江門(mén)甘蔗化工廠（集團(tuán)）股份有限公司
關(guān)于2017年年度報(bào)告問(wèn)詢(xún)函回復(fù)的公告
本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，
沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
江門(mén)甘蔗化工廠（集團(tuán)）股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）于
2018 年 5 月 18 日收到深圳證券交易所《關(guān)于對(duì)江門(mén)甘蔗化工廠(集
團(tuán))股份有限公司的年報(bào)問(wèn)詢(xún)函》公司部年報(bào)問(wèn)詢(xún)函[2018]第 84 號(hào)）。
現(xiàn)將有關(guān)問(wèn)題回復(fù)情況公告如下：
1、年報(bào)顯示，2015-2016 年你公司舊改土地處置收益分別占當(dāng)
期利潤(rùn)總額的 141.67%和 208.67%，扣除該部分收益后，你公司為虧
損狀態(tài)，舊改土地處置收益對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)影響較大且你公司披露
該部分收益不可持續(xù)。年報(bào)同時(shí)顯示，你公司報(bào)告期主營(yíng)業(yè)務(wù)分為
造紙產(chǎn)品、制糖產(chǎn)品、生化產(chǎn)品、LED 產(chǎn)品，其中，造紙產(chǎn)品已于
2017 年 7 月停止，子公司德力紙業(yè)已進(jìn)入破產(chǎn)程序，制糖產(chǎn)品毛利
率為 0.93%，生化產(chǎn)品子公司廣東生物技術(shù)開(kāi)發(fā)中心有限公司已連續(xù)
多年虧損，LED 產(chǎn)品子公司德力光電于 2018 年 2 月被剝離至關(guān)聯(lián)方。
請(qǐng)你公司：
（1）詳細(xì)披露舊改土地的處置規(guī)劃、目前已完成的處置進(jìn)度、
剩余未處置土地的存量情況以及預(yù)計(jì)全部完成的時(shí)間，并結(jié)合 2017
年你公司原制糖車(chē)間西側(cè)江門(mén)市區(qū) JCR2017-178（蓬江 32）號(hào)地塊
無(wú)人競(jìng)拍的事實(shí)，充分評(píng)估未來(lái)因舊改土地?zé)o人競(jìng)拍對(duì)你公司生產(chǎn)
經(jīng)營(yíng)造成的影響。
（2）請(qǐng)說(shuō)明公司是否就 2017 年 7 月停止銷(xiāo)售造紙產(chǎn)品事項(xiàng)履
行了臨時(shí)信息披露義務(wù)，如否，請(qǐng)說(shuō)明是否違反《股票上市規(guī)則》
11.11.4 條等相關(guān)規(guī)定。
（3）請(qǐng)結(jié)合前述情況說(shuō)明公司主營(yíng)業(yè)務(wù)是否存在缺乏持續(xù)盈利
能力的情形，如是，請(qǐng)說(shuō)明公司的應(yīng)對(duì)措施，并進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)提
示。
（4）請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師說(shuō)明對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力發(fā)表相關(guān)意見(jiàn)的依
據(jù)。
回復(fù)：
（1）關(guān)于公司“三舊”改造相關(guān)情況說(shuō)明如下：
①土地規(guī)劃情況
公司本部廠區(qū)“三舊”改造土地總面積約 863 畝，其中：公司
辦公大樓保留自用面積約 9.6 畝，可出讓的凈建設(shè)用地面積約 550
畝，公共配套設(shè)施（包括中小學(xué)、公園綠地、廣場(chǎng)、交通樞紐、環(huán)
衛(wèi)設(shè)施、道路、歌劇院等）用地面積約 303 畝。
②土地公開(kāi)出讓及收儲(chǔ)情況
目前公司“三舊”改造已公開(kāi)出讓土地 3 塊，凈建設(shè)用地面積
約 242 畝；被收儲(chǔ)土地 2 塊，約 333 畝。具體情況如下：
2015 年公開(kāi)出讓土地 2 塊，凈建設(shè)用地面積約 172 畝；
2016 年公開(kāi)出讓土地 1 塊，凈建設(shè)用地面積約 70 畝。
2016 年被收儲(chǔ)了公共配套設(shè)施用地約 305 畝；
2016 年被收儲(chǔ)了工業(yè)遺產(chǎn)保護(hù)用地約 28 畝。
③“三舊”改造土地存量情況及今后土地出讓計(jì)劃安排
公司剩余未出讓土地約 279 畝，今后土地出讓及收儲(chǔ)情況預(yù)計(jì)
如下：
2018 年，預(yù)計(jì)出讓土地約 113 畝、被收儲(chǔ)土地約 66 畝；
2019 年，預(yù)計(jì)出讓土地約 68 畝；
2020 年，預(yù)計(jì)出讓土地約 32 畝。
④對(duì)今后“三舊”改造土地公開(kāi)出讓可能面臨無(wú)人競(jìng)拍情況的
分析
公司原制糖車(chē)間西側(cè)地塊 113 畝土地（江門(mén)市 JCR-178[蓬江 32]
號(hào)）于 2017 年 11 月在江門(mén)市公共資源交易中心掛牌出讓?zhuān)罱K因
無(wú)人報(bào)名而流拍。經(jīng)公司向相關(guān)房地產(chǎn)企業(yè)溝通及了解情況，流拍
的主要原因?yàn)樵摰貕K規(guī)劃條件中商業(yè)建筑面積比例過(guò)高（地塊總建
筑面積 175000 平方米，商業(yè)建筑面積 81608 平方米，占 46.6%）。為
此，公司已向江門(mén)市推進(jìn)“三舊”改造領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提出了調(diào)整
甘化制糖車(chē)間西側(cè)地塊規(guī)劃的申請(qǐng)。由于“三舊”改造土地出讓收
入，公司與市政府各占 60%和 40%，因此，市政府也在采取積極措施，
避免該土地公開(kāi)出讓再次流拍。市國(guó)土部門(mén)已將該土地列入 2018 年
土地出讓計(jì)劃，力爭(zhēng)盡快重新掛牌出讓。
除此之外，公司預(yù)計(jì) 2019 年和 2020 年出讓的 100 畝土地為純
住宅用地，根據(jù)江門(mén)市近幾年的土地出讓情況，純住宅用地均沒(méi)有
發(fā)生流拍的情況。因此，總體分析，上述土地今后出現(xiàn)流拍的可能
性不大。
若未來(lái)土地出讓出現(xiàn)流拍，將對(duì)公司現(xiàn)金流入有較大影響，不
利于公司通過(guò)并購(gòu)企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。
（2）2011 年底，由于公司本部生產(chǎn)區(qū)內(nèi)土地被列入江門(mén)市“三
舊”改造范圍，公司按照相關(guān)要求對(duì)本部漿紙生產(chǎn)系統(tǒng)停產(chǎn)，完成
了本部廠區(qū)生產(chǎn)設(shè)備等資產(chǎn)的處置工作。之后，公司充分利用原有
的業(yè)務(wù)資源，積極開(kāi)展貿(mào)易業(yè)務(wù)。2012 年至 2016 年，公司主要以紙
張貿(mào)易為主，2016 年下半年，介入食糖貿(mào)易。2017 年，由于供應(yīng)商
對(duì)公司的紙張供應(yīng)量不斷減少，導(dǎo)致公司紙張貿(mào)易總量不斷縮減，
因此公司逐步加大了食糖貿(mào)易量。近幾年，公司貿(mào)易總額基本穩(wěn)定，
業(yè)務(wù)形式并未發(fā)生重大變化，不存在違反《股票上市規(guī)則》11.11.4
條等相關(guān)規(guī)定的情形。
（3）公司報(bào)告期主營(yíng)業(yè)務(wù)分為貿(mào)易業(yè)務(wù)、生化產(chǎn)品業(yè)務(wù)、LED
產(chǎn)品業(yè)務(wù)。2018 年 LED 產(chǎn)品業(yè)務(wù)剝離后，目前主要是貿(mào)易業(yè)務(wù)和生
化產(chǎn)品業(yè)務(wù)。雖然公司目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)盈利能力較弱，但公司一直致
力于產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，利用“三舊”改造收回的資金，通過(guò)并購(gòu)企業(yè)等途
徑，積極在大健康、軍工等領(lǐng)域?qū)で蟀l(fā)展，改善公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)結(jié)
構(gòu)，從而提升公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力。
（4）會(huì)計(jì)師意見(jiàn)：
我們對(duì)公司基于持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了無(wú)保留意
見(jiàn)，其中，針對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，我們獲取并評(píng)價(jià)了管理層對(duì)公
司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的評(píng)估 ，我們與公司管理層進(jìn)行討論，就可能導(dǎo)致
對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)，了解公司管理層的應(yīng)對(duì)
計(jì)劃。
根據(jù)我們了解到的情況，公司管理層的應(yīng)對(duì)計(jì)劃符合國(guó)家宏觀
經(jīng)濟(jì)政策及產(chǎn)業(yè)環(huán)境的客觀情況，公司具備實(shí)施應(yīng)對(duì)計(jì)劃的資金及
信用儲(chǔ)備，目前正在推進(jìn)計(jì)劃落實(shí)。我們認(rèn)可管理層的應(yīng)對(duì)計(jì)劃的
結(jié)果可能改善目前狀況，并且這些計(jì)劃目前看來(lái)具備可行性，因此
我們認(rèn)為，公司管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是恰當(dāng)
的。
2、年報(bào)顯示，2017 年公司舊改土地處置收益為 0.04 億元，2016
年同期為 3.03 億元，2017 年公司利潤(rùn)總額為-4.16 億元，其中含計(jì)
提的資產(chǎn)減值損失 3.62 億元，2016 年同期資產(chǎn)減值損失為 3275 萬(wàn)
元。
（1）年報(bào)顯示，你公司于 2017 年對(duì)子公司廣東德力光電有限
公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“德力光電”）的機(jī)器設(shè)備、房屋建筑物、存貨等合
計(jì)計(jì)提提資產(chǎn)減值損失 3.27 億元，其中機(jī)器設(shè)備和房屋建筑物資產(chǎn)
減值損失 3.1 億元為自德力光電成立以來(lái)首次計(jì)提。你公司于 2017
年 12 月 21 日披露的評(píng)估報(bào)告書(shū)顯示，在資產(chǎn)基礎(chǔ)法下，以 2016 年
12 月 31 日作為評(píng)估基準(zhǔn)日，德力光電機(jī)器設(shè)備類(lèi)評(píng)估值為 3.11 億
元，比賬面值減值 5926 萬(wàn)元，減幅 15.98%，房屋建筑物評(píng)估值 1.91
億元，比賬面值增值 579 萬(wàn)元，增幅 3.13 %。前述評(píng)估報(bào)告書(shū)“企
業(yè)概況部分”稱(chēng)“廣東德力光電有限公司于 2011 年 12 月在江門(mén)高
新區(qū)投資設(shè)立 LED 外延、芯片項(xiàng)目，引進(jìn) 10 臺(tái) Veeco 的 K465i MOCVD
設(shè)備及配套的芯片生產(chǎn)設(shè)備，并于 2014 年 7 月正式投產(chǎn)…但在項(xiàng)目
建設(shè)過(guò)程中，國(guó)內(nèi) LED 市場(chǎng)發(fā)生了巨大變化，全國(guó) MOCVD 設(shè)備從 2010
年的 327 臺(tái)，迅速增長(zhǎng)到 2014 年的 1090 臺(tái)，2016 年達(dá)到 1400 多臺(tái)，
整個(gè) LED 產(chǎn)品市場(chǎng)從供不應(yīng)求轉(zhuǎn)為供過(guò)于求的狀態(tài)，激烈的市場(chǎng)競(jìng)
爭(zhēng)使得 LED 全行業(yè)特別是上游外延片生產(chǎn)企業(yè)處于嚴(yán)重虧損的狀態(tài)?！?br/>2018 年 2 月 13 日你公司公告，將德力光電 100%股權(quán)及 2.31 億元債
權(quán)作價(jià) 3 億元轉(zhuǎn)讓予關(guān)聯(lián)方杭州德力西集團(tuán)，并完成過(guò)戶。請(qǐng)你公
司：①對(duì)比前述評(píng)估報(bào)告中關(guān)于機(jī)器設(shè)備和房屋建筑物的評(píng)估增減
值情況，詳細(xì)說(shuō)明公司 2017 年針對(duì)德力光電機(jī)器設(shè)備和房屋建筑物
計(jì)提大額減值準(zhǔn)備的原因及合理性。②結(jié)合前述評(píng)估報(bào)告書(shū)中關(guān)于
MOCVD 設(shè)備供過(guò)于求的事實(shí)，說(shuō)明公司 2014-2016 年期間未對(duì)該設(shè)備
計(jì)提資產(chǎn)減值損失的原因及合理性。③請(qǐng)說(shuō)明公司在對(duì)德力光電計(jì)
提大額資產(chǎn)減值損失后將其出售給關(guān)聯(lián)方的事項(xiàng)是否存在利用減值
損失和關(guān)聯(lián)交易調(diào)節(jié)利潤(rùn)、進(jìn)行利益輸送的情形。
（2）年報(bào)顯示，你公司在建工程林紙一體化項(xiàng)目自 2012 年成
立至 2016 年期間未曾計(jì)提資產(chǎn)減值損失，2017 年你公司一次性全額
計(jì)提資產(chǎn)減值損失 967 萬(wàn)元。你公司 2018 年 3 月 24 日《關(guān)于計(jì)提
資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的公告》稱(chēng)“…按湖北省《省委辦公廳、省政府辦公
廳關(guān)于迅速開(kāi)展湖北長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶沿江重化工及造紙行業(yè)專(zhuān)項(xiàng)集中整
治行動(dòng)的通知》（鄂辦文〔2016〕34 號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》）的要求，
政府有關(guān)部門(mén)對(duì)長(zhǎng)江、漢江、清江及其主要支流沿江 15 公里范圍內(nèi)
重化工及造紙行業(yè)企業(yè)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)集中整治。關(guān)于新建項(xiàng)目，不得在
沿江 1 公里范圍內(nèi)布局重化工及造紙行業(yè)項(xiàng)目；正在審批的項(xiàng)目，
一律停止審批；已批復(fù)未開(kāi)工的，一律停止建設(shè)。德力紙業(yè)擬建廠
址位于整治范圍內(nèi)，迫于環(huán)評(píng)壓力，林漿紙一體化項(xiàng)目進(jìn)展趨于停
滯。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，按照謹(jǐn)慎性原則，對(duì)其全額計(jì)提在建工
程減值準(zhǔn)備 9,675,262.44 元?！苯?jīng)查，《通知》的發(fā)布時(shí)間為 2016
年。請(qǐng)你公司：①結(jié)合《股票上市規(guī)則》11.11.4 條第九項(xiàng)的規(guī)定，
說(shuō)明未就前述事項(xiàng)進(jìn)行臨時(shí)披露的原因，公司是否存在以定期報(bào)告
代替臨時(shí)報(bào)告的情形。②結(jié)合《通知》發(fā)布的時(shí)間，詳細(xì)說(shuō)明 2016
年對(duì)前述在建工程執(zhí)行的減值測(cè)試過(guò)程，充分說(shuō)明 2016 年就該在建
工程未計(jì)提資產(chǎn)減值損失的原因及合理性。
（3）年報(bào)顯示，你公司生物中心酵母生物工程技改擴(kuò)建項(xiàng)目連
續(xù)多年進(jìn)展緩慢，其中 5000 噸酵母粉項(xiàng)目一直未能按計(jì)劃投產(chǎn)，與
你公司募集資金運(yùn)用可行性分析報(bào)告不符；該項(xiàng)目自 2012 年投入至
2016 年未曾計(jì)提資產(chǎn)減值損失，2017 年你公司一次性全額計(jì)提資產(chǎn)
減值損失 1733 萬(wàn)元。你公司 2018 年 3 月 24 日《關(guān)于計(jì)提資產(chǎn)減值
準(zhǔn)備的公告》稱(chēng)“2012 年 9 月 27 日，公司全資子公司廣東江門(mén)生物
技術(shù)開(kāi)發(fā)中心有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“生物中心”）與酵母廢水處理工
程建造商就廢水處理工程實(shí)施簽訂了《酵母廢水處理工程》合同書(shū)，
合同約定施工期為 2012 年 10 月 8 日至 2013 年 4 月 30 日。該工程
完工后，經(jīng)多次調(diào)試，新廢水處理工藝不能適應(yīng)生產(chǎn)需要，廢水處
理量等運(yùn)行參數(shù)也未達(dá)到合同要求。2016 年 12 月 28 日，生物中心
與該建造商簽訂了酵母廢水處理工程合同的《補(bǔ)充協(xié)議》，由其負(fù)責(zé)
對(duì)酵母廢水處理工藝實(shí)施整改。整改完成后，生物中心于 2017 年 12
月組織相關(guān)人員對(duì)工程進(jìn)行驗(yàn)收，因總廢水處理量仍未能達(dá)到設(shè)計(jì)
要求，驗(yàn)收未能通過(guò)。截至 2017 年 12 月 31 日，該項(xiàng)目已支出
17,330,808.24 元，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，按照謹(jǐn)慎性原則，對(duì)該
在建工程全額計(jì)提減值準(zhǔn)備 17,330,808.24 元。”請(qǐng)你公司：①說(shuō)明
酵母廢水處理工程于 2013 年 4 月 30 日完工后，相關(guān)參數(shù)未達(dá)到合
同要求，直至 2016 年 12 月 28 日你公司才與建造商簽訂《補(bǔ)充協(xié)議》
的原因及合理性。②說(shuō)明前述工程在 2013 年 4 月 30 日完工后至 2017
年 12 月期間，酵母廢水處理工程在未達(dá)到設(shè)計(jì)要求的情況下，公司
未對(duì)其計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的原因及合理性。③結(jié)合該項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)
展情況、外部環(huán)境等，說(shuō)明公司在年報(bào)“項(xiàng)目可行性是否發(fā)生重大
變化”項(xiàng)下填“否”的原因。④結(jié)合《主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》
6.3.5 條的規(guī)定，詳細(xì)說(shuō)明該項(xiàng)目的可行性、預(yù)計(jì)收益的論證過(guò)程。
（4）說(shuō)明前述（1）（2）（3）事項(xiàng)在報(bào)告期的相關(guān)減值測(cè)試過(guò)
程，并結(jié)合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 8 號(hào)——資產(chǎn)減值損失》的相關(guān)規(guī)定，
說(shuō)明歷史年度從未計(jì)提相關(guān)資產(chǎn)減值損失而 2017 年計(jì)提大額減值損
失的原因及合理性，是否存在利用報(bào)告期計(jì)提資產(chǎn)減值損失調(diào)節(jié)利
潤(rùn)的情形。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師就此進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)，其中需說(shuō)
明公司資產(chǎn)減值損失計(jì)提事項(xiàng)的準(zhǔn)確性、合規(guī)性，就前述資產(chǎn)減值
損失在報(bào)告期發(fā)生的真實(shí)性所執(zhí)行的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù)等。
（5）請(qǐng)公司獨(dú)立董事就前述事項(xiàng)是否存在違反《關(guān)于進(jìn)一步提
高上市公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量的通知》相關(guān)規(guī)定的情形發(fā)表明確意
見(jiàn)。
回復(fù)：
（1）①公司于 2017 年 9 月 30 日以德力光電的凈資產(chǎn)評(píng)估值
45,4825.27 萬(wàn)元及公司對(duì)德力光電享有的債權(quán) 23,184.19 萬(wàn)元，合
共 68,666.46 萬(wàn)元作為標(biāo)的資產(chǎn)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的起拍價(jià)格，在南方聯(lián)合
產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行公開(kāi)掛牌轉(zhuǎn)讓?zhuān)⑽凑骷揭庀蚴茏尫?。后?br/>次降低起拍價(jià)格仍未征集到意向受讓方，直至 2017 年 12 月 14 日，
上述標(biāo)的以 30,000 萬(wàn)元作為掛牌底價(jià)時(shí)才征集到杭州德力西集團(tuán)有
限公司作為唯一的意向受讓方，在公司履行關(guān)聯(lián)交易相關(guān)程序后，
于 2018 年 2 月 11 日完成了德力光電的相關(guān)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。因公司享有
的債權(quán) 23,184.19 萬(wàn)元不因?qū)嶋H成交價(jià)格的變化而變化，故德力光
電的股權(quán)成交價(jià)格實(shí)際為 6,815.81 萬(wàn)元，與其 42,267.77 萬(wàn)元的凈
資產(chǎn)賬面值對(duì)比減值較大。此交易通過(guò)公開(kāi)掛牌成交，因此公司將
其成交價(jià)格作為公允價(jià)值，并參考部分二手設(shè)備供應(yīng)商對(duì)德力光電
機(jī)器設(shè)備的報(bào)價(jià)，對(duì)德力光電的固定資產(chǎn)計(jì)提了大額的減值準(zhǔn)備。
②德力光電的外延、芯片生產(chǎn)線 2014 年下半年才正式建成投產(chǎn)，
投產(chǎn)當(dāng)年雖然因技術(shù)未成熟及生產(chǎn)熟練程度不高而產(chǎn)生虧損，但公
司判斷設(shè)備等固定資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象，故未對(duì)其計(jì)提減值準(zhǔn)備；
2015 年度公司對(duì)設(shè)備等固定資產(chǎn)產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值進(jìn)
行了計(jì)算測(cè)試，計(jì)算結(jié)果也表明資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)生減值；2016 年度德力
光電出現(xiàn)較大經(jīng)營(yíng)虧損，公司基于謹(jǐn)慎性原則，委托專(zhuān)業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)
對(duì)德力光電主要固定資產(chǎn)的資產(chǎn)價(jià)值出具了專(zhuān)項(xiàng)咨詢(xún)報(bào)告（中廣信
咨報(bào)字[2017]第 012 號(hào)），其中機(jī)器設(shè)備比賬面值減值 5,926 萬(wàn)元，
但公司因機(jī)器設(shè)備收到專(zhuān)項(xiàng)政府補(bǔ)貼遞延收益余額大于上述金額，
因此公司未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
③公司對(duì)德力光電的股權(quán)及相關(guān)債權(quán)是在南方聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易中
心通過(guò)公開(kāi)掛牌轉(zhuǎn)讓的方式進(jìn)行交易的，且首次掛牌是以資產(chǎn)評(píng)估
值作為交易底價(jià)，因征集不到意向受讓方才不斷降低價(jià)格至最終成
交，交易程序公開(kāi)、公平、公允，掛牌出售時(shí)也并未對(duì)其資產(chǎn)計(jì)提
資產(chǎn)減值，且掛牌時(shí)尚未確定交易對(duì)方，也無(wú)法判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)
交易，故本次交易不存在利用減值損失和關(guān)聯(lián)交易調(diào)節(jié)利潤(rùn)、進(jìn)行
利益輸送的情形。
（2）①湖北省《省委辦公廳、省政府辦公廳關(guān)于迅速開(kāi)展湖北
長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶沿江重化工及造紙行業(yè)專(zhuān)項(xiàng)集中整治行動(dòng)的通知》（鄂辦
文〔2016〕34 號(hào)）文件出臺(tái)后，湖北德力紙業(yè)林漿紙一體化項(xiàng)目作
為赤壁市的重點(diǎn)招商引資項(xiàng)目，政府部門(mén)希望項(xiàng)目能夠繼續(xù)推行，
經(jīng)多次溝通，德力紙業(yè)擬將新建廠址遷往原定地點(diǎn) 15 公里外，并與
政府相關(guān)部門(mén)一同就廠址遷移向上一級(jí)政府及環(huán)保部門(mén)爭(zhēng)取。但
2017 年，隨著“長(zhǎng)江大整治”等宏觀政策出臺(tái)，長(zhǎng)江沿線選址建設(shè)
造紙項(xiàng)目的可行性更低，經(jīng)反復(fù)論證后，林漿紙一體化項(xiàng)目繼續(xù)推
進(jìn)無(wú)望。因此，經(jīng)公司第九屆董事會(huì)第二次會(huì)議審議通過(guò)，公司決
定終止實(shí)施林漿紙一體化項(xiàng)目，對(duì)德力紙業(yè)進(jìn)行清算，并授權(quán)公司
經(jīng)營(yíng)層具體實(shí)施。對(duì)此，公司于 2018 年 3 月 24 日披露了《關(guān)于終
止實(shí)施林漿紙一體化項(xiàng)目的公告》，不存在以定期報(bào)告代替臨時(shí)報(bào)告
的情形。
②湖北省委辦公廳鄂辦文[2016]年 34 號(hào)文件出臺(tái)后，湖北德力
紙業(yè)作為赤壁市的重點(diǎn)招商引資項(xiàng)目，政府部門(mén)與企業(yè)一同就廠址
遷于原定地點(diǎn) 15 公里以外向上一級(jí)政府及環(huán)保部門(mén)爭(zhēng)取，所以 2016
年及以前沒(méi)有對(duì)項(xiàng)目計(jì)提減值準(zhǔn)備。
2017 年度隨著“長(zhǎng)江大整治”等宏觀政策出臺(tái)，長(zhǎng)江沿線選址
建設(shè)造紙項(xiàng)目的可行性更低，出于謹(jǐn)慎性原則考慮，公司對(duì)項(xiàng)目在
建工程賬面價(jià)值計(jì)提了全額的減值準(zhǔn)備。
（3）①酵母廢水處理工程于 2016 年才與建造商簽訂《補(bǔ)充協(xié)
議》的原因是在此期間該工程一直處于持續(xù)整改狀態(tài)。酵母廢水處
理工程于 2013 年 4 月 30 日完工后進(jìn)入調(diào)試階段，直到 2013 年年底，
系統(tǒng)調(diào)試結(jié)果未能達(dá)到合同要求。在 2014 年和 2015 年，公司曾多
次督促建造商采取整改措施，建造商在此期間也采取了一些措施對(duì)
系統(tǒng)進(jìn)行了部分整改，但仍未達(dá)到要求。2015 年底，建造商提出增
加納濾系統(tǒng)的整改方案，經(jīng)雙方協(xié)商后達(dá)成共識(shí)。根據(jù)原合同要求
的處理量，將需要配套的納濾膜分三組實(shí)施，由建造商墊資實(shí)施，
視其結(jié)果再討論后續(xù)工作。第一組納濾膜于 2016 年 4 月完成，調(diào)試
至同年 9 月份結(jié)束，由于處理量達(dá)不到方案要求，雙方對(duì)后續(xù)的納
濾膜建設(shè)由哪一方出資存在爭(zhēng)議。為推動(dòng)工作進(jìn)展，經(jīng)多次協(xié)商，
公司同意出資建設(shè)納濾膜系統(tǒng)，并于 2016 年 12 月 28 日與建造商簽
訂《補(bǔ)充協(xié)議》。
②酵母廢水處理工程在 2013 年 4 月 30 日完工后，由于廢水處
理量未能達(dá)到預(yù)期要求，在 2013 年 4 月 30 日至 2017 年 12 月間持
續(xù)整改，最終仍未達(dá)到設(shè)計(jì)要求，導(dǎo)致驗(yàn)收未能通過(guò)。在整改期間，
建造商提出多種方案對(duì)原系統(tǒng)進(jìn)行改造，且承擔(dān)了相關(guān)改造費(fèi)用，
公司預(yù)期工程可以整改成功，故在持續(xù)整改至最終驗(yàn)收期間未計(jì)提
資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
③生物中心酵母生物工程技改擴(kuò)建項(xiàng)目實(shí)施以來(lái)，酵母生化產(chǎn)
業(yè)發(fā)展趨勢(shì)向好，應(yīng)用領(lǐng)域廣泛，行業(yè)集中度呈上升趨勢(shì)。該項(xiàng)目
的募集資金承諾投資總額為 1.9 億元，計(jì)劃投資：新建 5,000 噸酵
母粉/年生產(chǎn)線、5,000 噸酵母抽提物/年生產(chǎn)線以及 500 萬(wàn)盒營(yíng)養(yǎng)食
品/年生產(chǎn)線。截至 2017 年末，累計(jì)投入 0.47 億元。近年來(lái)，因以
酵母粉作為培養(yǎng)基的下游企業(yè)對(duì)公司產(chǎn)品的需求下降，為慎重起見(jiàn)，
募投項(xiàng)目中原計(jì)劃擴(kuò)建 5,000 噸酵母粉/年生產(chǎn)線等工程未按計(jì)劃如
期實(shí)施。
酵母抽提物以及酵母營(yíng)養(yǎng)食品是公司生化產(chǎn)業(yè)未來(lái)發(fā)展的主要
方向，但目前公司酵母抽提物及酵母營(yíng)養(yǎng)食品銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)正在建設(shè)完
善之中，產(chǎn)品的市場(chǎng)認(rèn)知度不高，導(dǎo)致銷(xiāo)售增長(zhǎng)未如理想，尚未形
成規(guī)?；a(chǎn)。
由于以上原因，公司未按計(jì)劃實(shí)施該募投項(xiàng)目，而是根據(jù)市場(chǎng)
變化情況，結(jié)合自身實(shí)際，采取了相應(yīng)對(duì)策：一是暫緩新建 5,000
噸酵母粉/年生產(chǎn)線；二是分階段建設(shè) 5,000 噸酵母抽提物/年生產(chǎn)
線，先建成 1000 噸/年酵母抽提物生產(chǎn)線，待銷(xiāo)售取得較大突破后，
再建設(shè) 4000 噸/年酵母抽提物生產(chǎn)線；三是逐步建設(shè) 500 萬(wàn)盒營(yíng)養(yǎng)
食品/年生產(chǎn)線，先建 100 萬(wàn)盒/年?duì)I養(yǎng)食品生產(chǎn)線，待完善銷(xiāo)售網(wǎng)
絡(luò)，產(chǎn)品打開(kāi)市場(chǎng)后再建 400 萬(wàn)盒/年?duì)I養(yǎng)食品生產(chǎn)線；四是為了穩(wěn)
定酵母抽提物的產(chǎn)品質(zhì)量，建設(shè)完成了間歇發(fā)酵技改工程。
鑒于上述原因，以及酵母生化產(chǎn)業(yè)發(fā)展向好的趨勢(shì)，雖公司募
投項(xiàng)目進(jìn)展未達(dá)預(yù)期，但公司在酵母深加工方向尚有一定挖掘空間，
在募投項(xiàng)目重新論證未形成最終結(jié)論前，公司在年報(bào)“項(xiàng)目可行性
是否發(fā)生重大變化”項(xiàng)下填了“否”。
④基于該募投項(xiàng)目的實(shí)際情況，公司經(jīng)營(yíng)層一方面調(diào)整了項(xiàng)目
的實(shí)施進(jìn)度，一方面積極組織對(duì)項(xiàng)目的可行性、預(yù)計(jì)收益進(jìn)行重新
論證，但尚未得出最終結(jié)論提交董事會(huì)審議。
（4）事項(xiàng)（1）：公司于 2018 年 2 月 11 日以 30,000 萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓
德 力 光 電 100% 股 權(quán) 及 相 關(guān) 債 權(quán) 并 辦 理 完 交 割 手 續(xù) ， 其 中 債 權(quán)
23,184.19 萬(wàn)元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款為 6,815.81 萬(wàn)元。本次股權(quán)及相關(guān)
債權(quán)轉(zhuǎn)讓是委托南方聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易中心公開(kāi)掛牌的，因此德力光電
凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為 6,815.81 萬(wàn)元，德力光電資產(chǎn)明顯減值，公司
按 2017 年 12 月 31 日德力光電凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與公允價(jià)值 6,815.81
萬(wàn)元的差額計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
事項(xiàng)（2）：按湖北省《省委辦公廳、省政府辦公廳關(guān)于迅速開(kāi)
展湖北長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶沿江重化工及造紙行業(yè)專(zhuān)項(xiàng)集中整治行動(dòng)的通知》
（鄂辦文〔2016〕34 號(hào)）的要求，林紙一體化項(xiàng)目實(shí)施存在障礙。
2017 年，當(dāng)?shù)卣凸疽恢迸?zhēng)取，但項(xiàng)目最終無(wú)法繼續(xù)實(shí)施，
公司現(xiàn)計(jì)劃對(duì)德力紙業(yè)進(jìn)行清算處理（目前清算已在進(jìn)行中），故公
司按照林紙一體化項(xiàng)目在建工程 2017 年 12 月 31 的賬面價(jià)值全額計(jì)
提減值準(zhǔn)備。
事項(xiàng)（3）：新酵母廢水處理工程持續(xù)多年不能通過(guò)驗(yàn)收，經(jīng)過(guò)
整改后仍未能到達(dá)預(yù)期效果，經(jīng)公司經(jīng)營(yíng)層研究，對(duì)該工程按個(gè)別
認(rèn)定法全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 8 號(hào)——資產(chǎn)減值損失》的相關(guān)規(guī)定，
公司每年資產(chǎn)負(fù)債表日都對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行減值判斷，對(duì)有減值跡象
的資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，并計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不存在利用報(bào)
告期計(jì)提資產(chǎn)減值損失調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形。
會(huì)計(jì)師意見(jiàn)：
在審計(jì)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及在建工程減值準(zhǔn)備的過(guò)程中，我們
測(cè)試了長(zhǎng)期資產(chǎn)計(jì)價(jià)和減值測(cè)試相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，實(shí)地勘察了
相關(guān)固定資產(chǎn)及在建工程，取得了相關(guān)資產(chǎn)資料及市場(chǎng)報(bào)價(jià)單，評(píng)
估了廣東甘化公司的固定資產(chǎn)市場(chǎng)報(bào)價(jià)的合理性，并與管理層討論
了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的特殊情況的影響。
經(jīng)核查，公司資產(chǎn)減值損失計(jì)提準(zhǔn)確，相關(guān)會(huì)計(jì)處理符合企業(yè)
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。前述資產(chǎn)減值損失在報(bào)告期發(fā)生的真實(shí)性所執(zhí)行
的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù)如下：
①自德力光電成立以來(lái)首次計(jì)提機(jī)器設(shè)備和房屋建筑物資產(chǎn)減
值損失 3.1 億元
報(bào)告期之前，德力光電的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)顯示其固定資產(chǎn)存在減值跡
象，公司管理層已對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行了減值測(cè)試，作為以前年度廣東
甘化的年報(bào)會(huì)計(jì)師，我們復(fù)核評(píng)價(jià)了減值測(cè)試結(jié)果的準(zhǔn)確性。
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 8 號(hào)——資產(chǎn)減值》：資產(chǎn)存在減值跡象
的，應(yīng)當(dāng)估計(jì)其可收回金額?？墒栈亟痤~應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值
減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較
高者確定。資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)
現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，只要有一項(xiàng)超過(guò)了資產(chǎn)的賬面價(jià)值，就表明資產(chǎn)
沒(méi)有發(fā)生減值，不需再估計(jì)另一項(xiàng)金額。由于生產(chǎn)設(shè)備中更新?lián)Q代
的主要是參與前段工序的 MOCVD 設(shè)備，后段工序設(shè)備價(jià)值穩(wěn)定，減
值測(cè)試結(jié)果固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額低于資產(chǎn)賬
面價(jià)值主要是 10 臺(tái) MOCVD 設(shè)備。但是，公司購(gòu)置 MOCVD 享受了政府
補(bǔ)貼，受《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 16 號(hào)——政府補(bǔ)助》影響，有關(guān)的政府
補(bǔ)貼未結(jié)轉(zhuǎn)損益部分在財(cái)務(wù)報(bào)表中作為負(fù)債（遞延收益）確認(rèn)，扣
除負(fù)債后，10 臺(tái) MOCVD 設(shè)備的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額超過(guò)
了賬面價(jià)值。因此，報(bào)告期前公司未對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
2017 年 9 月，廣東甘化公開(kāi)掛牌轉(zhuǎn)讓德力光電 100%股權(quán)及債權(quán)，
此時(shí)的掛牌價(jià)格顯示廣東甘化管理層仍判斷德力光電固定資產(chǎn)尚未
減值。掛牌期間公司積極尋求潛在買(mǎi)方磋商未果，后經(jīng)三次降價(jià)，
征集到意向受讓方杭州德力西集團(tuán)有限公司，2018 年 1 月 5 日交易
經(jīng)股東大會(huì)通過(guò)，成交價(jià)格為 3 億元（包括債權(quán) 2.32 億元）。由于
交易過(guò)程公開(kāi)，程序完善，我們認(rèn)為本次交易價(jià)格具有公允性，本
次成交價(jià)格顯示德力光電凈資產(chǎn)公允價(jià)格為 0.68 億元，低于賬面價(jià)
值，顯示其固定資產(chǎn)已經(jīng)實(shí)質(zhì)減值。
我們分析了本次減值的合理性：2017 年上半年 LED 芯片的同行
業(yè)公司剛剛進(jìn)行了一輪產(chǎn)能擴(kuò)充投資，抑制了市場(chǎng)對(duì) LED 相關(guān)生產(chǎn)
設(shè)備場(chǎng)地的購(gòu)買(mǎi)需求，導(dǎo)致德力光電固定資產(chǎn)價(jià)值嚴(yán)重下滑。市場(chǎng)
的變化導(dǎo)致了德力光電除 MOCVD 機(jī)外其他設(shè)備也出現(xiàn)減值，甚至房
屋建筑物由于其專(zhuān)用性（接受 MOCVD 財(cái)政補(bǔ)貼時(shí)存在對(duì)政府的承諾：
十年內(nèi)必須經(jīng)營(yíng) LED 產(chǎn)業(yè)）亦存在一定程度的減值。
我們復(fù)核了公司管理層的減值測(cè)試過(guò)程，核對(duì)了主要有關(guān)機(jī)器
設(shè)備的第三方報(bào)價(jià)單，公司依照第三方報(bào)價(jià)減去預(yù)計(jì)處置費(fèi)用對(duì)機(jī)
器設(shè)備計(jì)提了減值損失，在對(duì)其他資產(chǎn)充分計(jì)提減值準(zhǔn)備后，剩余
的股權(quán)成交價(jià)格與凈資產(chǎn)的差額則作為房屋建筑物的減值，計(jì)提了
減值損失。
②在建工程林紙一體化項(xiàng)目一次性全額計(jì)提資產(chǎn)減值損失 967
萬(wàn)元
盡管湖北省于 2016 年發(fā)布了《省委辦公廳、省政府辦公廳關(guān)于
迅速開(kāi)展湖北長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶沿江重化工及造紙行業(yè)專(zhuān)項(xiàng)集中整治行動(dòng)
的通知》（鄂辦文〔2016〕34 號(hào)），公司仍積極爭(zhēng)取通過(guò)變更實(shí)施地
點(diǎn)的方式落實(shí)項(xiàng)目，2017 年仍對(duì)該項(xiàng)目有所投入。直至 2018 年 3
月，公司做出終止實(shí)施項(xiàng)目的決議，顯示項(xiàng)目投入已全額無(wú)法回收，
此事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，我們通過(guò)與管理層的溝通了
解到這一事項(xiàng)，公司按照林紙一體化項(xiàng)目在建工程 2017 年 12 月 31
的賬面價(jià)值全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。
③生物中心酵母廢水處理工程一次性全額計(jì)提資產(chǎn)減值損失
1733 萬(wàn)元
報(bào)告期前，生物中心酵母廢水處理工程完工進(jìn)度不及預(yù)期，顯
示可能存在減值跡象，我們作為以前年度廣東甘化的年報(bào)會(huì)計(jì)師關(guān)
注并了解了這一事項(xiàng)的影響：由于公司原有設(shè)備尚能滿足生產(chǎn)需求，
公司在驗(yàn)收未通過(guò)時(shí)主要的解決方案是通過(guò)與督促施工方整改，爭(zhēng)
取以時(shí)間換成本，希望以低成本的后續(xù)投入完成工程整改，整改期
間主要由施工方承擔(dān)后續(xù)投入。由于預(yù)期工程可以整改成功，總體
投入不會(huì)大幅超預(yù)算，不會(huì)導(dǎo)致工程失去經(jīng)濟(jì)價(jià)值，公司以前年度
未對(duì)該工程計(jì)提減值準(zhǔn)備。本期，我們通過(guò)與管理層溝通了解到，
公司決定終止對(duì)該工程的整改，該決定顯示工程將不能為公司帶來(lái)
收益且無(wú)法變賣(mài)，基于謹(jǐn)慎性原則，公司對(duì)工程全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。
（5）公司獨(dú)立董事朱義坤先生、曾偉先生就固定資產(chǎn)、在建工
程減值準(zhǔn)備計(jì)提事項(xiàng)發(fā)表了明確意見(jiàn)，認(rèn)為公司本次計(jì)提資產(chǎn)減值
準(zhǔn)備事項(xiàng)依據(jù)充分，程序合法，能更加真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司的資
產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不存在利用資產(chǎn)減值調(diào)節(jié)利潤(rùn)等違反《關(guān)于進(jìn)
一步提高上市公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量的通知》相關(guān)規(guī)定的情形。
3、年報(bào)顯示，你公司 2017 年歸屬于上市公司股東凈利潤(rùn)為-2.83
億元，2017 年新增遞延所得稅資產(chǎn) 1.41 億元。請(qǐng)基于現(xiàn)階段各項(xiàng)業(yè)
務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀，結(jié)合未來(lái)五年公司盈利預(yù)測(cè)，說(shuō)明未來(lái)五年公司經(jīng)
營(yíng)是否能產(chǎn)生足額的應(yīng)納稅所得額，以及計(jì)提大額遞延所得稅資產(chǎn)
的原因。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師就遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)會(huì)計(jì)處理的準(zhǔn)確性、
合規(guī)性發(fā)表明確意見(jiàn)。
回復(fù)：
2017 年公司本部新增遞延所得稅資產(chǎn) 1.41 億元，是因?yàn)檗D(zhuǎn)讓
德力光電股權(quán)所致。公司本部原記載該股權(quán)的賬面價(jià)值為 6 億元，
實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)款為 6,815.81 萬(wàn)元，因此， 2017 年公司本部對(duì)德力光
電的長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備 5.32 億元，從而導(dǎo)致公司本部 2017
年利潤(rùn)總額為-5.67 億元。考慮到未來(lái)五年內(nèi)公司“三舊”改造區(qū)尚
存 200 多畝土地可拍賣(mài)，預(yù)計(jì)能實(shí)現(xiàn)大額收益，產(chǎn)生足額的應(yīng)納稅
所得額，故對(duì)公司本部 2017 年的虧損計(jì)提了遞延所得稅資產(chǎn) 1.41
億元。
會(huì)計(jì)師意見(jiàn)：
我們復(fù)核了公司的所得稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目，獲取了經(jīng)管理層批
準(zhǔn)的公司未來(lái)期間的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，評(píng)估其編制是否符合行業(yè)總體趨勢(shì)
及公司自身情況，對(duì)未來(lái)取得應(yīng)納稅所得額的可實(shí)現(xiàn)性進(jìn)行了評(píng)估。
我們復(fù)核了遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)是否以未來(lái)期間可能取得的應(yīng)納
稅所得額為限。
經(jīng)復(fù)核，我們認(rèn)為，公司對(duì)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)
性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延
所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)算準(zhǔn)確，相關(guān)會(huì)計(jì)處理符合企業(yè)會(huì)
計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。
4、年報(bào)顯示，你公司其他應(yīng)收款項(xiàng)中往來(lái)款報(bào)告期末賬面余額
為 7642 萬(wàn)元，較期初新增近 5000 萬(wàn)元。請(qǐng)用列表形式詳細(xì)披露欠
款方名稱(chēng)、往來(lái)款的具體性質(zhì)、賬齡、關(guān)聯(lián)關(guān)系情況、公司已采取
的催收措施以及是否存在實(shí)質(zhì)性非經(jīng)營(yíng)性資金占用的情形。請(qǐng)年審
會(huì)計(jì)師對(duì)此進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
回復(fù)：
2017 年其他應(yīng)收款中往來(lái)款較期初余額增加近 5000 萬(wàn)元，主要是原對(duì)赤壁晨力紙業(yè)有限公司紙張采購(gòu)的預(yù)付
款 5000 多萬(wàn)元重分類(lèi)至其他應(yīng)收款，不存在實(shí)質(zhì)性非經(jīng)營(yíng)性資金占用的情形。往來(lái)款明細(xì)如下：
單位：元
是否存在非
序 是否存在
欠款方名稱(chēng) 賬面余額 往來(lái)款性質(zhì) 賬齡 催收措施 經(jīng)營(yíng)性資金
號(hào) 關(guān)聯(lián)關(guān)系
占用
公司分別于 2017 年 12 月 12 日和 2018
1 赤壁晨力紙業(yè)有限公司 51,271,938.33 預(yù)付采購(gòu)款 1 年以?xún)?nèi) 否 年 3 月 13 日發(fā)出催收函，該款已于 2018 否
年 3 月 22 日收回。
中國(guó)神華能源股份有限公司 多次催收，目前仍未達(dá)到合同約定的收
2 7,062,300.00 電力指標(biāo)款 4-5 年 否 否
國(guó)華惠州熱電分公司 款條件。
已對(duì)其訴訟，預(yù)期不能收回，已全額計(jì)
3 貴港市華晨貿(mào)易有限公司 6,707,326.21 預(yù)付采購(gòu)款 2-3 年 否 否
提壞賬準(zhǔn)備。
租金、水電汽
4 江門(mén)凱泰生物科技有限公司 6,662,649.05 5 年以上 聯(lián)營(yíng)企業(yè) 未能取得有效聯(lián)系。 否
等費(fèi)用往來(lái)
江門(mén)市甘源環(huán)保包裝制品有
5 1,668,134.30 往來(lái)款 5 年以上 子公司 2017 年甘源已確定破產(chǎn)清算。 否
限公司
工程結(jié)算往
6 工程部工程結(jié)算 378,837.31 5 年以上 否 否
來(lái)款
7 江門(mén)生物供銷(xiāo)公司 303,078.35 3-4 年 否 否
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)
8 其他 2,365,892.81 程真實(shí)的業(yè) 1-5 年 否 否
務(wù)往來(lái)
合計(jì) 76,420,156.36
會(huì)計(jì)師意見(jiàn)：
針對(duì)公司主要新增其他應(yīng)收款項(xiàng)目——赤壁晨力紙業(yè)有限公司
所欠款項(xiàng)，我們?nèi)〉迷搯挝黄诤蠡乜畹你y行進(jìn)賬單進(jìn)行檢查。經(jīng)核查，
赤壁晨力紙業(yè)有限公司所欠款項(xiàng) 51,271,938.33 元已于 2018 年 3 月
22 日全額收回。
5、年報(bào)顯示，你公司在“關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易”中披露了應(yīng)收
江門(mén)凱泰生物科技有限公司 666 萬(wàn)元的其他應(yīng)收款。請(qǐng)說(shuō)明該筆其他
應(yīng)收款發(fā)生的時(shí)間、背景、商業(yè)實(shí)質(zhì)、計(jì)提全額壞賬的原因以及公司
為收回賬款所采取的催收措施。
回復(fù)：
① 其他應(yīng)收款發(fā)生的時(shí)間、背景及商業(yè)實(shí)質(zhì)
2007 年 10 月 31 日生物中心與基因港（香港）科技有限公司，
共同出資組建江門(mén)凱泰生物科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“江門(mén)凱泰”），
生物中心占比 25%。在江門(mén)凱泰生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，江門(mén)凱泰租賃生物中
心的廠房和場(chǎng)地，并耗用生物中心的水電汽及部分原材料等。江門(mén)凱
泰欠生物中心的往來(lái)款 6,662,649.05 元，主要是 2007 年--2011 年
期間發(fā)生的經(jīng)營(yíng)性欠款。
② 計(jì)提全額壞賬的原因及公司為收回賬款所采取的催收措施
由于江門(mén)凱泰經(jīng)營(yíng)不善，自 2011 年 7 月份停產(chǎn)至今，沒(méi)有正常
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)且無(wú)其他有效資產(chǎn)。截止 2017 年 12 月 31 日，該公司無(wú)恢
復(fù)正常生產(chǎn)的跡象。綜上判斷，該筆其他應(yīng)收款的收回可能性極小。
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司相關(guān)會(huì)計(jì)政策，生物中心對(duì)該筆應(yīng)收款
按賬齡法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，截至 2016 年 12 月 31 日，該欠款賬齡已達(dá)
5 年，已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 6,662,649.05 元。
江門(mén)凱泰停產(chǎn)后，該公司已無(wú)有效資產(chǎn)，無(wú)法采取有效措施催收
上述欠款。
6、請(qǐng)按《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 2 號(hào)
——年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》第二十七條的規(guī)定，補(bǔ)充披露報(bào)告期營(yíng)
業(yè)成本的主要構(gòu)成項(xiàng)目，如原材料、人工工資、折舊、能源和動(dòng)力等
（視公司實(shí)際成本構(gòu)成情況填列）在成本總額中的占比情況。
回復(fù)：
營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成
行業(yè)和產(chǎn)品分類(lèi)
單位：元
2017 年 2016 年
占營(yíng)業(yè)成 占營(yíng)業(yè)成
行業(yè)分類(lèi) 項(xiàng)目 金額 本比重 金額 本比重 同比增減
原材料 58,589,778.10 12.67% 55,672,967.48 10.83% 5.24%
能源動(dòng)力 16,087,361.07 3.48% 17,827,709.67 3.47% -9.76%
人工工資 15,600,760.65 3.37% 21,244,105.79 4.13% -26.56%
制造業(yè)
折舊 26,274,616.96 5.68% 25,389,217.50 4.94% 3.49%
其他費(fèi)用 29,527,108.08 6.38% 42,652,827.82 8.29% -30.77%
小計(jì) 146,079,624.86 31.58% 162,786,828.26 31.65% -10.26%
貿(mào)易 采購(gòu)成本 309,141,779.92 66.83% 344,778,587.31 67.04% -10.34%
其他 7,337,280.56 1.59% 6,696,801.56 1.30% 9.56%
合計(jì) 462,558,685.34 100.00% 514,262,217.13 100.00% -10.05%
單位：元
2017 年 2016 年
產(chǎn)品分類(lèi) 項(xiàng)目 占營(yíng)業(yè)成 占營(yíng)業(yè)成 同比增減
金額 金額
本比重 本比重
造紙產(chǎn)品 采購(gòu)成本 64,707,130.81 13.99% 178,317,253.78 34.67% -63.71%
制糖產(chǎn)品 采購(gòu)成本 244,434,649.11 52.84% 166,461,333.53 32.37% 46.84%
原材料 17,245,987.36 3.73% 19,617,292.38 3.81% -12.09%
生化產(chǎn)品
能源動(dòng)力 10,484,612.04 2.27% 9,864,415.04 1.92% 6.29%
人工工資 3,156,126.58 0.68% 3,547,154.35 0.69% -11.02%
折舊 2,654,284.12 0.57% 3,127,968.11 0.61% -15.14%
其他費(fèi)用 3,883,614.21 0.84% 6,179,810.11 1.20% -37.16%
小計(jì) 37,424,624.31 8.09% 42,336,639.99 8.23% -11.60%
原材料 41,343,790.74 8.94% 36,055,675.10 7.01% 14.67%
人工工資 12,444,634.07 2.69% 17,696,951.44 3.44% -29.68%
能源動(dòng)力 5,602,749.03 1.21% 7,963,294.63 1.55% -29.64%
LED 產(chǎn)品
折舊 23,620,332.84 5.11% 22,261,249.39 4.33% 6.11%
其他費(fèi)用 25,643,493.87 5.54% 36,473,017.71 7.09% -29.69%
小計(jì) 108,655,000.55 23.49% 120,450,188.27 23.42% -9.79%
其他 7,337,280.56 1.59% 6,696,801.56 1.30% 9.56%
合計(jì) 462,558,685.34 100.00% 514,262,217.13 100.00% -10.05%
特此公告。
江門(mén)甘蔗化工廠（集團(tuán)）股份有限公司董事會(huì)
二〇一八年五月三十日