深圳可立克科技股份有限公司
關于深圳證券交易所對公司 2017 年年報問詢函
的回復公告
公司及董事會全體成員保證公告內(nèi)容的真實、準確和完整，對公告的虛假記
載、誤導性陳述或者重大遺漏負連帶責任。
深圳可立克科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）于 2017 年 5 月 21 日收
到深圳證券交易所中小板公司管理部出具的《關于對深圳可立克科技股份有限公
司 2017 年年報的問詢函》（中小板年報問詢函【2018】第 154 號）（以下簡稱“《問
詢函》”），現(xiàn)公司就《問詢函》中相關問題回復如下：
問題一： 報告期內(nèi)，你公司第一季度至第四季度營業(yè)收入分別為 1.87 億
元、2.15 億元、2.50 億元和 2.73 億元，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性
損益的凈利潤分別為 1,225.93 萬元、877.03 萬元、976.46 萬元和 1,447.81 萬
元。請結合各季度營業(yè)成本、財務費用、非經(jīng)常性損益等說明第一季度至第四
季度營業(yè)收入持續(xù)增加但扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤各季度變化較大的原因及
合理性，并說明你公司季度間收入、成本、費用確認政策是否發(fā)生變化；
回復：
2017 年各季度利潤情況：：
單位：元
項目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
營業(yè)收入 187,252,820.13 215,359,591.22 248,964,849.44 272,602,981.08
營業(yè)成本 142,887,727.15 167,533,385.56 197,086,812.22 212,420,907.60
財務費用 1,545,011.28 3,979,397.05 3,684,277.40 2,726,578.37
利潤總額 18,220,319.16 16,428,853.59 18,448,706.20 12,364,789.79
歸屬于上市公司股東
15,283,447.58 13,923,782.96 11,385,540.73 16,828,612.50
的凈利潤
非經(jīng)常性損益 3,024,160.04 5,153,521.51 1,620,974.96 2,350,470.98
歸屬于上市公司股東
的扣除非經(jīng)常性損益 12,259,287.54 8,770,261.45 9,764,565.77 14,478,141.52
的凈利潤
毛利率 23.69% 22.21% 20.84% 22.08%
財務費用占營業(yè)收入
0.83% 1.85% 1.48% 1.00%
比例
非經(jīng)常性損益占歸屬
于上市公司股東的凈 19.79% 37.01% 14.24% 13.97%
利潤的比例
一、公司 2017 年各季度歸屬于上市公司股東的凈利潤存在較大波動
2017 年各季度歸屬于上市公司股東的凈利潤分別為 1,528.34 萬元、
1,392.38 萬元、1,138.55 萬元及 1,682.86 萬元，存在較大波動，主要是由于毛
利率波動及財務費用率波動的影響。
第三季度毛利率為 20.84%，相較其他季度較低，主要原因是：
1、2017 年，公司的外銷收入占比為 64.60%，主要以美元及港幣結算，2017
年二季度至三季度人民幣快速升值,其中尤其第三季度升值較多達 2.79%，導致
人民幣折算收入減少，經(jīng)測算，導致二、三季度毛利率各自較上季度下降約為
0.72% 、 1.1% ， 2017 年 美 元 的 人 民 幣 匯 率 走 勢 如 下 ：
美元匯率
700
680
美元匯率
660
640
1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月
注：數(shù)據(jù)來源于國家外匯管理局網(wǎng)站。確認收入折算匯率采用每月第一個工
作日的匯率中間價。
2、由于銅線原材料價格存在一定的上漲，導致毛利率較低。公司銅線原材
料占營業(yè)成本比例約為 12%，參照上海有色金屬網(wǎng)滬銅單價，2017 年 6 月份為
45.75 元/公斤、2017 年 9 月份為 51.23 元/公斤，假設依 9 月份較 6 月份銅價均
衡上漲幅度 11.98%測算，此因素導致三季度毛利率較二季度下降約為 0.72%。
二、公司 2017 年各季度非經(jīng)常性損益存在較大波動
公司 2017 年第一、二季度的非經(jīng)常性損益金額較大，主要是由于公司在第
一季度收到了企業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展引導資金 200 萬元的財政補助，并確認營業(yè)外收入；
于 2017 年第二季度收到了企業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展引導資金 311.41 萬元的財政補助，并確
認營業(yè)外收入。
綜上，公司第一季度至第四季度營業(yè)收入持續(xù)增加但扣除非經(jīng)常性損益的凈
利潤各季度變化較大存在合理性，公司季度間的收入、成本、費用確認政策沒有
發(fā)生變化。
問題二： 你公司募集資金承諾投資的變壓器生產(chǎn)建設項目、電源生產(chǎn)建設
項目和研發(fā)中心項目截至 2017 年底投資進度分別為 86.70%、76.62%和 29.96%，
均未達到預計效益。請詳細說明上述三個項目投資進度未達預期的原因，包括
變壓器生產(chǎn)建設項目的設備及工器具購置投入僅達到計劃投資額的 21.28%和
56.58%的原因、影響因素等；說明三個項目的可行性是否發(fā)生重大變化，未來
擬投入募集資金的計劃進度安排和預計實現(xiàn)效益情況。
回復：
一、上述三個項目投資進度未達預期的原因
變壓器生產(chǎn)建設項目：截止到 2017 年 12 月 31 日投入募集資金金額
13,500.31 萬元，主要是用于土地購置及建安工程費、工程建設其他費用、設備
及工器具購置費等，用于設備及工器具購置費為 443.10 萬元，而設備及工器具
購置費的計劃投資總額為 2,082.52 萬元，占比為 21.28%。
電源生產(chǎn)建設項目：截止到 2017 年 12 月 31 日投入募集資金金額 8,822.23
萬元，主要是用于土地購置及建安工程費、工程建設其他費用、設備及工器具購
置費等，用于設備及工器具購置費為 2,602.64 萬元，而設備及工器具購置費的
計劃投資總額為 4,599.81 萬元，占比為 56.58%。
變壓器生產(chǎn)建設項目及電源生產(chǎn)建設項目的設備及工器具購置費采購較小，
主要是由于目前變壓器及電源市場競爭較為激烈，同時生產(chǎn)建設項目所在地（惠
州）員工招聘較緊張，考慮到訂單的不飽和，公司暫未大量購置設備及工器具，
延緩產(chǎn)能的釋放。后續(xù)公司將根據(jù)市場及勞動力招聘情況，繼續(xù)使用自有資金采
購機器及工器具。
研發(fā)中心項目: 截止到 2017 年 12 月 31 日投入募集資金金額 535.13 萬元，
主要用于儀器設備及辦公設備購置，由于受限于深圳現(xiàn)有租賃辦公區(qū)域的影響，
后續(xù)公司計劃在惠州工業(yè)園設立研發(fā)中心實驗室，用于新產(chǎn)品、新技術的基礎研
發(fā)工作，并運用自有資金進行解決。
截至 2017 年 12 月 31 日，變壓器生產(chǎn)建設項目、電源生產(chǎn)建設項目和研發(fā)
中心項目的可行性沒有發(fā)生重大變化。
二、未來擬投入募集資金的計劃進度安排和預計實現(xiàn)效益情況
2018 年 4 月 17 日，公司第二屆董事會第三十二次會議審議通過了《關于使
用節(jié)余募集資金永久補充流動資金的議案》，公司董事會同意將節(jié)余募集資金合
計 6,047.27 萬元永久補充流動資金，上述事項已經(jīng)公司 2018 年 5 月 8 日召開的
2018 年第一次臨時股東大會審議通過。
研發(fā)中心項目主要為增強公司產(chǎn)品的核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力，為公司
進一步開發(fā)新技術和新產(chǎn)品夯實基礎，間接提高公司的盈利能力，無法單獨核算
經(jīng)濟效益。公司招股說明書中變壓器及電源生產(chǎn)建設項目的達成效益情況具體如
下：
項目（單位：萬元） 變壓器生產(chǎn)建設項目 電源生產(chǎn)建設項目
募投項目達成期銷售收入 27,760.00 27,000.00
募投項目達成期凈利潤 4,083.50 2,567.70
注：募投項目達成期凈利潤=募投項目達成期銷售收入*募投項目達成期凈利
率
變壓器生產(chǎn)建設項目自 2016 年下半年開始初步試產(chǎn)，電源生產(chǎn)建設項目自
2015 年第四季度開始初步試產(chǎn)。2016 年及 2017 年，變壓器及電源生產(chǎn)建設項目
實現(xiàn)的效益情況具體如下：
項目（單位：萬元） 2017 年 2016 年
變壓器生產(chǎn)建設項目 684.85 516.55
電源生產(chǎn)建設項目 2,378.44 1,900.45
受市場競爭及惠州員工招聘較緊張等因素的影響，變壓器及電源生產(chǎn)建設項
目產(chǎn)能未充分釋放，效益沒有得到充分體現(xiàn)。后續(xù)，公司將充分把握市場機會，
獲取訂單，使用自有資金繼續(xù)投入，釋放產(chǎn)能，繼續(xù)提升變壓器及電源生產(chǎn)建設
項目的效益。
問題三： 報告期末，你公司其他非流動資產(chǎn)期末余額為 1,454.39 萬元，
其中投資置都（上海）投資中心（有限合伙）形成其他資產(chǎn) 980 萬元，預付長
期資產(chǎn)款項 474.39 萬元。請詳細說明上述其他非流動資產(chǎn)發(fā)生原因、會計處理
及相關會計處理是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。
回復：
一、其他非流動資產(chǎn)列示投資置都（上海）投資中心（有限合伙）形成其
他資產(chǎn) 980 萬元
公司于 2016 年 3 月份以有限合伙人身份投資 980 萬元至置都（上海）投資
中心（有限合伙），占合伙企業(yè)份額 4.5607%，有限合伙人不執(zhí)行合伙事務，另
合伙協(xié)議約定合伙企業(yè)存續(xù)期限為 3 年，另普通合伙人有權單方?jīng)Q定存續(xù)期限延
長兩年，且在存續(xù)期限內(nèi)，未經(jīng)普通合伙人事先書面同意，任一有限合伙人不得
向任何一方轉讓、贈予、質(zhì)押、設定產(chǎn)權負擔或以其他方式加以處分合伙權益份
額。
此權益工具占比僅為 4.5607%份額，且公司不參與執(zhí)行合伙事務，不滿足《企
業(yè)會計準則第 2 號—長期股權投資》規(guī)定。長期股權投資是指投資方對被投資單
位實施控制、重大影響的權益性投資，以及對其合營企業(yè)的權益性投資。
同時考慮到公司股權轉讓受到限制，結合以上情況，公司將該筆投資列報于
其他非流動資產(chǎn)，符合其他非流動資產(chǎn)定義范圍，符合會計準則規(guī)定。
二、其他非流動資產(chǎn)列示預付長期資產(chǎn)款項 474.39 萬元
2017 年其他非流動資產(chǎn)列示預付長期資產(chǎn)款項 474.39 萬元，主要是公司支
付的自動化設備購買貨款，包括了已支付預付款但尚未交付的設備或已交付但尚
未達到可使用狀態(tài)的自動化機器設備，截止到 2018 年 5 月，相關設備均已全部
達到可使用狀態(tài)，并結轉為固定資產(chǎn)。
根據(jù)《企業(yè)會計準則——應用指南》的附錄《會計科目和主要賬務處理》相
關規(guī)定，公司預付固定資產(chǎn)設備款進行賬務處理時，計入預付賬款科目。
根據(jù)《企業(yè)會計準則第 30 號——財務報表列報（2014 年修訂）》第十七條：
資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應當歸類為流動資產(chǎn)：①預計在一個正常營業(yè)周期中
變現(xiàn)、出售或耗用；②主要為交易目的而持有；③預計在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)
變現(xiàn)；④自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)，交換其他資產(chǎn)或清償負債的能力不受限制的
現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。
第十八條：流動資產(chǎn)以外的資產(chǎn)應當歸類為非流動資產(chǎn)，并應按其性質(zhì)分類
列示。
對于公司為了采購固定資產(chǎn)而支付的預付款項，逐條對照《企業(yè)會計準則第
30 號——財務報表列報 2014 年修訂）》第十七條所列各項條件分析均不符合，
而符合第十八條所示的非流動資產(chǎn)。
因此，綜上分析，公司于每個資產(chǎn)負債表日將為采購固定資產(chǎn)而支付的預付
款項由預付賬款科目重分類至其他非流動資產(chǎn)科目進行列報，符合《企業(yè)會計準
則》的規(guī)定。
問題四：報告期末，你公司存貨余額為 1.20 億元，計提存貨跌價準備 394.27
萬元，上年度期末你公司存貨余額為 1.02 億元，計提存貨跌價準備 608.09 萬
元。請結合產(chǎn)品價格、本年度銷售產(chǎn)品成本結轉和產(chǎn)品生產(chǎn)情況說明存貨跌價
準備計提減少的原因及存貨跌價準備計提是否充分、謹慎。
回復：
公司 2016 年末及 2017 年末存貨情況及存貨跌價準備計提情況如下：
單位：元
2017 年末余額 2016 年末余額
項目
賬面余額 跌價準備 賬面價值 賬面余額 跌價準備 賬面價值
原材料 61,585,361.97 1,179,815.34 60,405,546.63 39,647,766.16 2,625,097.59 37,022,668.57
發(fā)出商品 12,590,430.71 679,706.82 11,910,723.89 8,068,455.34 165,296.05 7,903,159.29
庫存商品 45,949,297.60 2,083,162.96 43,866,134.64 53,892,908.96 3,290,490.40 50,602,418.56
合計 120,125,090.28 3,942,685.12 116,182,405.16 101,609,130.46 6,080,884.04 95,528,246.42
2017 年存貨跌價準備計提、轉回或轉銷情況如下：
單位：元
本期增加金額 本期減少金額
項目 年初余額 期末余額
計提 轉回或轉銷
原材料 2,625,097.59 857,575.36 2,302,857.61 1,179,815.34
發(fā)出商品 165,296.05 638,856.72 124,445.95 679,706.82
庫存商品 3,290,490.40 1,922,979.54 3,130,306.98 2,083,162.96
一、公司 2017 年存貨余額為 1.20 億元，存貨跌價準備余額為 394.27 萬元，
公司 2016 年存貨余額為 1.02 億元，存貨跌價準備余額為 608.09 萬元，存貨跌
價準備余額減少主要原因是：
客戶 Cree, Inc.在 2016 年 8 月與公司發(fā)生產(chǎn)品品質(zhì)爭議，并于 2016 年 10
月 24 日向公司發(fā)出終止合作通知。本公司于 2016 年對存貨中含有客戶 Cree, Inc.
定制專用材料及庫存商品按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則進行單項減值測試后計
提了專項存貨跌價準備，其中專用材料 3,211,543.18 元，計提存貨跌價準備
1,605,771.59 元；庫存商品 2,691,568.37 元，計提存貨跌價 2,153,254.70 元。
如剔除此因素的影響，2017 年存貨跌價準備余額較 2016 年有所增加。
二、公司存貨跌價準備計提政策：
在資產(chǎn)負債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當其可變現(xiàn)凈值低
于成本時，計提存貨跌價準備。存貨跌價準備通常按照單個存貨項目的成本高于
可變現(xiàn)凈值的差額提取，對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提存貨
跌價準備。
存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)：庫存商品、在產(chǎn)品和用于出售的材料等直接用
于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值按該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相
關稅費后的金額確定；用于生產(chǎn)而持有的材料存貨，其可變現(xiàn)凈值按所生產(chǎn)的產(chǎn)
成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關稅費
后的金額確定。
三、公司 2017 年存貨跌價準備計提情況：
公司 2017 年計提存貨跌價準備 341.94 萬元，主要計提原因是：（1）出于謹
慎性原則，將后續(xù)耗用可能性較小的呆滯材料全部計提存貨跌價準備；（2）2017
年漆包線及電子材料上漲較為明顯，公司采取訂單式生產(chǎn)模式，產(chǎn)成品的漲價存
在滯后性，導致有部分產(chǎn)品的成本高于可變現(xiàn)凈值，針對高出部分計提了存貨跌
價準備。
公司產(chǎn)品屬于訂單式生產(chǎn)模式，2016 年存貨周轉率為 6.53 次，2017 年存貨
周轉率為 6.42 次，存貨周轉速度基本持平，運營情況良好。公司 2017 年營業(yè)總
收入較 2016 年增長 11.26%，2016 年綜合毛利率為 23.80%，2017 年綜合毛利率
為 22.10%，毛利率及盈利情況良好，綜合以上因素判斷，存貨跌價準備的計提
是充分、謹慎的。
問題五： 報告期內(nèi)，你公司所得稅費用 804.13 萬元，較上年所得稅費用
2,702.68 萬元有較大幅度的下降。請結合你公司及子公司所得稅優(yōu)惠政策變化
情況、未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損變化原因等說明本期所得稅費用大
幅下降的原因及合理性。
回復：
公司近兩年所得稅費用表如下：
單位：元
項目 2017 年發(fā)生額 2016 年發(fā)生額
利潤總額 65,462,668.74 85,922,475.58
按法定[或適用]稅率計算的所得稅費用 16,365,667.19 21,480,618.90
子公司適用不同稅率的影響 -5,966,357.13 -3,688,603.62
調(diào)整以前期間所得稅的影響
非應稅收入的影響 -1,185.72
不可抵扣的成本、費用和損失的影響 122,206.81 204,902.06
使用前期未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損的影響 -5,502,746.25
本期未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異或可
3,017,173.93 8,808,508.50
抵扣虧損的影響
其他 6,526.14 221,371.48
所得稅費用 8,041,284.97 27,026,797.32
公司所得稅費大幅下降的主要原因：
1、子公司惠州市可立克科技公司前期可抵扣虧損在 2017 年開始確認遞延所
得資產(chǎn)影響所致。
子公司惠州市可立克科技公司 2016 年至 2017 年盈利及確認遞延所得稅資產(chǎn)
情況：
單位：元
年份 盈利情況 應納稅所得額 可彌補虧損確認遞延所稅資產(chǎn)情況
2016 年 -23,778,525.66 -22,473,628.21 -
2017 年 30,089,076.89 32,463,387.53 3,704,292.08
依據(jù)《企業(yè)會計準則第 18 號—所得稅》中的規(guī)定，“企業(yè)對于能夠結轉以后
年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵
減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)?！?br/> 2016 年考慮到子公司惠州可立克科技公司主要為母公司（深圳可立克科技
股份有限公司）進行生產(chǎn)，公司的絕大部分客戶尚未確認惠州可立克科技公司的
供應商資質(zhì)，其資質(zhì)需要通過較長時間的審核和各方面認證，認證的通過存在不
確定性，結合其實際虧損情況，出于謹慎性原則考慮，故 2016 年沒有確認遞延
所得稅資產(chǎn)。
2017 年，惠州可立克科技公司經(jīng)過近兩年的時間努力，其供應商資質(zhì)已獲
得全部客戶的認可，公司電源事業(yè)部的供應商和客戶關系均由母公司轉移至惠州
子公司，且惠州可立克科技公司當年度實現(xiàn)盈利 3,008.91 萬元，已彌補前期部
分虧損，盈利前景良好；綜合以上會計判斷，2017 年確認前期可抵扣虧損部分
遞延所得稅資產(chǎn) 370.43 萬元。
2、公司子公司惠州市可立克科技有限公司被認定為“高新技術企業(yè)”，于
2016 年 12 月 9 日取得編號為 GR201644006819 的高新技術企業(yè)認定證書，認定
有效期為三年。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條及其實施條例
第九十三條規(guī)定，惠州市仲愷高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)國家稅務局于 2017 年 9 月 28
日受理子公司提交的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表，同意惠州市可立克科技有限公
司 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日期間實際執(zhí)行高新技術企業(yè)的優(yōu)惠企業(yè)
所得稅率 15%。
特此公告！
深圳可立克科技股份有限公司董事會
2018 年 6 月 4 日