藍(lán)思科技股份有限公司
審 計(jì) 報(bào) 告
目 錄
一、 審計(jì)報(bào)告 1
二、 已審財(cái)務(wù)報(bào)表
1、 合并資產(chǎn)負(fù)債表
2、 合并利潤(rùn)表
3、 合并現(xiàn)金流量表
4、 合并股東權(quán)益變動(dòng)表
5、 資產(chǎn)負(fù)債表
6、 利潤(rùn)表
7、 現(xiàn)金流量表
8、 股東權(quán)益變動(dòng)表
9、 財(cái)務(wù)報(bào)表附注
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藍(lán)思科技股份有限公司
2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
（除特別說(shuō)明外，金額單位為人民幣元）
一、 公司基本情況
（一）公司簡(jiǎn)介
藍(lán)思科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本公司”或者“公司”）系藍(lán)思科技（湖南）有限
公司（以下簡(jiǎn)稱“藍(lán)思有限”）以整體變更的方式，由藍(lán)思有限的原股東藍(lán)思科技（香
港）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“香港藍(lán)思”）、長(zhǎng)沙群欣投資咨詢股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“群
欣公司”）作為發(fā)起人發(fā)起設(shè)立，于 2011 年 6 月 13 日獲得湖南省商務(wù)廳湘商外資
[2011]96 號(hào)《關(guān)于藍(lán)思科技（湖南）有限公司變更為外商投資股份有限公司的批復(fù)》，
并領(lǐng)取了湖南省人民政府核發(fā)的商外資湘審字[2011]0047《臺(tái)港澳僑投資企業(yè)批準(zhǔn)證
書》，并于 2011 年 6 月 29 日領(lǐng)取了由長(zhǎng)沙市工商行政管理局核發(fā)的注冊(cè)號(hào)為
430100400001757 的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。本公司地址位于湖南省長(zhǎng)沙市，經(jīng)營(yíng)期
限不約定。
（二）公司的行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)范圍及主要產(chǎn)品
公司的行業(yè)性質(zhì)：電子元器件制造業(yè)。
公司經(jīng)營(yíng)范圍：研發(fā)、生產(chǎn)與銷售光學(xué)鏡片，玻璃制品，金屬配件，TFT-LCD，
PDP，OLED，F(xiàn)ED 平板顯示屏，3D 顯示屏及顯示屏材料制造，觸控開(kāi)關(guān)面板及模組。
（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）
主營(yíng)業(yè)務(wù)是視窗防護(hù)屏的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，主要產(chǎn)品是消費(fèi)電子產(chǎn)品防護(hù)玻璃。
（三）公司歷史沿革
藍(lán)思有限由湖南省瀏陽(yáng)市招商合作局于 2006 年 12 月 19 日批準(zhǔn)成立，并于 2006
年 12 月 21 日領(lǐng)取了長(zhǎng)沙市工商行政管理局核發(fā)的企獨(dú)湘長(zhǎng)總字第 001135 號(hào)《企業(yè)
法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，注冊(cè)資本為 600 萬(wàn)美元，系由股東香港藍(lán)思出資成立的有限責(zé)任公
司（臺(tái)港澳法人獨(dú)資）。注冊(cè)資本分期投入，其中 2007 年投入 479.9868 萬(wàn)美元，2008
年投入 120.9972 萬(wàn)美元，實(shí)際投資超出注冊(cè)資本的部分計(jì)入了資本公積。
2008 年 8 月，藍(lán)思有限增加注冊(cè)資本 2400 萬(wàn)美元，全部由股東香港藍(lán)思投入，
增資后注冊(cè)資本變更為 3000 萬(wàn)美元，并于 2009 年 1 月 19 日領(lǐng)取了長(zhǎng)沙市工商行政
管理局換發(fā)的 430100400001757 號(hào)《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。新增注冊(cè)資本分期投入，
其中 2008 年投入 1,789.9916 萬(wàn)美元，2009 年投入 610.0110 萬(wàn)美元，實(shí)際投資超出
新增注冊(cè)資本的部分計(jì)入了資本公積。
2010 年 12 月，藍(lán)思有限增加注冊(cè)資本 3000 萬(wàn)美元，全部由股東香港藍(lán)思投入，
增資后注冊(cè)資本變更為 6000 萬(wàn)美元，并于 2011 年 3 月 15 日領(lǐng)取了長(zhǎng)沙市工商行政
管理局換發(fā)的 430100400001757 號(hào)《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。新增注冊(cè)資本均在 2011
年分期投入，投入金額為 3,000.0010 萬(wàn)美元，實(shí)際投資超出新增注冊(cè)資本的部分計(jì)入
了資本公積。
2011 年 3 月，香港藍(lán)思與群欣公司簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，以人民幣 36,066,972.06
元，轉(zhuǎn)讓其持有的藍(lán)思有限 8.89%股權(quán)（即 533.40 萬(wàn)美元出資額）。該股權(quán)轉(zhuǎn)讓于 2011
年 3 月 29 日 完 成 工 商 變 更 ， 并 領(lǐng) 取 了 長(zhǎng) 沙 市 工 商 行 政 管 理 局 換 發(fā) 的
430100400001757 號(hào)《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，藍(lán)思有限性質(zhì)由外商獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)橹?br/>外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)。
本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，藍(lán)思有限股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：
注冊(cè)資本（美元） 實(shí)收資本（美元）
股東名稱
金額 比例(%) 金額 比例(%)
藍(lán)思科技（香港）有限公司 54,666,000.00 91.11 54,666,000.00 91.11
長(zhǎng)沙群欣投資咨詢股份有限公司 5,334,000.00 8.89 5,334,000.00 8.89
合計(jì) 60,000,000.00 100.00 60,000,000.00 100.00
2011 年 6 月 18 日，本公司（僅指藍(lán)思科技股份有限公司）創(chuàng)立大會(huì)通過(guò)決議，
將藍(lán)思有限截至 2011 年 3 月 31 日業(yè)經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)人民幣 655,906,826.02 元，按
1:0.914764 的比例折為股本總額 600,000,000.00 元，上述股本業(yè)經(jīng)中審國(guó)際會(huì)計(jì)師
事務(wù)所有限公司以中審國(guó)際驗(yàn)字[2011]01030005 號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。本公司于 2011 年
6 月 29 日領(lǐng)取了由長(zhǎng)沙市工商行政管理局核發(fā)的注冊(cè)號(hào)為 430100400001757 的《企
業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。
至此，本公司股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：
注冊(cè)資本 實(shí)收資本
股東名稱
金額 比例(%) 金額 比例(%)
藍(lán)思科技（香港）有限公司 546,660,000.00 91.11 546,660,000.00 91.11
長(zhǎng)沙群欣投資咨詢股份有限公司 53,340,000.00 8.89 53,340,000.00 8.89
合計(jì) 600,000,000.00 100.00 600,000,000.00 100.00
2011 年 9 月，本公司申請(qǐng)?jiān)黾幼?cè)資本人民幣 600 萬(wàn)元，由鄭俊龍等 35 名自然
人按每股 3 元認(rèn)繳，出資方式為貨幣資金，金額為人民幣 1800 萬(wàn)元，其中 600 萬(wàn)元
計(jì)入股本，1200 萬(wàn)元轉(zhuǎn)入資本公積。本公司于 2011 年 9 月 30 日領(lǐng)取了由長(zhǎng)沙市工
商行政管理局換發(fā)的 430100400001757 號(hào)《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。
本次增資后，本公司股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：
注冊(cè)資本 實(shí)收資本
股東名稱
金額 比例(%) 金額 比例(%)
藍(lán)思科技（香港）有限公司 546,660,000.00 90.208 546,660,000.00 90.208
長(zhǎng)沙群欣投資咨詢股份有限公司 53,340,000.00 8.802 53,340,000.00 8.802
鄭俊龍 620,000.00 0.102 620,000.00 0.102
鄭朝輝 100,000.00 0.017 100,000.00 0.017
周新益 500,000.00 0.083 500,000.00 0.083
饒橋兵 900,000.00 0.149 900,000.00 0.149
曠洪峰 250,000.00 0.041 250,000.00 0.041
鄧雄偉 150,000.00 0.025 150,000.00 0.025
劉偉 250,000.00 0.041 250,000.00 0.041
彭孟武 250,000.00 0.041 250,000.00 0.041
李曉明 150,000.00 0.025 150,000.00 0.025
劉曙光 250,000.00 0.041 250,000.00 0.041
成彩紅 80,000.00 0.013 80,000.00 0.013
朱春崗 200,000.00 0.033 200,000.00 0.033
蔣仲陽(yáng) 50,000.00 0.008 50,000.00 0.008
張永寧 50,000.00 0.008 50,000.00 0.008
肖千峰 200,000.00 0.033 200,000.00 0.033
賀建平 100,000.00 0.017 100,000.00 0.017
陳小群 100,000.00 0.017 100,000.00 0.017
翁永杰 300,000.00 0.050 300,000.00 0.050
鄭清龍 200,000.00 0.033 200,000.00 0.033
熊金水 100,000.00 0.017 100,000.00 0.017
唐軍 150,000.00 0.025 150,000.00 0.025
蔣衛(wèi)平 100,000.00 0.017 100,000.00 0.017
周新林 200,000.00 0.033 200,000.00 0.033
周藝輝 200,000.00 0.033 200,000.00 0.033
左都凱 50,000.00 0.008 50,000.00 0.008
張雙 50,000.00 0.008 50,000.00 0.008
劉寧 60,000.00 0.010 60,000.00 0.010
歐路 50,000.00 0.008 50,000.00 0.008
楊檢光 50,000.00 0.008 50,000.00 0.008
注冊(cè)資本 實(shí)收資本
股東名稱
金額 比例(%) 金額 比例(%)
羅成利 50,000.00 0.008 50,000.00 0.008
李譚軍 50,000.00 0.008 50,000.00 0.008
陳運(yùn)華 100,000.00 0.017 100,000.00 0.017
蔡新鋒 30,000.00 0.005 30,000.00 0.005
高小華 30,000.00 0.005 30,000.00 0.005
張建福 30,000.00 0.005 30,000.00 0.005
合計(jì) 606,000,000.00 100.00 606,000,000.00 100.00
2014 年 5 月 15 日，自然人股東劉寧因交通事故死亡。根據(jù)《中華人民共和國(guó)公
司法》第七十六條規(guī)定，并經(jīng)四川省羅江縣公證處編號(hào)為“（2014）羅證字第 77 號(hào)”
公證書公證，劉寧持有的本公司股票將按以下方案分配：劉寧持有本公司 60000 股股
份，屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn)，其中 30000 股歸劉寧的妻子劉良娟所有，劉良娟放棄劉寧所
有的其余 30000 股繼承權(quán)，該部分由劉寧的父親劉祥元、劉寧的母親曾大瓊、劉寧的
大女兒劉悅宇、劉寧的小女兒劉雪蓮依法繼承，四人各持有 7500 股。
本次股權(quán)變更后，本公司股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：
注冊(cè)資本 實(shí)收資本
股東名稱
金額 比例(%) 金額 比例(%)
藍(lán)思科技（香港）有限公司 546,660,000.00 90.208 546,660,000.00 90.208
長(zhǎng)沙群欣投資咨詢股份有限公司 53,340,000.00 8.802 53,340,000.00 8.802
鄭俊龍 620,000.00 0.102 620,000.00 0.102
鄭朝輝 100,000.00 0.017 100,000.00 0.017
周新益 500,000.00 0.083 500,000.00 0.083
饒橋兵 900,000.00 0.149 900,000.00 0.149
曠洪峰 250,000.00 0.041 250,000.00 0.041
鄧雄偉 150,000.00 0.025 150,000.00 0.025
劉偉 250,000.00 0.041 250,000.00 0.041
彭孟武 250,000.00 0.041 250,000.00 0.041
李曉明 150,000.00 0.025 150,000.00 0.025
劉曙光 250,000.00 0.041 250,000.00 0.041
成彩紅 80,000.00 0.013 80,000.00 0.013
朱春崗 200,000.00 0.033 200,000.00 0.033
蔣仲陽(yáng) 50,000.00 0.008 50,000.00 0.008
張永寧 50,000.00 0.008 50,000.00 0.008
注冊(cè)資本 實(shí)收資本
股東名稱
金額 比例(%) 金額 比例(%)
肖千峰 200,000.00 0.033 200,000.00 0.033
賀建平 100,000.00 0.017 100,000.00 0.017
陳小群 100,000.00 0.017 100,000.00 0.017
翁永杰 300,000.00 0.050 300,000.00 0.050
鄭清龍 200,000.00 0.033 200,000.00 0.033
熊金水 100,000.00 0.017 100,000.00 0.017
唐軍 150,000.00 0.025 150,000.00 0.025
蔣衛(wèi)平 100,000.00 0.017 100,000.00 0.017
周新林 200,000.00 0.033 200,000.00 0.033
周藝輝 200,000.00 0.033 200,000.00 0.033
左都凱 50,000.00 0.008 50,000.00 0.008
張雙 50,000.00 0.008 50,000.00 0.008
歐路 50,000.00 0.008 50,000.00 0.008
楊檢光 50,000.00 0.008 50,000.00 0.008
羅成利 50,000.00 0.008 50,000.00 0.008
李譚軍 50,000.00 0.008 50,000.00 0.008
陳運(yùn)華 100,000.00 0.017 100,000.00 0.017
蔡新鋒 30,000.00 0.005 30,000.00 0.005
高小華 30,000.00 0.005 30,000.00 0.005
張建福 30,000.00 0.005 30,000.00 0.005
劉良娟 30,000.00 0.005 30,000.00 0.005
劉祥元 7,500.00 0.001 7,500.00 0.001
曾大瓊 7,500.00 0.001 7,500.00 0.001
劉悅宇 7,500.00 0.001 7,500.00 0.001
劉雪蓮 7,500.00 0.001 7,500.00 0.001
合計(jì) 606,000,000.00 100.00 606,000,000.00 100.00
2015 年 2 月 27 日，本公司經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于核準(zhǔn)藍(lán)思科技股份
有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票的批復(fù)》（證監(jiān)許可[2015]328 號(hào)文）的批準(zhǔn)，同意核準(zhǔn)本
公司公開(kāi)發(fā)行不超過(guò) 6,736 萬(wàn)股新股。本公司于 2015 年 3 月 10 日通過(guò)深圳證券交易
所，采用網(wǎng)下向股票配售對(duì)象詢價(jià)配售和網(wǎng)上向社會(huì)公眾投資者定價(jià)發(fā)行相結(jié)合的方
式，公開(kāi)發(fā)行 6,736 萬(wàn)股，共募集資金人民幣 1,506,635,774.93 元（已扣除發(fā)行費(fèi)用），
其中新增注冊(cè)資本（股本）67,360,000.00 元，其余 1,439,275,774.93 元計(jì)入資本公
積，首次公開(kāi)發(fā)行后注冊(cè)資本變更為 673,360,000.00 元。
2015 年 12 月 7 日，本公司經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督委員會(huì)《關(guān)于核準(zhǔn)藍(lán)思科技股份有限
公司非公開(kāi)發(fā)行股票的批復(fù)》（證監(jiān)許可【2015】2822 號(hào)）的批準(zhǔn)，統(tǒng)一核準(zhǔn)本公司
公開(kāi)發(fā)行不超過(guò) 1 億股新股。本公司于 2016 年 4 月 13 日通過(guò)深圳證券交易所，采用
網(wǎng)下配售方式向詢價(jià)對(duì)象非公開(kāi)發(fā)行人民幣普通股（A 股）53,840,924 股，每股發(fā)行
價(jià)格為人民幣 58.84 元，共募集資金人民幣 3,111,867,259.87 元（已扣除發(fā)行費(fèi)用），
其中新增注冊(cè)資本（股本）人民幣 53,840,924 元，其余 3,058,026,335.87 元計(jì)入資
本公積，此次非公開(kāi)發(fā)行后，股本總額變更為 727,200,924.00 元。
2016 年 4 月 22 日，本公司召開(kāi)第二屆董事會(huì)第十二次會(huì)議，會(huì)議通過(guò)了《關(guān)于
公司 2015 年度利潤(rùn)分配及公積金轉(zhuǎn)增股本方案的議案》，本公司決定將截止至 2015
年 12 月 31 日的可供股東分配的利潤(rùn) 6,222,695,388.34 元，以總股本 727,200,924
股為基數(shù)，向全體股東每 10 股派發(fā)現(xiàn)金紅利 10 元（含稅），送紅股 2 股，同時(shí)進(jìn)行
資本公積金轉(zhuǎn)增股本，以 727,200,924 股為基數(shù)向全體股東每 10 股轉(zhuǎn)增 18 股，轉(zhuǎn)增
后公司總股本增加至 2,181,602,772 股。2016 年 5 月 16 日，本公司召開(kāi) 2015 年年
度股東大會(huì)，會(huì)議通過(guò)了上述議案，本次權(quán)益分派的股權(quán)登記日為 2016 年 6 月 20 日，
除權(quán)除息日為 2016 年 6 月 21 日。
2017 年 4 月 19 日，本公司召開(kāi)第二屆董事會(huì)第二十四次會(huì)議，會(huì)議通過(guò)了《關(guān)
于公司 2016 年度利潤(rùn)分配預(yù)案的議案》，本公司決定將截止 2016 年 12 月 31 日的可
供股東分配的利潤(rùn) 6,830,439,557.65 元，以總股本 2,181,602,772 股為基數(shù)，向全體
股東每 10 股派發(fā)現(xiàn)金紅利 1.00 元（含稅），送紅股 1 股（含稅），同時(shí)進(jìn)行資本公積
金轉(zhuǎn)增股本，以 2,181,602,772 股為基數(shù)向全體股東每 10 股轉(zhuǎn)增 1 股，轉(zhuǎn)增后公司總
股本增加至 2,617,923,326 股。2017 年 5 月 16 日，本公司召開(kāi) 2016 年年度股東大
會(huì)，會(huì)議通過(guò)了上述議案，本次權(quán)益分派的股權(quán)登記日為 2017 年 6 月 2 日，除權(quán)除
息日為 2017 年 6 月 5 日。
根據(jù) 2017 年 9 月 15 日第三屆董事會(huì)第三次會(huì)議和 2017 年第三次臨時(shí)股東大會(huì)
決議及實(shí)際情況，本公司向激勵(lì)對(duì)象授予限制性股票，544 名激勵(lì)對(duì)象實(shí)際繳納出資
額人民幣 171,273,795.00 元，其中計(jì)入股本 11,107,250.00 元，其余 160,166,545.00
元計(jì)入資本公積，總股本增至 2,629,030,576.00 元。
（四）本財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)本公司董事會(huì)于 2018 年 4 月 23 日決議批準(zhǔn)報(bào)出。
（五）本公司 2017 年度納入合并范圍的子公司共 16 戶，詳見(jiàn)本附注八“在其他
主體中的權(quán)益”。本公司本年度合并范圍比上年度增加 4 戶，詳見(jiàn)本附注七“合并范圍
的變更”。
二、 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)
本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政
部發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第 33 號(hào)發(fā)布、財(cái)政部令第 76 號(hào)
修訂）、于 2006 年 2 月 15 日及其后頒布和修訂的 42 項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定（以下合稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”），以及中國(guó)
證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15 號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告
的一般規(guī)定》（2014 年修訂）的披露規(guī)定編制。
根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。除某些金
融工具外，本財(cái)務(wù)報(bào)表均以歷史成本為計(jì)量基礎(chǔ)。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)
定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。
三、 遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明
本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司
2017 年 12 月 31 日的財(cái)務(wù)狀況及 2017 年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。此外，
本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面符合中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) 2014 年修訂的《公
開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15 號(hào)－財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表
及其附注的披露要求。
四、 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)
本公司及各子公司從事視窗防護(hù)玻璃生產(chǎn)業(yè)務(wù)。本公司及各子公司根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)
經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，依據(jù)相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)收入確認(rèn)等交易和事項(xiàng)制定了若干項(xiàng)具
體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，詳見(jiàn)本附注四、23“收入”各項(xiàng)描述。關(guān)于管理層所作出的重
大會(huì)計(jì)判斷和估計(jì)的說(shuō)明，請(qǐng)參閱附注四、28“重大會(huì)計(jì)判斷和估計(jì)”。
1、 會(huì)計(jì)期間
本公司的會(huì)計(jì)期間分為年度和中期，會(huì)計(jì)中期指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告
期間。本公司會(huì)計(jì)年度采用公歷年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、 營(yíng)業(yè)周期
正常營(yíng)業(yè)周期是指本公司從購(gòu)買用于加工的資產(chǎn)起至實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的期
間。本公司以 12 個(gè)月作為一個(gè)營(yíng)業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。
3、 記賬本位幣
人民幣為本公司及境內(nèi)子公司經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣，本公司及境內(nèi)
子公司以人民幣為記賬本位幣。本公司之境外子公司根據(jù)其經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境
中的貨幣確定其記賬本位幣。本公司編制本財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)所采用的貨幣為人民幣。
4、 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法
企業(yè)合并，是指將兩個(gè)或兩個(gè)以上單獨(dú)的企業(yè)合并形成一個(gè)報(bào)告主體的交易或事
項(xiàng)。企業(yè)合并分為同一控制下企業(yè)合并和非同一控制下企業(yè)合并。
（1）同一控制下企業(yè)合并
參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制，且該控制并非暫
時(shí)性的，為同一控制下的企業(yè)合并。同一控制下的企業(yè)合并，在合并日取得對(duì)其他參
與合并企業(yè)控制權(quán)的一方為合并方，參與合并的其他企業(yè)為被合并方。合并日，是指
合并方實(shí)際取得對(duì)被合并方控制權(quán)的日期。
合并方取得的資產(chǎn)和負(fù)債均按合并日在被合并方的賬面價(jià)值計(jì)量。合并方取得的
凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資
本公積（股本溢價(jià)）；資本公積（股本溢價(jià)）不足以沖減的，調(diào)整留存收益。
合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
（2）非同一控制下企業(yè)合并
參與合并的企業(yè)在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制
下的企業(yè)合并。非同一控制下的企業(yè)合并，在購(gòu)買日取得對(duì)其他參與合并企業(yè)控制權(quán)
的一方為購(gòu)買方，參與合并的其他企業(yè)為被購(gòu)買方。購(gòu)買日，是指為購(gòu)買方實(shí)際取得
對(duì)被購(gòu)買方控制權(quán)的日期。
對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本包含購(gòu)買日購(gòu)買方為取得對(duì)被購(gòu)買方的
控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值，為企業(yè)
合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用以及其他管理費(fèi)用于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)
期損益。購(gòu)買方作為合并對(duì)價(jià)發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費(fèi)用，計(jì)入權(quán)益
性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。所涉及的或有對(duì)價(jià)按其在購(gòu)買日的公允價(jià)值計(jì)
入合并成本，購(gòu)買日后 12 個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)對(duì)購(gòu)買日已存在情況的新的或進(jìn)一步證據(jù)而需
要調(diào)整或有對(duì)價(jià)的，相應(yīng)調(diào)整合并商譽(yù)。購(gòu)買方發(fā)生的合并成本及在合并中取得的可
辨認(rèn)凈資產(chǎn)按購(gòu)買日的公允價(jià)值計(jì)量。合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方于購(gòu)買日
可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)。合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買
方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，首先對(duì)取得的被購(gòu)買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或
有負(fù)債的公允價(jià)值以及合并成本的計(jì)量進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得
的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益。
購(gòu)買方取得被購(gòu)買方的可抵扣暫時(shí)性差異，在購(gòu)買日因不符合遞延所得稅資產(chǎn)確
認(rèn)條件而未予確認(rèn)的，在購(gòu)買日后 12 個(gè)月內(nèi)，如取得新的或進(jìn)一步的信息表明購(gòu)買
日的相關(guān)情況已經(jīng)存在，預(yù)期被購(gòu)買方在購(gòu)買日可抵扣暫時(shí)性差異帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益能
夠?qū)崿F(xiàn)的，則確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)減少商譽(yù)，商譽(yù)不足沖減的，差額部
分確認(rèn)為當(dāng)期損益；除上述情況以外，確認(rèn)與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)的，計(jì)
入當(dāng)期損益。
通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)企業(yè)會(huì)
計(jì)準(zhǔn)則解釋第 5 號(hào)的通知》（財(cái)會(huì)〔2012〕19 號(hào)）和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 33 號(hào)——合
并財(cái)務(wù)報(bào)表》第五十一條關(guān)于“一攬子交易”的判斷標(biāo)準(zhǔn)（參見(jiàn)本附注四、5（2）），判
斷該多次交易是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，參考本部分前面各段描述
及本附注四、13“長(zhǎng)期股權(quán)投資”進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；不屬于“一攬子交易”的，區(qū)分個(gè)別財(cái)務(wù)
報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理：
在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，以購(gòu)買日之前所持被購(gòu)買方的股權(quán)投資的賬面價(jià)值與購(gòu)買日
新增投資成本之和，作為該項(xiàng)投資的初始投資成本；購(gòu)買日之前持有的被購(gòu)買方的股
權(quán)涉及其他綜合收益的，在處置該項(xiàng)投資時(shí)將與其相關(guān)的其他綜合收益采用與被購(gòu)買
方直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理（即，除了按照權(quán)益法核算的在
被購(gòu)買方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動(dòng)中的相應(yīng)份額以外，其余
轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益）。
在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于購(gòu)買日之前持有的被購(gòu)買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購(gòu)買
日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益；購(gòu)買
日之前持有的被購(gòu)買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，與其相關(guān)的其他綜合收益應(yīng)當(dāng)采
用與被購(gòu)買方直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理（即，除了按照權(quán)益
法核算的在被購(gòu)買方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動(dòng)中的相應(yīng)份額
以外，其余轉(zhuǎn)為購(gòu)買日所屬當(dāng)期投資收益）。
5、 合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法
（1）合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的確定原則
合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定?？刂剖侵副竟緭碛袑?duì)被投資
方的權(quán)力，通過(guò)參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對(duì)被投資
方的權(quán)力影響該回報(bào)金額。合并范圍包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公
司控制的主體。
一旦相關(guān)事實(shí)和情況的變化導(dǎo)致上述控制定義涉及的相關(guān)要素發(fā)生了變化，本公
司將進(jìn)行重新評(píng)估。
（2）合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的方法
從取得子公司的凈資產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策的實(shí)際控制權(quán)之日起，本公司開(kāi)始將其納
入合并范圍；從喪失實(shí)際控制權(quán)之日起停止納入合并范圍。對(duì)于處置的子公司，處置
日前的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧?rùn)表和合并現(xiàn)金流量表中；當(dāng)期
處置的子公司，不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。非同一控制下企業(yè)合并增加的子公
司，其購(gòu)買日后的經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量已經(jīng)適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧?rùn)表和合并現(xiàn)金流量
表中，且不調(diào)整合并財(cái)務(wù)報(bào)表的期初數(shù)和對(duì)比數(shù)。同一控制下企業(yè)合并增加的子公司
及吸收合并下的被合并方，其自合并當(dāng)期期初至合并日的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量已經(jīng)適
當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧?rùn)表和合并現(xiàn)金流量表中，并且同時(shí)調(diào)整合并財(cái)務(wù)報(bào)表的對(duì)比數(shù)。
在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，子公司與本公司采用的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間不一致的，
按照本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。對(duì)于非同一控
制下企業(yè)合并取得的子公司，以購(gòu)買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)
行調(diào)整。
公司內(nèi)所有重大往來(lái)余額、交易及未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制時(shí)予以抵銷。
子公司的股東權(quán)益及當(dāng)期凈損益中不屬于本公司所擁有的部分分別作為少數(shù)股東
權(quán)益及少數(shù)股東損益在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中股東權(quán)益及凈利潤(rùn)項(xiàng)下單獨(dú)列示。子公司當(dāng)期
凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)項(xiàng)目下以“少數(shù)股東損益”
項(xiàng)目列示。少數(shù)股東分擔(dān)的子公司的虧損超過(guò)了少數(shù)股東在該子公司期初股東權(quán)益中
所享有的份額，仍沖減少數(shù)股東權(quán)益。
當(dāng)因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)原有子公司的控制權(quán)時(shí)，對(duì)于剩余股
權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股
權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的
凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資
相關(guān)的其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)采用與被購(gòu)買方直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同
的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理（即，除了在該原有子公司重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資
產(chǎn)導(dǎo)致的變動(dòng)以外，其余一并轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益）。其后，對(duì)該部分剩余股權(quán)按照《企
業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 2 號(hào)——長(zhǎng)期股權(quán)投資》或《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工具確認(rèn)
和計(jì)量》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，詳見(jiàn)本附注四、13“長(zhǎng)期股權(quán)投資”或本附注四、9“金
融工具”。
本公司通過(guò)多次交易分步處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，需區(qū)分處置
對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易是否屬于一攬子交易。處置對(duì)子公司股
權(quán)投資的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，通常表明應(yīng)
將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：①這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此
影響的情況下訂立的；②這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；③一項(xiàng)交易的
發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；④一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交
易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。不屬于一攬子交易的，對(duì)其中的每一項(xiàng)交易視情況分別按照
“不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資”（詳見(jiàn)本附注四、13、（2）
④）和“因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)原有子公司的控制權(quán)”（詳見(jiàn)前段）
適用的原則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易屬于一
攬子交易的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；但
是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的
差額，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)
當(dāng)期的損益。
6、 合營(yíng)安排分類及共同經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)處理方法
合營(yíng)安排，是指一項(xiàng)由兩個(gè)或兩個(gè)以上的參與方共同控制的安排。本公司根據(jù)在
合營(yíng)安排中享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，將合營(yíng)安排分為共同經(jīng)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)。共同經(jīng)
營(yíng)，是指本公司享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營(yíng)安排。合營(yíng)企業(yè)，
是指本公司僅對(duì)該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營(yíng)安排。
本公司對(duì)合營(yíng)企業(yè)的投資采用權(quán)益法核算，按照本附注四、13（2）② “權(quán)益法核
算的長(zhǎng)期股權(quán)投資”中所述的會(huì)計(jì)政策處理。
本公司作為合營(yíng)方對(duì)共同經(jīng)營(yíng)，確認(rèn)本公司單獨(dú)持有的資產(chǎn)、單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，
以及按本公司份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)和共同承擔(dān)的負(fù)債；確認(rèn)出售本公司享有的共
同經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；按本公司份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；
確認(rèn)本公司單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按本公司份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)發(fā)生的費(fèi)用。
當(dāng)本公司作為合營(yíng)方向共同經(jīng)營(yíng)投出或出售資產(chǎn)（該資產(chǎn)不構(gòu)成業(yè)務(wù)，下同）、或
者自共同經(jīng)營(yíng)購(gòu)買資產(chǎn)時(shí)，在該等資產(chǎn)出售給第三方之前，本公司僅確認(rèn)因該交易產(chǎn)
生的損益中歸屬于共同經(jīng)營(yíng)其他參與方的部分。該等資產(chǎn)發(fā)生符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第
8 號(hào)——資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減值損失的，對(duì)于由本公司向共同經(jīng)營(yíng)投出或出售
資產(chǎn)的情況，本公司全額確認(rèn)該損失；對(duì)于本公司自共同經(jīng)營(yíng)購(gòu)買資產(chǎn)的情況，本公
司按承擔(dān)的份額確認(rèn)該損失。
7、 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)
本公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物包括庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款以及本公司持
有的期限短（一般為從購(gòu)買日起，三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的
現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。
8、 外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算
（1）外幣交易的折算方法
本公司發(fā)生的外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，按交易日的即期匯率（通常指中國(guó)人民銀
行公布的當(dāng)日外匯牌價(jià)的中間價(jià)，下同）折算為記賬本位幣金額，但公司發(fā)生的外幣
兌換業(yè)務(wù)或涉及外幣兌換的交易事項(xiàng)，按照實(shí)際采用的匯率折算為記賬本位幣金額。
（2）對(duì)于外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目的折算方法
資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生
的匯兌差額，除：①屬于與購(gòu)建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯
兌差額按照借款費(fèi)用資本化的原則處理；以及②可供出售的外幣貨幣性項(xiàng)目除攤余成
本之外的其他賬面余額變動(dòng)產(chǎn)生的匯兌差額計(jì)入其他綜合收益之外，均計(jì)入當(dāng)期損益。
編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表涉及境外經(jīng)營(yíng)的，如有實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)境外經(jīng)營(yíng)凈投資的外幣貨
幣性項(xiàng)目，因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入其他綜合收益；處置境外經(jīng)營(yíng)時(shí)，轉(zhuǎn)
入處置當(dāng)期損益。
以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算的記賬
本位幣金額計(jì)量。以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期
匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)
（含匯率變動(dòng)）處理，計(jì)入當(dāng)期損益或確認(rèn)為其他綜合收益。
（3）外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算方法
編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表涉及境外經(jīng)營(yíng)的，如有實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)境外經(jīng)營(yíng)凈投資的外幣貨
幣性項(xiàng)目，因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的匯兌差額，作為“外幣報(bào)表折算差額”確認(rèn)為其他綜合
收益；處置境外經(jīng)營(yíng)時(shí)，計(jì)入處置當(dāng)期損益。
境外經(jīng)營(yíng)的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表按以下方法折算為人民幣報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和
負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；股東權(quán)益類項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目
外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)
生日的當(dāng)期平均匯率折算。年初未分配利潤(rùn)為上一年折算后的年末未分配利潤(rùn)；年末
未分配利潤(rùn)按折算后的利潤(rùn)分配各項(xiàng)目計(jì)算列示；折算后資產(chǎn)類項(xiàng)目與負(fù)債類項(xiàng)目和
股東權(quán)益類項(xiàng)目合計(jì)數(shù)的差額，作為外幣報(bào)表折算差額，確認(rèn)為其他綜合收益。處置
境外經(jīng)營(yíng)并喪失控制權(quán)時(shí)，將資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項(xiàng)目下列示的、與該境外經(jīng)營(yíng)相
關(guān)的外幣報(bào)表折算差額，全部或按處置該境外經(jīng)營(yíng)的比例轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。
外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量，采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的當(dāng)期平均匯率
折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額作為調(diào)節(jié)項(xiàng)目，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列報(bào)。
年初數(shù)和上年實(shí)際數(shù)按照上年財(cái)務(wù)報(bào)表折算后的數(shù)額列示。
在處置本公司在境外經(jīng)營(yíng)的全部所有者權(quán)益或因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪
失了對(duì)境外經(jīng)營(yíng)控制權(quán)時(shí)，將資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項(xiàng)目下列示的、與該境外經(jīng)營(yíng)相
關(guān)的歸屬于母公司所有者權(quán)益的外幣報(bào)表折算差額，全部轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。
在處置部分股權(quán)投資或其他原因?qū)е鲁钟芯惩饨?jīng)營(yíng)權(quán)益比例降低但不喪失對(duì)境外
經(jīng)營(yíng)控制權(quán)時(shí)，與該境外經(jīng)營(yíng)處置部分相關(guān)的外幣報(bào)表折算差額將歸屬于少數(shù)股東權(quán)
益，不轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。在處置境外經(jīng)營(yíng)為聯(lián)營(yíng)企業(yè)或合營(yíng)企業(yè)的部分股權(quán)時(shí)，與該境
外經(jīng)營(yíng)相關(guān)的外幣報(bào)表折算差額，按處置該境外經(jīng)營(yíng)的比例轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。
9、 金融工具
在本公司成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。金融資產(chǎn)和
金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益
的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)的交易費(fèi)用直接計(jì)入損益，對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)和
金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。
（1）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法
公允價(jià)值，是指市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到
或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價(jià)格。金融工具存在活躍市場(chǎng)的，本公司采用活躍市場(chǎng)
中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值?；钴S市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)是指易于定期從交易所、經(jīng)紀(jì)商、行業(yè)
協(xié)會(huì)、定價(jià)服務(wù)機(jī)構(gòu)等獲得的價(jià)格，且代表了在公平交易中實(shí)際發(fā)生的市場(chǎng)交易的價(jià)
格。金融工具不存在活躍市場(chǎng)的，本公司采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)包
括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相
同的其他金融工具當(dāng)前的公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。
（2）金融資產(chǎn)的分類、確認(rèn)和計(jì)量
以常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，按交易日進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)和終止確認(rèn)。金融資產(chǎn)在初始
確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、
貸款和應(yīng)收款項(xiàng)以及可供出售金融資產(chǎn)。
① 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資
產(chǎn)。本公司以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)均為交易性金融資產(chǎn)。
交易性金融資產(chǎn)是指滿足下列條件之一的金融資產(chǎn)：A.取得該金融資產(chǎn)的目的，
主要是為了近期內(nèi)出售或回購(gòu)；B.屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，
且有客觀證據(jù)表明本公司近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理；C.屬于衍生工具，
但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活
躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)
益工具結(jié)算的衍生工具除外。
交易性金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失以
及與該金融資產(chǎn)相關(guān)的股利和利息收入計(jì)入當(dāng)期損益。
② 持有至到期投資
是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖和能力持有至到
期的非衍生金融資產(chǎn)。
持有至到期投資采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，在終止確認(rèn)、發(fā)生
減值或攤銷時(shí)產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。
實(shí)際利率法是指按照金融資產(chǎn)或金融負(fù)債（含一組金融資產(chǎn)或金融負(fù)債）的實(shí)際
利率計(jì)算其攤余成本及各期利息收入或支出的方法。實(shí)際利率是指將金融資產(chǎn)或金融
負(fù)債在預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)的未來(lái)現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該金融資產(chǎn)或金融
負(fù)債當(dāng)前賬面價(jià)值所使用的利率。
在計(jì)算實(shí)際利率時(shí)，本公司將在考慮金融資產(chǎn)或金融負(fù)債所有合同條款的基礎(chǔ)上
預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量（不考慮未來(lái)的信用損失），同時(shí)還將考慮金融資產(chǎn)或金融負(fù)債合同
各方之間支付或收取的、屬于實(shí)際利率組成部分的各項(xiàng)收費(fèi)、交易費(fèi)用及折價(jià)或溢價(jià)
等。
③ 貸款和應(yīng)收款項(xiàng)
是指在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。本公司
劃分為貸款和應(yīng)收款的金融資產(chǎn)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利及其
他應(yīng)收款等。
貸款和應(yīng)收款項(xiàng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，在終止確認(rèn)、發(fā)生
減值或攤銷時(shí)產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。
④ 可供出售金融資產(chǎn)
包括初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及除了以公允價(jià)值計(jì)
量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、持有至到期投資以外的金融
資產(chǎn)。
可供出售債務(wù)工具投資的期末成本按照攤余成本法確定，即初始確認(rèn)金額扣除已
償還的本金，加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額
進(jìn)行攤銷形成的累計(jì)攤銷額，并扣除已發(fā)生的減值損失后的金額?？晒┏鍪蹤?quán)益工具
投資的期末成本為其初始取得成本。
可供出售金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失，
除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)與攤余成本相關(guān)的匯兌差額計(jì)入當(dāng)期損益外，確認(rèn)
為其他綜合收益，在該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。但是，在活躍市場(chǎng)
中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須
通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。
可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息及被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，計(jì)入
投資收益。
因持有意圖或能力發(fā)生改變，或公允價(jià)值不再能夠可靠計(jì)量，或根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)
準(zhǔn)則第 22 號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》第十六條規(guī)定將持有至到期投資重分類為可供
出售金融資產(chǎn)的期限已超過(guò)兩個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度，使金融資產(chǎn)不再適合按照公允價(jià)值
計(jì)量時(shí)，本公司將可供出售金融資產(chǎn)改按成本或攤余成本計(jì)量。重分類日，該金融資
產(chǎn)的成本或攤余成本為該日的公允價(jià)值或賬面價(jià)值。
該金融資產(chǎn)有固定到期日的，與該金融資產(chǎn)相關(guān)、原計(jì)入其他綜合收益的利得或
損失，在該金融資產(chǎn)的剩余期限內(nèi)，采用實(shí)際利率法攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益；該金融資
產(chǎn)的攤余成本與到期日金額之間的差額，在該金融資產(chǎn)的剩余期限內(nèi)，采用實(shí)際利率
法攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。該金融資產(chǎn)沒(méi)有固定到期日的，原計(jì)入其他綜合收益的利得
或損失仍保留在股東權(quán)益中，在該金融資產(chǎn)被處置時(shí)轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。
（3）金融資產(chǎn)減值
除了以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外，本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)
債表日對(duì)其他金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，
計(jì)提減值準(zhǔn)備。
本公司對(duì)單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試；對(duì)單項(xiàng)金額不重大的金融
資產(chǎn)，單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試或包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值
測(cè)試。單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)（包括單項(xiàng)金額重大和不重大的金融資產(chǎn)），包
括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中再進(jìn)行減值測(cè)試。已單項(xiàng)確認(rèn)減值損失
的金融資產(chǎn)，不包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試。
① 持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)減值
以成本或攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)將其賬面價(jià)值減記至預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，
減記金額確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。金融資產(chǎn)在確認(rèn)減值損失后，如有客觀證
據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的
減值損失予以轉(zhuǎn)回，金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)回減值損失后的賬面價(jià)值不超過(guò)假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備
情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。
② 可供出售金融資產(chǎn)減值
當(dāng)綜合相關(guān)因素判斷可供出售權(quán)益工具投資公允價(jià)值下跌是嚴(yán)重或非暫時(shí)性下跌
時(shí)，表明該可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生減值。其中“嚴(yán)重下跌”是指公允價(jià)值下跌幅度
累計(jì)超過(guò) 20%；“非暫時(shí)性下跌”是指公允價(jià)值連續(xù)下跌時(shí)間超過(guò) 12 個(gè)月。
可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，將原計(jì)入其他綜合收益的因公允價(jià)值下降形成的
累計(jì)損失予以轉(zhuǎn)出并計(jì)入當(dāng)期損益，該轉(zhuǎn)出的累計(jì)損失為該資產(chǎn)初始取得成本扣除已
收回本金和已攤銷金額、當(dāng)前公允價(jià)值和原已計(jì)入損益的減值損失后的余額。
在確認(rèn)減值損失后，期后如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與
確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，可供出售權(quán)益工具投資
的減值損失轉(zhuǎn)回確認(rèn)為其他綜合收益，可供出售債務(wù)工具的減值損失轉(zhuǎn)回計(jì)入當(dāng)期損
益。
在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益
工具掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)的減值損失，不予轉(zhuǎn)回。
（4）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法
滿足下列條件之一的金融資產(chǎn)，予以終止確認(rèn)：① 收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合
同權(quán)利終止；② 該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)
移給轉(zhuǎn)入方；③該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然企業(yè)既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)
上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但是放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)的控制。
若企業(yè)既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，且未放
棄對(duì)該金融資產(chǎn)的控制的，則按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，
并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度，是指該金融資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)使
企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)水平。
金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值及因轉(zhuǎn)移
而收到的對(duì)價(jià)與原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和的差額計(jì)入當(dāng)期損
益。
金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值在終止確
認(rèn)及未終止確認(rèn)部分之間按其相對(duì)的公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，并將因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)與
應(yīng)分?jǐn)傊两K止確認(rèn)部分的原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和與分?jǐn)偟那?br/>述賬面金額之差額計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司對(duì)采用附追索權(quán)方式出售的金融資產(chǎn)，或?qū)⒊钟械慕鹑谫Y產(chǎn)背書轉(zhuǎn)讓，需
確定該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬是否已經(jīng)轉(zhuǎn)移。已將該金融資產(chǎn)所有
權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)
所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留
金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則繼續(xù)判斷企業(yè)是否對(duì)該資產(chǎn)保留了控
制，并根據(jù)前面各段所述的原則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
（5）金融負(fù)債的分類和計(jì)量
金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債
和其他金融負(fù)債。初始確認(rèn)金融負(fù)債，以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變
動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)的交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，對(duì)于其他金融負(fù)債，
相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。
① 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債
分類為交易性金融負(fù)債和在初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期
損益的金融負(fù)債的條件與分類為交易性金融資產(chǎn)和在初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)
量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的條件一致。
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，
公允價(jià)值的變動(dòng)形成的利得或損失以及與該等金融負(fù)債相關(guān)的股利和利息支出計(jì)入當(dāng)
期損益。
② 其他金融負(fù)債
與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具掛鉤并須通過(guò)交付
該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負(fù)債，按照成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。其他金融負(fù)債采用實(shí)際利
率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。
③ 財(cái)務(wù)擔(dān)保合同及貸款承諾
不屬于指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合
同，或沒(méi)有指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入損益并將以低于市場(chǎng)利率貸款的貸款
承諾，以公允價(jià)值進(jìn)行初始確認(rèn)，在初始確認(rèn)后按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 13 號(hào)—或有
事項(xiàng)》確定的金額和初始確認(rèn)金額扣除按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)—收入》的原則
確定的累計(jì)攤銷額后的余額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。
（6）金融負(fù)債的終止確認(rèn)
金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，才能終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部
分。本公司（債務(wù)人）與債權(quán)人之間簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存金融
負(fù)債，且新金融負(fù)債與現(xiàn)存金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)
債，并同時(shí)確認(rèn)新金融負(fù)債。
金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)的，將終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)（包
括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債）之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相關(guān)合同簽署日以公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，并以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)
量。除指定為套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損
失將根據(jù)套期關(guān)系的性質(zhì)按照套期會(huì)計(jì)的要求確定計(jì)入損益的期間外，其余衍生工具
的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。
對(duì)包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期
損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，嵌入衍生工具與該主合同在經(jīng)濟(jì)特征及風(fēng)險(xiǎn)方面不存在
緊密關(guān)系，且與嵌入衍生工具條件相同，單獨(dú)存在的工具符合衍生工具定義的，嵌入
衍生工具從混合工具中分拆，作為單獨(dú)的衍生金融工具處理。如果無(wú)法在取得時(shí)或后
續(xù)的資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)嵌入衍生工具進(jìn)行單獨(dú)計(jì)量，則將混合工具整體指定為以公允價(jià)
值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。
（8）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷
當(dāng)本公司具有抵銷已確認(rèn)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的法定權(quán)利，且目前可執(zhí)行該種法
定權(quán)利，同時(shí)本公司計(jì)劃以凈額結(jié)算或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債時(shí)，金
融資產(chǎn)和金融負(fù)債以相互抵銷后的金額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示。除此以外，金融資產(chǎn)和
金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不予相互抵銷。
（9）權(quán)益工具
權(quán)益工具是指能證明擁有本公司在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。
本公司發(fā)行（含再融資）、回購(gòu)、出售或注銷權(quán)益工具作為權(quán)益的變動(dòng)處理。本公司不
確認(rèn)權(quán)益工具的公允價(jià)值變動(dòng)。與權(quán)益性交易相關(guān)的交易費(fèi)用從權(quán)益中扣減。
本公司對(duì)權(quán)益工具持有方的各種分配（不包括股票股利），減少股東權(quán)益。本公司
不確認(rèn)權(quán)益工具的公允價(jià)值變動(dòng)額。
10、 應(yīng)收款項(xiàng)
應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。
（1）壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，對(duì)存在下列客觀證據(jù)表明
應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備：①債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)困難；②債務(wù)人違反
合同條款（如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等）； ③債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他
財(cái)務(wù)重組； ④其他表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的客觀依據(jù)。
（2）壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法
① 單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法
本公司將金額為人民幣 1000 萬(wàn)元（含 1000 萬(wàn)元）以上的應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)為單項(xiàng)金
額重大的應(yīng)收款項(xiàng)。
本公司對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的金
融資產(chǎn)，包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試。單項(xiàng)測(cè)試已
確認(rèn)減值損失的應(yīng)收款項(xiàng)，不再包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合中進(jìn)行
減值測(cè)試。
② 按信用風(fēng)險(xiǎn)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)的確定依據(jù)、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法
A．信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的確定依據(jù)
本公司對(duì)單項(xiàng)金額不重大以及金額重大但單項(xiàng)測(cè)試未發(fā)生減值的應(yīng)收款項(xiàng)，按信
用風(fēng)險(xiǎn)特征的相似性和相關(guān)性對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行分組。這些信用風(fēng)險(xiǎn)通常反映債務(wù)人按
照該等資產(chǎn)的合同條款償還所有到期金額的能力，并且與被檢查資產(chǎn)的未來(lái)現(xiàn)金流量
測(cè)算相關(guān)。
不同組合的確定依據(jù)：
項(xiàng)目 確定組合的依據(jù)
賬齡組合 以應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分組合
本公司內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合 以與債務(wù)人是否為本公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)關(guān)系為信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分組合
無(wú)風(fēng)險(xiǎn)組合 按照債務(wù)人信譽(yù)、款項(xiàng)性質(zhì)、交易保障措施等劃分組合
B．根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合確定的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法
按組合方式實(shí)施減值測(cè)試時(shí)，壞賬準(zhǔn)備金額系根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)組合結(jié)構(gòu)及類似信用
風(fēng)險(xiǎn)特征（債務(wù)人根據(jù)合同條款償還欠款的能力）按歷史損失經(jīng)驗(yàn)及目前經(jīng)濟(jì)狀況與
預(yù)計(jì)應(yīng)收款項(xiàng)組合中已經(jīng)存在的損失評(píng)估確定。
不同組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法：
項(xiàng) 目 計(jì)提方法
賬齡組合 賬齡分析法
本公司內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合 不計(jì)提
無(wú)風(fēng)險(xiǎn)組合 不計(jì)提
組合中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合計(jì)提方法
賬 齡 應(yīng)收賬款計(jì)提比例（%） 其他應(yīng)收計(jì)提比例（%）
1 年以內(nèi)（含 1 年，下同） 5
1-2 年 10
2-3 年 20
3-5 年 50
5 年以上 100
③ 單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)
本公司對(duì)于單項(xiàng)金額雖不重大但具備以下特征的應(yīng)收款項(xiàng)，單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，
有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，
確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；導(dǎo)致單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試的非重大應(yīng)收款項(xiàng)的特征包括
與對(duì)方存在爭(zhēng)議或涉及訴訟、仲裁的應(yīng)收款項(xiàng)；已有明顯跡象表明債務(wù)人很可能無(wú)法
履行還款義務(wù)的應(yīng)收款項(xiàng)等。
（3）壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回
如有客觀證據(jù)表明該應(yīng)收款項(xiàng)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事
項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。但是，該轉(zhuǎn)回后的賬面價(jià)值
不超過(guò)假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該應(yīng)收款項(xiàng)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。
11、 存貨
（1）存貨的分類
存貨主要包括原材料、自制半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品、周轉(zhuǎn)材料、在途物
資等。
（2）存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法
原材料、周轉(zhuǎn)材料、在途物資在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，成本包括采購(gòu)成本、加工成本
和其他成本，領(lǐng)用和發(fā)出時(shí)按移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；自制半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品以計(jì)劃
成本核算，對(duì)計(jì)劃成本和實(shí)際成本之間的差異，通過(guò)系統(tǒng)期末結(jié)賬，自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期成本和庫(kù)
存應(yīng)該承擔(dān)的差異，將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。
（3）存貨可變現(xiàn)凈值的確認(rèn)和跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法
可變現(xiàn)凈值是指在日?；顒?dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成
本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時(shí)，以取得的
確鑿證據(jù)為基礎(chǔ)，同時(shí)考慮持有存貨的目的以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響。
在資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。當(dāng)其可變現(xiàn)凈值低于成
本時(shí)，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備通常按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈
值的差額提取。
計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后，如果以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失，導(dǎo)致存貨的
可變現(xiàn)凈值高于其賬面價(jià)值的，在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的
金額計(jì)入當(dāng)期損益。
（5）低值易耗品和包裝物的攤銷方法
（4）存貨的盤存制度為永續(xù)盤存
12、 持有待售資產(chǎn)和處置組
制。低值易耗品于領(lǐng)用時(shí)按一次攤銷
本公司若主要通過(guò)出售（包括具有商業(yè)實(shí)質(zhì)
法攤銷；包裝物于領(lǐng)用時(shí)按一次攤銷
的非貨幣性資產(chǎn)交換，下同）而非持續(xù)使用一項(xiàng)
法攤銷。
非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組收回其賬面價(jià)值的，則將其
劃分為持有待售類別。具體標(biāo)準(zhǔn)為同時(shí)滿足以下條件：某項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組根據(jù)
類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出售；本公司已經(jīng)
就出售計(jì)劃作出決議且獲得確定的購(gòu)買承諾；預(yù)計(jì)出售將在一年內(nèi)完成。其中，處置
組是指在一項(xiàng)交易中作為整體通過(guò)出售或其他方式一并處置的一組資產(chǎn)，以及在該交
易中轉(zhuǎn)讓的與這些資產(chǎn)直接相關(guān)的負(fù)債。處置組所屬的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合按照《企
業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 8 號(hào)——資產(chǎn)減值》分?jǐn)偭似髽I(yè)合并中取得的商譽(yù)的，該處置組應(yīng)當(dāng)包
含分?jǐn)傊撂幹媒M的商譽(yù)。
本公司初始計(jì)量或在資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)和處置
組時(shí)，其賬面價(jià)值高于公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額的，將賬面價(jià)值減記至公允價(jià)
值減去出售費(fèi)用后的凈額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)
提持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對(duì)于處置組，所確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失先抵減處置組中商譽(yù)
的賬面價(jià)值，再按比例抵減該處置組內(nèi)適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 42 號(hào)——持有待售的
非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營(yíng)》（以下簡(jiǎn)稱“持有待售準(zhǔn)則”）的計(jì)量規(guī)定的各項(xiàng)非流
動(dòng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售的處置組公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的
凈額增加的，以前減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在劃分為持有待售類別后適用持有待
售準(zhǔn)則計(jì)量規(guī)定的非流動(dòng)資產(chǎn)確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額計(jì)入當(dāng)期損
益，并根據(jù)處置組中除商譽(yù)外適用持有待售準(zhǔn)則計(jì)量規(guī)定的各項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)賬面價(jià)值
所占比重按比例增加其賬面價(jià)值；已抵減的商譽(yù)賬面價(jià)值，以及適用持有待售準(zhǔn)則計(jì)
量規(guī)定的非流動(dòng)資產(chǎn)在劃分為持有待售類別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不得轉(zhuǎn)回。
持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組中的非流動(dòng)資產(chǎn)不計(jì)提折舊或攤銷，持有待售的
處置組中負(fù)債的利息和其他費(fèi)用繼續(xù)予以確認(rèn)。
非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組不再滿足持有待售類別的劃分條件時(shí)，本公司不再將其繼續(xù)
劃分為持有待售類別或?qū)⒎橇鲃?dòng)資產(chǎn)從持有待售的處置組中移除，并按照以下兩者孰
低計(jì)量：（1）劃分為持有待售類別前的賬面價(jià)值，按照假定不劃分為持有待售類別情
況下本應(yīng)確認(rèn)的折舊、攤銷或減值等進(jìn)行調(diào)整后的金額；（2）可收回金額。
13、 長(zhǎng)期股權(quán)投資
本部分所指的長(zhǎng)期股權(quán)投資是指本公司對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大
影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資。本公司對(duì)被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的長(zhǎng)期
股權(quán)投資，作為可供出售金融資產(chǎn)或以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資
產(chǎn)核算，其會(huì)計(jì)政策詳見(jiàn)附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的相
關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。重大影響，是指本公司對(duì)
被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起
共同控制這些政策的制定。
（1）投資成本的確定
對(duì)于同一控制下的企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在合并日按照被合并方股東權(quán)
益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成
本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)債務(wù)賬
面價(jià)值之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。以發(fā)行權(quán)
益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照被合并方股東權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)
表中的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，按照發(fā)行股份的面值總額
作為股本，長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額，調(diào)整資本
公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。通過(guò)多次交易分步取得同一控制下被合
并方的股權(quán)，最終形成同一控制下企業(yè)合并的，應(yīng)分別是否屬于“一攬子交易”進(jìn)行處
理：屬于“一攬子交易”的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不
屬于“一攬子交易”的，在合并日按照應(yīng)享有被合并方股東權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)
報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資
成本與達(dá)到合并前的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對(duì)價(jià)的
賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并日
之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算或?yàn)榭晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)而確認(rèn)的其他綜合收
益，暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在購(gòu)買日按照合并成本作為
長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，合并成本包括購(gòu)買方付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債、
發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值之和。通過(guò)多次交易分步取得被購(gòu)買方的股權(quán)，最終形
成非同一控制下的企業(yè)合并的，應(yīng)分別是否屬于“一攬子交易”進(jìn)行處理：屬于“一攬子
交易”的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不屬于“一攬子交易”
的，按照原持有被購(gòu)買方的股權(quán)投資賬面價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按成本
法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。原持有的股權(quán)采用權(quán)益法核算的，相關(guān)其他
綜合收益暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。原持有股權(quán)投資為可供出售金融資產(chǎn)的，其公允價(jià)值與
賬面價(jià)值之間的差額，以及原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
合并方或購(gòu)買方為企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用以及其
他相關(guān)管理費(fèi)用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
除企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資外的其他股權(quán)投資，按成本進(jìn)行初始計(jì)量，該成
本視長(zhǎng)期股權(quán)投資取得方式的不同，分別按照本公司實(shí)際支付的現(xiàn)金購(gòu)買價(jià)款、本公
司發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值、投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值、非貨幣性資產(chǎn)交換交
易中換出資產(chǎn)的公允價(jià)值或原賬面價(jià)值、該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資自身的公允價(jià)值等方式確
定。與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出也計(jì)入投資成本。對(duì)
于因追加投資能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施重大影響或?qū)嵤┕餐刂频粯?gòu)成控制的，長(zhǎng)期
股權(quán)投資成本為按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》確定的原持
有股權(quán)投資的公允價(jià)值加上新增投資成本之和。
（2）后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法
對(duì)被投資單位具有共同控制（構(gòu)成共同經(jīng)營(yíng)者除外）或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，
采用權(quán)益法核算。此外，公司財(cái)務(wù)報(bào)表采用成本法核算能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的
長(zhǎng)期股權(quán)投資。
① 成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資
采用成本法核算時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資按初始投資成本計(jì)價(jià)，追加或收回投資調(diào)整長(zhǎng)
期股權(quán)投資的成本。除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或者對(duì)價(jià)中包含的已宣告但尚未發(fā)
放的現(xiàn)金股利或者利潤(rùn)外，當(dāng)期投資收益按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或
利潤(rùn)確認(rèn)。
② 權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資
采用權(quán)益法核算時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位
可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本
小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益，
同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。
采用權(quán)益法核算時(shí)，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合
收益的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；
按照被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投
資的賬面價(jià)值；對(duì)于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外所有者權(quán)益
的其他變動(dòng)，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入資本公積。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單
位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，
對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。被投資單位采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間與本
公司不一致的，按照本公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，
并據(jù)以確認(rèn)投資收益和其他綜合收益。對(duì)于本公司與聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的
交易，投出或出售的資產(chǎn)不構(gòu)成業(yè)務(wù)的，未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照享有的比例計(jì)算歸
屬于本公司的部分予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資損益。但本公司與被投資單位發(fā)生
的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損失，屬于所轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)減值損失的，不予以抵銷。本公司向合營(yíng)企
業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)投出的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的，投資方因此取得長(zhǎng)期股權(quán)投資但未取得控制權(quán)
的，以投出業(yè)務(wù)的公允價(jià)值作為新增長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，初始投資成本與
投出業(yè)務(wù)的賬面價(jià)值之差，全額計(jì)入當(dāng)期損益。本公司向合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)出售的
資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的，取得的對(duì)價(jià)與業(yè)務(wù)的賬面價(jià)值之差，全額計(jì)入當(dāng)期損益。本公司自
聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)購(gòu)入的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 20 號(hào)——企業(yè)合
并》的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，全額確認(rèn)與交易相關(guān)的利得或損失。
在確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的凈虧損時(shí)，以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值和其他實(shí)
質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益減記至零為限。此外，如本公司對(duì)被投資單
位負(fù)有承擔(dān)額外損失的義務(wù)，則按預(yù)計(jì)承擔(dān)的義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期投資損失。
被投資單位以后期間實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的，本公司在收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，
恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。
③ 收購(gòu)少數(shù)股權(quán)
在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，因購(gòu)買少數(shù)股權(quán)新增的長(zhǎng)期股權(quán)投資與按照新增持股比
例計(jì)算應(yīng)享有子公司自購(gòu)買日（或合并日）開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，
調(diào)整資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
④ 處置長(zhǎng)期股權(quán)投資
在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，母公司在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股
權(quán)投資，處置價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司凈資產(chǎn)的差額計(jì)入股東權(quán)益；
母公司部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資導(dǎo)致喪失對(duì)子公司控制權(quán)的，按本附注四、5、
（2）“合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的方法”中所述的相關(guān)會(huì)計(jì)政策處理。
其他情形下的長(zhǎng)期股權(quán)投資處置，對(duì)于處置的股權(quán)，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款
的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，處置后的剩余股權(quán)仍采用權(quán)益法核算的，在處
置時(shí)將原計(jì)入股東權(quán)益的其他綜合收益部分按相應(yīng)的比例采用與被投資單位直接處置
相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利
潤(rùn)分配以外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)而確認(rèn)的所有者權(quán)益，按比例結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，處置后剩余股權(quán)仍采用成本法核算的，其在取
得對(duì)被投資單位的控制之前因采用權(quán)益法核算或金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則核算而確認(rèn)
的其他綜合收益，采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處
理，并按比例結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益；因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的被投資單位凈資產(chǎn)中除凈損
益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)按比例結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。
本公司因處置部分股權(quán)投資喪失了對(duì)被投資單位的控制的，在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表
時(shí)，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)益
法核算，并對(duì)該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整；處置后的剩余股
權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則
的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入
當(dāng)期損益。對(duì)于本公司取得對(duì)被投資單位的控制之前，因采用權(quán)益法核算或金融工具
確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在喪失對(duì)被投資單位控制時(shí)采用與被投
資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)
的被投資單位凈資產(chǎn)中除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外的其他所有者權(quán)益變
動(dòng)在喪失對(duì)被投資單位控制時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。其中，處置后的剩余股權(quán)采用權(quán)益法
核算的，其他綜合收益和其他所有者權(quán)益按比例結(jié)轉(zhuǎn)；處置后的剩余股權(quán)改按金融工
具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，其他綜合收益和其他所有者權(quán)益全部結(jié)轉(zhuǎn)。
本公司因處置部分股權(quán)投資喪失了對(duì)被投資單位的共同控制或重大影響的，處置
后的剩余股權(quán)改按金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則核算，其在喪失共同控制或重大影響之日
的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確
認(rèn)的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或
負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外
的其他所有者權(quán)益變動(dòng)而確認(rèn)的所有者權(quán)益，在終止采用權(quán)益法時(shí)全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資
收益。
本公司通過(guò)多次交易分步處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)，如果上述交易
屬于一攬子交易的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司股權(quán)投資并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)
行會(huì)計(jì)處理，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與所處置的股權(quán)對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期股權(quán)投資
賬面價(jià)值之間的差額，先確認(rèn)為其他綜合收益，到喪失控制權(quán)時(shí)再一并轉(zhuǎn)入喪失控制
權(quán)的當(dāng)期損益。
14、 固定資產(chǎn)
（1）固定資產(chǎn)確認(rèn)條件
固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)
一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)僅在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司，且
其成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)才予以確認(rèn)。固定資產(chǎn)按成本并考慮預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用因素的影
響進(jìn)行初始計(jì)量。
（2）各類固定資產(chǎn)的折舊方法
固定資產(chǎn)從達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起，采用年限平均法在使用壽命內(nèi)計(jì)提折
舊。各類固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和年折舊率如下：
類別 折舊方法 折舊年限（年） 殘值率（%） 年折舊率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 10.00 4.50
機(jī)器設(shè)備 年限平均法 10 10.00 9.00
運(yùn)輸設(shè)備 年限平均法 3-25 10.00 3.60-30.00
電子設(shè)備 年限平均法 5 10.00 18.00
辦公設(shè)備 年限平均法 3 10.00 30.00
其他設(shè)備 年限平均法 5 10.00 18.00
注：運(yùn)輸設(shè)備中飛機(jī)的折舊年限為 25 年，年折舊率為 3.60%。
預(yù)計(jì)凈殘值是指假定固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命已滿并處于使用壽命終了時(shí)的預(yù)期狀
態(tài)，本公司目前從該項(xiàng)資產(chǎn)處置中獲得的扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用后的金額。
（3）固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法
固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法詳見(jiàn)附注四、22“長(zhǎng)期資產(chǎn)減值”。
（4）融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)及計(jì)價(jià)方法
融資租賃為實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃，其所有權(quán)
最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)采用與自有固定資產(chǎn)
一致的政策計(jì)提租賃資產(chǎn)折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的在
租賃資產(chǎn)使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊，無(wú)法合理確定租賃期屆滿能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，
在租賃期與租賃資產(chǎn)使用壽命兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。
（5）其他說(shuō)明
與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入且其
成本能可靠地計(jì)量，則計(jì)入固定資產(chǎn)成本，并終止確認(rèn)被替換部分的賬面價(jià)值。除此
以外的其他后續(xù)支出，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
當(dāng)固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài)或預(yù)期通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)
該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅
費(fèi)后的差額計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司至少于年度終了對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，
如發(fā)生改變則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。
15、 在建工程
在建工程成本按實(shí)際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項(xiàng)工程支出以及其他
相關(guān)費(fèi)用等。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。
在建工程的減值測(cè)試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法詳見(jiàn)附注四、22“長(zhǎng)期資產(chǎn)減
值”。
16、 借款費(fèi)用
借款費(fèi)用包括借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的
匯兌差額等。可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的借款費(fèi)用，在資
產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要
的購(gòu)建或生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始時(shí)，開(kāi)始資本化；構(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)
達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)時(shí)，停止資本化。其余借款費(fèi)用在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)
為費(fèi)用。
專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利
息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額予以資本化；一般借款根據(jù)累計(jì)資
產(chǎn)支出超過(guò)專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，確
定資本化金額。資本化率根據(jù)一般借款的加權(quán)平均利率計(jì)算確定。
資本化期間內(nèi)，外幣專門借款的匯兌差額全部予以資本化；外幣一般借款的匯兌
差額計(jì)入當(dāng)期損益。
符合資本化條件的資產(chǎn)指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定
可使用或可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。
如果符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、并且中斷時(shí)間
連續(xù)超過(guò) 3 個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或生產(chǎn)活動(dòng)重新開(kāi)始。
17、 無(wú)形資產(chǎn)
（1）無(wú)形資產(chǎn)
無(wú)形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。
無(wú)形資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量。與無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的支出，如果相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很
可能流入本公司且其成本能可靠地計(jì)量，則計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。除此以外的其他項(xiàng)目
的支出，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
取得的土地使用權(quán)通常作為無(wú)形資產(chǎn)核算。自行開(kāi)發(fā)建造廠房等建筑物，相關(guān)的
土地使用權(quán)支出和建筑物建造成本則分別作為無(wú)形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)核算。如為外購(gòu)的
房屋及建筑物，則將有關(guān)價(jià)款在土地使用權(quán)和建筑物之間進(jìn)行分配，難以合理分配的，
全部作為固定資產(chǎn)處理。
使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)自可供使用時(shí)起，對(duì)其原值減去預(yù)計(jì)凈殘值和已計(jì)提的
減值準(zhǔn)備累計(jì)金額在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)采用直線法分期平均攤銷。使用壽命不確定的
無(wú)形資產(chǎn)不予攤銷。
期末，對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生變
更則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。此外，還對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行
復(fù)核，如果有證據(jù)表明該無(wú)形資產(chǎn)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限是可預(yù)見(jiàn)的，則估計(jì)其
使用壽命并按照使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷政策進(jìn)行攤銷。
（2）研究與開(kāi)發(fā)支出
本公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的支出分為研究階段支出與開(kāi)發(fā)階段支出。
研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
開(kāi)發(fā)階段的支出同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，不能滿足下述條件的開(kāi)
發(fā)階段的支出計(jì)入當(dāng)期損益：
① 完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；
② 具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；
③ 無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在
市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；
④ 有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能
力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；
⑤ 歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。
無(wú)法區(qū)分研究階段支出和開(kāi)發(fā)階段支出的，將發(fā)生的研發(fā)支出全部計(jì)入當(dāng)期損益。
（3）無(wú)形資產(chǎn)的減值測(cè)試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法
無(wú)形資產(chǎn)的減值測(cè)試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法詳見(jiàn)附注四、22“長(zhǎng)期資產(chǎn)減值”。
18、 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由報(bào)告期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系?br/>各項(xiàng)費(fèi)用。本公司的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用主要包括廠房裝修費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在預(yù)計(jì)受益
期間按直線法攤銷。
19、 職工薪酬
本公司職工薪酬主要包括短期職工薪酬、離職后福利、辭退福利以及其他長(zhǎng)期職
工福利。其中：
短期薪酬主要包括工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、生育保
險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利等。本公
司在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間將實(shí)際發(fā)生的短期職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)
入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。其中非貨幣性福利按公允價(jià)值計(jì)量。
離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)以及年金等。離職后福利計(jì)劃包括
設(shè)定提存計(jì)劃。采用設(shè)定提存計(jì)劃的，相應(yīng)的應(yīng)繳存金額于發(fā)生時(shí)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本
或當(dāng)期損益。
在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或?yàn)楣膭?lì)職工自愿接受裁減而
提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，在本公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提
供的辭退福利時(shí)，和本公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本兩者孰早日，
確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益。但辭退福利預(yù)期在年度報(bào)告期
結(jié)束后十二個(gè)月不能完全支付的，按照其他長(zhǎng)期職工薪酬處理。
職工內(nèi)部退休計(jì)劃采用與上述辭退福利相同的原則處理。本公司將自職工停止提
供服務(wù)日至正常退休日的期間擬支付的內(nèi)退人員工資和繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等，在符合
預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益（辭退福利）。
本公司向職工提供的其他長(zhǎng)期職工福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃的，按照設(shè)定提存計(jì)
劃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，除此之外按照設(shè)定受益計(jì)劃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
20、 預(yù)計(jì)負(fù)債
當(dāng)與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件，確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：（1）該義務(wù)是本
公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；（2）履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出；（3）該義務(wù)的金額
能夠可靠地計(jì)量。
在資產(chǎn)負(fù)債表日，考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素，
按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行計(jì)量。
如果清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)?，補(bǔ)償金額在基本確
定能夠收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，且確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過(guò)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值。
21、 股份支付
（1）股份支付的會(huì)計(jì)處理方法
股份支付是為了獲取職工或其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具
為基礎(chǔ)確定的負(fù)債的交易。股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份
支付。
① 以權(quán)益結(jié)算的股份支付
用以換取職工提供的服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付，以授予職工權(quán)益工具在授予日
的公允價(jià)值計(jì)量。該公允價(jià)值的金額在完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件才可
行權(quán)的情況下，在等待期內(nèi)以對(duì)可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按直線法計(jì)
算計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用/在授予后立即可行權(quán)時(shí)，在授予日計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)
增加資本公積。
在等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司根據(jù)最新取得的可行權(quán)職工人數(shù)變動(dòng)等后
續(xù)信息做出最佳估計(jì)，修正預(yù)計(jì)可行權(quán)的權(quán)益工具數(shù)量。上述估計(jì)的影響計(jì)入當(dāng)期相
關(guān)成本或費(fèi)用，并相應(yīng)調(diào)整資本公積。
用以換取其他方服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付，如果其他方服務(wù)的公允價(jià)值能夠可
靠計(jì)量，按照其他方服務(wù)在取得日的公允價(jià)值計(jì)量，如果其他方服務(wù)的公允價(jià)值不能
可靠計(jì)量，但權(quán)益工具的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的，按照權(quán)益工具在服務(wù)取得日的公
允價(jià)值計(jì)量，計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加股東權(quán)益。
② 以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付
以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照本公司承擔(dān)的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的
負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)量。如授予后立即可行權(quán)，在授予日計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增
加負(fù)債；如須完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件以后才可行權(quán)，在等待期的每
個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，以對(duì)可行權(quán)情況的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按照本公司承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)
值金額，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加負(fù)債。
在相關(guān)負(fù)債結(jié)算前的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)算日，對(duì)負(fù)債的公允價(jià)值重新計(jì)量，
其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。
（2）修改、終止股份支付計(jì)劃的相關(guān)會(huì)計(jì)處理
本公司對(duì)股份支付計(jì)劃進(jìn)行修改時(shí)，若修改增加了所授予權(quán)益工具的公允價(jià)值，
按照權(quán)益工具公允價(jià)值的增加相應(yīng)確認(rèn)取得服務(wù)的增加。權(quán)益工具公允價(jià)值的增加是
指修改前后的權(quán)益工具在修改日的公允價(jià)值之間的差額。若修改減少了股份支付公允
價(jià)值總額或采用了其他不利于職工的方式，則仍繼續(xù)對(duì)取得的服務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，視
同該變更從未發(fā)生，除非本公司取消了部分或全部已授予的權(quán)益工具。
在等待期內(nèi)，如果取消了授予的權(quán)益工具，本公司對(duì)取消所授予的權(quán)益性工具作
為加速行權(quán)處理，將剩余等待期內(nèi)應(yīng)確認(rèn)的金額立即計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)資本公
積。職工或其他方能夠選擇滿足非可行權(quán)條件但在等待期內(nèi)未滿足的，本公司將其作
為授予權(quán)益工具的取消處理。
（3）涉及本公司與本公司股東或?qū)嶋H控制人的股份支付交易的會(huì)計(jì)處理
涉及本公司與本公司股東或?qū)嶋H控制人的股份支付交易，結(jié)算企業(yè)與接受服務(wù)企
業(yè)中其一在本公司內(nèi)，另一在本公司外的，在本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中按照以下規(guī)定進(jìn)
行會(huì)計(jì)處理：
① 結(jié)算企業(yè)以其本身權(quán)益工具結(jié)算的，將該股份支付交易作為權(quán)益結(jié)算的股份支
付處理；除此之外，作為現(xiàn)金結(jié)算的股份支付處理。
結(jié)算企業(yè)是接受服務(wù)企業(yè)的投資者的，按照授予日權(quán)益工具的公允價(jià)值或應(yīng)承擔(dān)
負(fù)債的公允價(jià)值確認(rèn)為對(duì)接受服務(wù)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，同時(shí)確認(rèn)資本公積（其他資
本公積）或負(fù)債。
② 接受服務(wù)企業(yè)沒(méi)有結(jié)算義務(wù)或授予本企業(yè)職工的是其本身權(quán)益工具的，將該股
份支付交易作為權(quán)益結(jié)算的股份支付處理；接受服務(wù)企業(yè)具有結(jié)算義務(wù)且授予本企業(yè)
職工的并非其本身權(quán)益工具的，將該股份支付交易作為現(xiàn)金結(jié)算的股份支付處理。
本公司內(nèi)各企業(yè)之間發(fā)生的股份支付交易，接受服務(wù)企業(yè)和結(jié)算企業(yè)不是同一企
業(yè)的，在接受服務(wù)企業(yè)和結(jié)算企業(yè)各自的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)該股份支付交易的確認(rèn)和
計(jì)量，比照上述原則處理。
22、 長(zhǎng)期資產(chǎn)減值
對(duì)于固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)、以成本模式計(jì)量的投資性
房地產(chǎn)及對(duì)子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資等非流動(dòng)非金融資產(chǎn)，本公
司于資產(chǎn)負(fù)債表日判斷是否存在減值跡象。如存在減值跡象的，則估計(jì)其可收回金額，
進(jìn)行減值測(cè)試。商譽(yù)、使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)和尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無(wú)形資產(chǎn)，
無(wú)論是否存在減值跡象，每年均進(jìn)行減值測(cè)試。
減值測(cè)試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備
并計(jì)入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未
來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)的公允價(jià)值根據(jù)公平交易中銷售協(xié)議價(jià)格
確定；不存在銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，公允價(jià)值按照該資產(chǎn)的買方出價(jià)確定；
不存在銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，則以可獲取的最佳信息為基礎(chǔ)估計(jì)資產(chǎn)的公允價(jià)
值。處置費(fèi)用包括與資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)以及為使資產(chǎn)達(dá)到
可銷售狀態(tài)所發(fā)生的直接費(fèi)用。資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按照資產(chǎn)在持續(xù)使用
過(guò)程中和最終處置時(shí)所產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量，選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率對(duì)其進(jìn)行折現(xiàn)后
的金額加以確定。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)
的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組
是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。
在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示的商譽(yù)，在進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，將商譽(yù)的賬面價(jià)值分?jǐn)傊令A(yù)
期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。測(cè)試結(jié)果表明包含分?jǐn)偟纳?br/>譽(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。減
值損失金額先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或
資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)以外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)
資產(chǎn)的賬面價(jià)值。
上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，以后期間不予轉(zhuǎn)回價(jià)值得以恢復(fù)的部分。
23、 收入
（1）商品銷售收入
在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方，既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相
聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售商品實(shí)施有效控制，收入的金額能夠可靠地計(jì)量，
相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，
確認(rèn)商品銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
基于以上原則，本公司主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移具體時(shí)點(diǎn)和具體原則按外銷和內(nèi)銷分
別確定如下：
外銷：公司根據(jù)簽訂的訂單發(fā)貨，公司持出口專用發(fā)票、送貨單等原始單證進(jìn)行
報(bào)關(guān)出口后，通過(guò)海關(guān)的審核，完成出口報(bào)關(guān)手續(xù)并取得報(bào)關(guān)單據(jù)作為風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的轉(zhuǎn)
移時(shí)點(diǎn)，根據(jù)出庫(kù)單、出口專用發(fā)票和報(bào)關(guān)單入賬，確認(rèn)銷售收入。
內(nèi)銷：①按一定賬期賒銷的，客戶按賬期結(jié)算，根據(jù)客戶訂單交貨后取得對(duì)方客
戶確認(rèn)收貨單，即認(rèn)為產(chǎn)品所有權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給客戶，公司確認(rèn)銷售收入；
②預(yù)收款結(jié)算的，于交貨后取得對(duì)方客戶確認(rèn)收貨單，即認(rèn)為產(chǎn)品所有權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)
酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給客戶，公司確認(rèn)銷售收入；③客戶現(xiàn)款提貨，于收款交貨后，即認(rèn)為產(chǎn)
品所有權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給客戶，公司確認(rèn)銷售收入。
（2）提供勞務(wù)收入
在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，于資產(chǎn)負(fù)債表日按照完工百分比
法確認(rèn)提供的勞務(wù)收入。勞務(wù)交易的完工進(jìn)度按已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的
比例確定。
提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)是指同時(shí)滿足：①收入的金額能夠可靠地計(jì)量；
②相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；③交易的完工程度能夠可靠地確定；④交易中已
發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。
如果提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能夠可靠估計(jì)，則按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?br/>勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供的勞務(wù)收入，并將已發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期費(fèi)用。已經(jīng)發(fā)生
的勞務(wù)成本如預(yù)計(jì)不能得到補(bǔ)償?shù)?，則不確認(rèn)收入。
本公司與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)時(shí)，如銷售商品部
分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分并單獨(dú)計(jì)量的，將銷售商品部分和提供勞務(wù)部分分別處理；
如銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨(dú)計(jì)量的，將該
合同全部作為銷售商品處理。
（3）使用費(fèi)收入
根據(jù)有關(guān)合同或協(xié)議，按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定
24、 政府補(bǔ)助
政府補(bǔ)助是指本公司從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)，不包括政府以
投資者身份并享有相應(yīng)所有者權(quán)益而投入的資本。政府補(bǔ)助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)
助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。本公司將所取得的用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)
的政府補(bǔ)助界定為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助；其余政府補(bǔ)助界定為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)
助。若政府文件未明確規(guī)定補(bǔ)助對(duì)象，則采用以下方式將補(bǔ)助款劃分為與收益相關(guān)的
政府補(bǔ)助和與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助：（1）政府文件明確了補(bǔ)助所針對(duì)的特定項(xiàng)目的，
根據(jù)該特定項(xiàng)目的預(yù)算中將形成資產(chǎn)的支出金額和計(jì)入費(fèi)用的支出金額的相對(duì)比例進(jìn)
行劃分，對(duì)該劃分比例需在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行復(fù)核，必要時(shí)進(jìn)行變更；（2）政府
文件中對(duì)用途僅作一般性表述，沒(méi)有指明特定項(xiàng)目的，作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。
政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，
按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能夠可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。按照名義金額
計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司對(duì)于政府補(bǔ)助通常在實(shí)際收到時(shí)，按照實(shí)收金額予以確認(rèn)和計(jì)量。但對(duì)于
期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資
金，按照應(yīng)收的金額計(jì)量。按照應(yīng)收金額計(jì)量的政府補(bǔ)助應(yīng)同時(shí)符合以下條件：（1）
應(yīng)收補(bǔ)助款的金額已經(jīng)過(guò)有權(quán)政府部門發(fā)文確認(rèn)，或者可根據(jù)正式發(fā)布的財(cái)政資金管
理辦法的有關(guān)規(guī)定自行合理測(cè)算，且預(yù)計(jì)其金額不存在重大不確定性；（2）所依據(jù)的
是當(dāng)?shù)刎?cái)政部門正式發(fā)布并按有關(guān)規(guī)定予以主動(dòng)公開(kāi)的財(cái)政扶持項(xiàng)目及其財(cái)政資金管
理辦法，而不是專門針對(duì)特定企業(yè)制定的；（3）相關(guān)的補(bǔ)助款批文中已明確承諾了撥
付期限，且該款項(xiàng)的撥付是有相應(yīng)財(cái)政預(yù)算作為保障的，因而可以合理保證其可在規(guī)
定期限內(nèi)收到。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)按照合理、
系統(tǒng)的方法分期計(jì)入當(dāng)期損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)成
本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間計(jì)入當(dāng)期損
益；用于補(bǔ)償已經(jīng)發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
同時(shí)包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，區(qū)分不同部分分別進(jìn)行
會(huì)計(jì)處理；難以區(qū)分的，將其整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。
與本公司日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益；與日
?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。
已確認(rèn)的政府補(bǔ)助需要退回時(shí)，存在相關(guān)遞延收益余額的，沖減相關(guān)遞延收益賬
面余額，超出部分計(jì)入當(dāng)期損益；屬于其他情況的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
25、 遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債
（1）當(dāng)期所得稅
資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債（或資產(chǎn)），以按照稅
法規(guī)定計(jì)算的預(yù)期應(yīng)交納（或返還）的所得稅金額計(jì)量。計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用所依據(jù)
的應(yīng)納稅所得額系根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定對(duì)本年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)作相應(yīng)調(diào)整后計(jì)算得出。
（2）遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債
某些資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，以及未作為資產(chǎn)和負(fù)
債確認(rèn)但按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額
產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債。
與商譽(yù)的初始確認(rèn)有關(guān)，以及與既不是企業(yè)合并、發(fā)生時(shí)也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)
納稅所得額（或可抵扣虧損）的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)有關(guān)的應(yīng)納稅暫
時(shí)性差異，不予確認(rèn)有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。此外，對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企
業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，如果本公司能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間，而且
該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回，也不予確認(rèn)有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。
除上述例外情況，本公司確認(rèn)其他所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債。
與既不是企業(yè)合并、發(fā)生時(shí)也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）
的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)有關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，不予確認(rèn)有關(guān)的遞
延所得稅資產(chǎn)。此外，對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差
異，如果暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)不是很可能轉(zhuǎn)回，或者未來(lái)不是很可能獲得用來(lái)
抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額，不予確認(rèn)有關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。除上述例
外情況，本公司以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)
其他可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。
對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣
虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。
資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)
期收回相關(guān)資產(chǎn)或清償相關(guān)負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。
于資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如果未來(lái)很可能無(wú)法
獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的
賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。
（3）所得稅費(fèi)用
所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。
除確認(rèn)為其他綜合收益或直接計(jì)入股東權(quán)益的交易和事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞
延所得稅計(jì)入其他綜合收益或股東權(quán)益，以及企業(yè)合并產(chǎn)生的遞延所得稅調(diào)整商譽(yù)的
賬面價(jià)值外，其余當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益。
（4）所得稅的抵銷
當(dāng)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時(shí)進(jìn)
行時(shí)，本公司當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報(bào)。
當(dāng)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利，且遞延所得稅
資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對(duì)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者
是對(duì)不同的納稅主體相關(guān)，但在未來(lái)每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債轉(zhuǎn)回的
期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、
清償負(fù)債時(shí)，本公司遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報(bào)。
26、 租賃
融資租賃為實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃，其所有權(quán)
最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。融資租賃以外的其他租賃為經(jīng)營(yíng)租賃。
（1）本公司作為承租人記錄經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)
經(jīng)營(yíng)租賃的租金支出在租賃期內(nèi)的各個(gè)期間按直線法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損
益。初始直接費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益?；蛴凶饨鹩趯?shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
（2）本公司作為出租人記錄經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)
經(jīng)營(yíng)租賃的租金收入在租賃期內(nèi)的各個(gè)期間按直線法確認(rèn)為當(dāng)期損益。對(duì)金額較
大的初始直接費(fèi)用于發(fā)生時(shí)予以資本化，在整個(gè)租賃期間內(nèi)按照與確認(rèn)租金收入相同
的基礎(chǔ)分期計(jì)入當(dāng)期損益；其他金額較小的初始直接費(fèi)用于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。或
有租金于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
（3）本公司作為承租人記錄融資租賃業(yè)務(wù)
于租賃期開(kāi)始日，將租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者
中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，
其差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用。此外，在租賃談判和簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的，可歸
屬于租賃項(xiàng)目的初始直接費(fèi)用也計(jì)入租入資產(chǎn)價(jià)值。最低租賃付款額扣除未確認(rèn)融資
費(fèi)用后的余額分別長(zhǎng)期負(fù)債和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債列示。
未確認(rèn)融資費(fèi)用在租賃期內(nèi)采用實(shí)際利率法計(jì)算確認(rèn)當(dāng)期的融資費(fèi)用?；蛴凶饨?br/>于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
（4）本公司作為出租人記錄融資租賃業(yè)務(wù)
于租賃期開(kāi)始日，將租賃開(kāi)始日最低租賃收款額與初始直接費(fèi)用之和作為應(yīng)收融
資租賃款的入賬價(jià)值，同時(shí)記錄未擔(dān)保余值；將最低租賃收款額、初始直接費(fèi)用及未
擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值之和的差額確認(rèn)為未實(shí)現(xiàn)融資收益。應(yīng)收融資租賃款扣除未實(shí)
現(xiàn)融資收益后的余額分別長(zhǎng)期債權(quán)和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)列示。
未實(shí)現(xiàn)融資收益在租賃期內(nèi)采用實(shí)際利率法計(jì)算確認(rèn)當(dāng)期的融資收入。或有租金
于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
27、 重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更
（1）會(huì)計(jì)政策變更
因執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則導(dǎo)致的會(huì)計(jì)政策變更：
2017 年 4 月 28 日，財(cái)政部以財(cái)會(huì)[2017]13 號(hào)發(fā)布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 42 號(hào)——
持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營(yíng)》，自 2017 年 5 月 28 日起實(shí)施。2017 年
5 月 10 日，財(cái)政部以財(cái)會(huì)[2017]15 號(hào)發(fā)布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 16 號(hào)——政府補(bǔ)助
（2017 年修訂）》，自 2017 年 6 月 12 日起實(shí)施。
執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 16 號(hào)——政府補(bǔ)助（2017 年修訂）》之前，本公司將取
得的政府補(bǔ)助計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益，在資產(chǎn)使用
壽命內(nèi)平均攤銷計(jì)入當(dāng)期損益。執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 16 號(hào)——政府補(bǔ)助（2017 年
修訂）》之后，對(duì) 2017 年 1 月 1 日之后發(fā)生的與日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，計(jì)入其他
收益；與日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。
本公司執(zhí)行上述新準(zhǔn)則對(duì)報(bào)表項(xiàng)目的主要影響如下：
科目變更：
變更前 變更后
營(yíng)業(yè)外收入 其他收益
影響金額：
變更前 金額 變更后 金額
營(yíng)業(yè)外收入 304,866,639.40 其他收益 304,866,639.40
（2）會(huì)計(jì)估計(jì)變更
本報(bào)告期內(nèi)未發(fā)生重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更。
28、 重大會(huì)計(jì)判斷和估計(jì)
本公司在運(yùn)用會(huì)計(jì)政策過(guò)程中，由于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)在的不確定性，本公司需要對(duì)無(wú)
法準(zhǔn)確計(jì)量的報(bào)表項(xiàng)目的賬面價(jià)值進(jìn)行判斷、估計(jì)和假設(shè)。這些判斷、估計(jì)和假設(shè)是
基于本公司管理層過(guò)去的歷史經(jīng)驗(yàn)，并在考慮其他相關(guān)因素的基礎(chǔ)上做出的。這些判
斷、估計(jì)和假設(shè)會(huì)影響收入、費(fèi)用、資產(chǎn)和負(fù)債的報(bào)告金額以及資產(chǎn)負(fù)債表日或有負(fù)
債的披露。然而，這些估計(jì)的不確定性所導(dǎo)致的實(shí)際結(jié)果可能與本公司管理層當(dāng)前的
估計(jì)存在差異，進(jìn)而造成對(duì)未來(lái)受影響的資產(chǎn)或負(fù)債的賬面金額進(jìn)行重大調(diào)整。
本公司對(duì)前述判斷、估計(jì)和假設(shè)在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上進(jìn)行定期復(fù)核，會(huì)計(jì)估計(jì)的
變更僅影響變更當(dāng)期的，其影響數(shù)在變更當(dāng)期予以確認(rèn)；既影響變更當(dāng)期又影響未來(lái)
期間的，其影響數(shù)在變更當(dāng)期和未來(lái)期間予以確認(rèn)。
于資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額進(jìn)行判斷、估計(jì)和假設(shè)的重要領(lǐng)
域如下：
（1）租賃的歸類
本公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 21 號(hào)——租賃》的規(guī)定，將租賃歸類為經(jīng)營(yíng)租賃
和融資租賃，在進(jìn)行歸類時(shí)，管理層需要對(duì)是否已將與租出資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)
險(xiǎn)和報(bào)酬實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移給承租人，或者本公司是否已經(jīng)實(shí)質(zhì)上承擔(dān)與租入資產(chǎn)所有權(quán)有
關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，作出分析和判斷。
（2）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提
本公司根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)的會(huì)計(jì)政策，采用備抵法核算壞賬損失。應(yīng)收賬款減值是基
于評(píng)估應(yīng)收賬款的可收回性。鑒定應(yīng)收賬款減值要求管理層的判斷和估計(jì)。實(shí)際的結(jié)
果與原先估計(jì)的差異將在估計(jì)被改變的期間影響應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值及應(yīng)收賬款壞賬
準(zhǔn)備的計(jì)提或轉(zhuǎn)回。
（3）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
本公司根據(jù)存貨會(huì)計(jì)政策，按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，對(duì)成本高于可變現(xiàn)
凈值及陳舊和滯銷的存貨，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨減值至可變現(xiàn)凈值是基于評(píng)估存
貨的可售性及其可變現(xiàn)凈值。鑒定存貨減值要求管理層在取得確鑿證據(jù)，并且考慮持
有存貨的目的、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響等因素的基礎(chǔ)上作出判斷和估計(jì)。實(shí)際的
結(jié)果與原先估計(jì)的差異將在估計(jì)被改變的期間影響存貨的賬面價(jià)值及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的
計(jì)提或轉(zhuǎn)回。
（4）金融工具公允價(jià)值
對(duì)不存在活躍交易市場(chǎng)的金融工具，本公司通過(guò)各種估值方法確定其公允價(jià)值。
這些估值方法包括貼現(xiàn)現(xiàn)金流模型分析等。估值時(shí)本公司需對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量、信用風(fēng)
險(xiǎn)、市場(chǎng)波動(dòng)率和相關(guān)性等方面進(jìn)行估計(jì)，并選擇適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率。這些相關(guān)假設(shè)具有
不確定性，其變化會(huì)對(duì)金融工具的公允價(jià)值產(chǎn)生影響。
（5）長(zhǎng)期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)除金融資產(chǎn)之外的非流動(dòng)資產(chǎn)判斷是否存在可能發(fā)生減
值的跡象。對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，除每年進(jìn)行的減值測(cè)試外，當(dāng)其存在減值
跡象時(shí)，也進(jìn)行減值測(cè)試。其他除金融資產(chǎn)之外的非流動(dòng)資產(chǎn)，當(dāng)存在跡象表明其賬
面金額不可收回時(shí)，進(jìn)行減值測(cè)試。
當(dāng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組的賬面價(jià)值高于可收回金額，即公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額
和預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值中的較高者，表明發(fā)生了減值。
公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額，參考公平交易中類似資產(chǎn)的銷售協(xié)議價(jià)格或可
觀察到的市場(chǎng)價(jià)格，減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置的增量成本確定。
在預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí)，需要對(duì)該資產(chǎn)（或資產(chǎn)組）的產(chǎn)量、售價(jià)、相關(guān)經(jīng)
營(yíng)成本以及計(jì)算現(xiàn)值時(shí)使用的折現(xiàn)率等作出重大判斷。本公司在估計(jì)可收回金額時(shí)會(huì)
采用所有能夠獲得的相關(guān)資料，包括根據(jù)合理和可支持的假設(shè)所作出有關(guān)產(chǎn)量、售價(jià)
和相關(guān)經(jīng)營(yíng)成本的預(yù)測(cè)。
本公司至少每年測(cè)試商譽(yù)是否發(fā)生減值。這要求對(duì)分配了商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)
組組合的未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值進(jìn)行預(yù)計(jì)。對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值進(jìn)行預(yù)計(jì)時(shí)，本公司
需要預(yù)計(jì)未來(lái)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，同時(shí)選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率確定未
來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。
（6）折舊和攤銷
本公司對(duì)投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)在考慮其殘值后，在使用壽命內(nèi)按
直線法計(jì)提折舊和攤銷。本公司定期復(fù)核使用壽命，以決定將計(jì)入每個(gè)報(bào)告期的折舊
和攤銷費(fèi)用數(shù)額。使用壽命是本公司根據(jù)對(duì)同類資產(chǎn)的以往經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合預(yù)期的技術(shù)更
新而確定的。如果以前的估計(jì)發(fā)生重大變化，則會(huì)在未來(lái)期間對(duì)折舊和攤銷費(fèi)用進(jìn)行
調(diào)整。
（7）遞延所得稅資產(chǎn)
在很有可能有足夠的應(yīng)納稅利潤(rùn)來(lái)抵扣虧損的限度內(nèi)，本公司就所有未利用的稅
務(wù)虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。這需要本公司管理層運(yùn)用大量的判斷來(lái)估計(jì)未來(lái)應(yīng)納稅
利潤(rùn)發(fā)生的時(shí)間和金額，結(jié)合納稅籌劃策略，以決定應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的金額。
（8）所得稅
本公司在正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，有部分交易其最終的稅務(wù)處理和計(jì)算存在一定的不
確定性。部分項(xiàng)目是否能夠在稅前列支需要稅收主管機(jī)關(guān)的審批。如果這些稅務(wù)事項(xiàng)
的最終認(rèn)定結(jié)果同最初估計(jì)的金額存在差異，則該差異將對(duì)其最終認(rèn)定期間的當(dāng)期所
得稅和遞延所得稅產(chǎn)生影響。
五、 稅項(xiàng)
1、主要稅種及稅率
稅種 具體稅率情況
應(yīng)稅收入按17%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并按扣除當(dāng)期允許抵扣的
增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額計(jì)繳增值稅。出口貨物享受“免、抵、退”稅收
政策，退稅率為17%、15%、13%、9%、5%或0%；
城市維護(hù)建設(shè)稅 按實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅的5%、7%計(jì)繳。
教育費(fèi)附加 按實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅的3%計(jì)繳。
地方教育費(fèi)附加 按實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅的2%計(jì)繳。
企業(yè)所得稅 詳見(jiàn)下表
本公司及下屬子公司執(zhí)行企業(yè)所得稅稅率：
納稅主體名稱 所得稅稅率
藍(lán)思科技股份有限公司 15.00%
藍(lán)思旺科技（深圳）有限公司 15.00%
深圳市藍(lán)思科技有限公司 25.00%
藍(lán)思國(guó)際（香港）有限公司 16.50%
藍(lán)思科技（長(zhǎng)沙）有限公司 15.00%
藍(lán)思科技（昆山）有限公司 25.00%
湖南藍(lán)思華聯(lián)精瓷有限公司 25.00%
藍(lán)思科技（湘潭）有限公司 25.00%
Lens Technology, Inc. 見(jiàn)五、3
深圳市夢(mèng)之坊通信產(chǎn)品有限公司 15.00%
藍(lán)思智能機(jī)器人（長(zhǎng)沙）有限公司 25.00%
藍(lán)思生物識(shí)別有限公司 16.50%
藍(lán)思旺科技（東莞）有限公司 25.00%
藍(lán)思科技（東莞）有限公司 25.00%
藍(lán)思精密（東莞）有限公司 25.00%
日寫藍(lán)思科技（長(zhǎng)沙）有限公司 25.00%
納稅主體名稱 所得稅稅率
藍(lán)思科技（越南）有限公司 20.00%
2、稅收優(yōu)惠及批文
（1）2015年10月28日，本公司取得了湖南省科學(xué)技術(shù)廳、湖南省財(cái)政廳、湖
南省國(guó)家稅務(wù)局、湖南省地方稅務(wù)局核發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)證書》，有效期三年。因此，
本公司本年度享受高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。
（2）2016年12月6日，藍(lán)思科技（長(zhǎng)沙）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“長(zhǎng)沙藍(lán)思”）取得
了湖南省科學(xué)技術(shù)廳、湖南省財(cái)政廳、湖南省國(guó)家稅務(wù)局、湖南省地方稅務(wù)局核發(fā)的
《高新技術(shù)企業(yè)證書》，有效期三年。因此，長(zhǎng)沙藍(lán)思本年度享受高新技術(shù)企業(yè)減按15%
征收所得稅的稅收優(yōu)惠。
（3）2015年11月2日，深圳市夢(mèng)之坊通信產(chǎn)品有限公司（以下簡(jiǎn)稱“夢(mèng)之坊”）取
得了深圳市科技創(chuàng)新委員會(huì)、深圳市財(cái)政委員會(huì)、深圳市國(guó)家稅務(wù)局、深圳市地方稅
務(wù)局核發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)證書》，有效期三年。因此，夢(mèng)之坊本年度享受高新技術(shù)企
業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。
（4）2017年10月31日，藍(lán)思旺科技（深圳）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“藍(lán)思旺”）取
得了深圳市科技創(chuàng)新委員會(huì)、深圳市財(cái)政委員會(huì)、深圳市國(guó)家稅務(wù)局、深圳市地方稅
務(wù)局核發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)證書》，有效期三年。因此，藍(lán)思旺本年度享受高新技術(shù)企
業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。
3、其他說(shuō)明
本公司下屬子公司藍(lán)思國(guó)際（香港）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“藍(lán)思國(guó)際”）之子公
司 Lens Technology, Inc.（以下簡(jiǎn)稱“美國(guó)藍(lán)思”）為在美國(guó)設(shè)立的企業(yè)，應(yīng)繳納聯(lián)邦政
府 15%-39%的累進(jìn)企業(yè)所得稅和加州政府 8.84%的企業(yè)所得稅，加州政府最低需繳
納 800 美元/年，可在聯(lián)邦所得稅申報(bào)時(shí)，稅前列支。
六、 合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋
以下注釋項(xiàng)目（含公司財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋）除非特別指出，年初指 2017 年 1
月 1 日，年末指 2017 年 12 月 31 日；本年指 2017 年度，上年指 2016 年度。
1、 貨幣資金
項(xiàng) 目 年末余額 年初余額
庫(kù)存現(xiàn)金 1,738,672.69 1,377,631.81
銀行存款 5,554,727,372.26 2,200,706,227.73
其他貨幣資金 47,112,800.58 30,536,873.33
項(xiàng) 目 年末余額 年初余額
合 計(jì) 5,603,578,845.53 2,232,620,732.87
其中：存放在境外的款項(xiàng)總額 558,232,217.98 580,143,569.95
注 1：于 2017 年 12 月 31 日，本公司所有權(quán)受到限制的貨幣資金為人民幣
47,112,800.00 元（2016 年 12 月 31 日：人民幣 30,523,250.00 元）。
注 2：其他貨幣資金為銀行承兌匯票保證金及電費(fèi)履約保證金。
2、 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
項(xiàng) 目 年末余額 年初余額
交易性金融資產(chǎn) 1,845,501.43
其中：衍生金融資產(chǎn) 1,845,501.43
合 計(jì) 1,845,501.43
3、 應(yīng)收票據(jù)
（1）應(yīng)收票據(jù)分類
項(xiàng) 目 年末余額 年初余額
銀行承兌匯票 34,298,447.59 9,459,842.80
商業(yè)承兌匯票 4,557,687.69 33,854,855.92
合 計(jì) 38,856,135.28 43,314,698.72
（2）年末無(wú)已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)情況。
（3）年末已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)
項(xiàng) 目 年末終止確認(rèn)金額 年末未終止確認(rèn)金額
銀行承兌匯票 94,670,055.18 7,204,609.10
商業(yè)承兌匯票 7,780,548.26
合 計(jì) 102,450,603.44 7,204,609.10
（4）年末無(wú)因出票人未履約而將其轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款的票據(jù)。
（5）其他說(shuō)明
本年度，本公司向銀行及財(cái)務(wù)公司貼現(xiàn)的商業(yè)匯票為人民幣 232,351,430.23 元
（上年度：人民幣 51,711,258.63 元）。其中大部分銀行為大型上市商業(yè)銀行，因此，
本公司期末終止確認(rèn)已貼現(xiàn)未到期的應(yīng)收票據(jù)人民幣 75,705,892.27 元（上年度：人
民幣 23,716,392.53 元），本期的貼現(xiàn)費(fèi)用為人民幣 1,086,599.35 元（上年度：人民
幣 222,773.19 元）。
4、 應(yīng)收賬款
（1）應(yīng)收賬款分類披露
年末余額
類 別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
金額 比例（%） 金額 計(jì)提比例（%）
年末余額
類 別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
金額 比例（%） 金額 計(jì)提比例（%）
單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提
10,090,437.56 0.17 10,090,437.56 100.00
壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提
壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)
按賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
6,056,351,545.75 99.60 306,366,153.52 5.06 5,749,985,392.23
的應(yīng)收賬款
按無(wú)風(fēng)險(xiǎn)組合計(jì)提壞賬
準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
組合小計(jì) 6,056,351,545.75 99.60 306,366,153.52 5.06 5,749,985,392.23
單項(xiàng)金額不重大但單獨(dú)
14,085,595.77 0.23 14,085,595.77 100.00
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)
合 計(jì) 6,080,527,579.08 100.00 330,542,186.85 5.44 5,749,985,392.23
（續(xù)）
年初余額
類 別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
金額 比例（%） 金額 計(jì)提比例（%）
單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提
46,017,331.53 1.26 23,731,064.74 51.57 22,286,266.79
壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提
壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)
按賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
3,589,431,701.49 98.37 182,375,625.88 5.08 3,407,056,075.61
的應(yīng)收賬款
按無(wú)風(fēng)險(xiǎn)組合計(jì)提壞賬
準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
組合小計(jì) 3,589,431,701.49 98.37 182,375,625.88 5.08 3,407,056,075.61
單項(xiàng)金額不重大但單獨(dú)計(jì)
13,618,479.42 0.37 13,618,479.42 100.00
提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)
合 計(jì) 3,649,067,512.44 100.00 219,725,170.04 6.02 3,429,342,342.40
①年末單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
年末余額
應(yīng)收賬款（按單位）
應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例（%） 計(jì)提理由
Moreens Co.,LTD. 10,090,437.56 10,090,437.56 100.00 經(jīng)營(yíng)狀況惡化，全額計(jì)提
合 計(jì) 10,090,437.56 10,090,437.56 100.00
②組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
年末余額
賬 齡
應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例（%）
1 年以內(nèi) 6,021,511,396.28 301,075,569.79 5.00
1至2年 18,106,788.37 1,810,678.84 10.00
2至3年 16,519,781.21 3,303,956.25 20.00
3至5年 75,262.51 37,631.26 50.00
5 年以上 138,317.38 138,317.38 100.00
合 計(jì) 6,056,351,545.75 306,366,153.52 5.06
③年末無(wú)按無(wú)風(fēng)險(xiǎn)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款。
④單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
單位名稱 賬面金額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例（%） 理由
樂(lè)視移動(dòng)智能信息技術(shù)（北
8,342,042.08 8,342,042.08 100.00 經(jīng)營(yíng)狀況惡化，全額計(jì)提
京）有限公司
勝華科技股份有限公司 3,191,363.59 3,191,363.59 100.00 經(jīng)營(yíng)狀況惡化，全額計(jì)提
東莞市金銘電子有限公司 2,215,969.81 2,215,969.81 100.00 經(jīng)營(yíng)狀況惡化，全額計(jì)提
東莞華杰通訊科技有限公司 336,220.29 336,220.29 100.00 已注銷
合 計(jì) 14,085,595.77 14,085,595.77
（2）本年計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況
本年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額 151,838,946.34 元，本年收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備 23,150,206.29
元。
其中：本年壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回金額重要的
款項(xiàng)如下
單位名稱 轉(zhuǎn)回或收回金額 收回方式
（株）DIGITECH SYSTEM 22,543,694.83 收到現(xiàn)金
合 計(jì) 22,543,694.83
（3）本年實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款情況
項(xiàng) 目 核銷金額
實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款 17,871,723.24
其中：重要的應(yīng)收賬款核銷情況
履行的核銷 是否因關(guān)聯(lián)
單位名稱 應(yīng)收賬款性質(zhì) 核銷金額 核銷原因
程序 交易產(chǎn)生
（株）DIGITECH SYSTEM 貨款 12,761,193.68 訴訟已結(jié)清 內(nèi)部審批 否
合 計(jì) 12,761,193.68
（4）按欠款方歸集的年末余額前五名的應(yīng)收賬款情況
本公司本年按欠款方歸集的年末余額前五名應(yīng)收賬款匯總金額為
4,292,124,092.80 元，占應(yīng)收賬款年末余額合計(jì)數(shù)的比例為 70.59 %，相應(yīng)計(jì)提的壞
賬準(zhǔn)備年末余額匯總金額為 215,102,300.81 元。
（5）本公司本年無(wú)因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的應(yīng)收賬款。
（6）本公司本年無(wú)因轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債。
5、 預(yù)付款項(xiàng)
（1）預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示
年末余額 年初余額
賬 齡
金額 比例（%） 金額 比例（%）
1 年以內(nèi) 30,056,565.66 95.86 10,090,548.94 90.68
1至2年 788,829.95 2.52 982,373.94 8.83
2至3年 454,322.28 1.45 17,151.10 0.15
3 年以上 53,707.11 0.17 37,702.60 0.34
合 計(jì) 31,353,425.00 100.00 11,127,776.58 100.00
注：無(wú)賬齡超過(guò) 1 年且金額重要的預(yù)付款項(xiàng)。
（2）按預(yù)付對(duì)象歸集的年末余額前五名的預(yù)付款情況
本公司按預(yù)付對(duì)象歸集的年末余額前五名預(yù)付賬款匯總金額為 22,359,150.82
元，占預(yù)付賬款年末余額合計(jì)數(shù)的比例為 71.31 %。
6、 其他應(yīng)收款
（1）其他應(yīng)收款分類披露
年末余額
類 別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
金額 比例（%） 金額 計(jì)提比例（%）
單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
按賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的 62,079,417.45 79.02 6,194,573.87 9.98 55,884,843.58
其他應(yīng)收款
年末余額
類 別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
金額 比例（%） 金額 計(jì)提比例（%）
按無(wú)風(fēng)險(xiǎn)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 11,004,353.50 14.00 11,004,353.50
的其他應(yīng)收款
組合小計(jì) 73,083,770.95 93.02 6,194,573.87 8.48 66,889,197.08
單項(xiàng)金額不重大但單獨(dú)計(jì)提
5,481,113.28 6.98 5,481,113.28 100.00
壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
合 計(jì) 78,564,884.23 100.00 11,675,687.15 14.86 66,889,197.08
（續(xù)）
年初余額
類 別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
金額 比例（%） 金額 計(jì)提比例（%）
單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
按賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的
42,058,029.23 88.56 11,342,498.45 26.97 30,715,530.78
其他應(yīng)收款
按無(wú)風(fēng)險(xiǎn)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
5,435,156.48 11.44 5,435,156.48
的其他應(yīng)收款
組合小計(jì) 47,493,185.71 100.00 11,342,498.45 23.88 36,150,687.26
單項(xiàng)金額不重大但單獨(dú)計(jì)提
壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
合 計(jì) 47,493,185.71 100.00 11,342,498.45 23.88 36,150,687.26
①年末無(wú)單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
②組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
年末余額
賬 齡
其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例（%）
1 年以內(nèi) 48,301,920.10 2,415,096.01 5.00
1至2年 6,337,160.85 633,716.09 10.00
2至3年 2,386,158.43 477,231.68 20.00
3至5年 4,771,295.98 2,385,648.00 50.00
年末余額
賬 齡
其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例（%）
5 年以上 282,882.09 282,882.09 100.00
合 計(jì) 62,079,417.45 6,194,573.87 9.98
③組合中，按無(wú)風(fēng)險(xiǎn)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款：
年末余額
單位名稱
其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例（%） 計(jì)提理由
深圳市光明新區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 11,004,353.50 0.00 0.00 為應(yīng)收出口退稅，期后已收回
合 計(jì) 11,004,353.50 0.00 — —
④單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
單位名稱 賬面金額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例（%） 理由
深圳市網(wǎng)印巨星機(jī)電設(shè)備有限公司 4,997,748.78 4,997,748.78 100.00 企業(yè)破產(chǎn)
曾國(guó)新 407,364.50 407,364.50 100.00 糾紛，可能收不回
馮煒 76,000.00 76,000.00 100.00 糾紛，可能收不回
合 計(jì) 5,481,113.28 5,481,113.28 100.00
（2）本年計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況
本年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額 406,588.70 元，本年無(wú)收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備。
（3）本年實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款情況
項(xiàng) 目 核銷金額
實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款 73,400.00
（4）其他應(yīng)收款按款項(xiàng)性質(zhì)分類情況
款項(xiàng)性質(zhì) 年末賬面余額 年初賬面余額
代墊款 18,044,717.38 19,793,867.66
保證金及押金 18,261,393.65 13,458,135.47
備用金 13,652,911.27 4,276,114.02
應(yīng)收出口退稅款 11,004,353.50 5,435,156.48
往來(lái)款 12,349,085.67 1,675,051.66
其他 5,252,422.76 2,854,860.42
合 計(jì) 78,564,884.23 47,493,185.71
（5）按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況
占其他應(yīng)收款年
壞賬準(zhǔn)備
單位名稱 款項(xiàng)性質(zhì) 年末余額 賬齡 末余額合計(jì)數(shù)的
年末余額
比例（%）
深圳市光明新區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 出口退稅 11,004,353.50 1 年以內(nèi) 14.01
TAG Aviation Asia Ltd 運(yùn)營(yíng)保證金 5,554,091.15 1 年以內(nèi) 7.07 277,704.56
151,075.83 1-2 年 0.19 151,075.83
深圳市網(wǎng)印巨星機(jī)電設(shè)備 設(shè)備往來(lái)款
4,846,672.95 5 年以上 6.17 4,846,672.95
有限公司
小計(jì) 4,997,748.78 6.36 4,997,748.78
2,062,130.20 1-2 年 2.62 206,213.02
長(zhǎng)沙經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)工程 租房押金 914,746.56 2-3 年 1.16 182,949.31
建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司 1,866,880.92 3-4 年 2.38 933,440.46
小計(jì) 4,843,757.68 6.16 1,322,602.79
34,401.39 1 年以內(nèi) 0.04 1,720.07
990,832.77 1-2 年 1.26 99,083.28
代墊款
湖南三維玻璃科技有限公司 1,161,744.80 2-3 年 1.48 232,348.96
572,933.50 3-4 年 0.73 286,466.75
小計(jì) 2,759,912.46 3.51 619,619.06
深圳粵鵬環(huán)保技術(shù)股份有限
工程往來(lái)款
公司 2,670,000.00 1 年以內(nèi) 3.40 133,500.00
合 計(jì) — 31,829,863.57 — 40.51 7,351,175.19
（6）年末無(wú)涉及政府補(bǔ)助的應(yīng)收款項(xiàng)。
（7）年末無(wú)因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的其他應(yīng)收款。
（8）年末無(wú)轉(zhuǎn)移其他應(yīng)收款且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債金額。
7、 存貨
（1）存貨分類
年末余額
項(xiàng) 目
賬面余額 跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值
原材料 509,765,435.32 65,124,173.01 444,641,262.31
自制半成品 684,445,424.47 99,908,593.77 584,536,830.70
產(chǎn)成品 1,063,786,381.51 175,435,678.50 888,350,703.01
發(fā)出商品 164,397,974.61 164,397,974.61
在途物資 31,447,182.75 31,447,182.75
周轉(zhuǎn)材料 83,108,059.31 15,418,314.03 67,689,745.28
委托加工物資 7,238,528.10 7,238,528.10
年末余額
項(xiàng) 目
賬面余額 跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值
其他 21,956,851.80 21,956,851.80
合 計(jì) 2,566,145,837.87 355,886,759.31 2,210,259,078.56
（續(xù)）
年初余額
項(xiàng) 目
賬面余額 跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值
原材料 462,651,152.51 48,822,365.53 413,828,786.98
自制半成品 746,132,735.79 68,948,723.36 677,184,012.43
產(chǎn)成品 795,230,670.15 94,672,050.29 700,558,619.86
發(fā)出商品 81,183,437.75 81,183,437.75
在途物資 11,250,451.04 11,250,451.04
周轉(zhuǎn)材料 67,083,709.35 7,731,308.62 59,352,400.73
委托加工物資 5,503,088.26 5,503,088.26
其他 9,334,395.65 9,334,395.65
合 計(jì) 2,178,369,640.50 220,174,447.80 1,958,195,192.70
（2）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
本年增加金額 本年減少金額
項(xiàng) 目 年初余額 年末余額
計(jì)提 合并增加 轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷 其他
原材料 48,822,365.53 59,722,589.82 43,420,782.34 65,124,173.01
自制半成品 68,948,723.36 102,025,866.50 71,065,996.09 99,908,593.77
產(chǎn)成品 94,672,050.29 120,288,854.74 39,525,226.53 175,435,678.50
周轉(zhuǎn)材料 7,731,308.62 15,713,100.67 8,026,095.26 15,418,314.03
合 計(jì) 220,174,447.80 297,750,411.73 162,038,100.22 355,886,759.31
（3）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提依據(jù)及本年轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷原因
計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的 本年轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià) 本年轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)
項(xiàng) 目
具體依據(jù) 準(zhǔn)備的原因 準(zhǔn)備的原因
原材料 可變現(xiàn)凈值低于存貨成本 領(lǐng)用、出售或報(bào)廢
自制半成品 可變現(xiàn)凈值低于存貨成本 領(lǐng)用或報(bào)廢
產(chǎn)成品 可變現(xiàn)凈值低于存貨成本 出售或報(bào)廢
周轉(zhuǎn)材料 可變現(xiàn)凈值低于存貨成本 領(lǐng)用、出售或報(bào)廢
（4）存貨年末余額中不含有借款費(fèi)用資本化金額。
8、 其他流動(dòng)資產(chǎn)
項(xiàng) 目 年末余額 年初余額
項(xiàng) 目 年末余額 年初余額
將于 1 年內(nèi)抵扣的稅金 649,835,091.70 721,178,379.87
待攤費(fèi)用 10,418,479.57 4,247,770.80
合 計(jì) 660,253,571.27 725,426,150.67
9、 可供出售金融資產(chǎn)
（1）可供出售金融資產(chǎn)情況
年末余額 年初余額
項(xiàng) 目
賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值
可供出售權(quán)益工具 19,513,650.22 19,513,650.22 13,875,818.02 13,875,818.02
其中：按公允價(jià)值計(jì)量的
按成本計(jì)量的 19,513,650.22 19,513,650.22 13,875,818.02 13,875,818.02
合 計(jì) 19,513,650.22 19,513,650.22 13,875,818.02 13,875,818.02
（2）年末按成本計(jì)量的可供出售金融資產(chǎn)
賬面余額
被投資單位
年初 本年增加 本年減少 年末
Delta Inc 13,875,818.02 13,875,818.02
C3Nano,Inc. 19,513,650.22 19,513,650.22
合 計(jì) 13,875,818.02 19,513,650.22 13,875,818.02 19,513,650.22
（續(xù)）
減值準(zhǔn)備 在被投資單位
被投資單位 本年現(xiàn)金紅利
年初 本年增加 本年減少 年末 持股比例（%）
Delta Inc 1.52
C3Nano,Inc. 3.01
合 計(jì) —
藍(lán)思科技股份有限公司 2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
10、 長(zhǎng)期股權(quán)投資
本年增減變動(dòng) 本年增減變動(dòng)
減值準(zhǔn)備
被投資單位 年初余額 追加 減少 權(quán)益法下確認(rèn) 其他綜合 其他權(quán) 宣告發(fā)放現(xiàn)金 計(jì)提減值 其 年末余額
年末余額
投資 投資 的投資損益 收益調(diào)整 益變動(dòng) 股利或利潤(rùn) 準(zhǔn)備 他
一、合營(yíng)企業(yè)
3D Technology
12,111,453.05 -403,369.08 -777,673.51 9,475,261.40 1,455,149.06 9,475,261.40
Co.Limited
小 計(jì) 12,111,453.05 -403,369.08 -777,673.51 9,475,261.40 1,455,149.06 9,475,261.40
二、聯(lián)營(yíng)企業(yè)
深圳市國(guó)信藍(lán)思基
3,156,919.97 -44,028.66 3,112,891.31
金管理有限公司
深圳市國(guó)信藍(lán)思壹
號(hào)投資基金合伙企 25,226,322.75 2,095,655.99 27,321,978.74
業(yè)（有限合伙）
長(zhǎng)沙智能機(jī)器人研
1,398,340.90 47,856.11 1,446,197.01
究院有限公司
北京藍(lán)思時(shí)代國(guó)際
3,030,989.17 -628,080.82 2,402,908.35
科技發(fā)展有限公司
小 計(jì) 32,812,572.79 1,471,402.62 34,283,975.41
合 計(jì) 44,924,025.84 1,068,033.54 -777,673.51 9,475,261.40 35,739,124.47 9,475,261.40
藍(lán)思科技股份有限公司 2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
11、 固定資產(chǎn)
（1）固定資產(chǎn)情況
項(xiàng) 目 年初余額 本年增加金額 本年減少金額 年末余額
一、賬面原值 合并增加 購(gòu)置 在建工程轉(zhuǎn)入 處置或報(bào)廢
賬面原值合計(jì) 19,160,279,005.11 945,144,794.85 4,544,425,356.93 1,059,607,228.00 262,278,048.55 25,447,178,336.34
其中：房屋及建筑物 5,018,832,089.14 464,249,078.78 359,575,873.69 821,628,269.43 6,664,285,311.04
機(jī)器設(shè)備 11,346,613,795.33 408,258,273.47 3,062,379,416.52 173,525,242.85 248,256,301.46 14,742,520,426.71
運(yùn)輸設(shè)備 60,604,520.50 71,230.02 440,428,301.25 1,892,026.77 499,212,025.00
電子設(shè)備 816,014,845.03 354,377,328.16 20,099,477.64 7,169,222.04 1,183,322,428.79
其他設(shè)備 1,807,174,085.33 70,955,987.53 284,003,708.43 40,765,328.10 4,356,103.85 2,198,543,005.54
辦公設(shè)備 111,039,669.78 1,610,225.05 43,660,728.88 3,588,909.98 604,394.43 159,295,139.26
二、累計(jì)折舊 合并增加 計(jì)提 處置或報(bào)廢
累計(jì)折舊合計(jì) 7,083,391,379.43 1,589,894,554.21 191,902,740.93 8,481,383,192.71
其中：房屋及建筑物 682,541,961.74 271,267,558.94 953,809,520.68
機(jī)器設(shè)備 4,759,071,936.71 822,771,671.42 171,982,189.40 5,409,861,418.73
運(yùn)輸設(shè)備 37,417,172.38 21,934,034.54 1,632,147.71 57,719,059.21
電子設(shè)備 442,279,754.68 143,375,905.89 3,335,431.53 582,320,229.04
其他設(shè)備 1,081,693,494.53 312,958,489.84 14,442,555.52 1,380,209,428.85
辦公設(shè)備 80,387,059.39 17,586,893.58 510,416.77 97,463,536.20
三、減值準(zhǔn)備 計(jì)提 處置或報(bào)廢
減值準(zhǔn)備合計(jì) 51,366,225.06 51,366,225.06
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項(xiàng) 目 年初余額 本年增加金額 本年減少金額 年末余額
其中：房屋及建筑物
機(jī)器設(shè)備 46,299,937.38 46,299,937.38
運(yùn)輸設(shè)備 51,293.66 51,293.66
電子設(shè)備 528,830.56 528,830.56
其他設(shè)備 4,476,706.52 4,476,706.52
辦公設(shè)備 9,456.94 9,456.94
四、賬面價(jià)值合計(jì) 12,076,887,625.68 16,914,428,918.57
其中：房屋及建筑物 4,336,290,127.40 5,710,475,790.36
機(jī)器設(shè)備 6,587,541,858.62 9,286,359,070.60
運(yùn)輸設(shè)備 23,187,348.12 441,441,672.13
電子設(shè)備 373,735,090.35 600,473,369.19
其他設(shè)備 725,480,590.80 813,856,870.17
辦公設(shè)備 30,652,610.39 61,822,146.12
（2）閑置的固定資產(chǎn)情況
項(xiàng) 目 賬面原值 累計(jì)折舊 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值
房屋及建筑物 118,414,914.17 28,319,280.84 90,095,633.33
機(jī)器設(shè)備 103,154,377.11 56,316,865.36 46,299,937.38 537,574.37
運(yùn)輸設(shè)備 511,346.95 460,053.29 51,293.66
電子設(shè)備 5,034,679.39 4,154,715.83 528,830.56 351,133.00
其他設(shè)備 90,904,539.03 61,796,754.18 4,476,706.52 24,631,078.33
辦公設(shè)備 109,680.35 98,712.30 9,456.94 1,511.11
合 計(jì) 318,126,920.76 151,144,027.18 51,366,225.06 115,616,668.52
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（3）本年無(wú)通過(guò)融資租賃租入的固定資產(chǎn)。
（4）本年無(wú)通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃租出的固定資產(chǎn)。
（5）未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)情況
項(xiàng) 目 賬面價(jià)值 未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的原因
榔梨三期房產(chǎn) 143,586,327.04 正在辦理房產(chǎn)證的有關(guān)手續(xù)
長(zhǎng)沙藍(lán)思星沙廠區(qū)廠房 116,471,747.58 正在辦理房產(chǎn)證的有關(guān)手續(xù)
本部南園廠房 381,943,563.01 正在辦理房產(chǎn)證的有關(guān)手續(xù)
東莞藍(lán)思廠區(qū)廠房 454,967,651.27 正在辦理房產(chǎn)證的有關(guān)手續(xù)
合 計(jì) 1,096,969,288.90
12、 在建工程
（1）在建工程情況
年末余額 年初余額
項(xiàng) 目 減值 減值
賬面余額 賬面價(jià)值 賬面余額 賬面價(jià)值
準(zhǔn)備 準(zhǔn)備
南園新生產(chǎn)基地二期工程 186,317,345.76 186,317,345.76
設(shè)備自制及安裝工程 106,794,833.35 106,794,833.35 42,092,998.77 42,092,998.77
東莞藍(lán)思 EFGH 宿舍工程 99,439,558.70 99,439,558.70
瀏陽(yáng)廠房建設(shè)項(xiàng)目(介面） 44,745,785.99 44,745,785.99
松山湖辦公樓裝修工程 41,720,720.72 41,720,720.72
松山湖廠房?jī)艋脑旃こ? 39,387,387.39 39,387,387.39
日寫藍(lán)思凈化空調(diào)裝修工程 32,340,000.00 32,340,000.00
越南工廠裝修工程 32,198,739.92 32,198,739.92
新材料一期配套項(xiàng)目 17,008,324.60 17,008,324.60 115,176,074.65 115,176,074.65
南園四廠裝修工程 9,539,555.20 9,539,555.20
藍(lán)思旺東莞基建工程 2,273,539.74 2,273,539.74 88,626,081.52 88,626,081.52
水處理工程 63,010,048.20 63,010,048.20
其他裝修工程 46,024,546.31 46,024,546.31
榔梨基建工程二期 1,111,458.92 1,111,458.92
榔梨基建工程三期 1,102,336.41 1,102,336.41
其他零星工程 154,229,313.03 154,229,313.03 46,495,734.36 46,495,734.36
合 計(jì) 875,029,698.91 875,029,698.91 294,604,684.63 294,604,684.63
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（2）重要在建工程項(xiàng)目本年變動(dòng)情況
本年增加金額 本年轉(zhuǎn)入固
項(xiàng)目名稱 預(yù)算數(shù) 年初余額 期末余額
合并增加 新增 定資產(chǎn)金額
南園新生產(chǎn)
基地二期工 463,203,628.00 697,240.00 185,620,105.76 186,317,345.76
程
東莞藍(lán)思
EFGH 宿舍 110,487,600.00 99,439,558.70 99,439,558.70
工程
瀏陽(yáng)廠房建
設(shè)項(xiàng)目(介 105,435,432.00 126,499.25 44,619,286.74 44,745,785.99
面）
日寫藍(lán)思凈
化空調(diào)裝修 53,900,000.00 32,340,000.00 32,340,000.00
工程
松山湖辦公
53,000,000.00 41,720,720.72 41,720,720.72
樓裝修工程
松山湖廠房
凈化改造工 55,150,000.00 39,387,387.39 39,387,387.39
程
越南工廠裝
33,342,740.00 32,198,739.92 32,198,739.92
修工程
新材料一期
300,000,000.00 115,176,074.65 140,301,431.70 238,469,181.75 17,008,324.60
配套項(xiàng)目
南園四廠裝
86,306,040.00 1,908,490.48 82,263,777.24 74,632,712.52 9,539,555.20
修工程
藍(lán)思旺東莞
147,013,090.00 88,626,081.52 56,077,176.81 142,429,718.59 2,273,539.74
基建工程
榔梨基建工
1,369,581,300.00 1,111,458.92 74,467,480.26 75,578,939.18
程二期
榔梨基建工
149,912,513.00 1,102,336.41 148,810,175.78 149,912,512.19
程三期
南園五廠車
65,392,400.00 65,392,385.63 65,392,385.63
間裝修工程
合 計(jì) 2,992,724,743.00 208,748,181.23 99,439,558.70 943,198,667.95 746,415,449.86 504,970,958.02
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（續(xù)）
利息資本 其中：本年 本年利息
工程累計(jì)投入 工程
工程名稱 化累計(jì) 利息資本化 資本化率 資金來(lái)源
占預(yù)算比例 進(jìn)度
金額 金額 （%）
南園新生產(chǎn)基地二期工程 40.22% 40.00% 自有資金
東莞藍(lán)思 EFGH 宿舍工程 90.00% 90.00% 自有資金
瀏陽(yáng)廠房建設(shè)項(xiàng)目(介面） 42.44% 42.00% 自有資金
日寫藍(lán)思凈化空調(diào)裝修工程 60.00% 60.00% 自有資金
松山湖辦公樓裝修工程 78.72% 80.00% 自有資金
松山湖廠房?jī)艋脑旃こ? 71.42% 78.00% 自有資金
越南工廠裝修工程 96.57% 96.00% 自有資金
新材料一期配套項(xiàng)目 85.16% 85.00% 自有資金
南園四廠裝修工程 97.53% 98.00% 自有資金
藍(lán)思旺東莞基建工程 98.43% 98.00% 自有資金
榔梨基建工程二期 100.00% 100.00% 自有資金
榔梨基建工程三期 100.00% 100.00% 自有資金
南園五廠車間裝修工程 100.00% 100.00% 自有資金
（3）年末在建工程不存在減值準(zhǔn)備情況。
13、 工程物資
項(xiàng) 目 年末余額 年初余額
自制設(shè)備材料 26,216,269.70 12,772,566.36
合 計(jì) 26,216,269.70 12,772,566.36
14、 無(wú)形資產(chǎn)
（1）無(wú)形資產(chǎn)情況
項(xiàng) 目 年初余額 本年增加 本年減少 年末余額
一、賬面原值 合并增加 購(gòu)置 處置
賬面原值合計(jì) 1,551,811,868.73 165,108,744.93 155,239,062.94 698,376.07 1,871,461,300.53
土地使用權(quán) 1,522,117,996.06 165,108,744.93 141,743,334.63 1,828,970,075.62
軟件 27,962,008.39 13,120,203.11 688,376.07 40,393,835.43
其他 1,731,864.28 375,525.20 10,000.00 2,097,389.48
二、累計(jì)攤銷 合并增加 計(jì)提 處置
累計(jì)攤銷合計(jì) 92,549,889.35 37,202,620.66 698,376.07 129,054,133.94
土地使用權(quán) 77,296,077.57 33,397,381.72 110,693,459.29
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項(xiàng) 目 年初余額 本年增加 本年減少 年末余額
軟件 14,151,671.13 3,685,342.92 688,376.07 17,148,637.98
其他 1,102,140.65 119,896.02 10,000.00 1,212,036.67
三、減值準(zhǔn)備累計(jì)金額 計(jì)提 處置
減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì)
土地使用權(quán)
專利權(quán)
其他
四、賬面價(jià)值合計(jì) 1,459,261,979.38 1,742,407,166.59
土地使用權(quán) 1,444,821,918.49 1,718,276,616.33
軟件 13,810,337.26 23,245,197.45
其他 629,723.63 885,352.81
注：本年末通過(guò)公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)占無(wú)形資產(chǎn)余額的比例為
0.05%。
（2）未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的土地使用權(quán)情況
項(xiàng) 目 賬面價(jià)值 未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的原因
東莞藍(lán)思土地使用權(quán) 121,429,639.19 正在辦理土地證的有關(guān)手續(xù)
新材料基地 3 土地使用權(quán) 1,614,673.13 正在辦理土地證的有關(guān)手續(xù)
合 計(jì) 123,044,312.32
15、 商譽(yù)
本年增加 本年減少
被投資單位名稱或形成商譽(yù)的事項(xiàng) 年初余額 年末余額
企業(yè)合并形成的 處置
深圳市夢(mèng)之坊通信產(chǎn)品有限公司 44,969,064.89 44,969,064.89
合 計(jì) 44,969,064.89 44,969,064.89
16、 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
項(xiàng) 目 年初余額 合并增加 本年增加 本年攤銷 年末金額
廠房裝修 13,853,762.07 3,282,321.89 13,819,163.95 3,316,920.01
廠房租金 8,058,710.10 8,009,175.00 3,022,025.40 13,045,859.70
其他 27,191.24 803,162.17 44,351.15 786,002.26
合 計(jì) 21,939,663.41 12,094,659.06 16,885,540.50 17,148,781.97
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17、 遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債
（1）未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)
年末余額 年初余額
項(xiàng) 目
可抵扣暫時(shí)性差異 遞延所得稅資產(chǎn) 可抵扣暫時(shí)性差異 遞延所得稅資產(chǎn)
固定資產(chǎn)折舊 954,685,239.54 143,367,300.83 1,222,273,214.94 183,526,690.69
資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 703,148,628.48 122,767,829.13 450,846,365.93 76,554,152.81
預(yù)估費(fèi)用 29,020,955.01 4,353,143.24 15,433,029.09 2,732,154.36
遞延收益 97,579,372.32 14,707,186.02 104,570,508.13 15,765,856.39
可抵扣虧損 1,864,712,767.13 293,630,710.73 1,705,340,319.77 256,339,583.62
內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 138,032,551.10 24,614,993.15 21,920,672.99 4,389,328.46
股份支付 3,330,574.13 503,303.97
公允價(jià)值變動(dòng)損失 23,498,932.08 3,524,839.81
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷 1,117,444.49 184,378.34
合 計(jì) 3,815,126,464.28 607,653,685.22 3,520,384,110.85 539,307,766.33
（2）未經(jīng)抵銷的遞延所得稅負(fù)債明細(xì)
年末余額 年初余額
項(xiàng) 目
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 遞延所得稅負(fù)債 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 遞延所得稅負(fù)債
固定資產(chǎn)折舊 315,995,558.05 52,139,267.08 1,193,897.96 196,993.16
可轉(zhuǎn)債權(quán)益價(jià)值 319,937,251.36 162,686,878.16
無(wú)形資產(chǎn)攤銷 5,059,137.80 834,757.74
公允價(jià)值變動(dòng)收益 1,845,501.43 276,825.21
合 計(jì) 640,991,947.21 215,660,902.98 3,039,399.39 473,818.37
（3）以抵銷后凈額列示的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債
遞延所得稅資產(chǎn)和 抵銷后遞延所得稅資 遞延所得稅資產(chǎn)和 抵銷后遞延所得稅資
項(xiàng) 目
負(fù)債年末互抵金額 產(chǎn)或負(fù)債年末余額 負(fù)債年初互抵金額 產(chǎn)或負(fù)債年初余額
遞延所得稅資產(chǎn) 52,974,024.82 554,679,660.40 539,307,766.33
遞延所得稅負(fù)債 52,974,024.82 162,686,878.16 473,818.37
（4）未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)
項(xiàng) 目 年末余額 年初余額
可抵扣暫時(shí)性差異 55,797,491.29 395,750.36
可抵扣虧損 748,327,160.83 76,458,451.06
其他 255,546.07
合 計(jì) 804,380,198.19 76,854,201.42
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（5）未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期
年 份 年末余額 年初余額 備注
2017 年 3,730,423.68
2018 年 9,918,593.74 9,918,593.74
2019 年 14,511,360.14 12,309,219.25
2020 年 29,820,249.13 21,678,234.99
2021 年 93,557,634.44 26,588,484.96
2022 年 598,221,684.99
2035 年 1,905,235.01 1,905,235.01
2036 年 328,259.43 328,259.43
2037 年 64,143.95
合 計(jì) 748,327,160.83 76,458,451.06
18、 其他非流動(dòng)資產(chǎn)
項(xiàng) 目 年末余額 年初余額
預(yù)付的長(zhǎng)期資產(chǎn)款項(xiàng) 1,126,301,902.39 738,267,380.25
將于 1 年以上可抵扣的稅金 4,639,772.00 4,510,065.48
預(yù)付收購(gòu)聯(lián)勝款項(xiàng) 120,000,000.00
合 計(jì) 1,130,941,674.39 862,777,445.73
19、 短期借款
（1）短期借款分類
項(xiàng) 目 年末余額 年初余額
信用借款 4,168,335,761.41 4,191,497,949.02
質(zhì)押借款 7,204,609.10 34,337,881.48
合 計(jì) 4,175,540,370.51 4,225,835,830.50
質(zhì)押借款為不能終止確認(rèn)的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)形成的借款。
（2）本公司年末無(wú)已逾期未償還的短期借款。
20、 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債
項(xiàng) 目 年末余額 年初余額
交易性金融負(fù)債 23,498,932.08
其中：衍生金融負(fù)債 23,498,932.08
合 計(jì) 23,498,932.08
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21、 應(yīng)付票據(jù)
種 類 年末余額 年初余額
銀行承兌匯票 363,700,000.00 256,146,000.00
合 計(jì) 363,700,000.00 256,146,000.00
注：本年末已到期未支付的應(yīng)付票據(jù)總額為 2,700,000.00 元（上年末：0.00 元）。
22、 應(yīng)付賬款
（1）應(yīng)付賬款列示
項(xiàng) 目 年末余額 年初余額
1 年以內(nèi) 4,901,277,325.44 3,028,306,443.27
1至2年 160,611,151.20 465,664,366.17
2至3年 255,352,979.31 36,725,296.51
3 年以上 35,665,085.21 9,108,240.26
合 計(jì) 5,352,906,541.16 3,539,804,346.21
（2）年末賬齡超過(guò) 1 年的應(yīng)付賬款主要是應(yīng)付的工程設(shè)備款。
23、 預(yù)收款項(xiàng)
（1）預(yù)收款項(xiàng)按照賬齡列示
項(xiàng) 目 年末余額 年初余額
1 年以內(nèi) 406,232.27 952,354.31
1至2年 46,933.00 1,355,932.32
2至3年 1,142,757.39 227,996.70
3 年以上 173,736.94
合 計(jì) 1,769,659.60 2,536,283.33
（2）年末無(wú)賬齡超過(guò) 1 年的重要預(yù)收款項(xiàng)。
24、 應(yīng)付職工薪酬
（1）應(yīng)付職工薪酬列示
項(xiàng)目 年初余額 本年增加 本年減少 年末余額
一、短期薪酬 534,670,309.95 6,108,528,971.45 5,948,348,228.60 694,851,052.80
二、離職后福利-設(shè)定提存計(jì)劃 36,676,977.91 379,711,986.37 368,684,473.90 47,704,490.38
三、辭退福利 36,000.00 126,449,581.67 126,371,061.67 114,520.00
四、一年內(nèi)到期的其他福利
合 計(jì) 571,383,287.86 6,614,690,539.49 6,443,403,764.17 742,670,063.18
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（2）短期薪酬列示
項(xiàng)目 年初余額 本年增加 本年減少 年末余額
1、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 399,347,408.76 5,636,345,151.93 5,518,561,313.42 517,131,247.27
2、職工福利費(fèi) 1,883,142.00 76,193,374.92 72,815,594.52 5,260,922.40
3、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 17,917,656.53 259,333,558.47 264,175,351.06 13,075,863.94
其中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 15,197,812.36 213,495,494.39 217,794,054.90 10,899,251.85
工傷保險(xiǎn)費(fèi) 1,772,308.25 31,713,357.90 31,983,112.46 1,502,553.69
生育保險(xiǎn)費(fèi) 947,535.92 14,124,706.18 14,398,183.70 674,058.40
4、住房公積金 8,880,540.00 84,118,287.22 85,965,771.22 7,033,056.00
5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi) 106,641,562.66 52,538,598.91 6,830,198.38 152,349,963.19
6、短期帶薪缺勤
7、短期利潤(rùn)分享計(jì)劃
合 計(jì) 534,670,309.95 6,108,528,971.45 5,948,348,228.60 694,851,052.80
（3）設(shè)定提存計(jì)劃列示
項(xiàng)目 年初余額 本年增加 本年減少 年末余額
1、基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 34,787,166.95 359,920,023.69 347,487,278.83 47,219,911.81
2、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 1,889,810.96 19,791,962.68 21,197,195.07 484,578.57
合 計(jì) 36,676,977.91 379,711,986.37 368,684,473.90 47,704,490.38
本公司按規(guī)定參加由政府機(jī)構(gòu)設(shè)立的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)計(jì)劃。除上述每月繳存
費(fèi)用外，本公司不再承擔(dān)進(jìn)一步支付義務(wù)。相應(yīng)的支出于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)
資產(chǎn)的成本。
25、 應(yīng)交稅費(fèi)
項(xiàng) 目 年末余額 年初余額
企業(yè)所得稅 253,539,255.26 7,405,267.47
個(gè)人所得稅 10,907,517.92 7,840,979.46
房產(chǎn)稅 9,236,581.31 2,844,658.52
增值稅 6,065,919.71 57,354.90
城市維護(hù)建設(shè)稅 2,170,419.67 365,975.05
教育費(fèi)附加 2,115,321.15 261,813.32
印花稅 1,779,556.95 1,558,764.92
土地使用稅 876,895.49 426,263.57
其他 2,053,596.82 146,362.78
合 計(jì) 288,745,064.28 20,907,439.99
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26、 應(yīng)付利息
項(xiàng) 目 年末余額 年初余額
短期借款應(yīng)付利息 16,586,793.07 6,299,370.40
分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款利息 4,504,132.20 348,195.84
企業(yè)債券利息 946,849.32
合 計(jì) 22,037,774.59 6,647,566.24
27、 其他應(yīng)付款
（1）按款項(xiàng)性質(zhì)列示其他應(yīng)付款
項(xiàng) 目 年末余額 年初余額
因購(gòu)買材料、商品、固定資產(chǎn)或接受勞務(wù)供應(yīng)等與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān) 93,801,089.47 66,403,111.30
應(yīng)付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款 21,500,000.00 21,500,000.00
保證金及押金 18,737,609.50 12,623,659.85
應(yīng)付、暫收個(gè)人的往來(lái)款項(xiàng) 16,436,512.95 14,164,733.33
應(yīng)付、暫收其他單位的往來(lái)款項(xiàng) 7,012,129.29 158,004,579.40
其他 246,784.98 160,568.98
合 計(jì) 157,734,126.19 272,856,652.86
（2）年末賬齡超過(guò) 1 年的重要其他應(yīng)付款
項(xiàng) 目 年末余額 未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因
信柏投資有限公司 21,500,000.00 尚未結(jié)算
合 計(jì) 21,500,000.00 尚未結(jié)算
28、 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債
項(xiàng) 目 年末余額 年初余額
1 年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款（附注六、30） 249,999,973.99 255,000,000.00
1 年內(nèi)到期的長(zhǎng)期應(yīng)付款（附注六、32） 51,382,138.50 1,734,988.47
合 計(jì) 301,382,112.49 256,734,988.47
29、 其他流動(dòng)負(fù)債
項(xiàng) 目 年末余額 年初余額
待轉(zhuǎn)銷銷項(xiàng)稅額 93,066,063.74 45,813,425.05
合 計(jì) 93,066,063.74 45,813,425.05
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30、 長(zhǎng)期借款
項(xiàng) 目 年末余額 年初余額
信用借款 3,299,999,133.00 355,000,000.00
減：一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款（附注六、28） 249,999,973.99 255,000,000.00
合 計(jì) 3,049,999,159.01 100,000,000.00
31、 應(yīng)付債券
（1）應(yīng)付債券
項(xiàng) 目 年末余額 年初余額
可轉(zhuǎn)換公司債券 3,674,326,563.32
合 計(jì) 3,674,326,563.32
（2）應(yīng)付債券的增減變動(dòng)
債券名稱 面值 發(fā)行日期 債券期限 發(fā)行金額 年初余額
可轉(zhuǎn)換公司債券 100.00 2017/12/8 6年 4,800,000,000.00
小 計(jì) 4,800,000,000.00
減：一年內(nèi)到期
部分年末余額
合 計(jì) 4,800,000,000.00
（續(xù)）
債券名稱 本年發(fā)行 按面值計(jì)提利息 溢折價(jià)攤銷 本年償還 年末余額
可轉(zhuǎn)換公司債券 3,661,282,139.76 946,849.32 13,991,272.88 3,674,326,563.32
小 計(jì) 3,661,282,139.76 946,849.32 13,991,272.88 3,674,326,563.32
減：一年內(nèi)到期
部分年末余額
合 計(jì) 3,661,282,139.76 946,849.32 13,991,272.88 3,674,326,563.32
（3）可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股條件、轉(zhuǎn)股時(shí)間
經(jīng)證監(jiān)會(huì)證監(jiān)許可【2017】1931 號(hào)文核準(zhǔn)，本公司于 2017 年 12 月 8 日發(fā)行票
面金額為 100 元的認(rèn)股權(quán)和債券分離交易的可轉(zhuǎn)換債券 48,000,000 張。債券票面年
利率分別為第一年 0.3%、第二年 0.5%、第三年 1%、第四年 1.3%、第五年 1.5%、
第六年 1.8%，每年的付息日為本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行首日起每滿一年的當(dāng)
日，到期一次還本。
本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)債的初始轉(zhuǎn)股價(jià)格為 36.59 元/股，轉(zhuǎn)股期限為自發(fā)行結(jié)束之日起
滿六個(gè)月后的第一個(gè)交易日（2017 年 12 月 14 日，即募集資金劃至發(fā)行人賬戶之日）
起至可轉(zhuǎn)換公司債券到期日止（即 2018 年 6 月 14 日至 2023 年 12 月 8 日止）。在債
券存續(xù)期內(nèi)，若股票除權(quán)、除息，將對(duì)轉(zhuǎn)股價(jià)格作相應(yīng)調(diào)整。
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到期贖回條款：本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)債到期后五個(gè)交易日內(nèi)，公司將按債券面值的
106%（含最后一期利息）的價(jià)格贖回全部未轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)換公司債券。
有條件贖回條款：在本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股期內(nèi)，如果公司 A 股股票連
續(xù)三十個(gè)交易日中至少有二十個(gè)交易日的收盤價(jià)不低于當(dāng)期轉(zhuǎn)股價(jià)格的 130%（含
130%），或本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券未轉(zhuǎn)股余額不足人民幣 3,000 萬(wàn)元時(shí)，公司有
權(quán)按照債券面值加當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息的價(jià)格贖回全部或部分未轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)換公司債券。
回售條款：（1）有條件回售條款：本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券最后兩個(gè)計(jì)息年度，
如果公司股票在任何連續(xù)三十個(gè)交易日的收盤價(jià)低于當(dāng)期轉(zhuǎn)股價(jià)格的 70%時(shí)，可轉(zhuǎn)換
公司債券持有人有權(quán)將其持有的可轉(zhuǎn)換公司債券全部或部分按債券面值加上當(dāng)期應(yīng)計(jì)
利息的價(jià)格回售給公司。（2）附加回售條款：如果發(fā)行所募集資金的使用與募集說(shuō)明
書中的承諾相比出現(xiàn)重大變化，根據(jù)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定可被視作改變募集資金用途或
被證監(jiān)會(huì)認(rèn)定為改變募集資金用途的，債券持有人擁有一次以面值加上當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息
的價(jià)格回售債券的權(quán)利。
在發(fā)行日采用未附認(rèn)股權(quán)的類似債券的市場(chǎng)利率來(lái)估計(jì)該等債券負(fù)債成份的公允
價(jià)值，剩余部分作為權(quán)益成份的公允價(jià)值，并計(jì)入股東權(quán)益。
32、 長(zhǎng)期應(yīng)付款
項(xiàng) 目 年末余額 年初余額
限制性股票回購(gòu)義務(wù) 171,273,795.00
應(yīng)付融資租賃款 1,734,988.47
減：一年內(nèi)到期部分（附注六、28） 51,382,138.50 1,734,988.47
合 計(jì) 119,891,656.50
33、 預(yù)計(jì)負(fù)債
項(xiàng) 目 年末余額 年初余額
產(chǎn)品質(zhì)量保證 2,153,728.80 5,170,321.60
合 計(jì) 2,153,728.80 5,170,321.60
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34、 政府補(bǔ)助
（1） 本年初始確認(rèn)的政府補(bǔ)助的基本情況
與資產(chǎn)相關(guān) 與收益相關(guān)
補(bǔ)助項(xiàng)目 金額 是否實(shí)際收到
遞延收益 沖減資產(chǎn)賬面價(jià)值 遞延收益 其他收益 營(yíng)業(yè)外收入 沖減成本費(fèi)用
科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 161,470,700.00 161,470,700.00 是
電價(jià)補(bǔ)貼 27,488,500.00 27,488,500.00 是
人才引進(jìn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 26,100,000.00 26,100,000.00 是
節(jié)能專項(xiàng)資金 20,000,000.00 20,000,000.00 是
企業(yè)穩(wěn)崗及社保補(bǔ)貼款 9,283,756.69 9,283,756.69 是
政府獎(jiǎng)勵(lì)金 8,212,000.00 8,212,000.00 是
外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金 7,954,000.00 7,954,000.00 是
項(xiàng)目創(chuàng)業(yè)扶持資金 6,653,800.00 6,653,800.00 是
信息產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金 5,000,000.00 5,000,000.00 是
工業(yè)發(fā)展基金補(bǔ)助 3,702,800.00 3,702,800.00 是
產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移專項(xiàng)基金 2,500,000.00 2,500,000.00 是
其他 2,044,000.00 1,924,000.00 120,000.00 是
合 計(jì) 280,409,556.69 272,077,556.69 8,332,000.00 ——
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（2）計(jì)入本年損益的政府補(bǔ)助情況
計(jì)入營(yíng)業(yè)外 沖減成
補(bǔ)助項(xiàng)目 與資產(chǎn)/收益相關(guān) 計(jì)入其他收益
收入 本費(fèi)用
科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 與收益相關(guān) 161,470,700.00
電價(jià)補(bǔ)貼 與收益相關(guān) 27,488,500.00
人才引進(jìn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 與收益相關(guān) 26,100,000.00
節(jié)能專項(xiàng)資金 與收益相關(guān) 20,000,000.00
大尺寸觸控功能面板產(chǎn)業(yè)化二期項(xiàng)目補(bǔ)助 與資產(chǎn)相關(guān) 10,198,500.00
政府獎(jiǎng)勵(lì)金 與收益相關(guān) 8,212,000.00
企業(yè)穩(wěn)崗及社保補(bǔ)貼款 與收益相關(guān) 9,283,756.69
榔梨 5 兆瓦太陽(yáng)能電站 與資產(chǎn)相關(guān) 7,999,999.92
外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金 與收益相關(guān) 7,954,000.00
住房專項(xiàng)補(bǔ)助 與資產(chǎn)相關(guān) 6,891,135.84
項(xiàng)目創(chuàng)業(yè)扶持資金 與收益相關(guān) 6,653,800.00
大尺寸觸控功能玻璃面板產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目補(bǔ)助 與資產(chǎn)相關(guān) 6,585,000.12
信息產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金 與收益相關(guān) 5,000,000.00
工業(yè)發(fā)展基金補(bǔ)助 與收益相關(guān) 3,702,800.00
產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移專項(xiàng)基金 與收益相關(guān) 2,500,000.00
與收益相關(guān)的其他補(bǔ)助 與收益相關(guān) 1,924,000.00 120,000.00
與資產(chǎn)相關(guān)的其他補(bǔ)助 與資產(chǎn)相關(guān) 1,114,446.83
合 計(jì) —— 304,866,639.40 8,332,000.00
（3）本年無(wú)退回的政府補(bǔ)助情況。
35、 遞延收益
項(xiàng) 目 年初余額 本年增加 本年減少 年末余額 形成原因
政府補(bǔ)助 426,586,009.43 32,789,082.71 393,796,926.72 與資產(chǎn)相關(guān)
合 計(jì) 426,586,009.43 32,789,082.71 393,796,926.72 —
其中，涉及政府補(bǔ)助的項(xiàng)目：
本年新增 本年計(jì)入其他 與資產(chǎn)相關(guān)/
負(fù)債項(xiàng)目 年初余額 年末余額
補(bǔ)助金額 收益金額 與收益相關(guān)
大尺寸觸控功能面板產(chǎn)業(yè)
178,988,875.00 10,198,500.00 168,790,375.00 與資產(chǎn)相關(guān)
化二期項(xiàng)目補(bǔ)助
大尺寸觸控功能玻璃面板
108,652,499.83 6,585,000.12 102,067,499.71 與資產(chǎn)相關(guān)
產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目補(bǔ)助
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本年新增 本年計(jì)入其他 與資產(chǎn)相關(guān)/
負(fù)債項(xiàng)目 年初余額 年末余額
補(bǔ)助金額 收益金額 與收益相關(guān)
住房專項(xiàng)補(bǔ)助 103,767,706.46 6,891,135.84 96,876,570.62 與資產(chǎn)相關(guān)
榔梨 5 兆瓦太陽(yáng)能電站 26,666,666.74 7,999,999.92 18,666,666.82 與資產(chǎn)相關(guān)
單片式（OGS）觸控顯示屏
5,563,862.93 702,803.76 4,861,059.17 與資產(chǎn)相關(guān)
研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化補(bǔ)助
其他 2,946,398.47 411,643.07 2,534,755.40 與資產(chǎn)相關(guān)
合 計(jì) 426,586,009.43 32,789,082.71 393,796,926.72
36、 股本
本年增減變動(dòng)（+ 、-） 年末余額
項(xiàng)目 年初余額 發(fā)行 股權(quán)激勵(lì)
送股 公積金轉(zhuǎn)股 小計(jì)
新股 增加
股 份
2,181,602,772.00 218,160,277.00 218,160,277.00 11,107,250.00 447,427,804.00 2,629,030,576.00
總數(shù)
上述股本的詳細(xì)情況見(jiàn)附注一、（三）。
37、 其他權(quán)益工具
（1）年末發(fā)行在外的優(yōu)先股、永續(xù)債等其他金融工具基本情況
年初余額 本年增加 本年減少 年末余額
發(fā)行在外的
賬面 賬面
金融工具 數(shù)量 數(shù)量 賬面價(jià)值 數(shù)量 數(shù)量 賬面價(jià)值
價(jià)值 價(jià)值
可轉(zhuǎn)換債券 4,800 萬(wàn) 932,980,069.58 4,800 萬(wàn) 932,980,069.58
合 計(jì) 4,800 萬(wàn) 932,980,069.58 4,800 萬(wàn) 932,980,069.58
（2）其他權(quán)益工具本年增加為公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債確認(rèn)權(quán)益部分所致，關(guān)于發(fā)
行可轉(zhuǎn)換債券的詳細(xì)說(shuō)明見(jiàn)附注六、31（3）。
38、 資本公積
項(xiàng) 目 年初余額 本年增加 本年減少 年末余額
資本溢價(jià) 3,206,863,024.77 160,166,545.00 218,303,975.86 3,148,725,593.91
其他資本公積 3,809,786.75 3,809,786.75
合 計(jì) 3,206,863,024.77 163,976,331.75 218,303,975.86 3,152,535,380.66
注 1：本年資本公積增加是本年發(fā)行限制性股票溢價(jià)所致，減少中 218,160,277.00
元是由于資本公積轉(zhuǎn)增股本所致，143,698.86 元是由于收購(gòu)少數(shù)股東股權(quán)所致。
注 2：其他資本公積增加是本年發(fā)行限制性股票確認(rèn)股份支付費(fèi)用形成。
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39、 庫(kù)存股
項(xiàng) 目 年初余額 本年增加 本年減少 年末余額
發(fā)行限制性股票產(chǎn)生可能回購(gòu)本公司股份義務(wù) 171,273,795.00 171,273,795.00
合 計(jì) 171,273,795.00 171,273,795.00
注： 根據(jù) 2017 年 9 月 15 日第三屆董事會(huì)第三次會(huì)議和 2017 年第三次臨時(shí)股東大會(huì)決議及實(shí)際情況，本公司向 630 名激勵(lì)對(duì)象
授予限制性股票 1200 萬(wàn)股。截至 2017 年 12 月 15 日止，公司已收到 544 名激勵(lì)對(duì)象以貨幣資金繳納的出資額人民幣 171,273,795.00
元，其中計(jì)入股本 11,107,250.00 元，其余 160,166,545.00 元計(jì)入資本公積。
根據(jù)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃約定，在解鎖期內(nèi)，若當(dāng)期達(dá)到解鎖條件，激勵(lì)對(duì)象可按規(guī)定的比例的限制性股票申請(qǐng)解鎖；未按期申請(qǐng)解鎖
的部分，視為激勵(lì)對(duì)象自愿放棄解鎖，相應(yīng)限制性股票不再解鎖并由公司以授予價(jià)格回購(gòu)后注銷；未達(dá)到解鎖條件的，該部分限制性
股票由公司以授予價(jià)格回購(gòu)后注銷。截至 2017 年 12 月 31 日，本公司本期確認(rèn) 171,273,795.00 元庫(kù)存股義務(wù)。
40、 其他綜合收益
本年發(fā)生金額
項(xiàng)目 年初余額 本年所得稅前 減：前期計(jì)入其他綜合 年末余額
減：所得稅費(fèi)用 稅后歸屬于母公司 稅后歸屬于少數(shù)股東
發(fā)生額 收益當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益
一、以后不能重分類進(jìn)
損益的其他綜合收益
二、以后將重分類進(jìn)損
-21,581,191.06 -37,015,751.98 -37,019,193.63 3,441.65 -58,600,384.69
益的其他綜合收益
其中：外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折
-21,581,191.06 -37,015,751.98 -37,019,193.63 3,441.65 -58,600,384.69
算差額
其他綜合收益合計(jì) -21,581,191.06 -37,015,751.98 -37,019,193.63 3,441.65 -58,600,384.69
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41、 盈余公積
項(xiàng) 目 年初余額 本年增加 本年減少 年末余額
法定盈余公積 858,373,016.27 232,897,208.57 1,091,270,224.84
合 計(jì) 858,373,016.27 232,897,208.57 1,091,270,224.84
注：根據(jù)公司法、章程的規(guī)定，本公司按凈利潤(rùn)的 10%提取法定盈余公積金。法
定盈余公積累計(jì)額為本公司注冊(cè)資本 50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公積金后，可提取任意盈余公積金。經(jīng)批準(zhǔn)，任意盈余公
積金可用于彌補(bǔ)以前年度虧損或增加股本。
42、 未分配利潤(rùn)
項(xiàng) 目 本 年 上 年
調(diào)整前上年末未分配利潤(rùn) 7,776,093,052.19 7,609,626,618.13
調(diào)整年初未分配利潤(rùn)合計(jì)數(shù)（調(diào)增+，調(diào)減-）
調(diào)整后年初未分配利潤(rùn) 7,776,093,052.19 7,609,626,618.13
加：本年歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn) 2,046,977,419.58 1,203,594,795.98
減：提取法定盈余公積 232,897,208.57 164,487,253.12
提取任意盈余公積
提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備
應(yīng)付普通股股利 218,160,277.20 727,200,924.00
轉(zhuǎn)作股本的普通股股利 218,160,277.00 145,440,184.80
年末未分配利潤(rùn) 9,153,852,709.00 7,776,093,052.19
43、 營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本
（1）營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)成本
本年發(fā)生額 上年發(fā)生額
項(xiàng) 目
收入 成本 收入 成本
主營(yíng)業(yè)務(wù) 23,456,309,063.14 16,960,999,327.48 15,186,411,287.50 11,380,323,749.23
其他業(yè)務(wù) 246,653,191.25 115,503,957.26 49,705,603.65 4,534,307.71
合 計(jì) 23,702,962,254.39 17,076,503,284.74 15,236,116,891.15 11,384,858,056.94
（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)（分行業(yè)）
本年發(fā)生額 上年發(fā)生額
項(xiàng)目
收入 成本 收入 成本
電子元器件制造業(yè) 23,456,309,063.14 16,960,999,327.48 15,186,411,287.50 11,380,323,749.23
合 計(jì) 23,456,309,063.14 16,960,999,327.48 15,186,411,287.50 11,380,323,749.23
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（3）主營(yíng)業(yè)務(wù)（分產(chǎn)品）
本年發(fā)生額 上年發(fā)生額
項(xiàng)目
收入 成本 收入 成本
中小尺寸防護(hù)玻璃 16,832,157,383.24 11,820,885,392.05 9,864,898,117.90 7,355,367,166.20
大尺寸防護(hù)玻璃 2,528,755,767.53 2,131,303,681.67 1,634,232,462.14 1,407,423,185.50
新材料及金屬 4,095,395,912.37 3,008,810,253.76 3,687,280,707.46 2,617,533,397.53
合 計(jì) 23,456,309,063.14 16,960,999,327.48 15,186,411,287.50 11,380,323,749.23
（4）主營(yíng)業(yè)務(wù)（分地區(qū)）
本年發(fā)生額 上年發(fā)生額
項(xiàng)目
收入 成本 收入 成本
外銷 19,072,505,195.51 13,314,639,521.91 12,855,140,241.41 9,265,803,223.65
內(nèi)銷 4,383,803,867.63 3,646,359,805.57 2,331,271,046.09 2,114,520,525.58
合 計(jì) 23,456,309,063.14 16,960,999,327.48 15,186,411,287.50 11,380,323,749.23
（5）前五名客戶的營(yíng)業(yè)收入情況
期間 前五名客戶營(yíng)業(yè)收入合計(jì) 占同期營(yíng)業(yè)收入的比例（%）
2017 年 18,030,152,141.53 76.07
2016 年 11,855,736,192.74 77.81
44、 稅金及附加
項(xiàng) 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額
房產(chǎn)稅 60,806,641.91 34,470,102.03
城市維護(hù)建設(shè)稅 29,743,399.25 44,800,251.02
教育費(fèi)附加 28,424,286.03 42,860,516.53
土地使用稅 17,645,222.36 8,520,733.25
印花稅 16,114,442.92 13,947,055.03
營(yíng)業(yè)稅 2,766,587.11
其他 3,774,700.17 2,331,850.02
合 計(jì) 156,508,692.64 149,697,094.99
45、 銷售費(fèi)用
項(xiàng) 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額
職工薪酬 117,573,641.87 105,930,160.80
運(yùn)輸費(fèi) 103,074,426.66 86,834,934.61
產(chǎn)品質(zhì)量保證損失 71,688,021.88 50,371,985.41
選別費(fèi) 43,622,547.69 44,890,817.64
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項(xiàng) 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額
包裝費(fèi) 28,161,397.27 13,011,146.60
代理費(fèi) 17,462,129.86 62,081,343.16
交際應(yīng)酬費(fèi) 10,837,925.16 7,676,790.48
差旅費(fèi) 7,387,207.23 6,714,289.08
保險(xiǎn)費(fèi) 1,972,616.30 2,533,973.95
其他 11,488,284.67 10,990,274.20
合 計(jì) 413,268,198.59 391,035,715.93
46、 管理費(fèi)用
項(xiàng) 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額
研發(fā)支出 1,575,723,764.76 1,384,496,211.46
職工薪酬 544,349,470.97 393,601,812.98
折舊費(fèi) 394,283,191.62 267,818,410.86
辦公費(fèi) 83,585,839.74 51,920,044.90
維修保養(yǎng)費(fèi) 66,586,167.22 27,955,999.48
招募員工費(fèi) 58,933,851.33 17,375,003.18
環(huán)境保護(hù)費(fèi) 39,152,094.74 32,528,266.36
無(wú)形資產(chǎn)攤銷 36,300,738.31 26,542,319.22
水電費(fèi) 24,010,425.37 15,667,859.57
專業(yè)服務(wù)費(fèi) 18,072,422.52 22,480,315.36
其他費(fèi)用 83,192,618.30 80,130,720.97
合 計(jì) 2,924,190,584.88 2,320,516,964.34
47、 財(cái)務(wù)費(fèi)用
項(xiàng) 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額
利息支出 270,399,575.75 85,914,861.99
減：利息收入 8,302,571.80 14,661,100.98
匯兌凈損失 90,336,288.30 -69,363,056.66
手續(xù)費(fèi)及其他 7,957,305.35 8,162,911.45
貼現(xiàn)利息 3,024,751.59 936,715.34
合 計(jì) 363,415,349.19 10,990,331.14
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48、 資產(chǎn)減值損失
項(xiàng) 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額
壞賬損失 142,643,706.79 2,287,034.75
存貨跌價(jià)損失 297,750,411.73 109,893,999.59
固定資產(chǎn)減值損失 51,366,225.06
長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 9,860,433.71
合 計(jì) 501,620,777.29 112,181,034.34
49、 公允價(jià)值變動(dòng)收益
產(chǎn)生公允價(jià)值變動(dòng)收益的來(lái)源 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) -1,845,501.43 1,491,501.43
其中：衍生金融工具產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)收益 -1,845,501.43 1,491,501.43
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債 -23,498,932.08 15,636,353.26
其中：衍生金融工具產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)損失 -23,498,932.08 15,636,353.26
合 計(jì) -25,344,433.51 17,127,854.69
50、 投資收益
項(xiàng) 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額
權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益 1,068,033.54 -990,182.46
處置以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
-92,472,663.50 23,862,000.00
取得的投資收益
處置可供出售金融資產(chǎn)取得的投資收益 3,763,236.84
其他 352,500.00
合 計(jì) -87,641,393.12 23,224,317.54
51、 資產(chǎn)處置收益
項(xiàng) 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額 計(jì)入當(dāng)年非經(jīng)常性損益的金額
固定資產(chǎn)處置收益 -1,894,632.33 -1,894,632.33
合 計(jì) -1,894,632.33 -1,894,632.33
52、 其他收益
項(xiàng) 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額 計(jì)入當(dāng)年非經(jīng)常性損益的金額
政府補(bǔ)助 304,866,639.40 304,866,639.40
合 計(jì) 304,866,639.40 304,866,639.40
藍(lán)思科技股份有限公司 2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
53、 營(yíng)業(yè)外收入
項(xiàng) 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額 計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性損益的金額
賠款收入 83,144,700.73 35,177,038.82 83,144,700.73
罰款收入 63,829,041.80 1,194,944.00 63,829,041.80
政府補(bǔ)助 8,332,000.00 445,211,022.22 8,332,000.00
非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢利得 53,104.08 47,585.90 53,104.08
其他 2,134,637.85 4,040,112.88 2,134,637.85
合 計(jì) 157,493,484.46 485,670,703.82 157,493,484.46
54、 營(yíng)業(yè)外支出
項(xiàng) 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額 計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性損益的金額
工廠搬遷損失 127,505,522.18 127,505,522.18
非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失 55,968,126.28 5,303,633.79 55,968,126.28
對(duì)外捐贈(zèng)支出 16,489,578.14 4,482,071.07 16,489,578.14
其他 896,577.31 186,707.42 896,577.31
合 計(jì) 200,859,803.91 9,972,412.28 200,859,803.91
55、 所得稅費(fèi)用
（1）所得稅費(fèi)用表
項(xiàng) 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額
當(dāng)期所得稅費(fèi)用 410,797,078.28 260,847,069.51
遞延所得稅費(fèi)用 -19,781,776.82 -82,919,133.41
合 計(jì) 391,015,301.46 177,927,936.10
（2）會(huì)計(jì)利潤(rùn)與所得稅費(fèi)用調(diào)整過(guò)程
項(xiàng) 目 本年發(fā)生額
利潤(rùn)總額 2,414,075,228.05
按法定/適用稅率計(jì)算的所得稅費(fèi)用 362,111,284.21
子公司適用不同稅率的影響 -45,325,168.32
調(diào)整以前期間所得稅的影響 3,989,540.70
非應(yīng)稅收入的影響 -3,862,255.07
不可抵扣的成本、費(fèi)用和損失的影響 39,838,322.56
使用前期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損的影響 -559,184.60
本期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異或可抵扣虧損的影響 119,700,662.67
稅率調(diào)整導(dǎo)致期初遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債余額的變化
加計(jì)扣除項(xiàng)目的影響 -84,911,429.76
其他 33,529.07
所得稅費(fèi)用 391,015,301.46
藍(lán)思科技股份有限公司 2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
56、 其他綜合收益
詳見(jiàn)附注六、40。
57、 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目
（1）收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
項(xiàng) 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額
政府補(bǔ)助 280,409,556.69 412,418,642.71
往來(lái)款 86,593,775.60 150,311,900.00
利息收入 8,302,571.80 14,661,101.00
職工歸還借款 206,790.25 9,940,091.29
押金及保證金 30,269,136.89 8,789,578.12
賠償款及罰款 97,025,176.44 4,380,312.16
收到退回的多繳所得稅款 16,603,280.71
其他 1,819,227.07 5,027,195.03
合 計(jì) 521,229,515.45 605,528,820.31
（2）支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
項(xiàng) 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額
管理費(fèi)用 1,276,155,572.79 1,035,583,616.46
銷售費(fèi)用 276,285,603.57 193,175,097.68
手續(xù)費(fèi) 7,600,161.63 7,502,854.40
往來(lái)款 230,495,408.07 12,201,474.08
押金及保證金 35,863,529.06 3,633,645.35
捐贈(zèng)支出 16,460,000.00 4,482,071.07
員工因私借款 412,084.29
其他 3,696,646.31 102,977.02
合 計(jì) 1,846,969,005.72 1,256,681,736.06
（3）收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
項(xiàng) 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額
收到的遠(yuǎn)期外匯業(yè)務(wù)收益 43,310,000.00
合 計(jì) 43,310,000.00
（4）支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
項(xiàng) 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額
支付的遠(yuǎn)期外匯業(yè)務(wù)損失 92,472,663.50 19,448,000.00
合 計(jì) 92,472,663.50 19,448,000.00
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（5）收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
項(xiàng) 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額
收回的票據(jù)保證金 5,150,000.00 18,872,500.00
收回的貸款保證金 4,328,284.60
合 計(jì) 5,150,000.00 23,200,784.60
（6）支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
項(xiàng) 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額
支付的銀行承兌匯票保證金 12,465,000.00 810,000.00
直接支付的發(fā)行股票、債券相關(guān)費(fèi)用 1,180,000.00 753,841.00
借款手續(xù)費(fèi) 711,156.73 546,486.23
融資租賃租入的固定資產(chǎn)分期款 4,003,802.33
償還藍(lán)思科技（香港）有限公司借款及利息 2,531,305.48
合 計(jì) 14,356,156.73 8,645,435.04
58、 現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料
（1）現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料
補(bǔ)充資料 本年金額 上年金額
1、將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量：
凈利潤(rùn) 2,023,059,926.59 1,204,960,221.14
加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 501,620,777.29 112,181,034.34
固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊 1,589,894,554.21 1,184,918,214.98
無(wú)形資產(chǎn)攤銷 37,202,620.66 26,644,779.34
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷 16,885,540.50 41,012,441.68
處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（收
1,894,632.33 -18,054.08
益以“－”號(hào)填列）
固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“－”號(hào)填列） 55,915,022.20 5,274,101.97
公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以“－”號(hào)填列） 25,344,433.51 -17,127,854.69
財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“－”號(hào)填列） 292,923,821.98 236,890,591.44
投資損失（收益以“－”號(hào)填列） 87,641,393.12 -23,224,317.54
遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號(hào)填列） -15,371,894.07 -97,890,600.43
遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“－”號(hào)填列） -2,430,481.90 420,718.37
存貨的減少（增加以“－”號(hào)填列） -549,814,297.59 -28,437,413.70
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“－”號(hào)填列） -2,442,318,969.06 -277,998,673.08
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“－”號(hào)填列） 2,574,040,764.99 1,044,459,805.07
藍(lán)思科技股份有限公司 2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
補(bǔ)充資料 本年金額 上年金額
其他 -28,974,159.76 -32,792,379.51
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 4,167,513,685.00 3,379,272,615.30
2、不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)：
債務(wù)轉(zhuǎn)為資本
一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券
融資租入固定資產(chǎn)
3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況：
現(xiàn)金的期末余額 5,556,466,045.53 2,202,097,482.87
減：現(xiàn)金的期初余額 2,202,097,482.87 1,771,791,424.02
加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額
減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 3,354,368,562.66 430,306,058.85
（2）本年支付的取得子公司的現(xiàn)金凈額
項(xiàng) 目 金 額
本年發(fā)生的企業(yè)合并于本期支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物 1,100,000,000.00
其中：藍(lán)思科技（東莞）有限公司 1,100,000,000.00
減：購(gòu)買日子公司持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物
取得子公司支付的現(xiàn)金凈額 1,100,000,000.00
（3）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的構(gòu)成
項(xiàng) 目 年末余額 年初余額
一、現(xiàn)金 5,556,466,045.53 2,202,097,482.87
其中：庫(kù)存現(xiàn)金 1,738,672.69 1,377,631.81
可隨時(shí)用于支付的銀行存款 5,554,727,372.26 2,200,706,227.73
可隨時(shí)用于支付的其他貨幣資金 0.58 13,623.33
二、現(xiàn)金等價(jià)物
其中：三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資
三、年末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 5,556,466,045.53 2,202,097,482.87
其中：母公司或集團(tuán)內(nèi)子公司使用受限制的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物
注：現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物不含母公司或集團(tuán)內(nèi)子公司使用受限制的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)
物。
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59、 所有權(quán)或使用權(quán)受限制的資產(chǎn)
項(xiàng) 目 年末賬面價(jià)值 受限原因
貨幣資金 47,112,800.00 保函保證金及銀行承兌匯票保證金
合 計(jì) 47,112,800.00
60、 外幣貨幣性項(xiàng)目
（1）外幣貨幣性項(xiàng)目
項(xiàng) 目 年末外幣余額 折算匯率 年末折算人民幣余額
貨幣資金 1,629,294,037.44
其中：美元 235,409,310.69 6.5342 1,538,211,517.92
港元 22,353,274.78 0.8359 18,685,325.92
日元 74,000,164.47 0.0579 4,283,351.52
歐元 1,472.36 7.8023 11,487.80
越南盾 238,120,119,854.00 0.00029 68,102,354.28
應(yīng)收賬款 4,044,268,237.48
其中：美元 618,936,187.96 6.5342 4,044,268,237.48
其他應(yīng)收款 6,995,290.53
其中：美元 874,004.85 6.5342 5,710,944.06
港元 1,427,800.00 0.8359 1,193,512.29
臺(tái)幣 93,775.28 0.2199 20,629.11
越南盾 245,472,265.00 0.00029 70,205.07
短期借款 2,728,335,761.41
其中：美元 377,411,797.60 6.5342 2,466,088,726.29
日元 4,530,640,000.00 0.0579 262,247,035.12
應(yīng)付賬款 1,272,169,576.60
其中：美元 180,472,456.78 6.5342 1,179,243,127.08
歐元 2,797,158.76 7.8023 21,824,271.79
港元 4,409,273.02 0.8359 3,685,755.41
日元 460,467,964.86 0.0579 26,653,267.21
越南盾 142,528,514,322.40 0.00029 40,763,155.11
應(yīng)付利息 14,919,293.10
其中：美元 2,227,317.70 6.5342 14,553,739.25
日元 6,315,392.00 0.0579 365,553.85
其他應(yīng)付款 8,470,571.28
藍(lán)思科技股份有限公司 2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
項(xiàng) 目 年末外幣余額 折算匯率 年末折算人民幣余額
其中：美元 1,102,443.90 6.5342 7,203,616.36
港元 1,511,259.19 0.8359 1,263,276.68
越南盾 12,860,980.00 0.00029 3,678.24
（2）境外經(jīng)營(yíng)實(shí)體說(shuō)明
本公司全資子公司藍(lán)思國(guó)際、藍(lán)思國(guó)際之全資子公司藍(lán)思生物識(shí)別有限公司（以
下簡(jiǎn)稱生物識(shí)別），位于中國(guó)香港，根據(jù)其經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣確定港元
為其記賬本位幣。
藍(lán)思國(guó)際之全資子公司 Lens Technology, Inc.，位于美國(guó)加州，根據(jù)其經(jīng)營(yíng)所處
的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣確定美元為其記賬本位幣。
藍(lán)思國(guó)際之全資子公司藍(lán)思科技（越南）有限公司，位于越南，根據(jù)其經(jīng)營(yíng)所處
的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣確定越南盾為其記賬本位幣。
七、 合并范圍的變更
其他原因的合并范圍變動(dòng)
（1）經(jīng)公司第二屆董事會(huì)第二十三次會(huì)議審議批準(zhǔn)，公司以自有資金 12.2 億元
人民幣清償《聯(lián)勝（中國(guó)）科技有限公司重整計(jì)劃草案》中所包含的聯(lián)勝（中國(guó)）科
技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“聯(lián)勝公司”）債務(wù)，并無(wú)償受讓聯(lián)勝公司 100%股權(quán)，以此獲得
其名下的土地、廠房及機(jī)器設(shè)備。2016 年 12 月 19 日，公司收到廣東省東莞市中級(jí)
人民法院作出的裁定書，依法批準(zhǔn)聯(lián)勝公司破產(chǎn)管理人提交的《聯(lián)勝（中國(guó)）科技有
限公司重整計(jì)劃草案》。2016 年 12 月 23 日，公司與聯(lián)勝（中國(guó)）科技有限公司簽署
重整協(xié)議。2017 年 3 月 9 日，聯(lián)勝（中國(guó)）科技有限公司已更名為藍(lán)思科技（東莞）
有限公司，股東已變更為藍(lán)思科技股份有限公司。2017 年 3 月 31 日，公司與聯(lián)勝（中
國(guó)）科技有限公司破產(chǎn)管理人簽署了交接確認(rèn)書，本公司自 2017 年 3 月 31 日將其納
入合并范圍。
（2）2017 年 2 月 10 日，本公司與肖猷坤、石河子金港股權(quán)投資有限合伙企業(yè)、
石河子金滿盈股權(quán)投資有限合伙企業(yè)簽署《藍(lán)思精密（東莞）有限公司章程》設(shè)立藍(lán)
思精密（東莞）有限公司，注冊(cè)資本 16,666.67 萬(wàn)人民幣，本公司持股 70%，其他股
東持股 30%，成立日期為 2017 年 2 月 24 日，本公司自 2017 年 2 月 24 日將其納入
合并范圍。
（3）2017 年 3 月 1 日，本公司、全資子公司藍(lán)思國(guó)際與 Nissha Co.,Ltd 簽署《中
外合資經(jīng)營(yíng)公司合同》成立 日寫藍(lán)思科技（長(zhǎng)沙）有限公司，注冊(cè)資本為 1,000 萬(wàn)美
元，本公司與全資子公司藍(lán)思國(guó)際合計(jì)持股 80%，Nissha Co.,Ltd 持股 20%，成立日
期為 2017 年 3 月 18 日，本公司自 2017 年 3 月 18 日將其納入合并范圍。
藍(lán)思科技股份有限公司 2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
（4）2017 年 6 月 12 日，本公司全資子公司藍(lán)思國(guó)際在越南設(shè)立藍(lán)思科技（越
南）有限公司，注冊(cè)資本為 13620 億元越南盾，本公司自 2017 年 6 月 12 日將其納
入合并范圍。
八、 在其他主體中的權(quán)益
1、在子公司中的權(quán)益
（1）企業(yè)集團(tuán)的構(gòu)成
主要經(jīng) 持股比例（%）
子公司名稱 注冊(cè)地 業(yè)務(wù)性質(zhì) 取得方式
營(yíng)地 直接 間接
藍(lán)思國(guó)際（香港）有限公司 香港 香港 貿(mào)易公司 100.00 新設(shè)
藍(lán)思科技（昆山）有限公司 昆山 昆山 制造業(yè) 75.00 25.00 同一控制下企業(yè)合并
藍(lán)思旺科技（深圳）有限公司 深圳 深圳 制造業(yè) 75.00 25.00 同一控制下企業(yè)合并
深圳市藍(lán)思科技有限公司 深圳 深圳 貿(mào)易公司 100.00 同一控制下企業(yè)合并
藍(lán)思科技（長(zhǎng)沙）有限公司 長(zhǎng)沙 長(zhǎng)沙 制造業(yè) 75.00 25.00 新設(shè)
湖南藍(lán)思華聯(lián)精瓷有限公司 醴陵 醴陵 制造業(yè) 51.00 新設(shè)
藍(lán)思科技（湘潭）有限公司 湘潭 湘潭 制造業(yè) 50.00 50.00 新設(shè)
Lens Technology, Inc. 美國(guó) 美國(guó) 產(chǎn)品研發(fā) 100.00 新設(shè)
深圳市夢(mèng)之坊通信產(chǎn)品有限公司 深圳 深圳 制造業(yè) 70.00 非同一控制下企業(yè)合并
藍(lán)思智能機(jī)器人（長(zhǎng)沙）有限公司 長(zhǎng)沙 長(zhǎng)沙 制造業(yè) 60.00 新設(shè)
藍(lán)思生物識(shí)別有限公司 香港 香港 制造業(yè) 100.00 新設(shè)
藍(lán)思旺科技（東莞）有限公司 東莞 東莞 服務(wù) 100.00 收購(gòu)股權(quán)，但是僅涉及
藍(lán)思科技（東莞）有限公司 東莞 東莞 制造業(yè) 100.00 單一資產(chǎn)收購(gòu)
藍(lán)思精密（東莞）有限公司 東莞 東莞 制造業(yè) 70.00 新設(shè)
日寫藍(lán)思科技（長(zhǎng)沙）有限公司 長(zhǎng)沙 長(zhǎng)沙 制造業(yè) 70.00 10.00 新設(shè)
藍(lán)思科技（越南）有限公司 越南 越南 制造業(yè) 100.00 新設(shè)
（2）本公司不存在使用集團(tuán)資產(chǎn)和清償企業(yè)集團(tuán)債務(wù)的重大限制的情況。
（3）本公司不存在向納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體提供的財(cái)務(wù)支持或其他
支持的情況。
2、在子公司的所有者權(quán)益份額發(fā)生變化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者權(quán)益份額發(fā)生變化的情況說(shuō)明
2017 年 6 月 9 日，本公司全資子公司藍(lán)思國(guó)際與永力科技有限公司簽訂了終止
合作協(xié)議及股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，協(xié)議約定永力科技有限公司以港幣 1 元將其所持有的 30%
生物識(shí)別股份轉(zhuǎn)讓給藍(lán)思國(guó)際，本次轉(zhuǎn)讓后，藍(lán)思國(guó)際持有生物識(shí)別 100%股權(quán)。上
述股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)已于 2017 年 7 月 17 日完成工商變更登記。
藍(lán)思科技股份有限公司 2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
（2）交易對(duì)于少數(shù)股東權(quán)益及歸屬于母公司所有者權(quán)益的影響
項(xiàng) 目 生物識(shí)別
購(gòu)買成本對(duì)價(jià) 0.00
—現(xiàn)金 0.00
購(gòu)買成本/處置對(duì)價(jià)合計(jì) 0.00
減：按取得的股權(quán)比例計(jì)算的子公司凈資產(chǎn)份額 -143,698.86
差額 -143,698.86
其中：調(diào)整資本公積 -143,698.86
調(diào)整盈余公積
調(diào)整未分配利潤(rùn)
3、在合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)中的權(quán)益
（1）不重要的合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)的匯總財(cái)務(wù)信息
項(xiàng) 目 年末余額/本年發(fā)生額 年初余額/上年發(fā)生額
合營(yíng)企業(yè)：
投資賬面價(jià)值合計(jì) 1,455,149.06 12,111,453.05
下列各項(xiàng)按持股比例計(jì)算的合計(jì)數(shù)
—凈利潤(rùn) -403,369.08 7,006.18
—其他綜合收益 -777,673.51
—綜合收益總額 -1,181,042.59 7,006.18
聯(lián)營(yíng)企業(yè)：
投資賬面價(jià)值合計(jì) 34,283,975.41 32,812,572.79
下列各項(xiàng)按持股比例計(jì)算的合計(jì)數(shù)
—凈利潤(rùn) 1,471,402.62 -997,188.64
—其他綜合收益
—綜合收益總額 1,471,402.62 -997,188.64
（2）本公司不存在合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)向本公司轉(zhuǎn)移資金的能力存在重大限制的
情況。
（3）本公司不存在與合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的未確認(rèn)承諾。
（4）本公司不存在與合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的或有負(fù)債。
九、 與金融工具相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)
本公司的主要金融工具包括股權(quán)投資、借款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等，各項(xiàng)金融
工具的詳細(xì)情況說(shuō)明見(jiàn)本附注六相關(guān)項(xiàng)目。與這些金融工具有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以及本公司
藍(lán)思科技股份有限公司 2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
為降低這些風(fēng)險(xiǎn)所采取的風(fēng)險(xiǎn)管理政策如下所述。本公司管理層對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行
管理和監(jiān)控以確保將上述風(fēng)險(xiǎn)控制在限定的范圍之內(nèi)。
本公司采用敏感性分析技術(shù)分析風(fēng)險(xiǎn)變量的合理、可能變化對(duì)當(dāng)期損益或股東權(quán)
益可能產(chǎn)生的影響。由于任何風(fēng)險(xiǎn)變量很少孤立地發(fā)生變化，而變量之間存在的相關(guān)
性對(duì)某一風(fēng)險(xiǎn)變量的變化的最終影響金額將產(chǎn)生重大作用，因此下述內(nèi)容是在假設(shè)每
一變量的變化是在獨(dú)立的情況下進(jìn)行的。
（一）風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策
本公司從事風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是在風(fēng)險(xiǎn)和收益之間取得適當(dāng)?shù)钠胶?，將風(fēng)險(xiǎn)對(duì)本公
司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的負(fù)面影響降低到最低水平，使股東及其其他權(quán)益投資者的利益最大化。
基于該風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，本公司風(fēng)險(xiǎn)管理的基本策略是確定和分析本公司所面臨的各種
風(fēng)險(xiǎn)，建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)承受底線和進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，并及時(shí)可靠地對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督，
將風(fēng)險(xiǎn)控制在限定的范圍之內(nèi)。
1、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
（1）外匯風(fēng)險(xiǎn)
外匯風(fēng)險(xiǎn)指因匯率變動(dòng)產(chǎn)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。本公司承受外匯風(fēng)險(xiǎn)主要與美元有關(guān)，
除本公司及本公司的幾個(gè)下屬子公司藍(lán)思國(guó)際、藍(lán)思旺、長(zhǎng)沙藍(lán)思以美元進(jìn)行保稅料
件采購(gòu)和銷售，本公司的其他主要業(yè)務(wù)活動(dòng)以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算，部分為港元、日元、
越南盾。于 2017 年 12 月 31 日，除下表所述資產(chǎn)或負(fù)債為美元余額外，本公司的資
產(chǎn)及負(fù)債大部分為人民幣余額，部分為港元、日元、越南盾余額，因港元、日元、越
南盾余額部分相對(duì)余額較小，不在此處進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)分析。該等外幣余額的資產(chǎn)和負(fù)
債產(chǎn)生的外匯風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)本公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生影響。
項(xiàng) 目 年末數(shù) 年初數(shù)
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 1,538,211,517.92 1,192,302,580.72
應(yīng)收賬款 4,044,268,237.48 2,602,673,620.80
其他應(yīng)收款 5,710,944.06 117,269.19
短期借款 2,466,088,726.29 3,063,214,092.84
應(yīng)付賬款 1,179,243,127.08 999,756,272.96
應(yīng)付利息 14,553,739.25 4,670,495.12
其他應(yīng)付款 7,203,616.36 4,365,994.88
本公司密切關(guān)注匯率變動(dòng)對(duì)本公司外匯風(fēng)險(xiǎn)的影響。
外匯風(fēng)險(xiǎn)敏感性分析：
外匯風(fēng)險(xiǎn)敏感性分析假設(shè)：所有境外經(jīng)營(yíng)凈投資套期及現(xiàn)金流量套期均高度有效。
在上述假設(shè)的基礎(chǔ)上，在其他變量不變的情況下，匯率可能發(fā)生的合理變動(dòng)對(duì)當(dāng)期損
益和股東權(quán)益的稅前影響如下：
藍(lán)思科技股份有限公司 2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
本年度 上年度
項(xiàng)目 匯率變動(dòng) 對(duì)利潤(rùn)的 對(duì)股東權(quán)益 對(duì)股東權(quán)益
對(duì)利潤(rùn)的影響
影響 的影響 的影響
現(xiàn)金及現(xiàn)金等
對(duì)人民幣升值 1% 15,382,115.18 15,382,115.18 11,923,025.81 11,923,025.81
價(jià)物
現(xiàn)金及現(xiàn)金等
對(duì)人民幣貶值 1% -15,382,115.18 -15,382,115.18 -11,923,025.81 -11,923,025.81
價(jià)物
應(yīng)收賬款 對(duì)人民幣升值 1% 40,442,682.37 40,442,682.37 26,026,736.21 26,026,736.21
應(yīng)收賬款 對(duì)人民幣貶值 1% -40,442,682.37 -40,442,682.37 -26,026,736.21 -26,026,736.21
其他應(yīng)收款 對(duì)人民幣升值 1% 57,109.44 57,109.44 1,172.69 1,172.69
其他應(yīng)收款 對(duì)人民幣貶值 1% -57,109.44 -57,109.44 -1,172.69 -1,172.69
短期借款 對(duì)人民幣升值 1% -24,660,887.26 -24,660,887.26 -30,632,140.93 -30,632,140.93
短期借款 對(duì)人民幣貶值 1% 24,660,887.26 24,660,887.26 30,632,140.93 30,632,140.93
應(yīng)付賬款 對(duì)人民幣升值 1% -11,792,431.27 -11,792,431.27 -9,997,562.73 -9,997,562.73
應(yīng)付賬款 對(duì)人民幣貶值 1% 11,792,431.27 11,792,431.27 9,997,562.73 9,997,562.73
應(yīng)付利息 對(duì)人民幣升值 1% -145,537.39 -145,537.39 -46,704.95 -46,704.95
應(yīng)付利息 對(duì)人民幣貶值 1% 145,537.39 145,537.39 46,704.95 46,704.95
其他應(yīng)付款 對(duì)人民幣升值 1% -72,036.16 -72,036.16 -43,659.95 -43,659.95
其他應(yīng)付款 對(duì)人民幣貶值 1% 72,036.16 72,036.16 43,659.95 43,659.95
（2）利率風(fēng)險(xiǎn)－現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)
本公司因利率變動(dòng)引起金融工具現(xiàn)金流量變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)主要與浮動(dòng)利率銀行借款
（詳見(jiàn)本附注六、19、28、30）有關(guān)。本公司的政策是保持這些借款的浮動(dòng)利率。
利率風(fēng)險(xiǎn)敏感性分析：
利率風(fēng)險(xiǎn)敏感性分析基于下述假設(shè)：
對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量的固定利率金融工具，市場(chǎng)利率變化僅僅影響其利息收入或
費(fèi)用。
在上述假設(shè)的基礎(chǔ)上，在其他變量不變的情況下，利率可能發(fā)生的合理變動(dòng)對(duì)當(dāng)
期損益和股東權(quán)益的稅前影響如下：
本年度 上年度
利率
項(xiàng)目 對(duì)利潤(rùn)的 對(duì)股東權(quán)益 對(duì)利潤(rùn)的 對(duì)股東權(quán)益
變動(dòng)
影響 的影響 影響 的影響
短期借款 增加 1% -38,570,571.16 -38,570,571.16 -30,101,037.06 -30,101,037.06
短期借款 減少 1% 38,570,571.16 38,570,571.16 30,101,037.06 30,101,037.06
一年內(nèi)到期的非流動(dòng) 增加 1%
負(fù)債 -2,534,721.95 -2,534,721.95 -1,234,861.11 -1,234,861.11
藍(lán)思科技股份有限公司 2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
本年度 上年度
利率
項(xiàng)目 對(duì)利潤(rùn)的 對(duì)股東權(quán)益 對(duì)利潤(rùn)的 對(duì)股東權(quán)益
變動(dòng)
影響 的影響 影響 的影響
一年內(nèi)到期的非流動(dòng) 減少 1%
負(fù)債 2,534,721.95 2,534,721.95 1,234,861.11 1,234,861.11
長(zhǎng)期借款 增加 1% -30,923,602.62 -30,923,602.62 -1,016,666.67 -1,016,666.67
長(zhǎng)期借款 減少 1% 30,923,602.62 30,923,602.62 1,016,666.67 1,016,666.67
應(yīng)付債券 增加 1% -84,605,333.94 -84,605,333.94
應(yīng)付債券 減少 1% 84,605,333.94 84,605,333.94
（3）其他價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)
本公司不存在其他價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。
2、信用風(fēng)險(xiǎn)
2017 年 12 月 31 日，可能引起本公司財(cái)務(wù)損失的最大信用風(fēng)險(xiǎn)敞口主要來(lái)自于
合同另一方未能履行義務(wù)而導(dǎo)致本公司金融資產(chǎn)產(chǎn)生的損失以及本公司承擔(dān)的財(cái)務(wù)擔(dān)
保，具體包括：合并資產(chǎn)負(fù)債表中已確認(rèn)的金融資產(chǎn)的賬面金額。
為降低信用風(fēng)險(xiǎn)，本公司成立了一個(gè)小組負(fù)責(zé)確定信用額度、進(jìn)行信用審批，并
執(zhí)行其他監(jiān)控程序以確保采取必要的措施回收過(guò)期債權(quán)。此外，本公司于每個(gè)資產(chǎn)負(fù)
債表日審核每一單項(xiàng)應(yīng)收款的回收情況，以確保就無(wú)法回收的款項(xiàng)計(jì)提充分的壞賬準(zhǔn)
備。因此，本公司管理層認(rèn)為本公司所承擔(dān)的信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)大為降低。
本公司的流動(dòng)資金存放在信用評(píng)級(jí)較高的銀行，故流動(dòng)資金的信用風(fēng)險(xiǎn)較低。
（1）已逾期未減值的金融資產(chǎn)的賬齡分析
年末余額
項(xiàng)目
1 年以內(nèi) 1-2 年 2-3 年 3-5 年 5 年以上 合計(jì)
應(yīng)收賬款 284,654,130.14 18,106,788.37 16,519,781.21 75,262.51 138,317.38 319,494,279.61
（續(xù)）
年初余額
項(xiàng)目
1 年以內(nèi) 1-2 年 2-3 年 3-5 年 5 年以上 合計(jì)
應(yīng)收賬款 171,945,189.70 34,113,327.44 79,901.92 146,843.69 206,285,262.75
（2）已發(fā)生單項(xiàng)減值的金融資產(chǎn)的分析，包括判斷該金融資產(chǎn)發(fā)生減值所考慮的
因素。
資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司單項(xiàng)確定已發(fā)生減值的款項(xiàng)見(jiàn)下表，由于該公司已資不抵
債，本公司已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
項(xiàng) 目 年末數(shù) 年初數(shù) 備注
Moreens Co.,LTD. 10,090,437.56 10,712,443.02 經(jīng)營(yíng)狀況惡化，全額計(jì)提
藍(lán)思科技股份有限公司 2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
項(xiàng) 目 年末數(shù) 年初數(shù) 備注
樂(lè)視移動(dòng)智能信息技術(shù)（北京）有限
8,342,042.08 經(jīng)營(yíng)狀況惡化，全額計(jì)提
公司
深圳市網(wǎng)印巨星機(jī)電設(shè)備有限公司 4,997,748.78 公司破產(chǎn)清算
勝華科技股份有限公司 3,191,363.59 3,388,089.01 經(jīng)營(yíng)狀況惡化，全額計(jì)提
東莞市金銘電子有限公司 2,215,969.81 經(jīng)營(yíng)狀況惡化，全額計(jì)提
東莞華杰通訊科技有限公司 336,220.29 公司破產(chǎn)清算
曾國(guó)新 407,364.50 存在糾紛
馮煒 76,000.00 存在糾紛
（株）DIGITECH SYSTEM 35,304,888.51 部分已收回，余款核銷
深圳市福昌電子技術(shù)有限公司 5,500,698.89 部分已收回，余款核銷
廣州盛科電子有限公司 4,479,691.52 已結(jié)清
深圳尼奧庫(kù)珀數(shù)字科技有限公司 250,000.00 已核銷
合計(jì) 29,657,146.61 59,635,810.95
3、流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)
管理流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，本公司保持管理層認(rèn)為充分的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物并對(duì)其進(jìn)行監(jiān)
控，以滿足本公司經(jīng)營(yíng)需要，并降低現(xiàn)金流量波動(dòng)的影響。本公司管理層對(duì)銀行借款
的使用情況進(jìn)行監(jiān)控并確保遵守借款協(xié)議。
本公司將銀行借款作為主要資金來(lái)源。
本公司持有的金融資產(chǎn)的到期期限分析和金融負(fù)債按未折現(xiàn)剩余合同義務(wù)的到期
期限分析如下：
項(xiàng) 目 未約定 1 年以內(nèi) 1-2 年 2-3 年 3 年以上
非衍生金融資
產(chǎn)及負(fù)債：
應(yīng)收票據(jù) 38,856,135.28
應(yīng)收賬款 6,080,527,579.08
其他應(yīng)收款 12,194,735.07 41,062,091.24 18,522,504.54 6,422,653.63 362,899.75
短期借款 4,236,457,851.68
應(yīng)付票據(jù) 363,700,000.00
應(yīng)付賬款 5,207,557,245.54 121,901,138.11 23,448,157.51
應(yīng)付利息 22,037,774.59
其他應(yīng)付款 10,698,139.02 139,614,635.67 7,299,220.00 4,000.00 118,131.50
一年內(nèi)到期的
310,190,479.47
非流動(dòng)負(fù)債
藍(lán)思科技股份有限公司 2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
項(xiàng) 目 未約定 1 年以內(nèi) 1-2 年 2-3 年 3 年以上
長(zhǎng)期借款 138,370,447.19 1,979,284,822.30 612,217,408.25 633,201,204.86
應(yīng)付債券 14,400,000.00 24,000,000.00 48,000,000.00 5,020,800,000.00
長(zhǎng)期應(yīng)付款 51,382,138.50 68,509,518.00
衍生金融資產(chǎn)
及負(fù)債：
遠(yuǎn)期外匯合同 23,498,932.08
（二）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移
1、已轉(zhuǎn)移但未整體終止確認(rèn)的金融資產(chǎn)
本年度，本公司累計(jì)向財(cái)務(wù)公司貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票人民幣 11,705,108.26 元（上
年度：人民幣 29,135,583.42 元），取得現(xiàn)金對(duì)價(jià)人民幣 11,444,273.09 元（上年度：
人民幣 28,656,799.76 元）。如該商業(yè)承兌匯票到期未能承兌，財(cái)務(wù)公司有權(quán)要求本公
司付清未結(jié)算的余額。由于本公司仍承擔(dān)了與這些商業(yè)承兌匯票相關(guān)的信用風(fēng)險(xiǎn)等主
要風(fēng)險(xiǎn)，本公司繼續(xù)全額確認(rèn)應(yīng)收票據(jù)的賬面金額，并將因轉(zhuǎn)讓而收到的款項(xiàng)確認(rèn)為
質(zhì)押借款。
于 2017 年 12 月 31 日，已貼現(xiàn)未到期的商業(yè)承兌匯票為 0.00 元（2016 年 12 月
31 日：人民幣 29,135,583.42 元），無(wú)相關(guān)質(zhì)押借款（2016 年 12 月 31 日：人民幣
29,135,583.42 元）（參見(jiàn)附注六、19）。
本年度，本公司向銀行貼現(xiàn)銀行承兌匯票人民幣 220,646,321.97 元（上年度：人
民幣 51,711,258.63 元）。其中，個(gè)別銀行為一般城市商業(yè)銀行，如該銀行承兌匯票到
期未能承兌，銀行有權(quán)要求本公司付清未結(jié)算的余額。由于本公司仍承擔(dān)了與這些銀
行承兌匯票相關(guān)的信用風(fēng)險(xiǎn)等主要風(fēng)險(xiǎn)，本公司繼續(xù)全額確認(rèn)應(yīng)收票據(jù)的賬面金額，
并將因轉(zhuǎn)讓而收到的款項(xiàng)確認(rèn)為質(zhì)押借款。于 2017 年 12 月 31 日，不能終止確認(rèn)的
已貼現(xiàn)未到期的銀行承兌匯票為人民幣 7,204,609.10 元（2016 年 12 月 31 日：人民
幣 5,202,298.06 元），相關(guān)質(zhì)押借款的余額為人民幣 7,204,609.10 元（2016 年 12 月
31 日：人民幣 5,202,298.06 元）（參見(jiàn)附注六、19）。
2、已整體終止確認(rèn)但轉(zhuǎn)出方繼續(xù)涉入已轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)
本年度，本公司貼現(xiàn)商業(yè)匯票人民幣 232,351,430.23 元（上年度：人民幣
51,711,258.63 元）。其中，大部分為向上市商業(yè)銀行貼現(xiàn)的銀行承兌匯票，由于與這
些銀行承兌匯票相關(guān)的利率風(fēng)險(xiǎn)等主要風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給了銀行，因此，本公司終
止確認(rèn)已貼現(xiàn)未到期的銀行承兌匯票。根據(jù)貼現(xiàn)協(xié)議，如該銀行承兌匯票到期未能承
兌，銀行有權(quán)要求本公司付清未結(jié)算的余額。因此本公司繼續(xù)涉入了已貼現(xiàn)的銀行承
兌匯票，于 2017 年 12 月 31 日，已貼現(xiàn)未到期的銀行承兌匯票為人民幣 75,705,892.27
元（2016 年 12 月 31 日：人民幣 23,716,392.53 元）。
（三）金融資產(chǎn)與金融負(fù)債的抵銷
藍(lán)思科技股份有限公司 2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
本公司本年度未發(fā)生和金融資產(chǎn)與金融負(fù)債抵消有關(guān)的事項(xiàng)。
十、 公允價(jià)值的披露
1、以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)和負(fù)債的年末公允價(jià)值
年末公允價(jià)值
項(xiàng) 目 第一層次公 第二層次公 第三層次公
合計(jì)
允價(jià)值計(jì)量 允價(jià)值計(jì)量 允價(jià)值計(jì)量
一、持續(xù)的公允價(jià)值計(jì)量
（一）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)
計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
1、交易性金融資產(chǎn)
（1）衍生金融資產(chǎn)
持續(xù)以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)總額
（二）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)
計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債
1、交易性金融負(fù)債 23,498,932.08 23,498,932.08
（1）衍生金融資負(fù)債 23,498,932.08 23,498,932.08
持續(xù)以公允價(jià)值計(jì)量的負(fù)債總額 23,498,932.08 23,498,932.08
2、持續(xù)和非持續(xù)第一層次公允價(jià)值計(jì)量項(xiàng)目市價(jià)的確定依據(jù)
持續(xù)第一層次公允價(jià)值計(jì)量項(xiàng)目市價(jià)的確定依據(jù)為市場(chǎng)公開(kāi)價(jià)格。
十一、 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易
1、本公司的母公司情況
本公司實(shí)際控制人為周群飛和鄭俊龍夫婦，報(bào)告期內(nèi)周群飛、鄭俊龍及其控制的
公司持有本公司股權(quán)情況如下：
母公司對(duì)本 母公司對(duì)本
母公司名稱 注冊(cè)地 業(yè)務(wù)性質(zhì) 注冊(cè)資本 公司的持股 公司的表決權(quán)
比例（%） 比例（%）
藍(lán)思科技（香港）有限公司 香港 貿(mào)易 1 萬(wàn)港元 74.86 74.86
長(zhǎng)沙群欣投資咨詢股份有限公司 長(zhǎng)沙 咨詢服務(wù) 3334 萬(wàn)人民幣 7.304 7.304
鄭俊龍 0.0849 0.0849
2、本公司的子公司情況
詳見(jiàn)附注八、1、在子公司中的權(quán)益。
3、本公司的合營(yíng)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)情況
合營(yíng)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)名稱 與本公司的關(guān)系
藍(lán)思科技股份有限公司 2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
合營(yíng)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)名稱 與本公司的關(guān)系
3D Technology Co.Limited 本公司之參股公司，本公司持有其 50%股權(quán)
湖南三維玻璃科技有限公司 3D Technology Co.Limited 之全資子公司
深圳市國(guó)信藍(lán)思基金管理有限公司 本公司之參股公司，本公司持有其 29%股權(quán)
本公司之參股企業(yè)，本公司直接及間接持有
深圳市國(guó)信藍(lán)思壹號(hào)投資基金合伙企業(yè)（有限合伙）
其 38.50%股權(quán)
長(zhǎng)沙智能機(jī)器人研究院有限公司 本公司之參股公司，本公司持有其 20%股權(quán)
北京藍(lán)思時(shí)代國(guó)際科技發(fā)展有限公司 本公司之參股公司，本公司持有其 40%股權(quán)
注：湖南三維玻璃科技有限公司已于 2017 年 11 月 9 日辦理工商注銷，于 2017
年 9 月完成稅務(wù)注銷，于 2018 年 3 月完成銀行賬戶注銷。
4、其他關(guān)聯(lián)方情況
其他關(guān)聯(lián)方名稱 其他關(guān)聯(lián)方與本公司關(guān)系
湖南華聯(lián)瓷業(yè)股份有限公司 控股子公司之少數(shù)股東
肖猷坤 控股子公司之少數(shù)股東
永力科技有限公司 控股子公司之少數(shù)股東
Nissha Co., Ltd. 控股子公司之少數(shù)股東
湖南醴陵紅官窯瓷業(yè)有限公司 控股子公司之少數(shù)股東之子公司
湖南華聯(lián)特種陶瓷有限公司 控股子公司之少數(shù)股東之子公司
湖南華聯(lián)火炬電瓷電器有限公司 控股子公司之少數(shù)股東之子公司
藍(lán)思科技股份有限公司工會(huì)委員會(huì) 本公司工會(huì)
深圳市前海藍(lán)思國(guó)際教育合伙企業(yè)（有限合伙） 實(shí)際控制人擔(dān)任普通合伙人的合伙企業(yè)
周新益 董事
王義高 獨(dú)立董事
唐國(guó)平 獨(dú)立董事
饒育蕾 獨(dú)立董事
姚玉倫 獨(dú)立董事
曠洪峰 監(jiān)事會(huì)主席
翁永杰 監(jiān)事
陳小群 監(jiān)事
饒橋兵 副總經(jīng)理
劉偉 副總經(jīng)理
李曉明 副總經(jīng)理
彭孟武 副總經(jīng)理、董事會(huì)秘書
劉曙光 副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)
藍(lán)思科技股份有限公司 2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
注：上述自然人股東及公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的主要家庭成員，包括配
偶、父母、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年滿 18 周歲的子女及其配偶、配偶的
兄弟姐妹和子女配偶的父母均為本公司的關(guān)聯(lián)自然人。
5、關(guān)聯(lián)方交易情況
（1）購(gòu)銷商品、提供和接受勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易
采購(gòu)商品/接受勞務(wù)情況
關(guān)聯(lián)方 關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額
湖南華聯(lián)特種陶瓷有限公司 原材料 126,111.11 307,666.67
湖南華聯(lián)火炬電瓷電器有限公司 水電 2,245,385.78 1,479,661.98
Nissha Co., Ltd. 原材料 853,148.41
（2）關(guān)聯(lián)租賃情況
①本公司作為出租人
承租方名稱 租賃資產(chǎn)種類 本年確認(rèn)的租賃收入 上年確認(rèn)的租賃收入
湖南三維玻璃科技有限公司 房屋建筑物 28,571.43 348,571.44
②本公司作為承租人
出租方名稱 租賃資產(chǎn)種類 本年確認(rèn)的租賃費(fèi) 上年確認(rèn)的租賃費(fèi)
湖南華聯(lián)火炬電瓷電器有限公司 房屋建筑物 323,481.57 314,566.20
周群飛 房屋建筑物 939,481.20 895,041.00
（3）關(guān)鍵管理人員報(bào)酬
項(xiàng) 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額
關(guān)鍵管理人員報(bào)酬 1534 萬(wàn)元 1378 萬(wàn)元
6、關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)
（1）應(yīng)收項(xiàng)目
年末余額 年初余額
項(xiàng)目名稱
賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
其他應(yīng)收款：
湖南三維玻璃科技有限公司 2,759,912.46 619,619.06 9,319,286.67 5,237,538.45
3D Technology Co.Limited 246,372.77 71,932.35 221,821.48 48,055.09
周群飛 150,463.80 71,888.26 161,011.80 30,860.60
合 計(jì) 3,156,749.03 763,439.67 9,702,119.95 5,316,454.14
（2）應(yīng)付項(xiàng)目
項(xiàng)目名稱 年末余額 年初余額
應(yīng)付賬款：
藍(lán)思科技股份有限公司 2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
項(xiàng)目名稱 年末余額 年初余額
Nissha Co., Ltd. 853,148.41
湖南華聯(lián)火炬電瓷電器有限公司 152,915.73 531,045.60
湖南華聯(lián)特種陶瓷有限公司 85,000.00
合 計(jì) 1,006,064.14 616,045.60
其他應(yīng)付款：
周群飛 80,505.90
藍(lán)思科技股份有限公司工會(huì)委員會(huì) 362,200.00 280,395.00
合 計(jì) 362,200.00 360,900.90
7、關(guān)聯(lián)方承諾
截至 2017 年 12 月 31 日，本公司無(wú)需要披露的關(guān)聯(lián)方重大承諾事項(xiàng)。
十二、 股份支付
1、股份支付總體情況
項(xiàng) 目 相關(guān)內(nèi)容
公司本年授予的各項(xiàng)權(quán)益工具總額 11,107,250 股限制性股票
公司本年行權(quán)的各項(xiàng)權(quán)益工具總額
公司本年失效的各項(xiàng)權(quán)益工具總額
公司年末發(fā)行在外的股份期權(quán)行權(quán)價(jià)格的范圍和合同剩余期限
公司年末其他權(quán)益工具行權(quán)價(jià)格的范圍和合同剩余期限
2、以權(quán)益結(jié)算的股份支付情況
項(xiàng) 目 相關(guān)內(nèi)容
授予日權(quán)益工具公允價(jià)值的確定方法 授予日股票收盤價(jià)減去授予價(jià)格
可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的確定依據(jù) 預(yù)計(jì)可以達(dá)到行權(quán)條件，被授予對(duì)象均會(huì)行權(quán)
本年估計(jì)與上年估計(jì)有重大差異的原因
以權(quán)益結(jié)算的股份支付計(jì)入資本公積的累計(jì)金額 3,809,786.75
本年以權(quán)益結(jié)算的股份支付確認(rèn)的費(fèi)用總額 3,809,786.75
3、本公司無(wú)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付情況。
4、股份支付的修改、終止情況
本公司于 2017 年 9 月 15 日召開(kāi)了第三屆董事會(huì)第三次會(huì)議及第三屆監(jiān)事會(huì)第三
次會(huì)議，2017 年 10 月 13 日召開(kāi)了 2017 年第三次臨時(shí)股東大會(huì)，審議通過(guò)了《關(guān)于
公司