歌爾股份有限公司
內(nèi)部控制鑒證報告
瑞華核字[2018]96010002 號
目 錄
1、 內(nèi)部控制鑒證報告 2
2、 2017 年度內(nèi)部控制自我評價報告 4
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內(nèi)部控制鑒證報告
瑞華核字[2018]96010002 號
歌爾股份有限公司全體股東：
我們接受委托，審核了歌爾股份有限公司管理層對 2017 年 12 月 31 日與財
務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認定。歌爾股份有限公司管理層的責(zé)任是建立健
全內(nèi)部控制并保持其有效性，同時按照財政部頒布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基
本規(guī)范（試行）》的有關(guān)規(guī)范標(biāo)準對 2017 年 12 月 31 日與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部
控制有效性作出認定并確保該認定的真實性和完整性。我們的責(zé)任是對歌爾股份
有限公司上述認定中所述的截至 2017 年 12 月 31 日止與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控
制的有效性發(fā)表鑒證意見。
我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準則第3101號——歷史財務(wù)信息審
計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》并參照《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》的規(guī)定執(zhí)行了鑒證
業(yè)務(wù)。上述規(guī)定要求我們計劃和執(zhí)行鑒證工作，以對鑒證對象信息是否不存在重
大錯報獲取合理保證。在鑒證過程中，我們實施了包括了解、測試和評價內(nèi)部控
制系統(tǒng)的建立和實施情況，以及我們認為必要的其他程序。我們相信， 我們的
鑒證工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。
內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊導(dǎo)致錯報發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可
能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或降低對控制政策、
程序遵循的程度，因此，于 2017 年 12 月 31 日有效的內(nèi)部控制，并不保證在未
來也必然有效，根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制有效性具有一定的風(fēng)險。
我們認為，歌爾股份有限公司于 2017 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了
按照財政部頒布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》的有關(guān)規(guī)范標(biāo)準中
與財務(wù)報表相關(guān)的有效的內(nèi)部控制。
（此頁無正文）
瑞華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙） 中國注冊會計師：秦懷武
中國北京 中國注冊會計師：牟會玲
2018 年 3 月 29 日
歌爾股份有限公司
2017年度內(nèi)部控制自我評價報告
歌爾股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡
稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系），結(jié)合本公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)
部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司2017年12月31日（內(nèi)部控制評價報告基準
日）的內(nèi)部控制有效性進行了評價。
一、重要聲明
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其有效性，并
如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行
監(jiān)督。經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、
高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容
的真實性、準確性和完整性承擔(dān)個別及連帶法律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真
實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅
能為實現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或
對控制政策和程序遵循的程度降低，根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有
一定的風(fēng)險。
二、內(nèi)部控制評價結(jié)論
根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，不存在
財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的
要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司未
發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效
性評價結(jié)論的因素。
三、內(nèi)部控制評價工作情況
（一）內(nèi)部控制評價范圍
公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。納
入評價范圍的主要單位包括：公司及全部控股子公司，納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合
并財務(wù)報表資產(chǎn)總額的100%，營業(yè)收入合計占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入總額的100%；納入
評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括：資金活動管理、資產(chǎn)管理、采購與付款管理、銷售與收款
管理、研究與開發(fā)管理、工程項目管理、合同管理、對外擔(dān)保管理、全面預(yù)算管理、人力資
源管理、信息系統(tǒng)管理、信息披露管理、關(guān)聯(lián)交易管理、對控股子公司的管理。
重點關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域主要包括大額非經(jīng)營性資金往來、對外投資、購買和出售資產(chǎn)、
對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露、核心技術(shù)人員流失、信息系統(tǒng)安全等。
上述納入評價范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，
不存在重大遺漏。
（二)內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準
公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系組織開展內(nèi)部控制評價工作。
公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，
結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)
報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標(biāo)準，并與以前年度保持
一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準如下：
1.財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準
公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準如下：
（1） 符合下列條件一的，可以認定為重大缺陷：
項目 缺陷影響
利潤總額潛在錯報 錯報≥利潤總額5%，且金額≥1000萬元
資產(chǎn)總額潛在錯報 錯報≥資產(chǎn)總額1%
營業(yè)收入潛在錯報 錯報≥營業(yè)收入總額1%
（2） 符合下列條件一的，可以認定為重要缺陷：
項目 缺陷影響
利潤總額潛在錯報 利潤總額3%≤錯報＜利潤總額5%
資產(chǎn)總額潛在錯報 資產(chǎn)總額0.5%≤錯報＜資產(chǎn)總額1%
營業(yè)收入潛在錯報 營業(yè)收入總額0.5%≤錯報＜營業(yè)收入總額1%
（3） 符合下列條件一的，可以認定為一般缺陷：
項目 缺陷影響
利潤總額潛在錯報 錯報＜利潤總額3%
資產(chǎn)總額潛在錯報 錯報＜資產(chǎn)總額0.5%
營業(yè)收入潛在錯報 錯報＜營業(yè)收入總額0.5%
公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準如下：
財務(wù)報告重大缺陷的跡象包括：
（1）公司董事、監(jiān)事和高級管理人員的舞弊行為；
（2）公司更正已公布的財務(wù)報告；
（3）注冊會計師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識別的當(dāng)期財務(wù)報告中的重大錯報；
（4）審計委員會和審計部門對公司的對外財務(wù)報告和財務(wù)報告內(nèi)部控制監(jiān)督無效。
財務(wù)報告重要缺陷的跡象包括：
（1）未依照公認會計準則選擇和應(yīng)用會計政策；
（2）未建立反舞弊程序和控制措施；
（3）對于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒有建立相應(yīng)的控制機制或沒有實施且沒有
相應(yīng)的補償性控制；
（4）對于期末財務(wù)報告過程的控制存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制的財務(wù)
報表達到真實、完整的目標(biāo)。
一般缺陷：未構(gòu)成重大缺陷、重要缺陷標(biāo)準的其他內(nèi)部控制缺陷。
2.非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準
公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準參考財務(wù)報告缺陷評價的定量標(biāo)準執(zhí)
行。
公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準如下：
非財務(wù)報告缺陷認定主要以缺陷對業(yè)務(wù)流程有效性的影響程度、發(fā)生的可能性作判定。
如果缺陷發(fā)生的可能性較小，會降低工作效率或效果、或加大效果的不確定性、或使
之偏離預(yù)期目標(biāo)為一般缺陷；
如果缺陷發(fā)生的可能性較高，會顯著降低工作效率或效果、或顯著加大效果的不確定
性、或使之顯著偏離預(yù)期目標(biāo)為重要缺陷；
如果缺陷發(fā)生的可能性高，會嚴重降低工作效率或效果、或嚴重加大效果的不確定性、
或使之嚴重偏離預(yù)期目標(biāo)為重大缺陷。
（三）內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況
1.財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況
根據(jù)上述財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標(biāo)準，報告期內(nèi)公司不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重
大缺陷、重要缺陷。
2.非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況
根據(jù)上述非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標(biāo)準，報告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控
制重大缺陷、重要缺陷。
四、其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項說明
公司無其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項說明。
歌爾股份有限公司董事會
二〇一八年三月二十九日