歌爾股份有限公司
關于新增商業(yè)保理業(yè)務相關會計估計的公告
本公司及董事會全體成員保證信息披露的內容真實、準確、完整，沒有虛假記
載、誤導性陳述或重大遺漏。
歌爾股份有限公司（以下簡稱“公司”）于 2018 年 4 月 20 日召開的第四屆董事
會第十四次會議，審議通過了《關于新增商業(yè)保理業(yè)務相關會計估計的議案》，同意
公司新增商業(yè)保理業(yè)務相關會計估計。具體情況如下：
一、 新增商業(yè)保理業(yè)務相關會計估計的概述
1、新增商業(yè)保理業(yè)務相關會計估計的原因
公司于 2017 年 12 月 30 日披露《歌爾股份有限公司關于投資設立青島歌爾商業(yè)
保理有限公司的公告》（公告編號：2017-102），公司投資設立青島歌爾商業(yè)保理有
限公司（以下簡稱“歌爾保理”）。歌爾保理于 2018 年 1 月 11 日完成工商設立登記
并取得營業(yè)執(zhí)照。
由于新增的商業(yè)保理業(yè)務與公司既有的業(yè)務存在不同，為更加客觀公正地反映
財務狀況和經營成果，公司將按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，新增關于商業(yè)保理業(yè)
務應收保理款壞賬準備計提的會計估計。
2、新增商業(yè)保理業(yè)務相關會計估計的執(zhí)行時間
新增商業(yè)保理業(yè)務相關會計估計自商業(yè)保理業(yè)務實際開展日起執(zhí)行。
二、 新增商業(yè)保理業(yè)務相關會計估計的內容
新增應收保理款壞賬準備相關會計估計的具體內容如下：
1、單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收保理款
單項金額重大的判斷依據或金額標準：單項應收保理款的期末余額為人民幣
1,000 萬元以上且占應收保理款總余額的 10%以上的非關聯(lián)方應收保理款。
單項金額重大的應收保理款壞賬準備的計提方法：單獨進行減值測試，如有客
觀證據表明其已發(fā)生減值，按預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞
賬準備，計入當期損益。經單獨測試未發(fā)生減值的單項金額重大應收保理款，將其
歸入組合計提壞賬準備。
2、按組合計提壞賬準備的應收保理款
對于單項金額不重大的應收保理款，與經單獨測試后未減值的單項金額重大的
應收保理款一起按以下信用風險組合計提壞賬準備：
按組合計提壞賬準備的計
組合類型 確定組合的依據
提方法
應收保理款組合 風險類型 其他方法
合并報表范圍內關聯(lián)方應收保
關聯(lián)關系 不計提壞賬準備
理款
對應收保理款組合，采用其他方法計提壞賬準備的比例如下：
風險類型 分類依據 壞賬準備計提比例（%）
正常類 未逾期 0.5
關注類 逾期 1-90 天
次級類 逾期 91-180 天
可疑類 逾期 181-360 天
損失類 逾期 360 天以上
3、單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收保理款
單項金額不重大但有證據表明其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于賬面價值，則按其低于
賬面價值的差額單項計提壞賬準備。
三、新增商業(yè)保理業(yè)務相關會計估計對公司財務狀況和經營成果的影響
1、根據《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定，公司新增商業(yè)保理業(yè)務相關會計估計采
用未來適用法，無需對已披露的財務報告進行追溯調整，也不會對公司以往各年度
財務狀況和經營成果產生影響。
2、商業(yè)保理業(yè)務的應收保理款按照上述會計估計的方法計提壞賬準備，符合公
司一貫堅持的穩(wěn)健財務政策，更符合商業(yè)保理業(yè)務特性，能更準確、客觀、公正的
反映公司的財務狀況和經營成果。
四、董事會對本次新增商業(yè)保理業(yè)務相關會計估計的意見
董事會認為：公司本次新增商業(yè)保理業(yè)務相關會計估計是根據公司實際情況而
決定的，符合法律、法規(guī)和《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定，有助于公司財務會計信
息更加客觀、真實和公允，有助于更準確、真實地反映公司財務狀況和經營成果，
同意公司采用上述會計估計計提應收保理款壞賬準備。
五、獨立董事對本次新增商業(yè)保理業(yè)務相關會計估計的獨立意見
獨立董事認為：公司執(zhí)行應收保理款壞賬準備計提的會計估計符合法律、法規(guī)
和《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定，能更準確、客觀、公正地反映公司的財務狀況和
經營成果，未損害公司及中小股東的利益。公司執(zhí)行上述應收保理款壞賬準備計提
采用的會計估計已經公司董事會審議通過，審議程序符合法律、法規(guī)及《公司章程》
的相關規(guī)定。我們同意公司采用上述會計估計計提應收保理款壞賬準備。
六、監(jiān)事會對本次新增商業(yè)保理業(yè)務相關會計估計的意見
監(jiān)事會認為：本次新增商業(yè)保理業(yè)務相關會計估計，是根據公司新增業(yè)務的實
際情況作出的，符合相關的法律法規(guī)的規(guī)定和要求，新增商業(yè)保理業(yè)務的相關會計
估計能夠更準確、真實地反映公司財務狀況和經營成果，符合公司的實際情況。此
事項未損害公司及股東的利益，同意公司采用上述會計估計計提應收保理款壞賬準
備。
七、其他說明
1、本次新增商業(yè)保理業(yè)務會計估計后，商業(yè)保理業(yè)務的應收保理款按上述方法
及比例計提壞賬準備，除商業(yè)保理業(yè)務外的其他應收款項壞賬準備的計提方法及比
例保持不變。
2、本次新增商業(yè)保理業(yè)務相關會計估計事項無需提交公司股東大會審議。
八、備查文件
1、第四屆董事會第十四次會議決議；
2、第四屆監(jiān)事會第九次會議決議；
3、獨立董事關于新增商業(yè)保理業(yè)務相關會計估計的獨立意見。
特此公告。
歌爾股份有限公司董事會
二〇一八年四月二十日