時(shí)性差異；
2）非企業(yè)合并形成的交易或事項(xiàng)，且該交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤，也不影
響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）所形成的暫時(shí)性差異；
3）對于與子公司、聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，該暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間
能夠控制并且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。
（3）同時(shí)滿足下列條件時(shí)，將遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示
1）企業(yè)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；
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2）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所
得稅相關(guān)或者對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所
得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)
債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償債務(wù)。
29、租賃
（1）經(jīng)營租賃的會(huì)計(jì)處理方法
1）經(jīng)營租入資產(chǎn)
公司租入資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)，在不扣除免租期的整個(gè)租賃期內(nèi)，按直線法進(jìn)行分?jǐn)偅?br/>計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。公司支付的與租賃交易相關(guān)的初始直接費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
資產(chǎn)出租方承擔(dān)了應(yīng)由公司承擔(dān)的與租賃相關(guān)的費(fèi)用時(shí)，公司將該部分費(fèi)用從租金總額
中扣除，按扣除后的租金費(fèi)用在租賃期內(nèi)分?jǐn)偅?jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
2）經(jīng)營租出資產(chǎn)
公司出租資產(chǎn)所收取的租賃費(fèi)，在不扣除免租期的整個(gè)租賃期內(nèi)，按直線法進(jìn)行分?jǐn)偅?br/>確認(rèn)為租賃收入。公司支付的與租賃交易相關(guān)的初始直接費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；如金額較大
的，則予以資本化，在整個(gè)租賃期間內(nèi)按照與租賃收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)分期計(jì)入當(dāng)期收益。
公司承擔(dān)了應(yīng)由承租方承擔(dān)的與租賃相關(guān)的費(fèi)用時(shí)，公司將該部分費(fèi)用從租金收入總額
中扣除，按扣除后的租金費(fèi)用在租賃期內(nèi)分配。
（2）融資租賃的會(huì)計(jì)處理方法
1）融資租入資產(chǎn)：公司在承租開始日，將租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩
者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，其差
額作為未確認(rèn)的融資費(fèi)用。 融資租入資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計(jì)價(jià)和折舊方法詳見本附注五、17 固
定資產(chǎn)。
公司采用實(shí)際利率法對未確認(rèn)的融資費(fèi)用，在資產(chǎn)租賃期間內(nèi)攤銷，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
2）融資租出資產(chǎn)：公司在租賃開始日，將應(yīng)收融資租賃款，未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值
的差額確認(rèn)為未實(shí)現(xiàn)融資收益，在將來收到租金的各期間內(nèi)確認(rèn)為租賃收入，公司發(fā)生的與
出租交易相關(guān)的初始直接費(fèi)用，計(jì)入應(yīng)收融資租賃款的初始計(jì)量中，并減少租賃期內(nèi)確認(rèn)的
收益金額。
30、 安全生產(chǎn)費(fèi)
本公司按照國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)，計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益，同時(shí)記入
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“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目。使用提取的安全生產(chǎn)費(fèi)時(shí)，屬于費(fèi)用性支出的，直接沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備。形
成固定資產(chǎn)的，通過“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出，待安全項(xiàng)目完工達(dá)到預(yù)定可使用
狀態(tài)時(shí)確認(rèn)為固定資產(chǎn)；同時(shí)，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備，并確認(rèn)相同金額的
累計(jì)折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊。
31、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更
（1）重要會(huì)計(jì)政策變更
會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容和原因 審批程序 備注
財(cái)政部于 2017 年 7 月 5 日發(fā)布的《關(guān)于修訂印發(fā)〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第
14 號-收入〉的通知》，要求在境內(nèi)外同時(shí)上市的企業(yè)，以及在境外上
2020 年 8 月 25 日第
市并采用國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)，自
五屆董事會(huì)第十次
2018 年 1 月 1 日起施行；其他境內(nèi)上市企業(yè)，自 2020 年 1 月 1 日
會(huì)議審批
起施行。根據(jù)上述會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的修訂及執(zhí)行期限要求，公司對會(huì)計(jì)政策相
關(guān)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，并從 2020 年 1 月 1 日起施行。
（2）2020 年起首次執(zhí)行新收入準(zhǔn)則、新租賃準(zhǔn)則調(diào)整首次執(zhí)行當(dāng)年年初財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)
項(xiàng)目情況
是否需要調(diào)整年初資產(chǎn)負(fù)債表科目：□ 是 √ 否
不需要調(diào)整年初資產(chǎn)負(fù)債表科目的原因說明：首次執(zhí)行日無尚未完成的訂單。
（3）2020 年起首次執(zhí)行新收入準(zhǔn)則、新租賃準(zhǔn)則追溯調(diào)整前期比較數(shù)據(jù)說明
□ 適用 √ 不適用
六、稅項(xiàng)
1、主要稅種及稅率
稅種 計(jì)稅依據(jù) 稅率
增值稅 銷售貨物過程中產(chǎn)生的增值額 13%
城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)實(shí)流轉(zhuǎn)稅稅額 7%
企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額 15%或 25%
教育費(fèi)附加 應(yīng)實(shí)流轉(zhuǎn)稅稅額 3%
地方教育費(fèi)附加 應(yīng)實(shí)流轉(zhuǎn)稅稅額 2%
存在不同企業(yè)所得稅稅率納稅主體的，披露情況說明
納稅主體名稱 所得稅稅率
福建福晶科技股份有限公司 15%
青島海泰科技技術(shù)有限公司 15%
福建睿創(chuàng)科技光電有限公司 25%
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福建華晶投資有限公司 25%
2、稅收優(yōu)惠
（1）根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32 號）和《高新技術(shù)企業(yè)
認(rèn)定管理工作指引》（國科發(fā)火〔2016〕195 號）以及《關(guān)于認(rèn)定福建省 2017 年第一批高新
技術(shù)企業(yè)的通知》（閩科高[2017]22 號），本公司被認(rèn)定為福建省 2017 年第一批復(fù)審高新技
術(shù)企業(yè)（證書編號：GF201735000040），發(fā)證時(shí)間為 2017 年 10 月 23 日，認(rèn)定有效期為 3 年。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，2019 年度適用 15%的企業(yè)所得稅稅率。
（2）子公司海泰光電系注冊在國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)青島的生產(chǎn)性企業(yè)，根據(jù)《高
新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32 號）和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》
（國科發(fā)火〔2016〕195 號）以及《關(guān)于公示青島市 2017 年第一批擬通過認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)
名單的通知》，子公司海泰光電被認(rèn)定為 2017 年青島市復(fù)審高新技術(shù)企業(yè)（證書編號：
GR201737100281），發(fā)證時(shí)間為 2017 年 9 月 19 日，認(rèn)定有效期為 3 年。根據(jù)《中華人民共和
國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，2019 年度企業(yè)所得稅實(shí)際執(zhí)行稅率為 15%。
七、合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋
1、貨幣資金
單位： 元
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
庫存現(xiàn)金 95,276.49 93,529.11
銀行存款 171,117,499.82 193,800,650.41
其他貨幣資金 1,000,000.00
合計(jì) 172,212,776.31 193,894,179.52
2、應(yīng)收票據(jù)
（1）應(yīng)收票據(jù)分類列示
單位： 元
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
銀行承兌票據(jù) 44,939,134.63 50,958,383.34
商業(yè)承兌票據(jù) 19,423,694.19 10,064,407.66
合計(jì) 64,362,828.82 61,022,791.00
單位： 元
類別 期末余額 期初余額
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賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
計(jì)提比 賬面價(jià)值 賬面價(jià)值
金額 比例 金額 金額 比例 金額 計(jì)提比例
例
其中：
按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn) 64,963, 600,732 64,362,8 61,334,0 311,270.3 61,022,7
100.00% 0.92% 100.00% 0.51%
備的應(yīng)收票據(jù) 561.63 .81 28.82 61.34 4 91.00
其中：
44,939, 44,939,1 50,958,3 50,958,3
銀行承兌匯票組合 69.18% 0.00 83.08%
134.63 34.63 83.34 83.34
20,024, 600,732 19,423,6 10,375,6 311,270.3 10,064,4
商業(yè)承兌匯票組合 30.82% 3.00% 16.92% 3.00%
427.00 .81 94.19 78.00 4 07.66
64,963, 600,732 64,362,8 61,334,0 311,270.3 61,022,7
合計(jì) 100.00% 0.92% 100.00% 0.51%
561.63 .81 28.82 61.34 4 91.00
按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：
單位： 元
期末余額
名稱
賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例
銀行承兌匯票 44,939,134.63
商業(yè)承兌匯票 20,024,427.00 600,732.81 3.00%
合計(jì) 64,963,561.63 600,732.81 --
（2）本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況
本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備情況：
單位： 元
本期變動(dòng)金額
類別 期初余額 期末余額
計(jì)提 收回或轉(zhuǎn)回 核銷 其他
單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收票據(jù)
按組合計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收票
311,270.34 289,462.47 600,732.81
據(jù)
合計(jì) 311,270.34 289,462.47 600,732.81
其中本期壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回金額重要的：□ 適用 √ 不適用
3、應(yīng)收賬款
（1）應(yīng)收賬款分類披露
單位： 元
期末余額 期初余額
賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
類別
計(jì)提比 賬面價(jià)值 賬面價(jià)值
金額 比例 金額 金額 比例 金額 計(jì)提比例
例
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其中：
按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn) 184,755 7,178,2 177,577, 143,201, 7,021,41 136,180,1
100.00% 3.89% 100.00% 4.90%
備的應(yīng)收賬款 ,507.50 46.37 261.13 595.55 6.49 79.06
其中：
并表關(guān)聯(lián)方組合
184,755 7,178,2 177,577, 143,201, 7,021,41 136,180,1
賬齡組合 100.00% 3.89% 100.00% 4.90%
,507.50 46.37 261.13 595.55 6.49 79.06
184,755 7,178,2 177,577, 143,201, 7,021,41 136,180,1
合計(jì) 100.00% 3.89% 100.00% 4.90%
,507.50 46.37 261.13 595.55 6.49 79.06
按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：
單位： 元
期末余額
名稱
賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例
1 年以內(nèi) 181,173,518.28 5,435,205.55 3.00%
1－2 年 2,943,622.16 1,177,448.86 40.00%
2－3 年 363,875.51 291,100.41 80.00%
3 年以上 274,491.55 274,491.55 100.00%
合計(jì) 184,755,507.50 7,178,246.37 --
按賬齡披露：
單位： 元
賬齡 期末余額
1 年以內(nèi)（含 1 年） 181,173,518.28
1至2年 2,943,622.16
2至3年 363,875.51
3 年以上 274,491.55
3至4年 204,970.86
4至5年 69,520.69
合計(jì) 184,755,507.50
（2）本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況
本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備情況：
單位： 元
本期變動(dòng)金額
類別 期初余額 期末余額
計(jì)提 收回或轉(zhuǎn)回 核銷 其他
按組合計(jì)提預(yù)
期信用損失的 7,021,416.49 2,089,124.83 1,932,294.95 7,178,246.37
應(yīng)收賬款
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合計(jì) 7,021,416.49 2,089,124.83 1,932,294.95 7,178,246.37
（3）本期實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款情況
單位： 元
項(xiàng)目 核銷金額
實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款 1,932,294.95
其中重要的應(yīng)收賬款核銷情況：
單位： 元
應(yīng)收賬款 履行的核銷 款項(xiàng)是否由關(guān)
單位名稱 核銷金額 核銷原因
性質(zhì) 程序 聯(lián)交易產(chǎn)生
北京中視中科光電技術(shù)有限公司 貨款 1,483,168.00 無法收回 總經(jīng)理審批 否
北京西圖尼光電科技有限公司 貨款 302,921.00 無法收回 總經(jīng)理審批 否
其他客戶 貨款 146,205.95 無法收回 總經(jīng)理審批 否
合計(jì) -- 1,932,294.95 -- -- --
（4）按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況
單位： 元
單位名稱 應(yīng)收賬款期末余額 占應(yīng)收賬款期末余額合計(jì)數(shù)的比例 壞賬準(zhǔn)備期末余額
期末余額前五名應(yīng)收賬款匯總 47,959,653.61 25.96% 1,438,789.61
合計(jì) 47,959,653.61 25.96%
4、預(yù)付款項(xiàng)
（1）預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示
單位： 元
期末余額 期初余額
賬齡
金額 比例 金額 比例
1 年以內(nèi) 10,764,806.55 6,814,126.40
1至2年 170,799.42 459,087.27
2至3年 40,265.28
合計(jì) 10,975,871.25 -- 7,273,213.67 --
（2）按預(yù)付對象歸集的期末余額前五名的預(yù)付款情況
單位名稱 期末余額 占預(yù)付款項(xiàng)總額的比例
期末余額前五名預(yù)付款項(xiàng)匯總 5,321,988.81 48.49%
5、其他應(yīng)收款
單位： 元
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
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其他應(yīng)收款 1,260,723.00 3,351,795.86
合計(jì) 1,260,723.00 3,351,795.86
（1）其他應(yīng)收款
1）其他應(yīng)收款按款項(xiàng)性質(zhì)分類情況
單位： 元
款項(xiàng)性質(zhì) 期末賬面余額 期初賬面余額
員工備用金及代墊款 372,998.63 1,598,018.03
保證金 106,000.00 388,000.00
應(yīng)收出口退稅款 0.00 682,732.56
押金 716,350.00 601,750.00
其他 67,819.66 104,925.00
合計(jì) 1,263,168.29 3,375,425.59
2）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況
單位： 元
第一階段 第二階段 第三階段
整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用 整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用
壞賬準(zhǔn)備 未來 12 個(gè)月預(yù)期 合計(jì)
損失(未發(fā)生信用減 損失(已發(fā)生信用減
信用損失
值) 值)
2020 年 1 月 1 日余額 23,629.73 23,629.73
2020 年 1 月 1 日余額
—— —— —— ——
在本期
本期計(jì)提 -21,184.44 -21,184.44
2020 年 6 月 30 日余
2,445.29 2,445.29
額
損失準(zhǔn)備本期變動(dòng)金額重大的賬面余額變動(dòng)情況：□ 適用 √ 不適用
按賬齡披露：
單位： 元
賬齡 期末余額
1 年以內(nèi)（含 1 年） 546,668.29
1至2年 47,750.00
2至3年 40,000.00
3 年以上 628,750.00
3至4年 20,250.00
5 年以上 608,500.00
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合計(jì) 1,263,168.29
3）本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況
本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備情況：
單位： 元
本期變動(dòng)金額
類別 期初余額 期末余額
計(jì)提 收回或轉(zhuǎn)回 核銷 其他
賬齡組合 23,629.73 -21,184.44 2,445.29
合計(jì) 23,629.73 -21,184.44 2,445.29
4）按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況
單位： 元
占其他應(yīng)收
款項(xiàng)的性 款期末余額 壞賬準(zhǔn)備
單位名稱 期末余額 賬齡
質(zhì) 合計(jì)數(shù)的比 期末余額
例
青島鐳視光電科技 1 年以內(nèi) 33600,1-2 年 13000,2-3
押金 656,600.00 51.98%
有限公司 年 10000,5 年以上 600000
中華人民共和國福
保證金 106,000.00 1 年內(nèi) 8.39%
州長樂機(jī)場海關(guān)
中國鐵塔股份有限
租金 56,920.33 1 年內(nèi) 4.51% 1,707.61
公司福州市分公司
1 年以內(nèi) 30000 元，2-3 年 20000 元，
游卉 備用金 52,000.00 4.12%
3-4 年 2000 元
謝悅 備用金 50,000.00 1 年以內(nèi) 40000 元，2-3 年 10000 元 3.96%
合計(jì) -- 921,520.33 -- 72.96% 1,707.61
6、存貨
公司是否需要遵守房地產(chǎn)行業(yè)的披露要求：否
（1）存貨分類
單位： 元
期末余額 期初余額
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
項(xiàng)目
賬面余額 或合同履約成 賬面價(jià)值 賬面余額 或合同履約成 賬面價(jià)值
本減值準(zhǔn)備 本減值準(zhǔn)備
原材料 36,160,856.72 36,160,856.72 32,047,683.46 32,047,683.46
在產(chǎn)品 3,619,040.05 3,619,040.05 5,140,568.13 5,140,568.13
庫存商品 42,683,578.40 1,560,028.84 41,123,549.56 41,844,994.29 1,560,028.84 40,284,965.45
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周轉(zhuǎn)材料 3,299,615.58 3,299,615.58 2,323,725.58 2,323,725.58
自制半成
86,844,216.68 2,486,190.89 84,358,025.79 89,354,086.04 2,486,190.89 86,867,895.15
品
合計(jì) 172,607,307.43 4,046,219.73 168,561,087.70 170,711,057.50 4,046,219.73 166,664,837.77
（2）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和合同履約成本減值準(zhǔn)備
單位： 元
本期增加金額 本期減少金額
項(xiàng)目 期初余額 期末余額
計(jì)提 其他 轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷 其他
庫存商品 1,560,028.84 1,560,028.84
自制半成品 2,486,190.89 2,486,190.89
合計(jì) 4,046,219.73 4,046,219.73
7、其他流動(dòng)資產(chǎn)
單位： 元
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
增值稅留抵扣額 1,110,169.48 589,763.24
以抵銷后凈額列示的所得稅預(yù)繳稅額 49,814.05 471,172.52
待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅 1,213,560.07 613,836.58
合計(jì) 2,373,543.60 1,674,772.34
8、長期股權(quán)投資
單位： 元
本期增減變動(dòng)
期初余額 期末余額
被投資單 權(quán)益法下 宣告發(fā)放 減值準(zhǔn)備
(賬面價(jià) 其他綜合 其他權(quán)益 計(jì)提減值 (賬面價(jià)
位 追加投資 減少投資 確認(rèn)的投 現(xiàn)金股利 其他 期末余額
值) 收益調(diào)整 變動(dòng) 準(zhǔn)備 值)
資損益 或利潤
一、合營企業(yè)
二、聯(lián)營企業(yè)
杭州科汀
47,641,1 2,875,29 -3,541,3 46,975,0
光學(xué)技術(shù)
19.16 4.70 72.00 41.86
有限公司
47,641,1 2,875,29 -3,541,3 46,975,0
小計(jì)
19.16 4.70 72.00 41.86
47,641,1 2,875,29 -3,541,3 46,975,0
合計(jì)
19.16 4.70 72.00 41.86
9、其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)
單位： 元
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
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權(quán)益工具投資 40,545,339.06 22,757,160.90
合計(jì) 40,545,339.06 22,757,160.90
10、固定資產(chǎn)
單位： 元
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
固定資產(chǎn) 377,581,201.63 394,733,682.39
合計(jì) 377,581,201.63 394,733,682.39
固定資產(chǎn)情況：
單位： 元
項(xiàng)目 房屋及建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 辦公設(shè)備 貴金屬 合計(jì)
一、賬面原值：
1.期初余額 136,815,991.13 247,898,139.60 3,547,626.12 10,140,714.98 335,150,659.24 733,553,131.07
2.本期增加金額 3,776,118.30 243,115.77 4,019,234.07
（1）購置 3,776,118.30 243,115.77 4,019,234.07
（2）在建工程轉(zhuǎn)入
（3）企業(yè)合并增加
3.本期減少金額 466,008.88 84,450.00 39,187.88 589,646.76
（1）處置或報(bào)廢 466,008.88 84,450.00 39,187.88 589,646.76
4.期末余額 136,815,991.13 251,208,249.02 3,463,176.12 10,344,642.87 335,150,659.24 736,982,718.38
二、累計(jì)折舊
1.期初余額 30,521,081.37 151,743,955.00 1,676,580.45 6,014,794.00 148,863,037.86 338,819,448.68
2.本期增加金額 2,260,320.78 8,417,514.82 159,717.66 634,805.51 9,612,000.91 21,084,359.68
（1）計(jì)提 2,260,320.78 8,417,514.82 159,717.66 634,805.51 9,612,000.91 21,084,359.68
3.本期減少金額 385,161.73 80,227.50 36,902.38 502,291.61
（1）處置或報(bào)廢 385,161.73 80,227.50 36,902.38 502,291.61
4.期末余額 32,781,402.15 159,776,308.09 1,756,070.61 6,612,697.13 158,475,038.77 359,401,516.75
三、減值準(zhǔn)備
1.期初余額
2.本期增加金額
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（1）計(jì)提
3.本期減少金額
（1）處置或報(bào)廢
4.期末余額
四、賬面價(jià)值
1.期末賬面價(jià)值 104,034,588.98 91,431,940.93 1,707,105.51 3,731,945.74 176,675,620.47 377,581,201.63
2.期初賬面價(jià)值 106,294,909.76 96,154,184.60 1,871,045.67 4,125,920.98 186,287,621.38 394,733,682.39
11、在建工程
單位： 元
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
在建工程 1,462,360.43 1,180,538.41
合計(jì) 1,462,360.43 1,180,538.41
（1）在建工程情況
單位： 元
期末余額 期初余額
項(xiàng)目
賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值
雙拋環(huán)拋及非球面
1,462,360.43 1,462,360.43 1,180,538.41 1,180,538.41
加工車間工程
合計(jì) 1,462,360.43 1,462,360.43 1,180,538.41 1,180,538.41
（2）重要在建工程項(xiàng)目本期變動(dòng)情況
單位： 元
本期轉(zhuǎn) 工程累 其中：
本期其 利息資 本期利
項(xiàng)目名 期初余 本期增 入固定 期末余 計(jì)投入 工程進(jìn) 本期利 資金來
預(yù)算數(shù) 他減少 本化累 息資本
稱 額 加金額 資產(chǎn)金 額 占預(yù)算 度 息資本 源
金額 計(jì)金額 化率
額 比例 化金額
雙拋環(huán)
拋及非
1,455, 1,180, 281,82 1,462, 100.48
球面加 100% 0.00 0.00 0.00% 其他
405.50 538.41 2.02 360.43 %
工車間
改造
1,455, 1,180, 281,82 1,462,
合計(jì) -- -- --
405.50 538.41 2.02 360.43
12、無形資產(chǎn)
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（1）無形資產(chǎn)情況
單位： 元
項(xiàng)目 土地使用權(quán) 專利權(quán) 非專利技術(shù) 軟件 合計(jì)
一、賬面原值
1.期初余額 15,377,355.00 10,000,000.00 7,219,328.85 2,161,436.52 34,758,120.37
2.本期增加金額 265,840.72 265,840.72
（1）購置 265,840.72 265,840.72
（2）內(nèi)部研發(fā)
（3）企業(yè)合并增加
3.本期減少金額
（1）處置
4.期末余額 15,377,355.00 10,000,000.00 7,219,328.85 2,427,277.24 35,023,961.09
二、累計(jì)攤銷
1.期初余額 3,331,760.90 845,442.94 6,069,790.72 1,380,237.33 11,627,231.89
2.本期增加金額 153,773.58 673,772.00 269,976.32 152,424.74 1,249,946.64
（1）計(jì)提 153,773.58 673,772.00 269,976.32 152,424.74 1,249,946.64
3.本期減少金額
（1）處置
4.期末余額 3,485,534.48 1,519,214.94 6,339,767.04 1,532,662.07 12,877,178.53
三、減值準(zhǔn)備
1.期初余額
2.本期增加金額
（1）計(jì)提
3.本期減少金額
（1）處置
4.期末余額
四、賬面價(jià)值
1.期末賬面價(jià)值 11,891,820.52 8,480,785.06 879,561.81 894,615.17 22,146,782.56
2.期初賬面價(jià)值 12,045,594.10 9,154,557.06 1,149,538.13 781,199.19 23,130,888.48
13、商譽(yù)
（1）商譽(yù)賬面原值
單位： 元
被投資單位名稱或形成商譽(yù)的 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
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事項(xiàng) 企業(yè)合并形成的 處置
青島海泰光電技術(shù)有限公司 1,856,964.05 1,856,964.05
合計(jì) 1,856,964.05 1,856,964.05
（2）商譽(yù)減值準(zhǔn)備
本報(bào)告期末，公司對商譽(yù)進(jìn)行減值測試后未發(fā)現(xiàn)存在減值，故無需計(jì)提減值準(zhǔn)備。
14、長期待攤費(fèi)用
單位： 元
項(xiàng)目 期初余額 本期增加金額 本期攤銷金額 其他減少金額 期末余額
信息披露 88,050.27 37,735.86 50,314.41
建筑物改良支出 4,999,753.59 1,053,865.15 3,945,888.44
合計(jì) 5,087,803.86 1,091,601.01 3,996,202.85
15、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債
（1）未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)
單位： 元
期末余額 期初余額
項(xiàng)目
可抵扣暫時(shí)性差異 遞延所得稅資產(chǎn) 可抵扣暫時(shí)性差異 遞延所得稅資產(chǎn)
壞賬準(zhǔn)備 7,781,424.47 1,167,213.66 7,356,316.56 1,103,516.26
存貨跌價(jià) 4,046,219.73 606,932.96 4,046,219.73 606,932.96
可抵扣虧損 2,977,074.78 744,268.70 1,985,271.66 496,317.92
應(yīng)付職工薪酬 2,899,856.50 434,978.48 10,284,179.30 1,542,626.90
政府補(bǔ)助 10,689,070.71 1,603,360.61 12,103,359.68 1,815,503.95
其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)
2,895,243.15 434,286.47 2,895,243.15 434,286.47
公允價(jià)值變動(dòng)損益
固定資產(chǎn)折舊差異 1,821,724.08 273,258.61 1,008,880.26 151,332.04
合計(jì) 33,110,613.42 5,264,299.49 39,679,470.34 6,150,516.50
（2）未經(jīng)抵銷的遞延所得稅負(fù)債
單位： 元
期末余額 期初余額
項(xiàng)目
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 遞延所得稅負(fù)債 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 遞延所得稅負(fù)債
其他權(quán)益工具投資
652,404.05 97,860.61 652,404.05 97,860.61
公允價(jià)值變動(dòng)
合計(jì) 652,404.05 97,860.61 652,404.05 97,860.61
（3）未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)
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單位： 元
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
可抵扣暫時(shí)性差異 58,062,687.00 58,062,687.00
合計(jì) 58,062,687.00 58,062,687.00
16、其他非流動(dòng)資產(chǎn)
單位： 元
期末余額 期初余額
項(xiàng)目
賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值
預(yù)付工程設(shè)備款 30,714,151.84 30,714,151.84 8,754,089.10 8,754,089.10
合計(jì) 30,714,151.84 30,714,151.84 8,754,089.10 8,754,089.10
17、應(yīng)付賬款
單位： 元
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
應(yīng)付工程設(shè)備款 2,080,808.80 4,681,920.00
應(yīng)付貨款 30,873,656.47 28,761,020.97
合計(jì) 32,954,465.27 33,442,940.97
18、預(yù)收款項(xiàng)
單位： 元
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
預(yù)收貨款 2,455,785.30 2,497,970.83
合計(jì) 2,455,785.30 2,497,970.83
19、應(yīng)付職工薪酬
（1）應(yīng)付職工薪酬列示
單位： 元
項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
一、短期薪酬 24,974,976.13 85,228,144.31 93,889,529.84 16,313,590.60
二、離職后福利-設(shè)
6,332,602.02 6,332,602.02
定提存計(jì)劃
三、辭退福利 1,000.00 1,000.00
合計(jì) 24,974,976.13 91,561,746.33 100,223,131.86 16,313,590.60
（2）短期薪酬列示
單位： 元
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項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
1、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 21,994,116.26 73,777,688.32 82,358,070.48 13,413,734.10
2、職工福利費(fèi) 2,850,352.45 2,850,352.45 0.00
3、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 2,045,532.14 2,045,532.14 0.00
其中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 1,900,547.54 1,900,547.54 0.00
工傷保險(xiǎn)費(fèi) 43,612.68 43,612.68 0.00
生育保險(xiǎn)費(fèi) 101,371.92 101,371.92 0.00
4、住房公積金 6,452,834.00 6,452,834.00 0.00
5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi) 2,980,859.87 101,737.40 182,740.77 2,899,856.50
合計(jì) 24,974,976.13 85,228,144.31 93,889,529.84 16,313,590.60
（3）設(shè)定提存計(jì)劃列示
單位： 元
項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
1、基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 4,512,622.00 4,512,622.00
2、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 204,275.38 204,275.38
3、企業(yè)年金繳費(fèi) 1,615,704.64 1,615,704.64
合計(jì) 6,332,602.02 6,332,602.02
20、應(yīng)交稅費(fèi)
單位： 元
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
增值稅 1,380,945.78 48,884.16
企業(yè)所得稅 9,152,784.14 1,983,422.82
個(gè)人所得稅 157,868.81 708,664.40
城市維護(hù)建設(shè)稅 342,971.47 111,526.83
房產(chǎn)稅 308,008.18 118,941.56
土地使用稅 33,097.60 11,032.53
殘疾人就業(yè)保障金 1,760,892.15
教育費(fèi)附加 244,979.63 79,662.01
印花稅 57,376.91 54,379.00
地方水利建設(shè)基金 517.26
合計(jì) 11,678,549.78 4,877,405.46
21、其他應(yīng)付款
單位： 元
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項(xiàng)目 期末余額 期初余額
應(yīng)付股利 13,883,813.52 1,997,760.40
其他應(yīng)付款 917,191.90 1,233,647.20
合計(jì) 14,801,005.42 3,231,407.60
（1）應(yīng)付股利
單位： 元
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
普通股股利 13,883,813.52 1,997,760.40
合計(jì) 13,883,813.52 1,997,760.40
（2）其他應(yīng)付款
單位： 元
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
保證金 395,364.41 819,692.41
預(yù)提費(fèi)用 44,713.67 28,457.37
其他往來 477,113.82 385,497.42
合計(jì) 917,191.90 1,233,647.20
22、遞延收益
單位： 元
項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 形成原因
政府補(bǔ)助 12,171,642.11 9,682,250.00 8,767,558.21 13,086,333.90
合計(jì) 12,171,642.11 9,682,250.00 8,767,558.21 13,086,333.90 --
涉及政府補(bǔ)助的項(xiàng)目：
單位： 元
本期
本期計(jì) 與資產(chǎn)
沖減
本期新增補(bǔ)助 入營業(yè) 本期計(jì)入其他 相關(guān)/
負(fù)債項(xiàng)目 期初余額 成本 其他變動(dòng) 期末余額
金額 外收入 收益金額 與收益
費(fèi)用
金額 相關(guān)
金額
新型非線性晶體
與資產(chǎn)
元器件產(chǎn)業(yè)化項(xiàng) 3,442,500.00 135,000.00 3,307,500.00
相關(guān)
目補(bǔ)助
新一代激光顯示
用低成本高性能
與資產(chǎn)
光電子晶體材料 2,071,428.68 428,571.42 1,642,857.26
相關(guān)
高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化示
范工程項(xiàng)目
高性能微型激光
與收益
引擎產(chǎn)業(yè)化關(guān)鍵 700,000.00 700,000.00
相關(guān)
技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目（綠
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光激光器用 PPLN
晶體及其關(guān)鍵技
術(shù)研究）
新型磷酸鹽非線
性光學(xué)晶體生長 與資產(chǎn)
143,500.00 10,500.00 133,000.00
及相關(guān)器件開發(fā) 相關(guān)
項(xiàng)目
激光-LED 混合白
光模組的研制及 與收益
250,000.00 250,000.00
其在激光投影儀 相關(guān)
中的應(yīng)用開發(fā)
激光元器件制造
與資產(chǎn)
項(xiàng)目（工業(yè)企業(yè)技 120,000.00 60,000.00 60,000.00
相關(guān)
改補(bǔ)助）
高性能綠光模塊
用晶體器件關(guān)鍵 與收益
300,000.00 300,000.00
技術(shù)研究（2013 相關(guān)
年福州市產(chǎn)學(xué)研）
福建福晶科技公
司技術(shù)中心建設(shè) 與資產(chǎn)
315,166.86 30,499.98 284,666.88
（省級企業(yè)技術(shù) 相關(guān)
創(chuàng)新項(xiàng)目資金）
激光/光學(xué)晶體加
工表面損傷機(jī)理 與收益
335,000.00 335,000.00
及其修復(fù)、優(yōu)化工 相關(guān)
藝技術(shù)研究
新型高功率隔離 與收益
80,000.00 80,000.00
器的研制與開發(fā) 相關(guān)
新型高功率隔離 與資產(chǎn)
20,000.00 20,000.00
器的研制與開發(fā) 相關(guān)
高功率紫外晶體
與收益
抗損傷技術(shù)及產(chǎn) 894,046.57 850,000.00 -350,736.81 1,393,309.76
相關(guān)
業(yè)化
高功率紫外晶體
與資產(chǎn)
抗損傷技術(shù)及產(chǎn) 500,000.00 500,000.00
相關(guān)
業(yè)化
福州市鼓樓區(qū)財(cái)
政局 2019 年第一 與收益
3,000,000.00 3,000,000.00
批省級預(yù)算內(nèi)基 相關(guān)
本建設(shè)資金
RD72 高功率隔離
器及其核心晶體 與收益
1,000,000.00 1,000,000.00
材料與器件的研 相關(guān)
究
2018 年支持外貿(mào)
企業(yè)科技研發(fā)和 與收益
150,000.00 150,000.00
技術(shù)改造扶持資 相關(guān)
金
失業(yè)保險(xiǎn)基金管
與收益
理專用返還失業(yè) 7,202,250.00 7,202,250.00
相關(guān)
保險(xiǎn)金
高穩(wěn)定紫外超快 480,000.00 480,000.00 與收益
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激光器 相關(guān)
23、股本
單位：元
本次變動(dòng)增減（+、-）
期初余額 期末余額
發(fā)行新股 送股 公積金轉(zhuǎn)股 其他 小計(jì)
股份總數(shù) 427,500,000.00 427,500,000.00
24、資本公積
單位： 元
項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
資本溢價(jià)（股本溢價(jià)） 66,795,832.63 66,795,832.63
其他資本公積 -432,792.49 -432,792.49
合計(jì) 66,363,040.14 66,363,040.14
25、專項(xiàng)儲(chǔ)備
單位： 元
項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
安全生產(chǎn)費(fèi) 1,223,462.83 1,223,462.83
合計(jì) 0.00 1,223,462.83 1,223,462.83 0.00
26、盈余公積
單位： 元
項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
法定盈余公積 91,604,305.55 91,604,305.55
合計(jì) 91,604,305.55 91,604,305.55
27、未分配利潤
單位： 元
項(xiàng)目 本期 上期
調(diào)整前上期末未分配利潤 383,714,837.32 304,791,421.60
調(diào)整后期初未分配利潤 383,714,837.32 304,791,421.60
加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤 79,367,562.35 76,394,569.92
應(yīng)付普通股股利 42,750,000.00 42,750,000.00
期末未分配利潤 420,332,399.67 338,435,991.52
調(diào)整期初未分配利潤明細(xì)：
1)、由于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其相關(guān)新規(guī)定進(jìn)行追溯調(diào)整，影響期初未分配利潤 0.00
72
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元。
2)、由于會(huì)計(jì)政策變更，影響期初未分配利潤 0.00 元。
3)、由于重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，影響期初未分配利潤 0.00 元。
4)、由于同一控制導(dǎo)致的合并范圍變更，影響期初未分配利潤 0.00 元。
5)、其他調(diào)整合計(jì)影響期初未分配利潤 0.00 元。
28、營業(yè)收入和營業(yè)成本
單位： 元
本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
項(xiàng)目
收入 成本 收入 成本
主營業(yè)務(wù) 272,195,421.25 128,430,457.47 263,240,350.69 113,690,420.72
其他業(yè)務(wù) 159,292.04
合計(jì) 272,354,713.29 128,430,457.47 263,240,350.69 113,690,420.72
收入相關(guān)信息：
單位： 元
合同分類 分部 1 分部 2 合計(jì)
其中：
光電子產(chǎn)品 272,354,713.29 272,354,713.29
其中：
國內(nèi) 133,655,428.84 133,655,428.84
國外 138,699,284.45 138,699,284.45
其中：
其中：
其中：
其中：
其中：
29、稅金及附加
單位： 元
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
城市維護(hù)建設(shè)稅 1,839,676.54 1,831,127.95
教育費(fèi)附加 1,313,717.91 1,307,948.51
房產(chǎn)稅 616,016.38 607,140.66
土地使用稅 66,195.19 66,195.18
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車船使用稅 3,360.00 3,360.00
印花稅 94,457.51 94,979.15
水利建設(shè)專項(xiàng)基金 3,976.62 1,557.47
合計(jì) 3,937,400.15 3,912,308.92
30、銷售費(fèi)用
單位： 元
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
職工薪酬 2,156,474.31 1,957,472.73
折舊費(fèi) 60,834.29 49,013.60
差旅費(fèi) 9,515.96 495,535.44
運(yùn)輸費(fèi) 321,340.67 260,890.99
辦公修理費(fèi) 40,331.55 72,053.11
業(yè)務(wù)招待費(fèi) 28,565.90 106,063.48
展覽廣告費(fèi) 981,519.39 956,833.62
保險(xiǎn)費(fèi) 382,914.88 361,120.00
銷售服務(wù)費(fèi) 26,242.62
包裝費(fèi) 35,853.44 25,487.47
其他 278,465.22 28,933.66
合計(jì) 4,295,815.61 4,339,646.72
31、管理費(fèi)用
單位： 元
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
職工薪酬 21,576,337.51 17,008,975.83
房租物業(yè)水電費(fèi) 1,227,330.64 1,327,495.44
辦公費(fèi) 1,019,555.55 994,644.38
差旅費(fèi) 73,962.76 278,886.94
修理費(fèi) 203,843.38 250,467.45
業(yè)務(wù)招待費(fèi) 317,178.49 435,566.73
折舊費(fèi) 1,934,755.15 2,028,363.35
交通費(fèi) 387,032.67 683,761.71
中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi) 1,310,684.09 754,716.98
董事會(huì)費(fèi) 62,490.00 74,988.00
保險(xiǎn)費(fèi) 14,693.64 15,536.24
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殘疾人就業(yè)保障金
無形資產(chǎn)攤銷 1,249,946.64 653,141.61
裝修費(fèi) 626,203.91 1,263,498.37
安全生產(chǎn)費(fèi) 1,223,462.83 1,038,880.24
其他 2,059,772.90 5,063,634.34
合計(jì) 33,287,250.16 31,872,557.61
32、研發(fā)費(fèi)用
單位： 元
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
人員人工 13,291,991.26 11,867,000.31
直接投入 5,943,581.17 5,926,416.63
折舊費(fèi)用與長期費(fèi)用攤銷 3,310,134.74 3,365,546.30
測試化驗(yàn)加工費(fèi) 100,002.85 55,455.76
差旅費(fèi) 5,267.40 46,314.68
知識產(chǎn)權(quán)費(fèi)用 48,790.00 41,175.00
招待費(fèi) 2,366.00 6,592.80
其他費(fèi)用 432,079.01 33,905.44
合計(jì) 23,134,212.43 21,342,406.92
33、財(cái)務(wù)費(fèi)用
單位： 元
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
利息收入 -1,112,862.68 -1,053,956.10
匯兌凈損失 -796,473.34 -298,265.03
銀行手續(xù)費(fèi) 144,820.49 144,500.42
合計(jì) -1,764,515.53 -1,207,720.71
34、其他收益
單位： 元
產(chǎn)生其他收益的來源 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
政府補(bǔ)助 9,706,873.68 1,859,810.98
合計(jì) 9,706,873.68 1,859,810.98
35、投資收益
單位： 元
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項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益 2,875,294.70 2,534,378.14
合計(jì) 2,875,294.70 2,534,378.14
36、信用減值損失
單位： 元
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
其他應(yīng)收款壞賬損失 21,184.44 49,074.20
應(yīng)收賬款壞賬損失 -2,089,124.83 -1,544,854.22
應(yīng)收票據(jù)壞賬損失 -289,462.47
合計(jì) -2,357,402.86 -1,495,780.02
37、資產(chǎn)處置收益
單位： 元
資產(chǎn)處置收益的來源 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
固定資產(chǎn)處置利得或損失 -24,661.13 -55,230.71
合計(jì) -24,661.13 -55,230.71
38、營業(yè)外收入
單位： 元
計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性損益的
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
金額
政府補(bǔ)助 3,151,000.00
其他 527,590.38 39,551.72
合計(jì) 3,678,590.38 39,551.72
計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助：
單位： 元
補(bǔ)貼是否影 是否特殊 上期發(fā)生金 與資產(chǎn)相關(guān)/
補(bǔ)助項(xiàng)目 發(fā)放主體 發(fā)放原因 性質(zhì)類型 本期發(fā)生金額
響當(dāng)年盈虧 補(bǔ)貼 額 與收益相關(guān)
2019 年度科
因研究開發(fā)、
技小巨人領(lǐng)
福州市鼓樓 技術(shù)更新及
軍企業(yè)研發(fā) 獎(jiǎng)勵(lì) 是 否 3,151,000.00 與收益相關(guān)
區(qū)財(cái)政局 改造等獲得
費(fèi)用加計(jì)扣
的補(bǔ)助
除獎(jiǎng)勵(lì)
39、營業(yè)外支出
單位： 元
計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性損益的
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
金額
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對外捐贈(zèng) 80,000.00 80,000.00
固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 17,465.65 6,296.66
其他 6,192.40
合計(jì) 103,658.05 86,296.66
40、所得稅費(fèi)用
（1）所得稅費(fèi)用表
單位： 元
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
當(dāng)期所得稅費(fèi)用 13,154,396.37 13,642,453.31
遞延所得稅費(fèi)用 886,217.01 -142,397.88
合計(jì) 14,040,613.38 13,500,055.43
（2）會(huì)計(jì)利潤與所得稅費(fèi)用調(diào)整過程
單位： 元
項(xiàng)目 本期發(fā)生額
利潤總額 94,809,129.72
按法定/適用稅率計(jì)算的所得稅費(fèi)用 14,221,369.46
子公司適用不同稅率的影響 -99,002.44
調(diào)整以前期間所得稅的影響 -42,779.91
非應(yīng)稅收入的影響 -431,294.21
不可抵扣的成本、費(fèi)用和損失的影響 392,320.48
所得稅費(fèi)用 14,040,613.38
41、現(xiàn)金流量表項(xiàng)目
（1）收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
單位： 元
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
利息收入 1,112,862.68 1,053,956.10
政府補(bǔ)助 13,656,354.41 1,319,011.00
往來款及其他 2,195,163.02 739,380.59
合計(jì) 16,964,380.11 3,112,347.69
（2）支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
單位： 元
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
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銷售費(fèi)用 1,735,967.91 1,860,794.06
管理費(fèi)用 4,520,904.74 7,556,020.07
往來款及其他 3,824,960.52 2,282,917.37
合計(jì) 10,081,833.17 11,699,731.50
42、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料
（1）現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料
單位： 元
補(bǔ)充資料 本期金額 上期金額
1．將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量： -- --
凈利潤 80,768,516.34 78,587,108.53
加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 2,357,402.86 1,495,780.02
固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊 21,084,359.68 20,594,474.84
無形資產(chǎn)攤銷 1,249,946.64 653,141.61
長期待攤費(fèi)用攤銷 1,091,601.01 987,620.91
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以
24,661.13 55,230.71
“－”號填列）
固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“－”號填列） 17,465.65 -230.23
財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“－”號填列） -78,796.87 45,801.20
投資損失（收益以“－”號填列） -2,875,294.70 -2,534,378.14
遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號填列） 886,217.01 -142,397.88
存貨的減少（增加以“－”號填列） -1,896,249.93 -2,125,883.97
經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“－”號填列） -43,501,214.48 -32,503,093.83
經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“－”號填列） -5,154,718.52 -10,199,225.88
經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 53,973,895.82 54,913,947.89
2．不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)： -- --
3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況： -- --
現(xiàn)金的期末余額 172,212,776.31 164,633,392.06
減：現(xiàn)金的期初余額 193,894,179.52 166,499,399.34
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 -21,681,403.21 -1,866,007.28
（2）現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的構(gòu)成
單位： 元
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
一、現(xiàn)金 172,212,776.31 193,894,179.52
其中：庫存現(xiàn)金 95,276.49 93,529.11
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可隨時(shí)用于支付的銀行存款 171,117,499.82 193,800,650.41
可隨時(shí)用于支付的其他貨幣資金 1,000,000.00
三、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 172,212,776.31 193,894,179.52
43、外幣貨幣性項(xiàng)目
單位： 元
項(xiàng)目 期末外幣余額 折算匯率 期末折算人民幣余額
貨幣資金 -- -- 11,625,474.77
其中：美元 1,642,132.18 7.0795 11,625,474.77
歐元
港幣
應(yīng)收賬款 -- -- 66,201,916.99
其中：美元 9,351,213.64 7.0795 66,201,916.99
歐元
港幣
長期借款 -- --
其中：美元
歐元
港幣
預(yù)收賬款 -- 1,393,518.20
其中：美元 196,838.50 7.0795 1,393,518.20
應(yīng)付賬款 1,642.44
其中：美元 232.00 7.0795 1,642.44
44、政府補(bǔ)助
政府補(bǔ)助基本情況：
單位： 元
計(jì)入當(dāng)期損益的
種類 金額 列報(bào)項(xiàng)目
金額
因從事國家鼓勵(lì)和扶持特定行業(yè)、產(chǎn)業(yè)而獲得的
5,400,000.00 遞延收益/其他收益 135,000.00
補(bǔ)助（按國家級政策規(guī)定依法取得）
因符合地方政府招商引資等地方性扶持政策而
8,377,502.28 遞延收益/其他收益 8,377,502.28
獲得的補(bǔ)助
遞延收益/其他收益
因研究開發(fā)、技術(shù)更新及改造等獲得的補(bǔ)助 28,634,109.76 4,345,371.40
/營業(yè)外收入
合計(jì) 42,411,612.04 12,857,873.68
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八、在其他主體中的權(quán)益
1、在子公司中的權(quán)益
（1）企業(yè)集團(tuán)的構(gòu)成
持股比例
子公司名稱 主要經(jīng)營地 注冊地 業(yè)務(wù)性質(zhì) 取得方式
直接 間接
青島海泰光電 生產(chǎn)加工光學(xué)、非線性光學(xué)晶體
山東省青島市 山東省青島市 73.33% 收購股權(quán)
技術(shù)有限公司 材料及技術(shù)服務(wù)
福建睿創(chuàng)光電
福建省福州市 福建省福州市 光電子器件元器件制造 60.00% 投資設(shè)立
科技有限公司
對制造業(yè)、信息傳輸、軟件和信
福建華晶投資
福建省福州市 福建省福州市 息技術(shù)服務(wù)業(yè)、科學(xué)研究和技術(shù) 100.00% 投資設(shè)立
有限公司
服務(wù)的投資
（2）重要的非全資子公司
單位： 元
少數(shù)股東 本期歸屬于少數(shù)股 本期向少數(shù)股東宣 期末少數(shù)股東權(quán)益
子公司名稱
持股比例 東的損益 告分派的股利 余額
青島海泰光電技術(shù)有限公司 26.67% 1,698,288.60 1,600,000.00 21,572,221.77
（3）重要非全資子公司的主要財(cái)務(wù)信息
單位： 元
期末余額 期初余額
子公司
流動(dòng)資 非流動(dòng) 資產(chǎn)合 流動(dòng)負(fù) 非流動(dòng) 負(fù)債合 流動(dòng)資 非流動(dòng) 資產(chǎn)合 流動(dòng)負(fù) 非流動(dòng) 負(fù)債合
名稱
產(chǎn) 資產(chǎn) 計(jì) 債 負(fù)債 計(jì) 產(chǎn) 資產(chǎn) 計(jì) 債 負(fù)債 計(jì)
青島海
69,093 40,731 109,82 29,036 29,036 59,457 43,784 103,24 22,822 22,822
泰光電
,349.6 ,332.5 4,682. ,478.7 ,478.7 ,084.1 ,945.0 2,029. ,407.9 ,407.9
技術(shù)有
1 1 12 0 0 1 1 12 5 5
限公司
單位： 元
本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
子公司名
綜合收益 經(jīng)營活動(dòng) 綜合收益 經(jīng)營活動(dòng)
稱 營業(yè)收入 凈利潤 營業(yè)收入 凈利潤
總額 現(xiàn)金流量 總額 現(xiàn)金流量
青島海泰
31,892,07 6,368,582 6,368,582 5,931,603 37,559,80 8,297,700 8,297,700 6,064,305
光電技術(shù)
0.91 .25 .25 .94 5.84 .18 .18 .51
有限公司
2、在合營安排或聯(lián)營企業(yè)中的權(quán)益
（1）重要的合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)
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持股比例 對合營企業(yè)
合營企業(yè)或聯(lián) 或聯(lián)營企業(yè)
主要經(jīng)營地 注冊地 業(yè)務(wù)性質(zhì)
營企業(yè)名稱 直接 間接 投資的會(huì)計(jì)
處理方法
開發(fā)、生產(chǎn)、銷售:光學(xué)與電子
杭州科汀光學(xué)
浙江省杭州市 浙江省杭州市 薄膜器件及系統(tǒng)光電儀器及零 22.29% 權(quán)益法
技術(shù)有限公司
配件
（2）重要聯(lián)營企業(yè)的主要財(cái)務(wù)信息
單位： 元
期末余額/本期發(fā)生額 期初余額/上期發(fā)生額
流動(dòng)資產(chǎn) 121,570,579.79 104,107,301.71
非流動(dòng)資產(chǎn) 108,059,603.38 106,040,699.20
資產(chǎn)合計(jì) 229,630,183.17 210,148,000.91
流動(dòng)負(fù)債 43,235,282.96 22,966,022.71
非流動(dòng)負(fù)債 2,707,755.41 1,081,397.51
負(fù)債合計(jì) 45,943,038.37 24,047,420.22
歸屬于母公司股東權(quán)益 183,687,144.80 186,100,580.69
按持股比例計(jì)算的凈資產(chǎn)份額 40,943,864.58 41,481,819.44
對聯(lián)營企業(yè)權(quán)益投資的賬面價(jià)值 46,975,041.86 47,641,119.16
營業(yè)收入 83,544,219.32 59,634,338.88
凈利潤 12,899,482.75 11,791,950.60
綜合收益總額 12,899,482.75 11,791,950.60
本年度收到的來自聯(lián)營企業(yè)的股利 3,541,372.00 2,833,097.60
九、與金融工具相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)
公司的金融工具導(dǎo)致的主要風(fēng)險(xiǎn)是信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)及市場風(fēng)險(xiǎn)。公司經(jīng)營管理層全
面負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策的確定，并對風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策承擔(dān)最終責(zé)任。經(jīng)營管理層通
過職能部門遞交的月度工作報(bào)告來審查已執(zhí)行程序的有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策的合理
性。
（一）信用風(fēng)險(xiǎn)
信用風(fēng)險(xiǎn)是指金融工具的一方不履行義務(wù)，造成另一方發(fā)生財(cái)務(wù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。公司主要
面臨賒銷導(dǎo)致的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)。
公司主要面臨賒銷導(dǎo)致的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)。為降低信用風(fēng)險(xiǎn)，在簽訂新合同之前，公司會(huì)
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對新客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。公司對每一客戶均設(shè)置了賒銷限額，該限額為無需獲得額外
批準(zhǔn)的最大額度。公司會(huì)定期對客戶信用記錄進(jìn)行監(jiān)控以及應(yīng)收賬款賬齡分析的月度審核來
確保公司的整體信用風(fēng)險(xiǎn)在可控的范圍內(nèi)。在監(jiān)控客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，按照客戶的信用特征
對其分組。被評為“高風(fēng)險(xiǎn)”級別的客戶會(huì)放在受限制客戶名單里，并且只有在額外批準(zhǔn)的
前提下，公司才可在未來期間內(nèi)對其賒銷，否則必須要求其提前支付相應(yīng)款項(xiàng)，以確保公司
不致面臨重大信用損失。此外，公司于每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日審核金融資產(chǎn)的回收情況，以確保
相關(guān)金融資產(chǎn)計(jì)提了充分的預(yù)期信用損失準(zhǔn)備。
公司其他金融資產(chǎn)包括貨幣資金、其他應(yīng)收款，這些金融資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)源自于交易對
手違約，最大信用風(fēng)險(xiǎn)敞口為資產(chǎn)負(fù)債表中每項(xiàng)金融資產(chǎn)的賬面金額。除附注十三所載公司
作出的財(cái)務(wù)擔(dān)保外，公司未提供任何其他可能令公司承受信用風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保。
公司持有的貨幣資金主要存放于國有控股銀行和其他大中型商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)，管理
層認(rèn)為這些商業(yè)銀行具備較高信譽(yù)和資產(chǎn)狀況，不存在重大的信用風(fēng)險(xiǎn)，不會(huì)產(chǎn)生因?qū)Ψ絾?br/>位違約而導(dǎo)致的任何重大損失。公司的政策是根據(jù)各知名金融機(jī)構(gòu)的市場信譽(yù)、經(jīng)營規(guī)模及
財(cái)務(wù)背景來控制存放當(dāng)中的存款金額，以限制對任何單個(gè)金融機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險(xiǎn)金額。
作為公司信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理的一部分，公司利用賬齡來評估應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的減
值損失。公司的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款涉及大量客戶，賬齡信息可以反映這些客戶對于應(yīng)收
賬款和其他應(yīng)收款的償付能力和壞賬風(fēng)險(xiǎn)。公司根據(jù)歷史數(shù)據(jù)計(jì)算不同賬齡期間的歷史實(shí)際
壞賬率，并考慮了當(dāng)前及未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，如國家 GDP 增速、基建投資總額、國家貨幣
政策等前瞻性信息進(jìn)行調(diào)整得出預(yù)期損失率。
截至 2020 年 6 月 30 日，相關(guān)資產(chǎn)的賬面余額與預(yù)期信用減值損失情況如下：
賬面余額 減值準(zhǔn)備
應(yīng)收賬款 184,755,507.50 7,178,246.37
其他應(yīng)收款 1,263,168.29 2,445.29
合計(jì) 186,018,675.79 7,180,691.66
（二）流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)
流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)在履行以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的方式結(jié)算的義務(wù)時(shí)發(fā)生資金短
缺的風(fēng)險(xiǎn)。
公司的政策是確保擁有充足的現(xiàn)金以償還到期債務(wù)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)由公司的財(cái)務(wù)部門集中
控制，財(cái)務(wù)部門基于各成員企業(yè)的現(xiàn)金流量預(yù)測結(jié)果，在公司層面持續(xù)監(jiān)控公司短期和長期
的資金需求，以確保維持充裕的現(xiàn)金儲(chǔ)備；同時(shí)持續(xù)監(jiān)控是否符合借款協(xié)議的規(guī)定，從主要
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金融機(jī)構(gòu)獲得提供足夠備用資金的承諾，以滿足短期和長期的資金需求。此外，公司與主要
業(yè)務(wù)往來銀行訂立融資額度授信協(xié)議，為公司流動(dòng)性提供支持。
下表顯示了公司于資產(chǎn)負(fù)債表日的金融負(fù)債，基于未折現(xiàn)的現(xiàn)金流量（包括根據(jù)合同利
率或本資產(chǎn)負(fù)債表日適用的浮動(dòng)利率計(jì)算的應(yīng)付利息金額）的到期日分析，以及公司被要求
償還這些負(fù)債的最早日期：
截至 2020 年 6 月 30 日，公司金融負(fù)債以未折現(xiàn)的合同現(xiàn)金流量按合同剩余期限列示如
下：
項(xiàng)目 賬面價(jià)值 未折現(xiàn)的合同現(xiàn)金 1年以內(nèi) 1年以上 合計(jì)
流量總額
非衍生金融負(fù)債
應(yīng)付賬款 32,954,465.27 32,954,465.27 32,954,465.27 32,954,465.27
其他應(yīng)付款 14,801,005.42 14,801,005.42 14,801,005.42 14,801,005.42
合計(jì) 47,755,470.69 47,755,470.69 47,755,470.69 47,755,470.69
（三）市場風(fēng)險(xiǎn)
市場風(fēng)險(xiǎn)，是指金融工具的公允價(jià)值或未來現(xiàn)金流量因市場價(jià)格變動(dòng)而發(fā)生波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，
包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和其他價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。
1、匯率風(fēng)險(xiǎn)
公司的主要經(jīng)營位于中國境內(nèi)，主要業(yè)務(wù)以人民幣結(jié)算。但公司已確認(rèn)的外幣資產(chǎn)和負(fù)
債及未來的外幣交易（外幣資產(chǎn)和負(fù)債及外幣交易的計(jì)價(jià)貨幣主要為美元和港幣）依然存在
匯率風(fēng)險(xiǎn)。公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)控公司外幣交易和外幣資產(chǎn)及負(fù)債的規(guī)模，以最大程度降低
面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)。
截至 2020 年 6 月 30 日，公司持有的外幣金融資產(chǎn)和外幣金融負(fù)債折算成人民幣的金額
列示如下：
項(xiàng)目 期末余額
美元項(xiàng)目 合計(jì)
外幣金融資產(chǎn)：
貨幣資金 11,625,474.77 11,625,474.77
應(yīng)收賬款 66,201,916.99 66,201,916.99
小計(jì) 77,827,391.76 77,827,391.76
外幣金融負(fù)債：
應(yīng)付賬款 1,642.44 1,642.44
小計(jì) 1,642.44 1,642.44
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2、利率風(fēng)險(xiǎn)
截至 2020 年 6 月 30 日，公司無外借款，因此不存在利率風(fēng)險(xiǎn)。
3、其他價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)
無。
十、公允價(jià)值的披露
1、以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)和負(fù)債的期末公允價(jià)值
單位： 元
期末公允價(jià)值
項(xiàng)目 第一層次公允價(jià) 第二層次公允價(jià) 第三層次公允價(jià)
合計(jì)
值計(jì)量 值計(jì)量 值計(jì)量
一、持續(xù)的公允價(jià)值計(jì)量 -- -- -- --
（一）交易性金融資產(chǎn) 17,788,178.16 22,757,160.90 40,545,339.06
1.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)
17,788,178.16 22,757,160.90 40,545,339.06
期損益的金融資產(chǎn)
（2）權(quán)益工具投資 17,788,178.16 22,757,160.90 40,545,339.06
持續(xù)以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)總額 17,788,178.16 22,757,160.90 40,545,339.06
二、非持續(xù)的公允價(jià)值計(jì)量 -- -- -- --
2、持續(xù)和非持續(xù)第二層次公允價(jià)值計(jì)量項(xiàng)目，采用的估值技術(shù)和重要參數(shù)的定性及定
量信息
非活躍市場相同資產(chǎn)的報(bào)價(jià)。
3、持續(xù)和非持續(xù)第三層次公允價(jià)值計(jì)量項(xiàng)目，采用的估值技術(shù)和重要參數(shù)的定性及定
量信息
本公司第三層次公允價(jià)值計(jì)量項(xiàng)目系其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)，公司持有非上市公司股權(quán)及
基金投資公司股權(quán)。非上市公司股權(quán)按照被投資單位凈資產(chǎn)及對其投資比例確定公允價(jià)值；
基金投資公司報(bào)表以公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)量其持有的對外投資，本公司根據(jù)基金投資公司財(cái)務(wù)
報(bào)表及本公司對其投資比例確定公允價(jià)值。
十一、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易
1、本企業(yè)的母公司情況
母公司名稱 注冊地 業(yè)務(wù)性質(zhì) 注冊資本 母公司對本企業(yè) 母公司對本企業(yè)
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的持股比例 的表決權(quán)比例
中國科學(xué)院福建 研究物質(zhì)結(jié)構(gòu),
福建省福州市 6,674.00 萬元 25.10% 25.10%
物質(zhì)結(jié)構(gòu)研究所 促進(jìn)科技發(fā)展
本企業(yè)最終控制方是中國科學(xué)院福建物質(zhì)結(jié)構(gòu)研究所。
2、本企業(yè)的子公司情況
本企業(yè)子公司的情況詳見附注八、1 在子公司中的權(quán)益。
3、本企業(yè)合營和聯(lián)營企業(yè)情況
本企業(yè)重要的合營或聯(lián)營企業(yè)詳見附注八、2 在合營安排或聯(lián)營企業(yè)中的權(quán)益。
4、其他關(guān)聯(lián)方情況
其他關(guān)聯(lián)方名稱 其他關(guān)聯(lián)方與本企業(yè)關(guān)系
福建省萬邦光電科技有限公司 本公司持股 41.49%
5、關(guān)聯(lián)交易情況
（1）購銷商品、提供和接受勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易
采購商品/接受勞務(wù)情況表：
單位： 元
關(guān)聯(lián)交易內(nèi) 本期發(fā)生 獲批的交易額 是否超過交
關(guān)聯(lián)方 上期發(fā)生額
容 額 度 易額度
中國科學(xué)院福建物質(zhì)結(jié)構(gòu)研究所 測試費(fèi) 400.00 1,000,000.00 否 600.00
中國科學(xué)院福建物質(zhì)結(jié)構(gòu)研究所 聯(lián)合研發(fā) 5,000,000.00 否 200,000.00
合計(jì) 400.00 6,000,000.00 否 200,600.00
出售商品/提供勞務(wù)情況表：
單位： 元
關(guān)聯(lián)方 關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
中國科學(xué)院福建物質(zhì)結(jié)構(gòu)研究所 銷售產(chǎn)成品 540,517.70 277,211.17
合計(jì) 540,517.70 277,211.17
（2）關(guān)鍵管理人員報(bào)酬
單位： 元
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
董事 944,334.38 1,046,668.00
監(jiān)事 245,238.51 255,770.29
高級管理人員 1,302,733.23 1,442,815.13
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合計(jì) 2,492,306.12 2,745,253.42
6、關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)
（1）應(yīng)收項(xiàng)目
單位： 元
期末余額 期初余額
項(xiàng)目名稱 關(guān)聯(lián)方
賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
預(yù)付賬款 中國科學(xué)院福建物質(zhì)結(jié)構(gòu)研究所 400.00
（2）應(yīng)付項(xiàng)目
單位： 元
項(xiàng)目名稱 關(guān)聯(lián)方 期末賬面余額 期初賬面余額
應(yīng)付賬款 中國科學(xué)院福建物質(zhì)結(jié)構(gòu)研究所 9,734.51
應(yīng)付賬款 福建省萬邦光電技術(shù)有限公司 34,625.50 34,625.50
應(yīng)付股利 中國科學(xué)院福建物質(zhì)結(jié)構(gòu)研究所 12,603,813.52 1,997,760.40
預(yù)收款項(xiàng) 中國科學(xué)院福建物質(zhì)結(jié)構(gòu)研究所 15,200.00
十二、承諾及或有事項(xiàng)
1、重要承諾事項(xiàng)
資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重要承諾
2、或有事項(xiàng)
公司不存在需要披露的重要或有事項(xiàng)。
十三、母公司財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋
1、應(yīng)收賬款
（1）應(yīng)收賬款分類披露
單位： 元
期末余額 期初余額
賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
類別
計(jì)提比 賬面價(jià)值 賬面價(jià)值
金額 比例 金額 金額 比例 金額 計(jì)提比例
例
其中：
按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn) 173,549 6,302,8 167,246, 136,040, 6,349,06 129,691,5
100.00% 3.63% 100.00% 4.67%
備的應(yīng)收賬款 ,832.91 69.61 963.30 591.78 6.12 25.66
其中：
166,839 6,302,8 160,536, 127,810, 6,349,06 121,461,8
賬齡組合 96.13% 3.78% 93.95% 4.97%
,301.26 69.61 431.65 900.72 6.12 34.60
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合并報(bào)表范圍內(nèi)組 6,710,5 6,710,53 8,229,69 8,229,691
3.87% 6.05%
合 31.65 1.65 1.06 .06
173,549 6,302,8 167,246, 136,040, 6,349,06 129,691,5
合計(jì) 100.00% 3.63% 100.00% 4.67%
,832.91 69.61 963.30 591.78 6.12 25.66
按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：
單位： 元
期末余額
名稱
賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例
并表關(guān)聯(lián)方組合 6,710,531.65
賬齡組合 166,839,301.26 6,302,869.61 3.78%
合計(jì) 173,549,832.91 6,302,869.61 --
按賬齡披露：
單位： 元
賬齡 期末余額
1 年以內(nèi)（含 1 年） 166,567,830.28
1至2年 3,470,619.20
2至3年 3,282,314.88
3 年以上 229,068.55
3至4年 159,547.86
4至5年 69,520.69
合計(jì) 173,549,832.91
（2）本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況
本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備情況：
單位： 元
本期變動(dòng)金額
類別 期初余額 期末余額
計(jì)提 收回或轉(zhuǎn)回 核銷 其他
按組合計(jì)提預(yù)
期信用損失的 6,349,066.12 1,886,098.44 1,932,294.95 6,302,869.61
應(yīng)收賬款
合計(jì) 6,349,066.12 1,886,098.44 1,932,294.95 6,302,869.61
（3）本期實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款情況
單位： 元
項(xiàng)目 核銷金額
實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款 1,932,294.95
其中重要的應(yīng)收賬款核銷情況：
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單位： 元
款項(xiàng)是否由關(guān)聯(lián)
單位名稱 應(yīng)收賬款性質(zhì) 核銷金額 核銷原因 履行的核銷程序
交易產(chǎn)生
北京中視中科光
貨款 1,483,168.00 無法收回 總經(jīng)理審批 否
電技術(shù)有限公司
北京西圖尼光電
貨款 302,921.00 無法收回 總經(jīng)理審批 否
科技有限公司
其他客戶 貨款 146,205.95 無法收回 總經(jīng)理審批 否
合計(jì) -- 1,932,294.95 -- -- --
（4）按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況
單位： 元
占應(yīng)收賬款期末余額合計(jì)
單位名稱 應(yīng)收賬款期末余額 壞賬準(zhǔn)備期末余額
數(shù)的比例
期末余額前五名應(yīng)收賬款匯總 47,959,653.61 27.63% 1,438,789.61
合計(jì) 47,959,653.61 27.63%
2、其他應(yīng)收款
單位： 元
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
應(yīng)收股利 4,400,000.00
其他應(yīng)收款 401,883.28 2,512,324.42
合計(jì) 4,801,883.28 2,512,324.42
（1）應(yīng)收股利
1）應(yīng)收股利分類
單位： 元
項(xiàng)目(或被投資單位) 期末余額 期初余額
青島海泰光電技術(shù)有限公司 4,400,000.00 0.00
合計(jì) 4,400,000.00
（2）其他應(yīng)收款
1）其他應(yīng)收款按款項(xiàng)性質(zhì)分類情況
單位： 元
款項(xiàng)性質(zhì) 期末賬面余額 期初賬面余額
保證金 106,000.00 388,000.00
押金 28,050.00 5,850.00
員工備用金及代墊款 202,458.91 1,101,284.17
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應(yīng)收出口退稅 682,732.56
關(guān)聯(lián)方往來款 275,400.00
其他 67,819.66 81,999.66
合計(jì) 404,328.57 2,535,266.39
2）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況
單位： 元
第一階段 第二階段 第三階段
整個(gè)存續(xù)期預(yù)期 整個(gè)存續(xù)期預(yù)期
壞賬準(zhǔn)備 未來 12 個(gè)月預(yù)期 合計(jì)
信用損失(未發(fā)生 信用損失(已發(fā)生
信用損失
信用減值) 信用減值)
2020 年 1 月 1 日余額 22,941.97
2020 年 1 月 1 日余額在本期 —— —— —— ——
本期計(jì)提 -20,496.68
2020 年 6 月 30 日余額 2,445.29
損失準(zhǔn)備本期變動(dòng)金額重大的賬面余額變動(dòng)情況：□ 適用 √ 不適用
按賬齡披露：
單位： 元
賬齡 期末余額
1 年以內(nèi)（含 1 年） 344,468.57
1至2年 11,110.00
2至3年 30,000.00
3 年以上 18,750.00
3至4年 10,250.00
5 年以上 8,500.00
合計(jì) 404,328.57
3）本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況
本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備情況：
單位： 元
本期變動(dòng)金額
類別 期初余額 期末余額
計(jì)提 收回或轉(zhuǎn)回 核銷 其他
按信用組合計(jì)提預(yù)期信用損失
22,941.97 -20,496.68 2,445.29
的其他應(yīng)收款
合計(jì) 22,941.97 -20,496.68 2,445.29
4）按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況
89
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單位： 元
占其他應(yīng)收款
壞賬準(zhǔn)備期
單位名稱 款項(xiàng)的性質(zhì) 期末余額 賬齡 期末余額合計(jì)
末余額
數(shù)的比例
中華人民共和國福州
保證金 106,000.00 1 年內(nèi) 26.22%
長樂機(jī)場海關(guān)
中國鐵塔股份有限公
租金 56,920.33 1 年內(nèi) 14.08% 1,707.61
司福州市分公司
1 年以內(nèi) 30000 元，2-3 年
游卉 備用金 52,000.00 12.86%
20000 元，3-4 年 2000 元
1 年以內(nèi) 40000 元，2-3 年
謝悅 備用金 50,000.00 12.37%
10000 元
陳栩 備用金 20,000.00 1 年內(nèi) 4.95%
合計(jì) -- 284,920.33 -- 70.48% 1,707.61
3、長期股權(quán)投資
單位： 元
期末余額 期初余額
項(xiàng)目
賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值
對子公司投
53,381,014.24 53,381,014.24 33,381,014.24 33,381,014.24
資
對聯(lián)營、合營
46,975,041.86 46,975,041.86 47,641,119.16 47,641,119.16
企業(yè)投資
合計(jì) 100,356,056.10 100,356,056.10 81,022,133.40 81,022,133.40
（1）對子公司投資
單位： 元
本期增減變動(dòng) 減值準(zhǔn)
期初余額(賬面 期末余額(賬面
被投資單位 減少投 計(jì)提減 備期末
價(jià)值) 追加投資 其他 價(jià)值)
資 值準(zhǔn)備 余額
青島海泰光電技術(shù)有
24,381,014.24 24,381,014.24
限公司
福建睿創(chuàng)光電技術(shù)有
9,000,000.00 9,000,000.00
限公司
福建華晶投資有限公
20,000,000.00 20,000,000.00
司
合計(jì) 33,381,014.24 20,000,000.00 53,381,014.24
（2）對聯(lián)營、合營企業(yè)投資
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單位： 元
本期增減變動(dòng)
期初余額 期末余額
權(quán)益法下 宣告發(fā)放 減值準(zhǔn)備
投資單位 (賬面價(jià) 其他綜合 其他權(quán)益 計(jì)提減值 (賬面價(jià)
追加投資 減少投資 確認(rèn)的投 現(xiàn)金股利 其他 期末余額
值) 收益調(diào)整 變動(dòng) 準(zhǔn)備 值)
資損益 或利潤
一、合營企業(yè)
二、聯(lián)營企業(yè)
杭州科汀
47,641,1 2,875,29 -3,541,3 46,975,0
光學(xué)技術(shù)
19.16 4.70 72.00 41.86
有限公司
47,641,1 2,875,29 -3,541,3 46,975,0
小計(jì)
19.16 4.70 72.00 41.86
47,641,1 2,875,29 -3,541,3 46,975,0
合計(jì)
19.16 4.70 72.00 41.86
4、營業(yè)收入和營業(yè)成本
單位： 元
本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
項(xiàng)目
收入 成本 收入 成本
主營業(yè)務(wù) 242,185,400.05 113,219,526.25 226,869,024.11 96,287,877.50
其他業(yè)務(wù) 290,434.88 86,808.66
合計(jì) 242,475,834.93 113,306,334.91 226,869,024.11 96,287,877.50
收入相關(guān)信息：
單位： 元
合同分類 分部 1 分部 2 合計(jì)
其中：
光電子產(chǎn)品 242,316,542.89 242,316,542.89
租金 159,292.04 159,292.04
其中：
國內(nèi) 119,219,034.67 119,219,034.67
國外 123,256,800.26 123,256,800.26
與履約義務(wù)相關(guān)的信息：無。
本報(bào)告期末已簽訂合同、但尚未履行或尚未履行完畢的履約義務(wù)所對應(yīng)的收入金額為
0.00 元。
5、投資收益
單位： 元
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
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成本法核算的長期股權(quán)投資收益 4,400,000.00
權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益 2,875,294.70 2,534,378.14
合計(jì) 7,275,294.70 2,534,378.14
十四、補(bǔ)充資料
1、當(dāng)期非經(jīng)常性損益明細(xì)表
單位： 元
項(xiàng)目 金額 說明
非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益 -42,126.78
主要為本期收到計(jì)入損益的研發(fā)費(fèi)
計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助（與企業(yè)業(yè)務(wù)密切相關(guān)，
用加計(jì)扣除獎(jiǎng)勵(lì) 315.10 萬元及失業(yè)
按照國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)定額或定量享受的政府補(bǔ)助除 12,857,873.68
保險(xiǎn)基金管理專用返還失業(yè)保險(xiǎn)金
外）
720.23 萬元。
除上述各項(xiàng)之外的其他營業(yè)外收入和支出 441,397.98
減：所得稅影響額 1,988,571.79
少數(shù)股東權(quán)益影響額 213,766.12
合計(jì) 11,054,806.97 --
2、凈資產(chǎn)收益率及每股收益
每股收益
加權(quán)平均凈資
報(bào)告期利潤 基本每股收益 稀釋每股收益
產(chǎn)收益率
（元/股） （元/股）
歸屬于公司普通股股東的凈利潤 7.87% 0.1857 0.1857
扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通股股東的凈利潤 6.77% 0.1598 0.1598
福建福晶科技股份有限公司
2020 年 8 月 25 日
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