北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
中興財光華審專字（2018）第 201116 號
目 錄
2016 年度審計報告無法表示
意見所涉及事項的重大影響
予以消除的專項說明
2016 年度審計報告無法表示 1-5
意見所涉及事項的重大影響
消除的說明
關(guān)于北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
2016 年度審計報告無法表示意見所涉及事項的重大影響
予以消除的專項說明
中興財光華審專字（2018）第 201116 號
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司：
我們接受委托，依據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則審計了北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計
股份有限公司（以下簡稱“弘高創(chuàng)意”）的 2017 年 12 月 31 日的合并及公司資產(chǎn)負(fù)
債表，2017 年度的合并及公司利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)
報表附注，并出具了中興財光華審會字（2018）第 201043 號審計報告。
根據(jù)深圳證券交易所的要求，弘高創(chuàng)意編制了本專項說明所附的《北京弘高
創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司董事會關(guān)于 2016 年度審計報告中無法表示意見所涉
及事項的重大影響予以消除的說明》（以下簡稱“影響消除說明”）。
編制和對外披露影響消除說明，并確保其真實性、合法性及完整性是弘高創(chuàng)
意的責(zé)任。我們對影響消除說明所載內(nèi)容與我們審計弘高創(chuàng)意 2017 年度財務(wù)報
表所審核的會計資料和審計的財務(wù)報表的相關(guān)內(nèi)容進行了核對，在所有重大方面
沒有發(fā)現(xiàn)不一致。為了更好地理解弘高創(chuàng)意的 2016 年度審計報告無法表示意見
所涉及事項的重大影響予以消除的事項，本專項說明應(yīng)當(dāng)與已審計的財務(wù)報表一
并閱讀。
本專項說明僅作為弘高創(chuàng)意 2017 年度報告披露之目的使用，不得用作任何其
他目的。
附：北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司董事會關(guān)于 2016 年度審計報告無法
表示意見所涉及事項的重大影響予以消除的說明
中興財光華會計師事務(wù)所 中國注冊會計師：丁亞軒
（特殊普通合伙）
中國注冊會計師：梁濤
中國北京
二〇一八年四月十三日
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
關(guān)于 2016 年度審計報告無法表示意見所
涉及事項的重大影響消除的說明
上會會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)對北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
（以下簡稱“公司”或“本公司”）2016 年度財務(wù)報告出具了無法發(fā)表意見的審
計報告（上會師報字(2017)第 3000 號）。公司董事會現(xiàn)就 2016 年度審計報告中
無法表示意見所涉事項的影響消除進行說明如下：
一、2016 年度無法表示意見的審計報告內(nèi)容
1、涉及內(nèi)部控制出現(xiàn)重大缺陷導(dǎo)致的相關(guān)事項
貴公司 2016 年度原財務(wù)總監(jiān)離職后，一直未任命新財務(wù)總監(jiān)，同時財務(wù)部
關(guān)鍵崗位人員出現(xiàn)離職和變動，導(dǎo)致在銷售與收款環(huán)節(jié)、采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部
控制上出現(xiàn)了重大缺陷，財務(wù)核算出現(xiàn)了混亂，嚴(yán)重影響了財務(wù)報表的可靠性和
公允性。
由于貴公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制出現(xiàn)的重大缺陷，截止審計報告出具
日，貴公司未能提供真實可靠完整的經(jīng)營和財務(wù)資料，導(dǎo)致我們無法執(zhí)行必要審
計程序， 也無法實施必要的替代程序以對貴公司后附財務(wù)報表中的營業(yè)收入、
營業(yè)成本、應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、存貨進一步取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以確定
后附財務(wù)報表及附注已恰當(dāng)列示和披露。
2、涉及收入和成本的事項
我們在執(zhí)行審計程序過程中發(fā)現(xiàn)，貴公司下屬的北京弘高建筑裝飾工程設(shè)計
有限公司（以下簡稱弘高設(shè)計）和北京弘高建筑裝飾設(shè)計工程有限公司于 2016
年 12 月對不滿足收入和成本確認(rèn)條件的工程項目進行了調(diào)整，相關(guān)項目調(diào)減收
入人民幣 357,376,505.66 元，調(diào)減成本人民幣 278,681,339.16 元。同時將與調(diào)整項
目相關(guān)的收到資金和支付資金計入“其他應(yīng)付款”和“其他應(yīng)收款”，并將其進
行抵消處理。
截止審計報告日，我們未能取得公司提供的相關(guān)項目收入成本調(diào)整的依據(jù)以
及收入成本調(diào)整導(dǎo)致的資金收付計入“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”科目并抵
消的依據(jù)，也無法執(zhí)行其他程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，對貴公司相關(guān)會計
處理的真實性、合理性和完整性無法核實。
3、涉及長期股權(quán)投資的事項
貴公司提供的后附財務(wù)報表顯示，2016 年度歸屬于母公司的凈利潤為人民幣
239,763,363.16 元，與貴公司 2017 年 2 月 27 日公告的業(yè)績快報中歸屬于上市公司
的凈利潤人民幣 415,200,679.27 元相比發(fā)生大幅下降，其主要原因系子公司弘高
設(shè)計的凈利潤出現(xiàn)大幅下滑。截止審計報告出具日，貴公司母公司尚未對其財務(wù)
報表中的賬面凈值為人民幣 282,000,000.00 元的長期股權(quán)投資-弘高設(shè)計進行減
值測試，我們無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以判斷該事項對母公司財務(wù)報表的
影響程度。
4、其他重大事項
2016 年 6 月 21 日，貴公司實際控制人何寧、甄建濤收到中國證券監(jiān)督管理
委員會下達的《調(diào)查通知書》（京調(diào)查字 16037 號、京調(diào)查字 16038 號），因
涉嫌違法違規(guī)，根據(jù)證券、期貨、基金法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，決定對實際控制人
立案調(diào)查。
截止審計報告出具日，由于該立案調(diào)查尚未有最終結(jié)論，我們無法判斷立案
調(diào)查結(jié)果對貴公司可能產(chǎn)生的影響。
二、2016 年度審計報告無法表示意見事項影響消除情況
1、涉及內(nèi)部控制出現(xiàn)重大缺陷導(dǎo)致的相關(guān)事項
2016 年下半年財務(wù)人員發(fā)生變動，新老財務(wù)人員在工作交接上未能盡職，導(dǎo)
致一部分項目在賬務(wù)核算環(huán)節(jié)上出現(xiàn)了失誤。公司經(jīng)發(fā)現(xiàn)后立即進行了調(diào)整，同
時也認(rèn)真開展內(nèi)部控制制度的整改和規(guī)范工作。
采取的具體措施如下：
（1）完善公司內(nèi)部管理流程和相關(guān)制度。在原有內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)上，公
司進行了檢查、梳理、補充及修訂，特別是對重點業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)和相對薄弱的業(yè)
務(wù)控制環(huán)節(jié)進行了優(yōu)化和制度化，制定并實施了一些細(xì)則，使其更加規(guī)范且易于
操作執(zhí)行。
（2）加強信息內(nèi)部傳遞的規(guī)范性和及時性。公司進一步強化了貨幣資金日
報、工程信息月報、工程成本月報等內(nèi)部信息生成和傳遞的規(guī)范性和及時性，使
得公司內(nèi)部業(yè)務(wù)信息能得到順暢交流、互相稽核，確保了職能部門間能夠高效、
高標(biāo)準(zhǔn)協(xié)同辦公，使廣大員工及時、充分了解公司業(yè)務(wù)信息和管理信息。
（3）進一步發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督職能。加強內(nèi)部審計力度，在重點監(jiān)控環(huán)
節(jié)增加抽查樣本、審計頻次、數(shù)據(jù)復(fù)核等，落實日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，注重過程
監(jiān)督，并對內(nèi)控制度的實施情況進行持續(xù)的督查。同時，組織相關(guān)部門積極自查，
排查公司內(nèi)部控制可能存在的缺陷并督促有關(guān)部門及時整改。
（4）加強財務(wù)團隊建設(shè)。新的財務(wù)總監(jiān)已經(jīng)履職，財務(wù)團隊以職業(yè)道德修
養(yǎng)和專業(yè)勝任能力為標(biāo)準(zhǔn)選拔聘用高水平的財務(wù)人員，通過加強內(nèi)部培訓(xùn)和內(nèi)部
考核機制，財務(wù)管理水平和財務(wù)人員的整體素質(zhì)得到明顯提升。
在內(nèi)控規(guī)范過程中，公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引文件，
通過嚴(yán)格執(zhí)行整改方案以及加強檢查監(jiān)督，涉及出現(xiàn)重大缺陷問題已經(jīng)作出規(guī)范
并糾正，與前述相關(guān)的內(nèi)部控制已有效運行。
同時，公司積極配合中興財光華會計師事務(wù)所現(xiàn)場審計人員開展審計工作：
及時提供相關(guān)資料，及時提供工程進度及過程資料，并配合審計人員的穿行測試、
審核完工進度資料、函證、現(xiàn)場勘查走訪、重新復(fù)核、分析計算等主要審計程序。
經(jīng)過對 2016 年工程及設(shè)計項目資料重新梳理，按照會計準(zhǔn)則的要求進行確認(rèn)，
重新調(diào)整收入與成本，并同時調(diào)整應(yīng)收賬款、存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、
應(yīng)交稅費、資產(chǎn)減值損失等相關(guān)科目。
2、涉及收入和成本的事項
公司主要從事裝飾工程和設(shè)計業(yè)務(wù)，按照建造合同準(zhǔn)則的要求確認(rèn)收入與成
本，主要是完工進度的確認(rèn)。針對 2016 年度調(diào)減的工程項目公司重新進行了審
核，主要對該等項目的合同情況及實施現(xiàn)狀進行梳理，依據(jù)該等項目相應(yīng)的權(quán)利
和義務(wù)所形成的債權(quán)債務(wù)進行確認(rèn)。
具體采取的措施如下：由公司主要職能部門，如財務(wù)部、工程部、成本部一
起對該等工程項目的完工進度信息生成及內(nèi)部傳遞進行重新復(fù)核，通過檢查簽字
審批流程、對相關(guān)責(zé)任人訪談、查閱工程項目臺賬和會計明細(xì)賬、記賬憑證等相
關(guān)資料，核實該等項目因不符合收入成本的確認(rèn)條件相應(yīng)進行了調(diào)減。同時在重
新審核過程中，公司責(zé)成業(yè)務(wù)部門積極和甲方業(yè)主及供應(yīng)商單位核對工程進度、
資金結(jié)算審批單等資料，并根據(jù)核對賬務(wù)的實際情況對相應(yīng)項目的工程結(jié)算資金
進行了調(diào)整。
3、涉及長期股權(quán)投資的事項
2017 年度公司聘請北京中天華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司對以財務(wù)報告為目的
的長期股權(quán)投資進行了估值，并出具了中天華咨報字[2017]第 2042 號《評估報告》。
北京弘高建筑裝飾工程設(shè)計有限公司（標(biāo)的資產(chǎn)）于 2016 年 12 月 31 日全部資
產(chǎn)與負(fù)債形成的資產(chǎn)組組合的權(quán)益價值如下：
單位：萬元
重組時估值 本次評估
標(biāo)的 資產(chǎn)類別 資產(chǎn)名稱 評估增值 增值率
價值 價值
長期股權(quán) 弘高設(shè)計資產(chǎn)
弘高設(shè)計 282,000.00 237,580.00 -44,420.00 -15.75%
投資 組組合權(quán)益
同時，中興財光華會計師事務(wù)所出具了中興財光華審專字（2017）第 201090
號《關(guān)于重大資產(chǎn)重組標(biāo)的資產(chǎn)的減值測試情況說明的專項審核報告》，長期股
權(quán)投資于 2016 年末評估價值小于于重組時的承諾估值，存在長期股權(quán)投資減值
的情況。鑒于此，母公司對其財務(wù)報表中的賬面凈值為人民幣 282,000,000.00 元
的長期股權(quán)投資-弘高設(shè)計公司（標(biāo)的資產(chǎn)）計提了長期投資減值準(zhǔn)備，計提金
額為 44,420.00 萬元。
4、其他重大事項
2016 年 06 月 21 日，公司實際控制人何寧、甄建濤收到中國證券監(jiān)督管理委
員會下達的《調(diào)查通知書》（京調(diào)查字 16037 號、京調(diào)查字 16038 號），因涉
嫌違法違規(guī)，根據(jù)證券、基金、期貨法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，決定對實際控制人立
案調(diào)查。
本次立案調(diào)查為涉及相關(guān)個人的專項調(diào)查，與上市公司不存在直接關(guān)系，不
會對上市公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生影響。
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北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
2018 年 4 月 13 日