關(guān)于對江門市科恒實業(yè)股份有限公司的年報問詢函
創(chuàng)業(yè)板年報問詢函【2017】第 74 號
江門市科恒實業(yè)股份有限公司董事會 ：
我部在年報事后審查中關(guān)注到以下情況：
1、公司收購浩能科技時曾與其實際控制人程建軍約定：浩能科
技與寧波世捷訴訟產(chǎn)生的債務(wù)由程建軍個人承擔。2016 年 12 月 8 日
深圳市龍崗區(qū)人民法院一審判決浩能科技返還被告寧波世捷 769.12
萬元貨款及支付利息。截止年報披露日，浩能科技已提起上訴。請補
充說明上市公司與程建軍約定承擔浩能科技債務(wù)的具體合同內(nèi)容，包
括但不限于履約條件、履約時點、履約方式，并結(jié)合上述內(nèi)容及訴訟
進展情況說明該事項是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金。
2、報告期末，公司應(yīng)收賬款42,798.29萬元，較期初增長92.43%，
計提壞賬金額較大且呈增長態(tài)勢。請補充說明以下問題：
（1）請結(jié)合業(yè)務(wù)模式、信用政策、結(jié)算方式等分析應(yīng)收賬款大
幅增長的合理性，并結(jié)合近三年公司應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)、應(yīng)收賬款周
轉(zhuǎn)率、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量情況等說明應(yīng)收賬款余額較大對公司資產(chǎn)整
體質(zhì)量、正常營運的影響。
（2）請結(jié)合同行業(yè)可比公司會計政策、近兩年應(yīng)收賬款的實際
回收周期、期后應(yīng)收賬款的回收情況等分析說明對應(yīng)收賬款的壞賬準
備計提是否合理、謹慎。 2
（3）期末單項金額重大并單項計提壞賬準備的應(yīng)收賬款2,968.54
萬元，計提理由均為未決訴訟，請補充說明上述應(yīng)收賬款形成原因、
賬齡結(jié)構(gòu)及截至目前的訴訟進展情況。
（4）請補充提供按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情
況，包括客戶名稱、銷售金額、銷售內(nèi)容、賬齡結(jié)構(gòu)；如果與公司前
五大銷售客戶存在明顯差異，請結(jié)合信用政策說明原因及合理性。
3、報告期末，公司無形資產(chǎn)較期初增長 4,963.91 萬元，增幅為
1,395.94%，主要系合并浩能科技財務(wù)數(shù)據(jù)所致。請補充說明新增無
形資產(chǎn)明細情況，并結(jié)合公司會計政策說明新增無形資產(chǎn)的計價、攤
銷及減值測試的會計處理過程。
4、報告期公司主要產(chǎn)品鋰電正極材料實現(xiàn)營業(yè)收入 49,148.76 萬
元，同比增長 139.41%，毛利率從 2015 年的 4.77%上升至 11.68%。
請結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢、市場容量、公司主要客戶（包括終端客戶）及
變化情況、產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)及價格變動趨勢、同行業(yè)可比公司產(chǎn)品毛利
率水平等情況補充說明營業(yè)收入大幅增長、產(chǎn)品毛利率大幅上升的原
因及合理性。
5、報告期公司主要產(chǎn)品節(jié)能燈用稀土發(fā)光材料毛利率為-13.22%，
比上年同期減少 8.48%。請結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢、產(chǎn)品成本構(gòu)成及市場
價格等情況補充說明該產(chǎn)品毛利率為負且不斷下滑的原因，并結(jié)合公
司發(fā)展規(guī)劃說明應(yīng)對措施。
6、公司于 2016 年 11 月 9 日完成收購浩能科技的相關(guān)資產(chǎn)過戶，
而將 2016 年 10 月 31 日確定為購買日，本期對浩能科技 2016 年 113
月 1 日至 2016 年 12 月 31 日的財務(wù)報表納入合并報表范圍。請補充
說明以下問題：
（1）請詳細說明上述會計處理是否符合《企業(yè)會計準則第 33 號
——合并財務(wù)報表》。
（2）請列示浩能科技分月主要財務(wù)指標，并結(jié)合近兩年浩能科
技的主營業(yè)務(wù)、銷售模式、分月財務(wù)數(shù)據(jù)對比情況說明浩能科技 11
月、12 月營業(yè)收入、凈利潤占比較高的原因及其合理性。
7、報告期末公司存貨賬面余額 45,952.03 萬元，較期初增長
278.65%，計提跌價準備 1,358.41 萬元，較期初下降 25.79%。請結(jié)合
在手訂單、存貨結(jié)構(gòu)等情況說明存貨大幅增長的原因，并結(jié)合市場價
格變動情況、跌價準備測試過程等說明存貨跌價準備的計提是否充分、
謹慎。
8、報告期末公司預(yù)付款項余額 4,303.94 萬元。請補充披露預(yù)付
款項明細構(gòu)成、按預(yù)付對象歸集的期末余額前五名明細情況并說明 1
年以上預(yù)付款未及時結(jié)算的原因。
請你公司就上述問題做出書面說明，并在 5 月 10 日前將有關(guān)說
明材料報送我部，同時抄送廣東證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。
特此函告。
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創(chuàng)業(yè)板公司管理部
2017 年 4 月 27 日