招商證券股份有限公司
關(guān)于方大集團(tuán)股份有限公司 2017 年度內(nèi)部控制自我評價報告的
核查意見
招商證券股份有限公司（以下簡稱“招商證券”或“保薦機(jī)構(gòu)”）作為方大集團(tuán)
股份有限公司（以下簡稱“方大集團(tuán)”或“公司”）非公開發(fā)行 A 股股票的保薦機(jī)構(gòu)，
根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《深
圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》以及《深圳證券交易所上市公司保薦
工作指引》等有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件的要求，對方大集團(tuán) 2017 年度內(nèi)部控
制評價報告進(jìn)行了核查，并發(fā)表如下意見：
一、內(nèi)部控制評價工作的總體情況
公司董事會授權(quán)審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作，對納入
評價范圍的單位進(jìn)行評價，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域。公司聘請了致同會計師事務(wù)所
（特殊普通合伙）對公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行獨(dú)立審計，實施內(nèi)部控制評價，出
具內(nèi)部控制審計報告。
二、內(nèi)部控制評價范圍
公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)
險領(lǐng)域。
納入本次評價范圍的單位為:方大集團(tuán)股份有限公司、深圳市方大建科集團(tuán)
有限公司、深圳市方大自動化系統(tǒng)有限公司、方大新材料(江西）有限公司、成
都方大建筑科技有限公司、深圳市方大置業(yè)發(fā)展有限公司、東莞市方大新材料有
限公司、深圳市方大新能源有限公司、深圳市方大物業(yè)管理有限公司。以上納入
評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額的 96.47%，營業(yè)收入合計
占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入總額的 97.61%。
納入本次評價范圍的業(yè)務(wù)模塊為：人事與薪酬、采購管理、市場營銷、生產(chǎn)
與存貨、基建管理、工程管理、研究與開發(fā)、資金管理、長期資產(chǎn)、費(fèi)用管理、
稅務(wù)管理、籌資與投資環(huán)節(jié)、套期保值、財務(wù)報告及權(quán)益管理。重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)
險領(lǐng)域主要包括采購及付款管理、銷售及收款管理、工程項目管理、資產(chǎn)運(yùn)行和
資金管理、生產(chǎn)流程及成本控制、合同風(fēng)險管理、基建管理、財務(wù)報告等。
上述納入評價范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理
的主要方面，不存在重大遺漏。
三、內(nèi)部控制評價核心指標(biāo)
1.內(nèi)部環(huán)境
1.1 組織架構(gòu)：董事會下設(shè)發(fā)展戰(zhàn)略委員會、審計委員會、薪酬委員會，明
確了權(quán)責(zé)分配，各司其職、各盡其責(zé)，制定了權(quán)限指引并保持權(quán)責(zé)行使的透明度，
能夠適應(yīng)于公司的長期發(fā)展。
1.2 人力資源政策：公司嚴(yán)格按照《勞動法》等國家相關(guān)法律規(guī)定，與所有
員工簽訂《勞動合同》，結(jié)合實際制定了合法有效的人力資源政策，并按規(guī)定貫
徹落實工資、保險和金額福利制度等；制定并實施關(guān)于員工聘用、培訓(xùn)、辭退與
辭職、薪酬、考核等方面的管理制度；科學(xué)合理的設(shè)置員工崗位，不定時的對員
工業(yè)務(wù)能力和道德素養(yǎng)進(jìn)行培訓(xùn)，以利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。
1.3 社會責(zé)任方面：圍繞清潔生產(chǎn)、安全生產(chǎn)、高效節(jié)能等方面不斷優(yōu)化設(shè)
計方案，大力進(jìn)行新產(chǎn)品、新工藝、新技術(shù)、新結(jié)構(gòu)等的研發(fā)與應(yīng)用，合法開發(fā)
利用不可再生資源；建立了嚴(yán)格的安全生產(chǎn)管理體系、操作規(guī)范和應(yīng)急預(yù)案，切
實做到安全生產(chǎn)；及時落實安全生產(chǎn)責(zé)任，加大了對安全生產(chǎn)的投入。依法維護(hù)
員工的合法權(quán)益，保持工作崗位相對穩(wěn)定，積極促進(jìn)充分就業(yè)，開展員工培訓(xùn)，
創(chuàng)造平等發(fā)展機(jī)會；依法承擔(dān)納稅責(zé)任，2017 年 6 月全資子公司方大置業(yè)被授
予深圳市南山區(qū)納稅百強(qiáng)的榮譽(yù)稱號。
1.4 企業(yè)文化：企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，公司始終堅持“科技為本，創(chuàng)新為
源”的經(jīng)營理念，秉承“誠實、信任、合作、進(jìn)取”的精神。公司人力資源部多
次開展方大工匠、員工生日慰問、節(jié)日慶典等企業(yè)文化宣傳活動，營造積極向上
的企業(yè)氛圍，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力。
2.風(fēng)險評估
為促進(jìn)公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，公司根據(jù)既定的發(fā)展戰(zhàn)
略,結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，全面系統(tǒng)持續(xù)的收集相關(guān)信息，及時進(jìn)
行風(fēng)險評估，并相應(yīng)調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。為進(jìn)一步防范經(jīng)營風(fēng)險，每年度要求各
企業(yè)針對目前存在的業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅收、質(zhì)量、安全、環(huán)保、群體事件等分 A、
B、C 類風(fēng)險進(jìn)行梳理。
3.控制活動
本年度對公司人事與薪酬、采購管理、市場營銷、生產(chǎn)與存貨、基建管理、
工程管理、研究與開發(fā)、資金管理、長期資產(chǎn)、費(fèi)用管理、稅務(wù)管理、籌資與投
資環(huán)節(jié)、套期保值、財務(wù)報告及權(quán)益管理等業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行控制。重點(diǎn)關(guān)注以下模
塊：
3.1 市場營銷：為加強(qiáng)項目投標(biāo)管理工作，控制項目風(fēng)險，將項目投標(biāo)立項
預(yù)審實行分類管理，根據(jù)風(fēng)險大小與重要程度劃分為審批類項目和備案類項目，
各公司投標(biāo)立項嚴(yán)格按照《方大集團(tuán)股份有限公司項目投標(biāo)立項預(yù)審實施細(xì)則》；
合同執(zhí)行過種嚴(yán)格按照行《方大集團(tuán)股份有限公司合同風(fēng)險防范管理辦法》，在
日常工作中細(xì)化了對銷售收款等高風(fēng)險環(huán)節(jié)的控制流程，在實際業(yè)務(wù)控制中，所
有業(yè)務(wù)操作均需履行公司設(shè)定的審批程序。
3.2 采購管理：在日常工作中，所有采購業(yè)務(wù)均嚴(yán)格執(zhí)行《方大集團(tuán)股份有
限公司采購管理制度》，規(guī)范采購業(yè)務(wù)操作，加強(qiáng)集中采購，通過招標(biāo)的方式，
擇優(yōu)選擇供應(yīng)商，降低采購成本；本年度重點(diǎn)加強(qiáng)了對采購價格比較異常的監(jiān)督，
規(guī)范采購程序并有效的控制采購成本。
3.3 生產(chǎn)與存貨：嚴(yán)格控制庫存，盤活資產(chǎn)，加強(qiáng)日常監(jiān)督，降低資金占用
情況，提高資金使用效率。重點(diǎn)關(guān)注生產(chǎn)流程的合理性以及生產(chǎn)成本的正確歸集。
3.4 資金管理：根據(jù)《方大集團(tuán)股份有限公司資金管理制度》對日常工作進(jìn)
行審核。各公司開、銷銀行賬戶均需集團(tuán)財務(wù)部審核，融資業(yè)務(wù)統(tǒng)一由集團(tuán)財務(wù)
部管理，每年進(jìn)行年度銀行授信額度總體規(guī)劃工作，集團(tuán)財務(wù)部依據(jù)公司需求及
現(xiàn)有額度編制年度授信額度規(guī)劃，經(jīng)恰當(dāng)審批確認(rèn)后執(zhí)行；通過年度資金計劃和
月度資金使用計劃加強(qiáng)對資金管理的計劃性，合理調(diào)配資金。
3.5 套期保值：實時關(guān)注大宗原材料價格波動，主要對公司生產(chǎn)所需鋁錠原
材料進(jìn)行套期保值，并按照《方大集團(tuán)股份有限公司商品期貨套期保值業(yè)務(wù)內(nèi)部
控制及風(fēng)險管理制度》進(jìn)行管理。
4.信息與溝通
信息與溝通側(cè)重于公司內(nèi)外部信息的收集、處理、傳遞等方面的制度設(shè)計與
措施實施?；窘⒘伺c經(jīng)營管理水平相適應(yīng)的 EHR 人力資源系統(tǒng)、金蝶 EAS
財務(wù)系統(tǒng)、EKP 協(xié)同辦公系統(tǒng)、MES 生產(chǎn)管理系統(tǒng)等信息系統(tǒng)，利用信息技術(shù)提
高對業(yè)務(wù)事項的自動控制水平。
5.內(nèi)部監(jiān)督
公司董事會下設(shè)審計委員會并授權(quán)集團(tuán)公司審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制活動，
審計監(jiān)察部向?qū)徲嬑瘑T會報告工作，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計的監(jiān)督、核查和
溝通工作，為董事會提供決策參考。審計監(jiān)察部按照年度審計工作計劃，通過開
展常規(guī)項目審計、專項審計和日常監(jiān)督等工作，對公司及各控股子公司是否嚴(yán)格
按照內(nèi)部控制制度運(yùn)作進(jìn)行審計監(jiān)督，并對審計中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時進(jìn)行
匯總分析、提出完善建議。2017 年重點(diǎn)加強(qiáng)了房地產(chǎn)項目的采購招標(biāo)及簽證管
理監(jiān)督；加強(qiáng)了對舞弊可能性較大的業(yè)務(wù)領(lǐng)域的監(jiān)督檢查。
四、內(nèi)部控制評價的程序與方法
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定，在進(jìn)行現(xiàn)場測試時，
綜合運(yùn)用了個別訪談、關(guān)鍵控制點(diǎn)測試、穿行測試、抽樣檢查等方法進(jìn)行，充分
收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體內(nèi)容，如
實填寫評價工作底稿，研究分析內(nèi)部控制缺陷。
五、內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及公司《內(nèi)部控制制度》和《內(nèi)控手冊》組
織開展內(nèi)部控制評價工作。
公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分財務(wù)
報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷
具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：
1.財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。
重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大
缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)。
一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。
缺陷類別
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
項目
合并稅前利潤總 錯報＜合并稅前利潤 合并稅前利潤 1%≤錯報 錯報≥合并稅前利潤
額潛在錯報 1% ＜合并稅前利潤 5% 5%且大于 500 萬元
合并資產(chǎn)總額潛 錯報＜合并資產(chǎn)總額 合并資產(chǎn)總額 1%≤錯報 錯報≥合并資產(chǎn)總額
在錯報 1% ＜合并資產(chǎn)總額 5% 5%且大于 500 萬元
公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的跡象包括：（1）控制環(huán)境無效；（2）公司董
事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊行為并給公司造成重大損失和不利影響；（3）注
冊會計師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該
錯報；（4）公司審計部門對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。
財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷的跡象包括：（1）未按公認(rèn)會計準(zhǔn)則選擇和應(yīng)
用會計政策；（2）未建立防止舞弊和重要的制衡制度和控制措施；（3） 財務(wù)
報告過程中出現(xiàn)單獨(dú)或多項缺陷，雖然未達(dá)到重大缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，但影響到財務(wù)
報告的真實、準(zhǔn)確目標(biāo)；（4）對于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒有建立相應(yīng)
的控制機(jī)制或沒有實施且沒有相應(yīng)的補(bǔ)償性控制。
財務(wù)報告內(nèi)部控制一般缺陷：未達(dá)到重大缺陷、重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)的其他內(nèi)部控
制缺陷。
2.非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)參照財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價
的定量標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
非財務(wù)報告內(nèi)部控制出現(xiàn)下列情形的，認(rèn)定為重大缺陷： 1）違反國家法律、
法規(guī)或規(guī)范性文件較嚴(yán)重；（2）重要業(yè)務(wù)制度性缺失或系統(tǒng)性失效；（3）內(nèi)部控
制評價的結(jié)果特別是重大或重要缺陷不能得到有效整改；（4）子公司缺乏內(nèi)部控
制建設(shè)，管理散亂；（5）公司管理層人員紛紛離開或關(guān)鍵崗位人員流失嚴(yán)重；（6）
安全、環(huán)保事故對公司造成重大負(fù)面影響的情形； （7）其他對公司產(chǎn)生重大負(fù)
面影響的情形。
非財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷：重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷；內(nèi)部控制內(nèi)
部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的重要缺陷未及時整改；其他對公司產(chǎn)生較大負(fù)面影響的情形。
非財務(wù)報告內(nèi)部控制一般缺陷：一般業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷；內(nèi)部控制監(jiān)
督發(fā)現(xiàn)的一般缺陷未及時整改。
六、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
1.財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
根據(jù)上述財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報告期內(nèi)公司不存在財務(wù)報告
內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。
2.非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
根據(jù)上述非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財務(wù)
報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。
七、公司董事會對內(nèi)部控制有效性的結(jié)論
董事會認(rèn)為，公司對納入評價范圍的業(yè)務(wù)與事項均已建立了內(nèi)部控制并得以
有效運(yùn)行，達(dá)到了公司內(nèi)部控制目標(biāo)，不存在重大缺陷與重要缺陷，自內(nèi)部控制
評價報告基準(zhǔn)日到內(nèi)部評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生對評價結(jié)論產(chǎn)生實質(zhì)性影響
的因素。今后，公司將繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)
部控制監(jiān)督檢查，促進(jìn)公司健康、可持續(xù)發(fā)展。
八、審計機(jī)構(gòu)對公司內(nèi)部控制的意見
致同會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具了致同審字（2018）第350ZA0142
號《內(nèi)部控制審計報告》，報告認(rèn)為，方大集團(tuán)公司于2017年12月31日按照《企
業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控
制。
九、保薦機(jī)構(gòu)的核查意見
經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為：方大集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)較為完善，現(xiàn)有的內(nèi)部控制
制度和運(yùn)行情況符合國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章的要求，能夠有效保證
內(nèi)部控制重點(diǎn)活動的執(zhí)行和監(jiān)督，公司的《方大集團(tuán)股份有限公司 2017 年度內(nèi)
部控制評價報告》符合公司實際情況。
（此頁無正文，為《招商證券股份有限公司關(guān)于方大集團(tuán)股份有限公司 2017
年度內(nèi)部控制自我評價報告的核查意見》之簽章頁）
保薦代表人簽名：
梁戰(zhàn)果
丁一
招商證券股份有限公司
2018 年 4 月 23 日