北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
內(nèi)部控制鑒證報告
中興財光華審專字（2018）第 201034 號
目 錄
內(nèi)部控制鑒證報告
內(nèi)部控制評價報告 1-6
內(nèi)部控制鑒證報告
中興財光華審專字（2018）第201034號
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司全體股東：
我們接受委托，對北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司（以下簡稱“貴公司”）
董事會編制的截至 2017 年 12 月 31 日與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的評價報
告進行了鑒證。貴公司董事會的責(zé)任是按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)
范建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性，我們的責(zé)任是對貴公司上述評價報告中所
述的與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。
我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準則第 3101 號—歷史財務(wù)信息審計
或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》的規(guī)定執(zhí)行了鑒證工作。在鑒證過程中，我們實施了包
括了解、測試和評價與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性，
以及我們認為必要的其他程序。我們相信，我們的鑒證為發(fā)表意見提供了合理的
基礎(chǔ)。
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在錯誤或舞弊導(dǎo)致的錯報未被發(fā)現(xiàn)的可能性。
此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱?br/>的程度降低，根據(jù)內(nèi)部控制鑒證結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險。
我們認為，貴公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定于 2017 年 12
月 31 日在所有重大方面保持了與財務(wù)報告相關(guān)的有效的內(nèi)部控制。
本報告僅作為 2017 年度報告披露時使用，不適用于其他任何目的。
中興財光華會計師事務(wù)所 中國注冊會計師：
（特殊普通合伙）
中國北京 中國注冊會計師：
二〇一八年四月十三日
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司
2017 年度內(nèi)部控制評價報告
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求
（以下簡稱“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”），結(jié)合北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公
司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)
督的基礎(chǔ)上，我們對公司截止于 2017 年 12 月 31 日（內(nèi)部控制評價報告基準日）的
內(nèi)部控制有效性進行了評價。
一、重要聲明
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其有
效性，并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和
實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事
會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤
導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔(dān)個別及連帶法
律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相
關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的
固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)
致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制評價
結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。
二、內(nèi)部控制評價結(jié)論
根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，
不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體
系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，
公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控
制有效性評價結(jié)論的因素。
三、內(nèi)部控制評價工作情況
（一）內(nèi)部控制評價范圍
公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及風(fēng)險領(lǐng)
域。
納入評價范圍的主要單位包括：北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司、北京弘
高建筑裝飾工程設(shè)計有限公司、北京弘高建筑裝飾設(shè)計工程有限公司等。納入評價
范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額的 100%，營業(yè)收入合計占公司合并
財務(wù)報表營業(yè)收入總額的 100%。
納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括：法人組織架構(gòu)、人力資源、企業(yè)文化、
社會責(zé)任、發(fā)展戰(zhàn)略、資金活動、銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、投
資業(yè)務(wù)、財務(wù)管理、關(guān)聯(lián)交易管理、工程項目、募集資金的管理、信息披露、內(nèi)部
監(jiān)督等。
內(nèi)部控制評價范圍覆蓋了公司及下屬子公司的核心業(yè)務(wù)流程和主要的專業(yè)模
塊，并重點關(guān)注了工程項目、財務(wù)管理等領(lǐng)域。
上述納入評價范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的
主要方面，不存在重大遺漏。
（二）內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認定標準
公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《深圳
證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的要
求，組織開展內(nèi)部控制評價工作。
公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認
定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分財務(wù)報告
內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認
定標準，并與以前年度保持一致。
公司確定的內(nèi)部控制缺陷認定標準如下：
1、財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定標準
根據(jù)缺陷可能導(dǎo)致的財務(wù)報告錯報的重要程度，公司采用定性和定量相結(jié)合的
方式將缺陷劃分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下：
如果一項內(nèi)部控制缺陷單獨或連同其他缺陷具備合理可能性導(dǎo)致不能及時防止
或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報告中的錯報涉及金額達到或超過當(dāng)年利潤總額的5%，就應(yīng)將該
缺陷認定為重大缺陷。
公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下：
發(fā)生以下情形（包括但不限于），認定為財務(wù)報告重大缺陷：
（1）公司董事、監(jiān)事和高級管理人員的舞弊行為；
（2）公司更正已公布的財務(wù)報告；
（3）注冊會計師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識別的當(dāng)年財務(wù)報告中的重大錯
報；
（4）審計委員會和審計部對公司的對外財務(wù)報告和財務(wù)報告內(nèi)部控制監(jiān)督無
效。
出現(xiàn)以下情形的（包括但不限于），認定為“重要缺陷”，以及存在“重大缺
陷”的強烈跡象：
（1）未依照企業(yè)會計準則選擇和應(yīng)用會計政策；
（2）未建立反舞弊程序和控制措施；
（3）對于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒有建立相應(yīng)的控制機制或沒有實施且
沒有相應(yīng)的補償性控制；
（4）對于期末財務(wù)報告過程的控制存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制的
財務(wù)報表達到真實、準確的目標。
一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2、非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定標準
公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價定量標準如下：
直接或潛在負面影響或造成直接財產(chǎn)損失達到或超過歸屬上市公司股東的凈利
潤的 3%，該缺陷為重大缺陷。
直接或潛在負面影響或造成直接財產(chǎn)損失達到或超過歸屬上市公司股東的凈利
潤的 1%且不超過 3%，該缺陷為重要缺陷。
直接或潛在負面影響或造成直接財產(chǎn)損失不超過歸屬上市公司股東的凈利潤的
1%，該缺陷為一般缺陷。
公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下：
出現(xiàn)以下情形的，可認定為重大缺陷，其他情形按影響程度分別確定為重要缺
陷或一般缺陷：
（1）缺乏民主決策程序、決策程序不科學(xué)，出現(xiàn)重大失誤，給公司造成重大財
產(chǎn)損失；
（2）嚴重違反國家法律法規(guī)；
（3）缺乏重要的業(yè)務(wù)管理制度或制度運行系統(tǒng)性失效；
（4）公司的重大或重要內(nèi)控缺陷不能得到及時整改；
（5）公司持續(xù)或大量出現(xiàn)重要內(nèi)控缺陷。
（三）上一報告期內(nèi)部控制缺陷及整改情況
公司 2016 年度的內(nèi)部控制執(zhí)行情況：經(jīng)檢查確認，公司的內(nèi)部控制雖然已按照
既定制度設(shè)立，但內(nèi)控制度沒有有效運行，公司的內(nèi)部控制制度存在重大缺陷。
2016 年度內(nèi)部控制具體存在如下缺陷：
1、公司的內(nèi)部控制還存在尚待改進的地方，主要表現(xiàn)在：內(nèi)部控制體系建設(shè)有
待深化；部分業(yè)務(wù)控制流程有待梳理、優(yōu)化；內(nèi)控制度的執(zhí)行需強化等。
2、由于財務(wù)人員的大幅度變動，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)賬務(wù)處理的規(guī)范性及收與付款環(huán)
節(jié)的內(nèi)控控制上出現(xiàn)了重大缺陷，嚴重影響了財務(wù)報表的準確性。
3、財務(wù)人員對工程施工企業(yè)會計核算及所涉及的工程項目不夠了解，在確認收
入成本中工程完工量資料滯后和欠缺，嚴重影響了財務(wù)報表的時效性和準確性。
針對上述上一報告期未完成整改的內(nèi)部控制缺陷，公司在本報告期采取了相應(yīng)
的整改措施，包括：
1、完善公司內(nèi)部管理流程和相關(guān)制度。在原有內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)上，公司進行
了檢查、梳理、補充及修訂，特別是對重點業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)和相對薄弱的業(yè)務(wù)控制環(huán)
節(jié)進行了優(yōu)化和制度化，制定并實施了一些細則，使其更加規(guī)范且易于操作執(zhí)行。
2、加強信息內(nèi)部傳遞的規(guī)范性和及時性。公司進一步強化了貨幣資金日報、工
程信息月報、工程成本月報等內(nèi)部信息生成和傳遞的規(guī)范性和及時性，使得公司內(nèi)
部業(yè)務(wù)信息能得到順暢交流、互相稽核，確保了職能部門間能夠高效、高標準協(xié)同
辦公，使廣大員工及時、充分了解公司業(yè)務(wù)信息和管理信息。
3、進一步發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督職能。加強內(nèi)部審計力度，在重點監(jiān)控環(huán)節(jié)增加
抽查樣本、審計頻次、數(shù)據(jù)復(fù)核等，落實日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，注重過程監(jiān)督，并
對內(nèi)控制度的實施情況進行持續(xù)的督查。同時，組織相關(guān)部門積極自查，排查公司
內(nèi)部控制可能存在的缺陷并督促有關(guān)部門及時整改。
4、進一步完善有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。公司高度重視員工的聘
用、培訓(xùn)、考核、辭職以及關(guān)鍵崗位員工的定期崗位輪換，并根據(jù)實際工作需要，
針對不同崗位展開多種形式的后續(xù)培訓(xùn)教育，使員工不僅勝任本職工作且不斷獲得
能力提升。
5、重視高級管理人員能力提升。公司強調(diào)高級管理人員應(yīng)不斷學(xué)習(xí)，多次組織
高管與公司獨立董事、監(jiān)事、外部專家等進行管理及專業(yè)交流，強化合規(guī)運營觀念，
樹立風(fēng)險防范意識，培育風(fēng)險管控文化。
6、加強財務(wù)團隊建設(shè)。新的財務(wù)總監(jiān)已經(jīng)履職，財務(wù)團隊以職業(yè)道德修養(yǎng)和專
業(yè)勝任能力為標準選拔聘用高水平的財務(wù)人員，通過加強內(nèi)部培訓(xùn)和內(nèi)部考核機制，
財務(wù)管理水平和財務(wù)人員的整體素質(zhì)得到明顯提升，能夠保證財務(wù)管理目標的實現(xiàn)。
在整改過程中，我們按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引文件，根據(jù)《深
圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》，通過嚴格執(zhí)行整改方案，加強
檢查監(jiān)督，以上問題已經(jīng)要求相關(guān)部門及人員作出整改并糾正，并于本報告期內(nèi)完
成整改工作，與前述重大缺陷相關(guān)的內(nèi)部控制已有效運行。
（四）本報告期內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況
1、財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況
根據(jù)財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，報告期內(nèi)公司不存在財務(wù)報告內(nèi)部控
制重大缺陷、重要缺陷。
2、非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況
根據(jù)非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，報告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財務(wù)報告內(nèi)
部控制重大缺陷、重要缺陷。
本報告期內(nèi)控評價發(fā)現(xiàn)公司在文件信息簽批、流轉(zhuǎn)的及時性、完整性方面有待
進一步加強，但此問題不構(gòu)成內(nèi)部控制重大或重要缺陷。就此問題，公司通過優(yōu)化
組織架構(gòu)、完善業(yè)務(wù)流程等方式，持續(xù)進行調(diào)整。
我們注意到，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平
等相適應(yīng)，并在成本效益原則的前提下隨著情況的變化及時加以調(diào)整。我們將繼續(xù)
完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，促進公司健
康、可持續(xù)發(fā)展。
四、其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項說明
公司無其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項說明。
北京弘高創(chuàng)意建筑設(shè)計股份有限公司董事會
二〇一八年四月十三日