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廈門光莆電子股份有限公司
審計(jì)報(bào)告
大華審字[2018]005574 號
大 華 會 計(jì) 師 事 務(wù) 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
廈門光莆電子股份有限公司
審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表
（2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日止）
目 錄 頁 次
一、 審計(jì)報(bào)告 1-7
二、 已審財(cái)務(wù)報(bào)表
合并資產(chǎn)負(fù)債表 1-2
合并利潤表
合并現(xiàn)金流量表
合并股東權(quán)益變動表 5-6
母公司資產(chǎn)負(fù)債表 7-8
母公司利潤表
母公司現(xiàn)金流量表
母公司股東權(quán)益變動表 11-12
財(cái)務(wù)報(bào)表附注 1-71
審 計(jì) 報(bào) 告
大華審字[2018]005574號
廈門光莆電子股份有限公司全體股東：
一、審計(jì)意見
我們審計(jì)了廈門光莆電子股份有限公司(以下簡稱光莆股份)財(cái)務(wù)
報(bào)表，包括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2017 年
度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司
股東權(quán)益變動表以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的
規(guī)定編制，公允反映了光莆股份 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司
財(cái)務(wù)狀況以及 2017 年度的合并及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
二、形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)
我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)
報(bào)告的“注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們
在這些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立
于光莆股份，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲
取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)
關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認(rèn)為對本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最
為重要的事項(xiàng)。這些事項(xiàng)的應(yīng)對以對財(cái)務(wù)報(bào)表整體進(jìn)行審計(jì)并形成審
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大華審字[2018]005574 號審計(jì)報(bào)告
計(jì)意見為背景，我們不對這些事項(xiàng)單獨(dú)發(fā)表意見。
我們確定下列事項(xiàng)是需要在審計(jì)報(bào)告中溝通的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)：
1. 應(yīng)收賬款的減值；
2. 收入確認(rèn)。
(一)應(yīng)收賬款的減值
1. 事項(xiàng)描述
如合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注六注釋 3 所示，截至 2017 年 12 月 31 日光
莆股份合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)收賬款原值為 157,714,625.55 元，同比上期
增加 28,320,414.87 元，同比增長 21.89%，應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備余額
8,679,956.87 元。應(yīng)收賬款凈值為 149,034,668.68 元，占總資產(chǎn)比例
為 21.66%。管理層在對應(yīng)收賬款的可回收性進(jìn)行評估時，需要綜合
考慮應(yīng)收賬款的賬齡、貨物的留置權(quán)、債務(wù)人的還款記錄、債務(wù)人的
行業(yè)現(xiàn)狀等。
由于應(yīng)收賬款余額重大且壞賬準(zhǔn)備的評估涉及復(fù)雜且重大的管
理層判斷，因此我們確定應(yīng)收賬款的可收回性為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。
2. 審計(jì)應(yīng)對
我們針對應(yīng)收賬款的可收回性認(rèn)定所實(shí)施的重要審計(jì)程序包括：
（1）我們對與應(yīng)收賬款日常管理及可收回性評估相關(guān)的內(nèi)部控
制設(shè)計(jì)及運(yùn)行有效性進(jìn)行了解、評估及測試。這些內(nèi)部控制包括客戶
信用風(fēng)險(xiǎn)評估、應(yīng)收賬款收回流程、對觸發(fā)應(yīng)收賬款減值的事件的識
別及對壞賬準(zhǔn)備金額的估計(jì)等；
（2）我們復(fù)核管理層在評估應(yīng)收賬款的可收回性方面的判斷及
估計(jì)，關(guān)注管理層是否充分識別已發(fā)生減值的項(xiàng)目。當(dāng)中考慮過往的
回款模式、實(shí)際信用條款的遵守情況，以及我們對經(jīng)營環(huán)境及行業(yè)基
準(zhǔn)的認(rèn)知（特別是賬齡及逾期應(yīng)收賬款）等；
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（3）我們?nèi)〉昧私刂?2017 年 12 月 31 日應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)，通
過分析應(yīng)收賬款的賬齡和客戶結(jié)算賬期、信譽(yù)情況，并執(zhí)行應(yīng)收賬款
函證程序及檢查期后回款情況，評價應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性；
（4）對于超過信用期的應(yīng)收賬款，我們與管理層討論其可收回金
額的估計(jì)，并檢查歷史還款記錄以及期后還款的相關(guān)信息；
（5）針對涉及訴訟的應(yīng)收賬款的可回收性，通過與法律顧問溝通
了解訴訟的最新情況并獲取法律顧問對應(yīng)收賬款回收情況的判斷；
（6）我們獲取了應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表，檢查壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方
法是否按照壞賬政策執(zhí)行；重新計(jì)算壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額是否準(zhǔn)確。
基于所實(shí)施的審計(jì)程序，我們得出審計(jì)結(jié)論，光莆股份管理層在
評估應(yīng)收賬款的可收回性時作出的判斷是合理的。
（二）收入確認(rèn)
1. 事項(xiàng)描述
如合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注六注釋 32 所示，本期新增第一大客戶營業(yè)
收入為 103,158,946.15 元，占光莆股份合并營業(yè)收入的 20.82%，同比
增長 417.94%。如附注四、(二十三）收入確認(rèn)政策所述，LED照明的
出口銷售業(yè)務(wù)均通過ODM/OEM合作模式，采取FOB結(jié)算方式，客戶
先對貨物進(jìn)行驗(yàn)收，再申報(bào)報(bào)關(guān)出口，公司辦妥報(bào)關(guān)出口手續(xù)并交付
船運(yùn)機(jī)構(gòu)后確認(rèn)為產(chǎn)品銷售收入。
該重要客戶對合并財(cái)務(wù)報(bào)表凈利潤產(chǎn)生重大影響，因此我們將營
業(yè)收入是否真實(shí)發(fā)生并計(jì)入恰當(dāng)?shù)臅?jì)期間列為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。
2. 審計(jì)應(yīng)對
我們針對收入確認(rèn)所實(shí)施的重要審計(jì)程序包括：
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（1）我們審閱了銷售合同及訪談管理層，對與該客戶銷售收入
確認(rèn)有關(guān)的重大風(fēng)險(xiǎn)及報(bào)酬轉(zhuǎn)移時點(diǎn)進(jìn)行分析，評估銷售收入確認(rèn)政
策的合理性；
（2）我們了解光莆股份銷售與收款相關(guān)的內(nèi)部控制制度并對其
執(zhí)行控制測試，復(fù)核相關(guān)會計(jì)政策是否正確且一貫地運(yùn)用；
（3）我們實(shí)施分析性復(fù)核程序，分析其變動趨勢是否合理，價
格變動以及毛利率是否合理；
（4）我們執(zhí)行細(xì)節(jié)測試，采取抽樣的方式檢查與收入相關(guān)的銷
售合同、銷售發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單及收款銀行回單等文件，評估產(chǎn)品收
入的真實(shí)性；
（5）我們結(jié)合應(yīng)收賬款執(zhí)行函證程序，通過與對方核對交易額
和往來余額檢查營業(yè)收入及應(yīng)收賬款余額的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；
（6）我們針對截止日前后確認(rèn)的收入執(zhí)行截止測試，檢查其出
貨單及報(bào)關(guān)單據(jù)，以評估銷售收入是否記錄在恰當(dāng)?shù)钠陂g。
基于獲取的審計(jì)證據(jù)，我們得出審計(jì)結(jié)論，光莆股份對于該客戶
所確認(rèn)的營業(yè)收入符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及收入確認(rèn)政策的規(guī)定。
四、其他信息
光莆股份管理層對其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括 2017 年年度報(bào)
告中涵蓋的信息，但不包括合并財(cái)務(wù)報(bào)表和我們的審計(jì)報(bào)告。
我們對合并財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見不涵蓋其他信息，我們也不
對其他信息發(fā)表任何形式的鑒證結(jié)論。
結(jié)合我們對合并財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，我們的責(zé)任是閱讀其他信息，
在此過程中，考慮其他信息是否與合并財(cái)務(wù)報(bào)表或我們在審計(jì)過程中
了解的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯報(bào)。
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基于我們已執(zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯報(bào)，
我們應(yīng)當(dāng)報(bào)告該事實(shí)。在這方面，我們無任何事項(xiàng)需要報(bào)告。
五、管理層和治理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
光莆股份管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，
使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)
報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報(bào)。
在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時，光莆股份管理層負(fù)責(zé)評估光莆股份的持續(xù)經(jīng)
營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(xiàng)（如適用），并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假
設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算光莆股份、終止運(yùn)營或別無其他現(xiàn)實(shí)的選擇。
治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督光莆股份的財(cái)務(wù)報(bào)告過程。
六、注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任
我們的目標(biāo)是對財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致
的重大錯報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。合理保
證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重
大錯報(bào)存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報(bào)可能由于舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)
期錯報(bào)單獨(dú)或匯總起來可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出
的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯報(bào)是重大的。
在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并
保持職業(yè)懷疑。同時，我們也執(zhí)行以下工作：
1．識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，
設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，
作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、
虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報(bào)
的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。
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大華審字[2018]005574 號審計(jì)報(bào)告
2．了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目
的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。
3．評價管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)及相關(guān)披
露的合理性。
4．對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，根據(jù)
獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對光莆股份持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮
的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)
為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們在審計(jì)報(bào)告中提請報(bào)告使用
者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無
保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未
來的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致光莆股份不能持續(xù)經(jīng)營。
5．評價財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容（包括披露），并評
價財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映相關(guān)交易和事項(xiàng)。
6．就光莆股份中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)?br/>審計(jì)證據(jù)，以對合并財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和
執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)，并對審計(jì)意見承擔(dān)全部責(zé)任。
我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事
項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通我們在審計(jì)中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺
陷。
我們還就已遵守與獨(dú)立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲
明，并與治理層溝通可能被合理認(rèn)為影響我們獨(dú)立性的所有關(guān)系和其
他事項(xiàng)，以及相關(guān)的防范措施（如適用）。
從與治理層溝通過的事項(xiàng)中，我們確定哪些事項(xiàng)對本期財(cái)務(wù)報(bào)表
審計(jì)最為重要，因而構(gòu)成關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。我們在審計(jì)報(bào)告中描述這些
事項(xiàng)，除非法律法規(guī)禁止公開披露這些事項(xiàng)，或在極少數(shù)情形下，如
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大華審字[2018]005574 號審計(jì)報(bào)告
果合理預(yù)期在審計(jì)報(bào)告中溝通某事項(xiàng)造成的負(fù)面后果超過在公眾利
益方面產(chǎn)生的益處，我們確定不應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中溝通該事項(xiàng)。
大華會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙) 中國注冊會計(jì)師：
（項(xiàng)目合伙人）
中國北京 中國注冊會計(jì)師：
二〇一八年四月十七日
第7頁
廈門光莆電子股份有限公司
2017 年度
財(cái)務(wù)報(bào)表附注
廈門光莆電子股份有限公司
2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注
一、公司基本情況
(一)公司注冊地、組織形式和總部地址
廈門光莆電子股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”） 前身為廈門光莆電子有限
公司（以下簡稱“光莆有限”） 系由林玉輝、林文坤和林瑞梅于 1994 年 12 月共同出資組建。
于 2012 年 3 月，光莆有限根據(jù)發(fā)起人協(xié)議及公司章程，整體變更為廈門光莆電子股份有限
公司，于 2012 年 6 月 21 日辦理了工商登記手續(xù)。公司于 2017 年 4 月 6 日在深圳證券交易
所創(chuàng)業(yè)板上市，現(xiàn)持有統(tǒng)一社會信用代碼為 91350200612261252T 的營業(yè)執(zhí)照。
經(jīng)過歷年的股權(quán)轉(zhuǎn)讓及發(fā)行新股，截止 2017 年 12 月 31 日，本公司累計(jì)發(fā)行股本總數(shù)
11,580 萬股，注冊資本為 11,580 萬元，注冊地址：廈門市思明區(qū)嶺兜西路 608 號，總部地
址：廈門市思明區(qū)嶺兜西路 608 號，最終實(shí)際控制人為林瑞梅女士和林文坤先生。
(二)公司業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營活動
本公司屬計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造行業(yè)，主要從事 LED 封裝、LED 應(yīng)用及
柔性電路板的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。
經(jīng)營范圍主要包括：開發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售：光電子器件及部件、光電產(chǎn)品配套件，
紅外發(fā)射、接收器件、遙控器，液晶模組、背光源及其配套件、精密光學(xué)塑料產(chǎn)品、新型
電子零部件，電子專用材料，電子應(yīng)用產(chǎn)品，節(jié)能電子產(chǎn)品等；并承接相關(guān)的技術(shù)工程服
務(wù)；經(jīng)營本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的出口業(yè)務(wù)和本企業(yè)所需的機(jī)械設(shè)備、零配件、原輔材料的進(jìn)口
業(yè)務(wù)，但國家限定本公司經(jīng)營或禁止進(jìn)出口的商品及技術(shù)除外。
(三)財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出
本財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)公司董事會于 2018 年 4 月 17 日批準(zhǔn)報(bào)出。
二、合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍
本期納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的主體共 7 戶，具體包括：
子公司名稱 子公司類型 級次 持股比例（%） 表決權(quán)比例（%）
廈門愛譜生電子科技有限公司(以下簡稱
全資子公司 一級 100.00 100.00
“愛譜生電子”)
廈門光莆顯示技術(shù)有限公司(以下簡稱“光
全資子公司 一級 100.00 100.00
莆顯示”)
光莆(香港)有限公司(以下簡稱“香港光莆”) 全資子公司 一級 100.00 100.00
財(cái)務(wù)報(bào)表附注 第 1 頁
廈門光莆電子股份有限公司
2017 年度
財(cái)務(wù)報(bào)表附注
子公司名稱 子公司類型 級次 持股比例（%） 表決權(quán)比例（%）
廈門豐泓照明有限公司(以下簡稱“豐泓照
全資子公司 一級 100.00 100.00
明”)
廈門光莆照明科技有限公司(以下簡稱“光
全資子公司 一級 100.00 100.00
莆照明”)
Alight Tech Inc.（以下簡稱“Alight”） 全資孫公司 二級 100.00 100.00
Boost Alingting Inc. （以下簡稱“Boost”） 全資孫公司 二級 100.00 100.00
本期納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的主體較上期相比，增加 2 戶，其中：
1．本期新納入合并范圍的孫公司
名稱 變更原因
Alight Tech Inc. 報(bào)告期新設(shè)立全資孫公司
Boost Alingting Inc. 報(bào)告期新設(shè)立全資孫公司
合并范圍變更主體的具體信息詳見“附注七、合并范圍的變更”。
三、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)
(一)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)
本公司根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》
和具體企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定（以下合
稱“企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則”）進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)
行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15 號——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》（2014 年修訂）的規(guī)定，
編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
(二)持續(xù)經(jīng)營
本公司對報(bào)告期末起 12 個月的持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行了評價，未發(fā)現(xiàn)對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生
重大懷疑的事項(xiàng)或情況。因此，本財(cái)務(wù)報(bào)表系在持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的基礎(chǔ)上編制。
四、重要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)
(一)遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的聲明
本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了報(bào)告期公司的
財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
(二)會計(jì)期間
自公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日止為一個會計(jì)年度。
(三)記賬本位幣
采用人民幣為記賬本位幣。
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境外子公司以其經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣為記賬本位幣，編制財(cái)務(wù)報(bào)表時折算
為人民幣。
(四)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計(jì)處理方法
1．分步實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并過程中的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多
種情況，將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會計(jì)處理
（1）這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；
（2）這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；
（3）一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；
（4）一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟(jì)的。
2． 同一控制下的企業(yè)合并
本公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日在被合并方資產(chǎn)、負(fù)債（包括最終
控制方收購被合并方而形成的商譽(yù)）在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價值計(jì)量。在合并
中取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整
資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。
如果存在或有對價并需要確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債或資產(chǎn)，該預(yù)計(jì)負(fù)債或資產(chǎn)金額與后續(xù)或有對價
結(jié)算金額的差額，調(diào)整資本公積（資本溢價或股本溢價），資本公積不足的，調(diào)整留存收益。
對于通過多次交易最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并的，屬于一攬子交易的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得
控制權(quán)的交易進(jìn)行會計(jì)處理；不屬于一攬子交易的，在取得控制權(quán)日，長期股權(quán)投資初始投
資成本，與達(dá)到合并前的長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對價的賬
面價值之和的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。對于合并日之前
持有的股權(quán)投資，因采用權(quán)益法核算或金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則核算而確認(rèn)的其他綜合收益，
暫不進(jìn)行會計(jì)處理，直至處置該項(xiàng)投資時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的
基礎(chǔ)進(jìn)行會計(jì)處理；因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的被投資單位凈資產(chǎn)中除凈損益、其他綜合收
益和利潤分配以外的所有者權(quán)益其他變動，暫不進(jìn)行會計(jì)處理，直至處置該項(xiàng)投資時轉(zhuǎn)入當(dāng)
期損益。
3． 非同一控制下的企業(yè)合并
購買日是指本公司實(shí)際取得對被購買方控制權(quán)的日期，即被購買方的凈資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營
決策的控制權(quán)轉(zhuǎn)移給本公司的日期。同時滿足下列條件時，本公司一般認(rèn)為實(shí)現(xiàn)了控制權(quán)的
轉(zhuǎn)移：
①企業(yè)合并合同或協(xié)議已獲本公司內(nèi)部權(quán)力機(jī)構(gòu)通過。
②企業(yè)合并事項(xiàng)需要經(jīng)過國家有關(guān)主管部門審批的，已獲得批準(zhǔn)。
③已辦理了必要的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。
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④本公司已支付了合并價款的大部分，并且有能力、有計(jì)劃支付剩余款項(xiàng)。
⑤本公司實(shí)際上已經(jīng)控制了被購買方的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策，并享有相應(yīng)的利益、承擔(dān)相應(yīng)
的風(fēng)險(xiǎn)。
本公司在購買日對作為企業(yè)合并對價付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債按照公允價值計(jì)量，
公允價值與其賬面價值的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認(rèn)
為商譽(yù)；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，經(jīng)復(fù)核后，
計(jì)入當(dāng)期損益。
通過多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，屬于一攬子交易的，將各項(xiàng)交易
作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會計(jì)處理；不屬于一攬子交易的，合并日之前持有的股權(quán)投
資采用權(quán)益法核算的，以購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價值與購買日新增投資
成本之和，作為該項(xiàng)投資的初始投資成本；購買日之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而
確認(rèn)的其他綜合收益，在處置該項(xiàng)投資時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的
基礎(chǔ)進(jìn)行會計(jì)處理。合并日之前持有的股權(quán)投資采用金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則核算的，以該
股權(quán)投資在合并日的公允價值加上新增投資成本之和，作為合并日的初始投資成本。原持有
股權(quán)的公允價值與賬面價值之間的差額以及原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價值變動應(yīng)全
部轉(zhuǎn)入合并日當(dāng)期的投資收益。
4． 為合并發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用
為企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費(fèi)用以及其他直接相關(guān)費(fèi)用，于發(fā)
生時計(jì)入當(dāng)期損益；為企業(yè)合并而發(fā)行權(quán)益性證券的交易費(fèi)用，可直接歸屬于權(quán)益性交易的
從權(quán)益中扣減。
(五)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法
1． 合并范圍
本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)確定，所有子公司（包括本公司所控制的
單獨(dú)主體）均納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。
2． 合并程序
本公司以自身和各子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。
本公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，將整個企業(yè)集團(tuán)視為一個會計(jì)主體，依據(jù)相關(guān)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的確
認(rèn)、計(jì)量和列報(bào)要求，按照統(tǒng)一的會計(jì)政策，反映本企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)
金流量。
所有納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的子公司所采用的會計(jì)政策、會計(jì)期間與本公司一致，
如子公司采用的會計(jì)政策、會計(jì)期間與本公司不一致的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時，按本公司
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的會計(jì)政策、會計(jì)期間進(jìn)行必要的調(diào)整。
合并財(cái)務(wù)報(bào)表時抵銷本公司與各子公司、各子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并資產(chǎn)
負(fù)債表、合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表、合并股東權(quán)益變動表的影響。如果站在企業(yè)集團(tuán)合
并財(cái)務(wù)報(bào)表角度與以本公司或子公司為會計(jì)主體對同一交易的認(rèn)定不同時，從企業(yè)集團(tuán)的角
度對該交易予以調(diào)整。
子公司所有者權(quán)益、當(dāng)期凈損益和當(dāng)期綜合收益中屬于少數(shù)股東的份額分別在合并資產(chǎn)
負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下、合并利潤表中凈利潤項(xiàng)目下和綜合收益總額項(xiàng)目下單獨(dú)列示。
子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額
而形成的余額，沖減少數(shù)股東權(quán)益。
對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以其資產(chǎn)、負(fù)債（包括最終控制方收購該子公
司而形成的商譽(yù)）在最終控制方財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價值為基礎(chǔ)對其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。
對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，以購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)對其
財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整
（1）增加子公司或業(yè)務(wù)
在報(bào)告期內(nèi)，若因同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，則調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的
期初數(shù)；將子公司或業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤納入合并利潤表；將
子公司或業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表，同時對比較報(bào)表的
相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，視同合并后的報(bào)告主體自最終控制方開始控制時點(diǎn)起一直存在。
因追加投資等原因能夠?qū)ν豢刂葡碌谋煌顿Y方實(shí)施控制的，視同參與合并的各方在最
終控制方開始控制時即以目前的狀態(tài)存在進(jìn)行調(diào)整。在取得被合并方控制權(quán)之前持有的股權(quán)
投資，在取得原股權(quán)之日與合并方和被合并方同處于同一控制之日孰晚日起至合并日之間已
確認(rèn)有關(guān)損益、其他綜合收益以及其他凈資產(chǎn)變動，分別沖減比較報(bào)表期間的期初留存收益
或當(dāng)期損益。
在報(bào)告期內(nèi)，若因非同一控制下企業(yè)合并增加子公司或業(yè)務(wù)的，則不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債
表期初數(shù)；將該子公司或業(yè)務(wù)自購買日至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤納入合并利潤表；該
子公司或業(yè)務(wù)自購買日至報(bào)告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。
因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y方實(shí)施控制的，對于購買日之前持有的
被購買方的股權(quán)，本公司按照該股權(quán)在購買日的公允價值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價值與其賬面
價值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益。購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他
綜合收益以及除凈損益、其他綜合收益和利潤分配之外的其他所有者權(quán)益變動的，與其相關(guān)
的其他綜合收益、其他所有者權(quán)益變動轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期投資收益，由于被投資方重新計(jì)
量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。
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（2）處置子公司或業(yè)務(wù)
1）一般處理方法
在報(bào)告期內(nèi)，本公司處置子公司或業(yè)務(wù)，則該子公司或業(yè)務(wù)期初至處置日的收入、費(fèi)用、
利潤納入合并利潤表；該子公司或業(yè)務(wù)期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。
因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對被投資方控制權(quán)時，對于處置后的剩余股權(quán)投
資，本公司按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股
權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算
的凈資產(chǎn)的份額與商譽(yù)之和的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投
資相關(guān)的其他綜合收益或除凈損益、其他綜合收益及利潤分配之外的其他所有者權(quán)益變動，
在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益，由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變
動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。
2）分步處置子公司
通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，處置對子公司股權(quán)投資的
各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，通常表明應(yīng)將多次交易事項(xiàng)
作為一攬子交易進(jìn)行會計(jì)處理：
A.這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；
B.這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；
C.一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；
D.一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟(jì)的。
處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易屬于一攬子交易的，本公司將各項(xiàng)交
易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會計(jì)處理；但是，在喪失控制權(quán)之前每一次
處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為其他
綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。
處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易不屬于一攬子交易的，在喪失控制權(quán)
之前，按不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的股權(quán)投資的相關(guān)政策進(jìn)行會計(jì)處理；在
喪失控制權(quán)時，按處置子公司一般處理方法進(jìn)行會計(jì)處理。
（3）購買子公司少數(shù)股權(quán)
本公司因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公司
自購買日（或合并日）開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資
本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。
（4）不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的股權(quán)投資
在不喪失控制權(quán)的情況下因部分處置對子公司的長期股權(quán)投資而取得的處置價款與處
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置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差
額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，
調(diào)整留存收益。
(六)合營安排分類及共同經(jīng)營會計(jì)處理方法
1．合營安排的分類
本公司根據(jù)合營安排的結(jié)構(gòu)、法律形式以及合營安排中約定的條款、其他相關(guān)事實(shí)和情
況等因素，將合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。
未通過單獨(dú)主體達(dá)成的合營安排，劃分為共同經(jīng)營；通過單獨(dú)主體達(dá)成的合營安排，通
常劃分為合營企業(yè)；但有確鑿證據(jù)表明滿足下列任一條件并且符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的合營
安排劃分為共同經(jīng)營：
（1）合營安排的法律形式表明，合營方對該安排中的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債分別享有權(quán)利和
承擔(dān)義務(wù)。
（2）合營安排的合同條款約定，合營方對該安排中的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債分別享有權(quán)利和
承擔(dān)義務(wù)。
（3）其他相關(guān)事實(shí)和情況表明，合營方對該安排中的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債分別享有權(quán)利和
承擔(dān)義務(wù)，如合營方享有與合營安排相關(guān)的幾乎所有產(chǎn)出，并且該安排中負(fù)債的清償持續(xù)依
賴于合營方的支持。
2．共同經(jīng)營會計(jì)處理方法
本公司確認(rèn)共同經(jīng)營中利益份額中與本公司相關(guān)的下列項(xiàng)目，并按照相關(guān)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則
的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理：
（1）確認(rèn)單獨(dú)所持有的資產(chǎn)，以及按其份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；
（2）確認(rèn)單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，以及按其份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；
（3）確認(rèn)出售其享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；
（4）按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；
（5）確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營發(fā)生的費(fèi)用。
本公司向共同經(jīng)營投出或出售資產(chǎn)等（該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外），在該資產(chǎn)等由共同經(jīng)
營出售給第三方之前，僅確認(rèn)因該交易產(chǎn)生的損益中歸屬于共同經(jīng)營其他參與方的部分。投
出或出售的資產(chǎn)發(fā)生符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 8 號——資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減值損失的，
本公司全額確認(rèn)該損失。
本公司自共同經(jīng)營購買資產(chǎn)等（該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外），在將該資產(chǎn)等出售給第三方
之前，僅確認(rèn)因該交易產(chǎn)生的損益中歸屬于共同經(jīng)營其他參與方的部分。購入的資產(chǎn)發(fā)生符
合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 8 號——資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減值損失的，本公司按承擔(dān)的份額確
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認(rèn)該部分損失。
本公司對共同經(jīng)營不享有共同控制，如果本公司享有該共同經(jīng)營相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該共同
經(jīng)營相關(guān)負(fù)債的，仍按上述原則進(jìn)行會計(jì)處理，否則，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)
行會計(jì)處理。
(七)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)
在編制現(xiàn)金流量表時，將本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款確認(rèn)為現(xiàn)金。將
同時具備期限短（一般從購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、
價值變動風(fēng)險(xiǎn)很小四個條件的投資，確定為現(xiàn)金等價物。
(八)外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算
1． 外幣業(yè)務(wù)
外幣業(yè)務(wù)交易在初始確認(rèn)時，采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記
賬。
資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額，
除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費(fèi)用資
本化的原則處理外，均計(jì)入當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)
生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。
以公允價值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，由此產(chǎn)生
的匯兌差額作為公允價值變動損益計(jì)入當(dāng)期損益。如屬于可供出售外幣非貨幣性項(xiàng)目的，形
成的匯兌差額計(jì)入其他綜合收益。
2． 外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算
資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益項(xiàng)目
除“未分配利潤”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，
采用交易發(fā)生日當(dāng)月 1 日的即期匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額計(jì)入
其他綜合收益。
處置境外經(jīng)營時，將資產(chǎn)負(fù)債表中其他綜合收益項(xiàng)目中列示的、與該境外經(jīng)營相關(guān)的外
幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，自其他綜合收益項(xiàng)目轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益；在處置部分股權(quán)投資或其他
原因?qū)е鲁钟芯惩饨?jīng)營權(quán)益比例降低但不喪失對境外經(jīng)營控制權(quán)時，與該境外經(jīng)營處置部分
相關(guān)的外幣報(bào)表折算差額將歸屬于少數(shù)股東權(quán)益，不轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。在處置境外經(jīng)營為聯(lián)營
企業(yè)或合營企業(yè)的部分股權(quán)時，與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣報(bào)表折算差額，按處置該境外經(jīng)營
的比例轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。
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(九)金融工具
金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具。
1．金融工具的分類
本公司根據(jù)所發(fā)行金融工具的合同條款及其所反映的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)而非僅以法律形式，結(jié)合
取得持有金融資產(chǎn)和承擔(dān)金融負(fù)債的目的，在初始確認(rèn)時將金融資產(chǎn)和金融負(fù)債分為不同類
別：以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（或金融負(fù)債）；持有至到期投資；
應(yīng)收款項(xiàng)；可供出售金融資產(chǎn)；其他金融負(fù)債等。
2．金融工具的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法
（1）以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（金融負(fù)債）
以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，包括交易性金融資產(chǎn)或
金融負(fù)債和直接指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。
交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債是指滿足下列條件之一的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債：
1）取得該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的目的是為了在短期內(nèi)出售、回購或贖回；
2）屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明本公司近期
采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理；
3）屬于衍生金融工具，但是被指定為有效套期工具的衍生工具、屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的
衍生工具、與在活躍市場中沒有報(bào)價且其公允價值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通
過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。
只有符合以下條件之一，金融資產(chǎn)或金融負(fù)債才可在初始計(jì)量時指定為以公允價值計(jì)量
且其變動計(jì)入損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債：
1）該項(xiàng)指定可以消除或明顯減少由于金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的計(jì)量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相
關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計(jì)量方面不一致的情況；
2）風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產(chǎn)組合、該金融負(fù)債組合、
或該金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合，以公允價值為基礎(chǔ)進(jìn)行管理、評價并向關(guān)鍵管理人員報(bào)告；
3）包含一項(xiàng)或多項(xiàng)嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具對混合工具的現(xiàn)金流
量沒有重大改變，或所嵌入的衍生工具明顯不應(yīng)當(dāng)從相關(guān)混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但無法在取得時或后續(xù)的資產(chǎn)負(fù)債表日對其進(jìn)行單獨(dú)計(jì)量的嵌入衍生
工具的混合工具。
本公司對以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，在取得時以公
允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）作為初始
確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收
益，期末將公允價值變動計(jì)入當(dāng)期損益。處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確
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認(rèn)為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。
（2）應(yīng)收款項(xiàng)
應(yīng)收款項(xiàng)是指在活躍市場中沒有報(bào)價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。
本公司對外銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收債權(quán)，以及公司持有的其他企業(yè)的債權(quán)（不
包括在活躍市場上有報(bào)價的債務(wù)工具），包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款
等，以向購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價款作為初始確認(rèn)金額；具有融資性質(zhì)的，按其現(xiàn)值進(jìn)行
初始確認(rèn)。
收回或處置時，將取得的價款與該應(yīng)收款項(xiàng)賬面價值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。
（3）持有至到期投資
持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖和能力
持有至到期的非衍生性金融資產(chǎn)。
本公司對持有至到期投資，在取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利
息）和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。持有期間按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)利
息收入，計(jì)入投資收益。實(shí)際利率在取得時確定，在該預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保
持不變。處置時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計(jì)入投資收益。
如果持有至到期投資處置或重分類為其他類金融資產(chǎn)的金額，相對于本公司全部持有至
到期投資在出售或重分類前的總額較大，在處置或重分類后應(yīng)立即將其剩余的持有至到期投
資重分類為可供出售金融資產(chǎn)；重分類日，該投資的賬面價值與其公允價值之間的差額計(jì)入
其他綜合收益，在該可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值或終止確認(rèn)時轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。但是，
遇到下列情況可以除外：
1）出售日或重分類日距離該項(xiàng)投資到期日或贖回日較近(如到期前三個月內(nèi))，且市場
利率變化對該項(xiàng)投資的公允價值沒有顯著影響。
2）根據(jù)合同約定的償付方式，企業(yè)已收回幾乎所有初始本金。
3）出售或重分類是由于企業(yè)無法控制、預(yù)期不會重復(fù)發(fā)生且難以合理預(yù)計(jì)的獨(dú)立事件
所引起。
（4）可供出售金融資產(chǎn)
可供出售金融資產(chǎn)，是指初始確認(rèn)時即指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及除其他
金融資產(chǎn)類別以外的金融資產(chǎn)。
本公司對可供出售金融資產(chǎn)，在取得時按公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利
或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。持有期間將
取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動形成的利得或損
失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額外，直接計(jì)入其他綜合收益。處置可
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供出售金融資產(chǎn)時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，計(jì)入投資損益；同時，
將原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價值變動累計(jì)額對應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計(jì)入投資損益。
本公司對在活躍市場中沒有報(bào)價且其公允價值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，以及與該
權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計(jì)量。
（5）其他金融負(fù)債
按其公允價值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。采用攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。
3． 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法
公司發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，如已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入
方，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則不終
止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。
在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時，采用實(shí)質(zhì)重于形式的原則。
公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)
條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：
（1）所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；
（2）因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價值變動累計(jì)額（涉及轉(zhuǎn)
移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。
金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確
認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對公允價值進(jìn)行分?jǐn)?，并將下列兩?xiàng)金額的差
額計(jì)入當(dāng)期損益：
（1）終止確認(rèn)部分的賬面價值；
（2）終止確認(rèn)部分的對價，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價值變動累計(jì)額中對應(yīng)終
止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。
金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)，所收到的對價確認(rèn)為一項(xiàng)
金融負(fù)債。
4． 金融負(fù)債終止確認(rèn)條件
金融負(fù)債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，則終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分；本公
司若與債權(quán)人簽定協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存金融負(fù)債，且新金融負(fù)債與現(xiàn)存金
融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，則終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債，并同時確認(rèn)新金融負(fù)債。
對現(xiàn)存金融負(fù)債全部或部分合同條款作出實(shí)質(zhì)性修改的，則終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債或其
一部分，同時將修改條款后的金融負(fù)債確認(rèn)為一項(xiàng)新金融負(fù)債。
金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)時，終止確認(rèn)的金融負(fù)債賬面價值與支付對價（包括轉(zhuǎn)出
的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債）之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
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本公司若回購部分金融負(fù)債的，在回購日按照繼續(xù)確認(rèn)部分與終止確認(rèn)部分的相對公允
價值，將該金融負(fù)債整體的賬面價值進(jìn)行分配。分配給終止確認(rèn)部分的賬面價值與支付的對
價（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債）之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
5． 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債公允價值的確定方法
存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，以活躍市場的報(bào)價確定其公允價值；活躍市場的
報(bào)價包括易于且可定期從交易所、交易商、經(jīng)紀(jì)人、行業(yè)集團(tuán)、定價機(jī)構(gòu)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)等獲得
相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價，且能代表在公平交易基礎(chǔ)上實(shí)際并經(jīng)常發(fā)生的市場交易。
初始取得或衍生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債，以市場交易價格作為確定其公允價值的
基礎(chǔ)。
不存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，采用估值技術(shù)確定其公允價值。在估值時，本
公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場
參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并盡可能優(yōu)先
使用相關(guān)可觀察輸入值。在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切實(shí)可行的情況下，使用不
可觀察輸入值。
6． 金融資產(chǎn)（不含應(yīng)收款項(xiàng)）減值準(zhǔn)備計(jì)提
資產(chǎn)負(fù)債表日對以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的
賬面價值進(jìn)行檢查，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。
金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)，包括但不限于：
（1）發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難；
（2）債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；
（3）債權(quán)人出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財(cái)務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步；
（4）債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；
（5）因發(fā)行方發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，該金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易；
（6）無法辨認(rèn)一組金融資產(chǎn)中的某項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少，但根據(jù)公開的數(shù)
據(jù)對其進(jìn)行總體評價后發(fā)現(xiàn)，該組金融資產(chǎn)自初始確認(rèn)以來的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量確已減少且
可計(jì)量，如該組金融資產(chǎn)的債務(wù)人支付能力逐步惡化，或債務(wù)人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高、
擔(dān)保物在其所在地區(qū)的價格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等；
（7）權(quán)益工具發(fā)行方經(jīng)營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，
使權(quán)益工具投資人可能無法收回投資成本；
（8）權(quán)益工具投資的公允價值發(fā)生嚴(yán)重或非暫時性下跌；
金融資產(chǎn)的具體減值方法如下：
（1）可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
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本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對各項(xiàng)可供出售權(quán)益工具投資單獨(dú)進(jìn)行檢查，若該權(quán)益工具投資
于資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值低于其成本超過 50%（含 50%）或低于其成本持續(xù)時間超過一
年（含一年）的，則表明其發(fā)生減值；若該權(quán)益工具投資于資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值低于其
成本超過 20%（含 20%）但尚未達(dá)到 50%的，本公司會綜合考慮其他相關(guān)因素諸如價格波
動率等，判斷該權(quán)益工具投資是否發(fā)生減值。
可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，即使該金融資產(chǎn)沒有終止確認(rèn)，本公司將原直接計(jì)入其
他綜合收益的因公允價值下降形成的累計(jì)損失從其他綜合收益轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。該轉(zhuǎn)出
的累計(jì)損失，等于可供出售金融資產(chǎn)的初始取得成本扣除已收回本金和已攤余金額、當(dāng)前公
允價值和原已計(jì)入損益的減值損失后的余額。
對于已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會計(jì)期間公允價值已上升且客觀上
與確認(rèn)原減值損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回計(jì)入當(dāng)期損益；對于可
供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，在該權(quán)益工具價值回升時通過權(quán)益轉(zhuǎn)回；但在活躍市
場中沒有報(bào)價且其公允價值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交
付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失，不得轉(zhuǎn)回。
（2）持有至到期投資減值準(zhǔn)備
對于持有至到期投資，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其賬面價值與預(yù)計(jì)未來現(xiàn)
金流量現(xiàn)值之間差額計(jì)算確認(rèn)減值損失；計(jì)提后如有證據(jù)表明其價值已恢復(fù)，原確認(rèn)的減值
損失可予以轉(zhuǎn)回，記入當(dāng)期損益，但該轉(zhuǎn)回的賬面價值不超過假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該
金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。
7． 金融資產(chǎn)及金融負(fù)債的抵銷
金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，沒有相互抵銷。但是，同時滿足下列條
件的，以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：
（1）本公司具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；
（2）本公司計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。
(十)應(yīng)收款項(xiàng)
1．單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：金額在 100 萬元以上（含）
單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法：單獨(dú)進(jìn)行減值測試，按預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流
量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。單獨(dú)測試未發(fā)生減值的應(yīng)收款
項(xiàng)，將其歸入相應(yīng)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
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2．按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
（1）信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的確定依據(jù)
對于單項(xiàng)金額不重大的應(yīng)收款項(xiàng)，與經(jīng)單獨(dú)測試后未減值的單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)一
起按信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，根據(jù)以前年度與之具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組
合的實(shí)際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時情況確定應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。
確定組合的依據(jù)：
組合名稱 計(jì)提方法 確定組合的依據(jù)
本公司根據(jù)以往的歷史經(jīng)驗(yàn)對應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提比例作出最
賬齡分析法組合 賬齡分析法
佳估計(jì)，參考應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)組合分類。
納入合并范圍的關(guān)
不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 本公司對納入合并范圍的關(guān)聯(lián)方組合，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
聯(lián)方組合
（2）根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合確定的計(jì)提方法
①采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
賬齡 應(yīng)收賬款計(jì)提比例(%) 其他應(yīng)收款計(jì)提比例(%)
1 年以內(nèi) 3.00 3.00
1－2 年 10.00 10.00
2－3 年 30.00 30.00
3－4 年 50.00 50.00
4－5 年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
3．單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)
單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的理由為：存在客觀證據(jù)表明本公司將無法按應(yīng)收款項(xiàng)的原有條款收
回款項(xiàng)。
壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法為：根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額
進(jìn)行計(jì)提。
(十一)存貨
1．存貨的分類
存貨是指本公司在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、
在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工材料、在產(chǎn)
品、自制半成品、產(chǎn)成品（庫存商品）、發(fā)出商品等。
2．存貨的計(jì)價方法
存貨在取得時，按成本進(jìn)行初始計(jì)量，包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨發(fā)出
時按加權(quán)平均法計(jì)價。
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3．存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準(zhǔn)備的計(jì)提方法
期末對存貨進(jìn)行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價準(zhǔn)備。
產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，
以該存貨的估計(jì)售價減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)
過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價減去至完工時估
計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售
合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計(jì)算，若持有存貨的數(shù)量
多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計(jì)算。
期末按照單個存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備；但對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按照存
貨類別計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終
用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，則合并計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。
以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨
跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。
4．存貨的盤存制度
采用永續(xù)盤存制。
5．低值易耗品和包裝物的攤銷方法
（1）低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法；
（2）包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法。
（3）其他周轉(zhuǎn)材料采用一次轉(zhuǎn)銷法攤銷。
(十二)持有待售
1． 劃分為持有待售確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
本公司將同時滿足下列條件的非流動資產(chǎn)或處置組確認(rèn)為持有待售組成部分：
（1）根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出售；
（2）出售極可能發(fā)生，即本公司已經(jīng)就一項(xiàng)出售計(jì)劃作出決議，且獲得確定的購買承
諾，預(yù)計(jì)出售將在一年內(nèi)完成。
確定的購買承諾，是指本公司與其他方簽訂的具有法律約束力的購買協(xié)議，該協(xié)議包含
交易價格、時間和足夠嚴(yán)厲的違約懲罰等重要條款，使協(xié)議出現(xiàn)重大調(diào)整或者撤銷的可能性
極小。
2． 持有待售核算方法
本公司對于持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組不計(jì)提折舊或攤銷，其賬面價值高于公允價
值減去出售費(fèi)用后的凈額的，應(yīng)當(dāng)將賬面價值減記至公允價值減去出售費(fèi)用后的凈額，減記
的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時計(jì)提持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
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對于取得日劃分為持有待售類別的非流動資產(chǎn)或處置組，在初始計(jì)量時比較假定其不劃
分為持有待售類別情況下的初始計(jì)量金額和公允價值減去出售費(fèi)用后的凈額，以兩者孰低計(jì)
量。
上述原則適用于所有非流動資產(chǎn)，但不包括采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房
地產(chǎn)、采用公允價值減去出售費(fèi)用后的凈額計(jì)量的生物資產(chǎn)、職工薪酬形成的資產(chǎn)、遞延所
得稅資產(chǎn)、由金融工具相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的金融資產(chǎn)、由保險(xiǎn)合同相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的保險(xiǎn)
合同所產(chǎn)生的權(quán)利。
(十三)長期股權(quán)投資
1． 初始投資成本的確定
（1）企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，具體會計(jì)政策詳見本附注四／（四）同一控制下
和非同一控制下企業(yè)合并的會計(jì)處理方法
（2）其他方式取得的長期股權(quán)投資
以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購買價款作為初始投資成本。初
始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出。
以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資
成本；發(fā)行或取得自身權(quán)益工具時發(fā)生的交易費(fèi)用，可直接歸屬于權(quán)益性交易的從權(quán)益中扣
減。
在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計(jì)量的
前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長期股權(quán)投資以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其初始投
資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資
產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入長期股權(quán)投資的初始投資成本。
通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按照公允價值為基礎(chǔ)確定。
2． 后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)
（1）成本法
本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長期股權(quán)投資采用成本法核算，并按照初始投資成
本計(jì)價，追加或收回投資調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。
除取得投資時實(shí)際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，
本公司按照享有被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。
（2）權(quán)益法
本公司對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算；對于其中一部分通過風(fēng)
險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)、共同基金、信托公司或包括投連險(xiǎn)基金在內(nèi)的類似主體間接持有的聯(lián)營企業(yè)的
權(quán)益性投資，采用公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入損益。
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長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份
額的差額，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單
位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司取得長期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜
合收益的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值；并
按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬
面價值；對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動，
調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計(jì)入所有者權(quán)益。
本公司在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)
資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)，對被投資單位的凈利潤進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。本公司與聯(lián)營企業(yè)、合
營企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有的比例計(jì)算歸屬于本公司的部分予以抵
銷，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資損益。
本公司確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的虧損時，按照以下順序進(jìn)行處理：首先，沖減長期
股權(quán)投資的賬面價值。其次，長期股權(quán)投資的賬面價值不足以沖減的，以其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對
被投資單位凈投資的長期權(quán)益賬面價值為限繼續(xù)確認(rèn)投資損失，沖減長期應(yīng)收項(xiàng)目等的賬面
價值。最后，經(jīng)過上述處理，按照投資合同或協(xié)議約定企業(yè)仍承擔(dān)額外義務(wù)的，按預(yù)計(jì)承擔(dān)
的義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期投資損失。
被投資單位以后期間實(shí)現(xiàn)盈利的，公司在扣除未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，按與上述相反的
順序處理，減記已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面余額、恢復(fù)其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長
期權(quán)益及長期股權(quán)投資的賬面價值后，恢復(fù)確認(rèn)投資收益。
3． 長期股權(quán)投資核算方法的轉(zhuǎn)換
（1）公允價值計(jì)量轉(zhuǎn)權(quán)益法核算
本公司原持有的對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的按金融工具確認(rèn)和計(jì)
量準(zhǔn)則進(jìn)行會計(jì)處理的權(quán)益性投資，因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響或?qū)?br/>施共同控制但不構(gòu)成控制的，按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 22 號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》確定
的原持有的股權(quán)投資的公允價值加上新增投資成本之和，作為改按權(quán)益法核算的初始投資成
本。
原持有的股權(quán)投資分類為可供出售金融資產(chǎn)的，其公允價值與賬面價值之間的差額，以
及原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價值變動轉(zhuǎn)入改按權(quán)益法核算的當(dāng)期損益。
按權(quán)益法核算的初始投資成本小于按照追加投資后全新的持股比例計(jì)算確定的應(yīng)享有
被投資單位在追加投資日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額之間的差額，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面
價值，并計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入。
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（2）公允價值計(jì)量或權(quán)益法核算轉(zhuǎn)成本法核算
本公司原持有的對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的按金融工具確認(rèn)和計(jì)
量準(zhǔn)則進(jìn)行會計(jì)處理的權(quán)益性投資，或原持有對聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，因追
加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y單位實(shí)施控制的，在編制個別財(cái)務(wù)報(bào)表時，按照
原持有的股權(quán)投資賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。
購買日之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在處置該項(xiàng)投資
時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會計(jì)處理。
購買日之前持有的股權(quán)投資按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 22 號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的
有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理的，原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價值變動在改按成本法核算時轉(zhuǎn)
入當(dāng)期損益。
（3）權(quán)益法核算轉(zhuǎn)公允價值計(jì)量
本公司因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置
后的剩余股權(quán)改按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 22 號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》核算，其在喪失共同
控制或重大影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。
原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時采用與
被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會計(jì)處理。
（4）成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法
本公司因處置部分權(quán)益性投資等原因喪失了對被投資單位的控制的，在編制個別財(cái)務(wù)報(bào)
表時，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)益法核
算，并對該剩余股權(quán)視同自取得時即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整。
（5）成本法轉(zhuǎn)公允價值計(jì)量
本公司因處置部分權(quán)益性投資等原因喪失了對被投資單位的控制的，在編制個別財(cái)務(wù)報(bào)
表時，處置后的剩余股權(quán)不能對被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按《企業(yè)會
計(jì)準(zhǔn)則第 22 號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理，其在喪失控制之日的
公允價值與賬面價值間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。
4． 長期股權(quán)投資的處置
處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實(shí)際取得價款之間的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。采用
權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在處置該項(xiàng)投資時，采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)
債相同的基礎(chǔ)，按相應(yīng)比例對原計(jì)入其他綜合收益的部分進(jìn)行會計(jì)處理。
處置對子公司股權(quán)投資的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，
將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會計(jì)處理：
（1）這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；
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（2）這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；
（3）一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；
（4）一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟(jì)的。
因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對原有子公司控制權(quán)的，不屬于一攬子交易的，
區(qū)分個別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行相關(guān)會計(jì)處理：
（1）在個別財(cái)務(wù)報(bào)表中，對于處置的股權(quán)，其賬面價值與實(shí)際取得價款之間的差額計(jì)
入當(dāng)期損益。處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)
益法核算，并對該剩余股權(quán)視同自取得時即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整；處置后的剩余股權(quán)不
能對被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 22 號——金融工
具確認(rèn)和計(jì)量》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理，其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值間的差
額計(jì)入當(dāng)期損益。
（2）在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對于在喪失對子公司控制權(quán)以前的各項(xiàng)交易，處置價款與處
置長期股權(quán)投資相應(yīng)對享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差
額，調(diào)整資本公積（股本溢價），資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益；在喪失對子公司控
制權(quán)時，對于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的
對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購買日開始持續(xù)
計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益，同時沖減商譽(yù)。與原有
子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等，在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。
處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的各項(xiàng)交易屬于一攬子交易的，將各項(xiàng)交易作為
一項(xiàng)處置子公司股權(quán)投資并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會計(jì)處理，區(qū)分個別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)
報(bào)表進(jìn)行相關(guān)會計(jì)處理：
（1）在個別財(cái)務(wù)報(bào)表中，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置的股權(quán)對應(yīng)的長期
股權(quán)投資賬面價值之間的差額，確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)
當(dāng)期的損益。
（2）在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該
子公司凈資產(chǎn)份額的差額，確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期
的損益。
5． 共同控制、重大影響的判斷標(biāo)準(zhǔn)
如果本公司按照相關(guān)約定與其他參與方集體控制某項(xiàng)安排，并且對該安排回報(bào)具有重大
影響的活動決策，需要經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意時才存在，則視為本公司與其他參
與方共同控制某項(xiàng)安排，該安排即屬于合營安排。
合營安排通過單獨(dú)主體達(dá)成的，根據(jù)相關(guān)約定判斷本公司對該單獨(dú)主體的凈資產(chǎn)享有權(quán)
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利時，將該單獨(dú)主體作為合營企業(yè)，采用權(quán)益法核算。若根據(jù)相關(guān)約定判斷本公司并非對該
單獨(dú)主體的凈資產(chǎn)享有權(quán)利時，該單獨(dú)主體作為共同經(jīng)營，本公司確認(rèn)與共同經(jīng)營利益份額
相關(guān)的項(xiàng)目，并按照相關(guān)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理。
重大影響，是指投資方對被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠
控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司通過以下一種或多種情形，并綜合
考慮所有事實(shí)和情況后，判斷對被投資單位具有重大影響。（1）在被投資單位的董事會或
類似權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表；（2）參與被投資單位財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策制定過程；（3）與被投資
單位之間發(fā)生重要交易；（4）向被投資單位派出管理人員；（5）向被投資單位提供關(guān)鍵技
術(shù)資料。
(十四)投資性房地產(chǎn)
投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出租的
土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物。
本公司的投資性房地產(chǎn)按其成本作為入賬價值，外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本包括購買價款、
相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資
產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。
本公司對投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，按其預(yù)計(jì)使用壽命及凈殘值率對建
筑物和土地使用權(quán)計(jì)提折舊或攤銷。投資性房地產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值率及年折舊（攤
銷）率列示如下：
類別 預(yù)計(jì)使用壽命（年） 預(yù)計(jì)凈殘值率 年折舊（攤銷）率
土地使用權(quán) 50 --- 2.00%
房屋建筑物 30 5.00% 3.17%
投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r，自改變之日起，本公司將該投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固
定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時，自改變之日起，本公
司將固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。發(fā)生轉(zhuǎn)換時，以轉(zhuǎn)換前的賬面價值作為轉(zhuǎn)換
后的入賬價值。
當(dāng)投資性房地產(chǎn)被處置，或者永久退出使用且預(yù)計(jì)不能從其處置中取得經(jīng)濟(jì)利益時，終
止確認(rèn)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價
值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。
(十五)固定資產(chǎn)
1． 固定資產(chǎn)確認(rèn)條件
固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽命超過一個會
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計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：
（1）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；
（2）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。
2． 固定資產(chǎn)初始計(jì)量
本公司固定資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量。
（1）外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到
預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。
（2）自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要
支出構(gòu)成。
（3）投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，但合同或
協(xié)議約定價值不公允的按公允價值入賬。
（4）購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定
資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，
除應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。
3． 固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量及處置
（1）固定資產(chǎn)折舊
固定資產(chǎn)折舊按其入賬價值減去預(yù)計(jì)凈殘值后在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)計(jì)提。對計(jì)提了減值準(zhǔn)
備的固定資產(chǎn)，則在未來期間按扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價值及依據(jù)尚可使用年限確定折舊額。
本公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。并在
年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在
差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
各類固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限和年折舊率如下：
類別 折舊方法 折舊年限（年） 殘值率（%） 年折舊率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 10-30 5.00 3.17-9.50
機(jī)器設(shè)備 年限平均法 3-10 5.00 9.50-31.67
運(yùn)輸設(shè)備 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
電子及其他設(shè)備 年限平均法 3-5 5.00 19.00-31.67
（2）固定資產(chǎn)的后續(xù)支出
與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，計(jì)入固定資產(chǎn)成本；不符合固
定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，在發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期損益。
（3）固定資產(chǎn)處置
當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時，終止確認(rèn)該固定資
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產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入
當(dāng)期損益。
4． 融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計(jì)價和折舊方法
當(dāng)本公司租入的固定資產(chǎn)符合下列一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)時，確認(rèn)為融資租入固定資產(chǎn)：
（1）在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給本公司。
（2）本公司有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款預(yù)計(jì)將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時
租賃資產(chǎn)的公允價值，因而在租賃開始日就可以合理確定本公司將會行使這種選擇權(quán)。
（3）即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分。
（4）本公司在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)公
允價值。
（5）租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有本公司才能使用。
融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩
者中較低者，作為入賬價值。最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值，其差額作為未確
認(rèn)融資費(fèi)用。在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的，可歸屬于租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、律師
費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等初始直接費(fèi)用，計(jì)入租入資產(chǎn)價值。未確認(rèn)融資費(fèi)用在租賃期內(nèi)各個
期間采用實(shí)際利率法進(jìn)行分?jǐn)偂?br/> 本公司采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策計(jì)提融資租入固定資產(chǎn)折舊。能夠合理確
定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。無法合理確定租
賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)使用壽命兩者中較短的期間內(nèi)
計(jì)提折舊。
(十六)在建工程
1． 在建工程初始計(jì)量
本公司自行建造的在建工程按實(shí)際成本計(jì)價，實(shí)際成本由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用
狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成，包括工程用物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)予資
本化的借款費(fèi)用以及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等。
2． 在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時點(diǎn)
在建工程項(xiàng)目按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產(chǎn)
的入賬價值。所建造的在建工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù)
定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價值轉(zhuǎn)入固定資
產(chǎn)，并按本公司固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本
調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。
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(十七)借款費(fèi)用
1． 借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則
本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以
資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期
損益。
符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定可
使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。
借款費(fèi)用同時滿足下列條件時開始資本化：
（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支
付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；
（2）借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；
（3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。
2． 借款費(fèi)用資本化期間
資本化期間，指從借款費(fèi)用開始資本化時點(diǎn)到停止資本化時點(diǎn)的期間，借款費(fèi)用暫停資
本化的期間不包括在內(nèi)。
當(dāng)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費(fèi)用停
止資本化。
當(dāng)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)中部分項(xiàng)目分別完工且可單獨(dú)使用時，該部分資
產(chǎn)借款費(fèi)用停止資本化。
購建或者生產(chǎn)的資產(chǎn)的各部分分別完工，但必須等到整體完工后才可使用或可對外銷售
的，在該資產(chǎn)整體完工時停止借款費(fèi)用資本化。
3． 暫停資本化期間
符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過 3
個月的，則借款費(fèi)用暫停資本化；該項(xiàng)中斷如是所購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到
預(yù)定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)必要的程序，則借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。在中斷期間發(fā)生的借
款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始后借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。
4． 借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法
專門借款的利息費(fèi)用（扣除尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進(jìn)行暫時
性投資取得的投資收益）及其輔助費(fèi)用在所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定
可使用或者可銷售狀態(tài)前，予以資本化。
根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)（按每月月末平均）乘以所
占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借
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款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。
借款存在折價或者溢價的，按照實(shí)際利率法確定每一會計(jì)期間應(yīng)攤銷的折價或者溢價金
額，調(diào)整每期利息金額。
(十八)無形資產(chǎn)與開發(fā)支出
無形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括土地使
用權(quán)、軟件和專利權(quán)等。。
1．無形資產(chǎn)的初始計(jì)量
外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用
途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性
質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。
債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的無形資產(chǎn)，以該無形資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬
價值，并將重組債務(wù)的賬面價值與該用以抵債的無形資產(chǎn)公允價值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損
益。
在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計(jì)量的
前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，
除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，
以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入無形資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。
以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按被合并方的賬面價值確定其入賬
價值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按公允價值確定其入賬價值。
內(nèi)部自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括：開發(fā)該無形資產(chǎn)時耗用的材料、勞務(wù)成本、注
冊費(fèi)、在開發(fā)過程中使用的其他專利權(quán)和特許權(quán)的攤銷以及滿足資本化條件的利息費(fèi)用，以
及為使該無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的其他直接費(fèi)用。
2．無形資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量
本公司在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命，劃分為使用壽命有限和使用壽命不確定
的無形資產(chǎn)。
（1）使用壽命有限的無形資產(chǎn)
對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限內(nèi)按直線法攤銷。使用壽
命有限的無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)壽命及依據(jù)如下：
項(xiàng)目 預(yù)計(jì)使用壽命 依據(jù)
土地使用權(quán) 土地權(quán)證記載期限 合同約定
合同有約定的從合同，合同沒有規(guī)定的根據(jù)國
軟件 預(yù)計(jì)使用年限
家法律規(guī)定
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項(xiàng)目 預(yù)計(jì)使用壽命 依據(jù)
合同有約定的從合同，合同沒有規(guī)定的根據(jù)國
專利權(quán) 5年
家法律規(guī)定
每期末，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)
存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
經(jīng)復(fù)核，本期期末無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計(jì)未有不同。
（2）使用壽命不確定的無形資產(chǎn)
無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。對于
使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，在持有期間內(nèi)不攤銷，每期末對無形資產(chǎn)的壽命進(jìn)行復(fù)核。如
果期末重新復(fù)核后仍為不確定的，在每個會計(jì)期間繼續(xù)進(jìn)行減值測試。
3．劃分公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的研究階段和開發(fā)階段具體標(biāo)準(zhǔn)
研究階段：為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識等而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查、研究活
動的階段。
開發(fā)階段：在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，
以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等活動的階段。
內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，在發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期損益。
4．開發(fā)階段支出符合資本化的具體標(biāo)準(zhǔn)
內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件時確認(rèn)為無形資產(chǎn)：
（1）完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；
（2）具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；
（3）無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市
場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；
（4）有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力
使用或出售該無形資產(chǎn)；
（5）歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。
不滿足上述條件的開發(fā)階段的支出，于發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期損益。以前期間已計(jì)入損益的開
發(fā)支出不在以后期間重新確認(rèn)為資產(chǎn)。已資本化的開發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負(fù)債表上列示為開
發(fā)支出，自該項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途之日起轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)。
(十九)長期資產(chǎn)減值
本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷長期資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。如果長期資產(chǎn)存在
減值跡象的，以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額；難以對單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)
的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。
財(cái)務(wù)報(bào)表附注 第 25 頁
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資產(chǎn)可收回金額的估計(jì)，根據(jù)其公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流
量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。
可收回金額的計(jì)量結(jié)果表明，長期資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，將長期資產(chǎn)的
賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時計(jì)提相
應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。
資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷費(fèi)用在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該資
產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬面價值（扣除預(yù)計(jì)凈殘值）。
因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年
都進(jìn)行減值測試。
在對商譽(yù)進(jìn)行減值測試時，將商譽(yù)的賬面價值分?jǐn)傊令A(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益
的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。在對包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試時，如與
商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組
合進(jìn)行減值測試，計(jì)算可收回金額，并與相關(guān)賬面價值相比較，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。再對
包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬
面價值（包括所分?jǐn)偟纳套u(yù)的賬面價值部分）與其可收回金額，如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組
合的可收回金額低于其賬面價值的，確認(rèn)商譽(yù)的減值損失。
(二十)長期待攤費(fèi)用
1． 攤銷方法
長期待攤費(fèi)用，是指本公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?1 年以上
的各項(xiàng)費(fèi)用。長期待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)按直線法分期攤銷。
2． 攤銷年限
類別 攤銷年限 備注
裝修費(fèi) 5年 實(shí)際受益年限
(二十一)職工薪酬
職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬
或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期間結(jié)束后十二個月內(nèi)需要全部
予以支付的職工薪酬，離職后福利和辭退福利除外。本公司在職工提供服務(wù)的會計(jì)期間，
將應(yīng)付的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本和費(fèi)用。
2．離職后福利
離職后福利是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關(guān)系后，
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提供的各種形式的報(bào)酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。
本公司的離職后福利計(jì)劃全部為設(shè)定提存計(jì)劃。
離職后福利設(shè)定提存計(jì)劃主要為參加由各地勞動及社會保障機(jī)構(gòu)組織實(shí)施的社會基本
養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等；在職工為本公司提供服務(wù)的會計(jì)期間，將根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算
的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
本公司按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和年金計(jì)劃定期繳付上述款項(xiàng)后，不再有其他的支付義務(wù)。
3．辭退福利
辭退福利是指本公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職
工自愿接受裁減而給予職工的補(bǔ)償，在本公司不能單方面撤回解除勞動關(guān)系計(jì)劃或裁減建
議時和確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本費(fèi)用時兩者孰早日，確認(rèn)因解除與職工
的勞動關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的負(fù)債，同時計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司向接受內(nèi)部退休安排的職工提供內(nèi)退福利。內(nèi)退福利是指，向未達(dá)到國家規(guī)定
的退休年齡、經(jīng)本公司管理層批準(zhǔn)自愿退出工作崗位的職工支付的工資及為其繳納的社會
保險(xiǎn)費(fèi)等。本公司自內(nèi)部退休安排開始之日起至職工達(dá)到正常退休年齡止，向內(nèi)退職工支
付內(nèi)部退養(yǎng)福利。對于內(nèi)退福利，本公司比照辭退福利進(jìn)行會計(jì)處理，在符合辭退福利相
關(guān)確認(rèn)條件時，將自職工停止提供服務(wù)日至正常退休日期間擬支付的內(nèi)退職工工資和繳納
的社會保險(xiǎn)費(fèi)等，確認(rèn)為負(fù)債，一次性計(jì)入當(dāng)期損益。內(nèi)退福利的精算假設(shè)變化及福利標(biāo)
準(zhǔn)調(diào)整引起的差異于發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期損益。
4．其他長期職工福利
其他長期職工福利是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外的其他所有職工福利。
對符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的其他長期職工福利，在職工為本公司提供服務(wù)的會計(jì)期間，
將應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本；除上述情形外的其他長期職
工福利，在資產(chǎn)負(fù)債表日由獨(dú)立精算師使用預(yù)期累計(jì)福利單位法進(jìn)行精算，將設(shè)定受益計(jì)
劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
(二十二)預(yù)計(jì)負(fù)債
1． 預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時滿足下列條件時，本公司確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：
該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)；
履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司；
該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。
2． 預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)量方法
本公司預(yù)計(jì)負(fù)債按履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需的支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量。
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本公司在確定最佳估計(jì)數(shù)時，綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時間價
值等因素。對于貨幣時間價值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估
計(jì)數(shù)。
最佳估計(jì)數(shù)分別以下情況處理：
所需支出存在一個連續(xù)范圍（或區(qū)間），且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，則
最佳估計(jì)數(shù)按照該范圍的中間值即上下限金額的平均數(shù)確定。
所需支出不存在一個連續(xù)范圍（或區(qū)間），或雖然存在一個連續(xù)范圍但該范圍內(nèi)各種結(jié)
果發(fā)生的可能性不相同的，如或有事項(xiàng)涉及單個項(xiàng)目的，則最佳估計(jì)數(shù)按照最可能發(fā)生金額
確定；如或有事項(xiàng)涉及多個項(xiàng)目的，則最佳估計(jì)數(shù)按各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計(jì)算確定。
本公司清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)?，補(bǔ)償金額在基本確定能
夠收到時，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價值。
(二十三)收入
1．銷售商品收入確認(rèn)時間的具體判斷標(biāo)準(zhǔn)
公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購買方；公司既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)
系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)
的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時，確認(rèn)商品銷
售收入實(shí)現(xiàn)。
本公司針對不同銷售模式，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移時點(diǎn)的不同，分別制定了相應(yīng)
的收入確認(rèn)政策：
（1）出口銷售：
①LED 封裝、LED 背光模組及配套件以及 FPC 業(yè)務(wù)：本公司的出口銷售業(yè)務(wù)在辦妥報(bào)
關(guān)出口手續(xù)并交付船運(yùn)機(jī)構(gòu)后確認(rèn)為產(chǎn)品銷售收入；
②LED 照明業(yè)務(wù)：本公司 LED 照明的出口銷售業(yè)務(wù)均通過 ODM/OEM 合作模式，采取
FOB 結(jié)算方式，客戶先對貨物進(jìn)行驗(yàn)收，再申報(bào)報(bào)關(guān)出口，公司辦妥報(bào)關(guān)出口手續(xù)并交付
船運(yùn)機(jī)構(gòu)后確認(rèn)為產(chǎn)品銷售收入。
（2）國內(nèi)銷售：
①LED 封裝、LED 背光模組及配套件以及 FPC 業(yè)務(wù)：根據(jù)合同或訂單約定在所有權(quán)和
管理權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時點(diǎn)確認(rèn)產(chǎn)品收入，確認(rèn)時點(diǎn)為貨物發(fā)出、并由客戶驗(yàn)收后確認(rèn)為產(chǎn)品銷售
收入。
②LED 照明業(yè)務(wù)：
對于僅通過 OBM 合作模式的商超客戶，如沃爾瑪，公司根據(jù)合同或訂單約定在所有權(quán)
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和管理權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的時點(diǎn)確認(rèn)產(chǎn)品收入，具體為在貨物已經(jīng)對外售出，并經(jīng)雙方對賬無誤后
確認(rèn)為產(chǎn)品銷售收入；
對于通過 ODM/OEM/OBM 多種合作方法的商超客戶，如百安居，公司在貨物發(fā)出，并
由客戶驗(yàn)收合格后確認(rèn)為產(chǎn)品銷售收入；
對于電子商務(wù)銷售，公司向電商平臺發(fā)出商品，在電商平臺已經(jīng)將產(chǎn)品對外售出，并經(jīng)
雙方對賬無誤后，確認(rèn)為產(chǎn)品銷售收入；
對于照明工程類客戶，公司在貨物發(fā)出，并由客戶驗(yàn)收合格后確認(rèn)為產(chǎn)品銷售收入。
2、提供勞務(wù)收入的確認(rèn)依據(jù)和方法
在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)
收入。提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度，依據(jù)已完工作的測量確定。
提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時滿足下列條件：
（1）收入的金額能夠可靠地計(jì)量；
（2）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；
（3）交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；
（4）交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。
按照已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確定提供勞務(wù)收入總額，但已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議
價款不公允的除外。資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會計(jì)期間累
計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入；同時，按照提供勞務(wù)估計(jì)總成本
乘以完工進(jìn)度扣除以前會計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期勞務(wù)成本。
在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)的，分別下列情況處理：
（1）已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提
供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。
（2）已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)模瑢⒁呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損
益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。
本公司與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)時，銷售商品部分和提供
勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨(dú)計(jì)量的，將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務(wù)的
部分作為提供勞務(wù)處理。銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單
獨(dú)計(jì)量的，將銷售商品部分和提供勞務(wù)部分全部作為銷售商品處理。
(二十四)政府補(bǔ)助
1． 類型
政府補(bǔ)助，是本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)與非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為
企業(yè)所有者投入的資本。根據(jù)相關(guān)政府文件規(guī)定的補(bǔ)助對象，將政府補(bǔ)助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)
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的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。
對于政府文件未明確補(bǔ)助對象的政府補(bǔ)助，公司根據(jù)實(shí)際補(bǔ)助對象劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的
政府補(bǔ)助或與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，相關(guān)判斷依據(jù)說明詳見本財(cái)務(wù)報(bào)表附注六之遞延收益/
營業(yè)外收入項(xiàng)目注釋。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政
府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助。
2． 政府補(bǔ)助的確認(rèn)
對期末有證據(jù)表明公司能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶
持資金的，按應(yīng)收金額確認(rèn)政府補(bǔ)助。除此之外，政府補(bǔ)助均在實(shí)際收到時確認(rèn)。
政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，
按照公允價值計(jì)量；公允價值不能夠可靠取得的，按照名義金額（人民幣 1 元）計(jì)量。按照
名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
3． 會計(jì)處理方法
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，按照所建造或購買的資產(chǎn)使用年限內(nèi)按照合
理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入損益；
與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，
在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用或損失的期間計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，取
得時直接計(jì)入當(dāng)期損益。
與企業(yè)日常活動相關(guān)的政府補(bǔ)助計(jì)入其他收益；與企業(yè)日常活動無關(guān)的政府補(bǔ)助計(jì)入營
業(yè)外收支。
收到與政策性優(yōu)惠貸款貼息相關(guān)的政府補(bǔ)助沖減相關(guān)借款費(fèi)用；取得貸款銀行提供的政
策性優(yōu)惠利率貸款的，以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策
性優(yōu)惠利率計(jì)算相關(guān)借款費(fèi)用。
已確認(rèn)的政府補(bǔ)助需要返還時，初始確認(rèn)時沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價值的，調(diào)整資產(chǎn)賬面價
值；存在相關(guān)遞延收益余額的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計(jì)入當(dāng)期損益；不存
在相關(guān)遞延收益的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
(二十五)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價值的差額(暫
時性差異)計(jì)算確認(rèn)。于資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回
該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。
1．確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù)
本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅
財(cái)務(wù)報(bào)表附注 第 30 頁
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款抵減的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是，同時
具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn)：（1）
該交易不是企業(yè)合并；（2）交易發(fā)生時既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額或可抵扣
虧損。
對于與聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件的，確認(rèn)相應(yīng)的遞延
所得稅資產(chǎn)：暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回，且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫
時性差異的應(yīng)納稅所得額。
2．確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的依據(jù)
公司將當(dāng)期與以前期間應(yīng)交未交的應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。但不包括：
（1）商譽(yù)的初始確認(rèn)所形成的暫時性差異；
（2）非企業(yè)合并形成的交易或事項(xiàng)，且該交易或事項(xiàng)發(fā)生時既不影響會計(jì)利潤，也不
影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）所形成的暫時性差異；
（3）對于與子公司、聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，該暫時性差異轉(zhuǎn)回的時
間能夠控制并且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。
3．同時滿足下列條件時，將遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示
（1）企業(yè)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；
（2）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的
所得稅相關(guān)或者對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延
所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅
負(fù)債或是同時取得資產(chǎn)、清償債務(wù)。
(二十六)租賃
如果租賃條款在實(shí)質(zhì)上將與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給承租人，該租
賃為融資租賃，其他租賃則為經(jīng)營租賃。
1． 經(jīng)營租賃會計(jì)處理
（1）經(jīng)營租入資產(chǎn)
公司租入資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)，在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直線法進(jìn)行分?jǐn)偅?br/>計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。公司支付的與租賃交易相關(guān)的初始直接費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
資產(chǎn)出租方承擔(dān)了應(yīng)由公司承擔(dān)的與租賃相關(guān)的費(fèi)用時，公司將該部分費(fèi)用從租金總額
中扣除，按扣除后的租金費(fèi)用在租賃期內(nèi)分?jǐn)?，?jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
（2）經(jīng)營租出資產(chǎn)
公司出租資產(chǎn)所收取的租賃費(fèi)，在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直線法進(jìn)行分?jǐn)偅?br/>確認(rèn)為租賃收入。公司支付的與租賃交易相關(guān)的初始直接費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；如金額較大
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的，則予以資本化，在整個租賃期間內(nèi)按照與租賃收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)分期計(jì)入當(dāng)期收益。
公司承擔(dān)了應(yīng)由承租方承擔(dān)的與租賃相關(guān)的費(fèi)用時，公司將該部分費(fèi)用從租金收入總額
中扣除，按扣除后的租金費(fèi)用在租賃期內(nèi)分配。
2． 融資租賃會計(jì)處理
（1）融資租入資產(chǎn)：公司在承租開始日，將租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值
兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值，其
差額作為未確認(rèn)的融資費(fèi)用。融資租入資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計(jì)價和折舊方法詳見本附注四／
（十五）固定資產(chǎn)。
公司采用實(shí)際利率法對未確認(rèn)的融資費(fèi)用，在資產(chǎn)租賃期間內(nèi)攤銷，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
（2）融資租出資產(chǎn)：公司在租賃開始日，將應(yīng)收融資租賃款，未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)
值的差額確認(rèn)為未實(shí)現(xiàn)融資收益，在將來收到租金的各期間內(nèi)確認(rèn)為租賃收入，公司發(fā)生的
與出租交易相關(guān)的初始直接費(fèi)用，計(jì)入應(yīng)收融資租賃款的初始計(jì)量中，并減少租賃期內(nèi)確認(rèn)
的收益金額。
(二十七)終止經(jīng)營
本公司將滿足下列條件之一的，且該組成部分已經(jīng)處置或劃歸為持有待售類別的、能夠
單獨(dú)區(qū)分的組成部分確認(rèn)為終止經(jīng)營組成部分：
（1）該組成部分代表一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個單獨(dú)的主要經(jīng)營地區(qū)。
（2）該組成部分是擬對一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個單獨(dú)的主要經(jīng)營地區(qū)進(jìn)行處置的一
項(xiàng)相關(guān)聯(lián)計(jì)劃的一部分。
（3）該組成部分是專為轉(zhuǎn)售而取得的子公司。
終止經(jīng)營的減值損失和轉(zhuǎn)回金額等經(jīng)營損益及處置損益作為終止經(jīng)營損益在利潤表中
列示。
(二十八)重要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)的變更
1． 會計(jì)政策變更
會計(jì)政策變更的內(nèi)容和原因 審批程序 備注
執(zhí)行最新修訂的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 42 號——持
第二屆董事會第十九次決議 ---
有待售的非流動資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營》
執(zhí)行最新修訂的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 16 號——政
第二屆董事會第十九次決議 ---
府補(bǔ)助》
2017 年 4 月 28 日，財(cái)政部發(fā)布了《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 42 號——持有待售的非流動資產(chǎn)、
處置組和終止經(jīng)營》，該準(zhǔn)則自 2017 年 5 月 28 日起施行。本公司根據(jù)該準(zhǔn)則及財(cái)政部《關(guān)
于修訂印發(fā)一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會〔2017〕30 號的規(guī)定，在利潤表中新增
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了“資產(chǎn)處置收益”項(xiàng)目，并對凈利潤按經(jīng)營持續(xù)性進(jìn)行分類列報(bào)。本公司按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)
則第 30 號——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》等的相關(guān)規(guī)定，將 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日期
間發(fā)生的固定資產(chǎn)處置損失 28,419.57 元從“營業(yè)外支出”調(diào)整至“資產(chǎn)處置收益”；對于 2016
年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日期間發(fā)生的非流動資產(chǎn)處置損益進(jìn)行追溯調(diào)整，追溯調(diào)整
金額為 0。
2017 年 5 月 10 日，財(cái)政部公布了修訂后的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 16 號——政府補(bǔ)助》，
該準(zhǔn)則修訂自 2017 年 6 月 12 日起施行，同時要求企業(yè)對 2017 年 1 月 1 日存在的政府補(bǔ)助
采用未來適用法處理，對 2017 年 1 月 1 日至該準(zhǔn)則施行日之間新增的政府補(bǔ)助根據(jù)修訂后
的準(zhǔn)則進(jìn)行調(diào)整。
本公司自 2017 年 6 月 12 日開始采用該修訂后的準(zhǔn)則，將 2017 年 1 月 1 日至 2017 年
12 月 31 日期間發(fā)生的與公司日常相關(guān)的政府補(bǔ)助從“營業(yè)外收入”調(diào)整至“其他收
益”8,021,439.10 元，對于 2016 年 1 月 1 日至 12 月 31 日期間的政府補(bǔ)助，不予追溯調(diào)整。
2． 會計(jì)估計(jì)變更
本報(bào)告期主要會計(jì)估計(jì)未發(fā)生變更。
五、稅項(xiàng)
(一)公司主要稅種和稅率
稅種 計(jì)稅依據(jù) 稅率
增值稅*1 銷售貨物、應(yīng)稅銷售服務(wù)收入、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn) 17.00%、5.00%
城市維護(hù)建設(shè)稅 實(shí)繳流轉(zhuǎn)稅稅額 7.00%、5.00%
教育費(fèi)附加 實(shí)繳流轉(zhuǎn)稅稅額 3.00%
地方教育附加 實(shí)繳流轉(zhuǎn)稅稅額 2.00%
房產(chǎn)稅 按照房產(chǎn)原值的 75%（或租金收入）為納稅基準(zhǔn) 1.20%、12.00%
土地使用稅 按照占地面積為納稅基準(zhǔn) 4 元/平/年、6 元/平/年
15.00%、25.00%、
企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額
16.50%、21.00%
*1、本公司出口銷售業(yè)務(wù)適用“免、抵、退”稅收政策，報(bào)告期內(nèi)出口產(chǎn)品的退稅率為
17.00%和 13.00%。
不同納稅主體所得稅稅率說明：
納稅主體名稱 所得稅稅率
光莆電子 15.00%
愛譜生電子 15.00%
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納稅主體名稱 所得稅稅率
光莆顯示 15.00%
香港光莆 16.50%
豐泓照明 25.00%
光莆照明 15.00%
Alight 21.00%
Boost 21.00%
(一)稅收優(yōu)惠政策及依據(jù)
1）2017 年 10 月 10 日，光莆電子取得編號為“GR201735100017”的高新技術(shù)企業(yè)證書，
有效期 3 年，即 2017 年至 2020 年適用 15.00%的企業(yè)所得稅稅率。
2）2015 年 10 月 12 日，愛譜生電子取得編號為“GR201535100142”的高新技術(shù)企業(yè)證書，
有效期 3 年，即 2015 年至 2017 年適用 15.00%的企業(yè)所得稅稅率。
3）2017 年 10 月 10 日，光莆顯示取得編號為“GR201735100044”的高新技術(shù)企業(yè)證書，
有效期 3 年，即 2017 年至 2020 年適用 15.00%的企業(yè)所得稅稅率。
4）光莆照明于 2015 年 10 月 12 日取得編號為“GR201535100234”的高新技術(shù)企業(yè)證書，
自 2015 年至 2017 年適用 15.00%的稅率征收企業(yè)所得稅。
5）香港光莆為香港注冊的法人團(tuán)體，適用利得稅稅率 16.50%。
6）Alight 和 Boost 為美國注冊的法人團(tuán)體，新近國會通過的減稅和創(chuàng)造工作法案已經(jīng)
生效，所得稅率適用于美國的聯(lián)邦稅率 21.00%。
六、合并財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋
（以下金額單位若未特別注明者均為人民幣元）
注釋1．貨幣資金
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
庫存現(xiàn)金 --- ---
銀行存款 218,913,142.15 48,631,756.09
其他貨幣資金 1,397,204.02 1,737,472.00
合計(jì) 220,310,346.17 50,369,228.09
其中：存放在境外的款項(xiàng)總額 32,309,070.92 299,296.69
其中受限制的貨幣資金明細(xì)如下：
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
銀行承兌匯票保證金 666,000.00 1,737,472.00
合計(jì) 666,000.00 1,737,472.00
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注釋2．應(yīng)收票據(jù)
1． 應(yīng)收票據(jù)的分類
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
銀行承兌匯票 1,981,709.05 651,879.41
合計(jì) 1,981,709.05 651,879.41
2． 期末公司不存在已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)
3． 期末公司已背書或貼現(xiàn)且資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)
項(xiàng)目 期末終止確認(rèn)金額 期末未終止確認(rèn)金額
銀行承兌匯票 7,957,944.84 ---
合計(jì) 7,957,944.84 ---
4．期末公司不存在因出票人未履約而將其轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款的票據(jù)
注釋3．應(yīng)收賬款
1．應(yīng)收賬款分類披露
期末余額
類別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
計(jì)提比例 賬面價值
金額 比例（%） 金額
（%）
單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提
1,376,921.84 0.87 1,376,921.84 100.00 ---
壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提
153,810,105.80 97.52 4,775,437.12 3.10 149,034,668.68
壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
單項(xiàng)金額雖不重大但單獨(dú)
2,527,597.91 1.61 2,527,597.91 100.00 ---
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
合計(jì) 157,714,625.55 100.00 8,679,956.87 5.50 149,034,668.68
續(xù)：
期初余額
類別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
計(jì)提比例 賬面價值
金額 比例（%） 金額
（%）
單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提
1,376,921.84 1.06 1,376,921.84 100.00 ---
壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提
127,423,547.40 98.48 4,581,059.31 3.60 122,842,488.09
壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
單項(xiàng)金額雖不重大但單獨(dú)
593,741.44 0.46 593,741.44 100.00 ---
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
合計(jì) 129,394,210.68 100.00 6,551,722.59 5.06 122,842,488.09
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2．應(yīng)收賬款分類說明
（1）期末單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
期末余額
單位名稱 計(jì)提比例
應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提理由
（%）
深圳市正光電子有限公司 1,376,921.84 1,376,921.84 100.00 預(yù)計(jì)款項(xiàng)無法收回
合計(jì) 1,376,921.84 1,376,921.84 100.00 ---
（2）組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
期末余額
賬齡
應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例（%）
1 年以內(nèi) 153,376,088.72 4,601,282.66 3.00
1－2 年 54,023.20 5,402.32 10.00
2－3 年 112,225.50 33,667.65 30.00
3－4 年 263,767.38 131,883.69 50.00
4－5 年 4,001.00 3,200.80 80.00
合計(jì) 153,810,105.80 4,775,437.12 3.10
（3）期末單項(xiàng)金額雖不重大但單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
期末余額
單位名稱 計(jì)提比
應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提理由
例（%）
常州東南聯(lián)發(fā)彩屏電子有限
737,834.97 737,834.97 100.00 預(yù)計(jì)款項(xiàng)無法收回
公司
冠科（福建）電子科技實(shí)業(yè)有
477,474.44 477,474.44 100.00 預(yù)計(jì)款項(xiàng)無法收回
限公司
蘇州澤成電子科技有限公司 195,838.44 195,838.44 100.00 預(yù)計(jì)款項(xiàng)無法收回
BRILONER LEUCHTEN
314,569.46 314,569.46 100.00 預(yù)計(jì)款項(xiàng)無法收回
GMBH
BAG electronics(HK)Ltd. 137,898.48 137,898.48 100.00 預(yù)計(jì)款項(xiàng)無法收回
廈門哈隆電子有限公司 443,019.65 443,019.65 100.00 預(yù)計(jì)款項(xiàng)無法收回
敦樸光電（東莞）有限公司 116,267.00 116,267.00 100.00 預(yù)計(jì)款項(xiàng)無法收回
品拓展柜（晉江）有限公司 50,967.00 50,967.00 100.00 預(yù)計(jì)款項(xiàng)無法收回
福建金億電子有限公司 19,110.00 19,110.00 100.00 預(yù)計(jì)款項(xiàng)無法收回
晨碩（廈門)實(shí)業(yè)有限公司 22,410.89 22,410.89 100.00 預(yù)計(jì)款項(xiàng)無法收回
深圳市日昌亞克力科技有限
871.00 871.00 100.00 預(yù)計(jì)款項(xiàng)無法收回
公司
漳州市福世通電子有限公司 11,336.58 11,336.58 100.00 預(yù)計(jì)款項(xiàng)無法收回
合計(jì) 2,527,597.91 2,527,597.91 100.00 ---
3．本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況
本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額 2,128,234.28 元；本期無收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備。
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4．本報(bào)告期無實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款
5．按欠款方歸集的期末余額前五名應(yīng)收賬款
占應(yīng)收賬款期末
單位名稱 期末余額 已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
余額的比例(%)
第一名 22,695,413.22 14.39 680,862.40
第二名 14,926,781.89 9.46 447,803.46
第三名 13,122,251.15 8.32 393,667.53
第四名 12,011,980.75 7.62 360,359.42
第五名 9,063,949.77 5.75 271,918.49
合計(jì) 71,820,376.78 45.54 2,154,611.30
6．不存在因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的應(yīng)收款項(xiàng)。
7．不存在轉(zhuǎn)移應(yīng)收款項(xiàng)且繼續(xù)涉入而形成的資產(chǎn)、負(fù)債的金額。
注釋4．預(yù)付款項(xiàng)
1．預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示
期末余額 期初余額
賬齡
金額 比例(%) 金額 比例(%)
1 年以內(nèi) 9,743,732.43 82.41 4,140,519.27 93.73
1至2年 1,802,885.01 15.25 277,066.10 6.27
2至3年 276,716.22 2.34 --- ---
合計(jì) 11,823,333.66 100.00 4,417,585.37 100.00
2．不存在賬齡超過一年且金額重要的預(yù)付款項(xiàng)
3．按預(yù)付對象歸集的期末余額前五名的預(yù)付款情況
占預(yù)付賬
單位名稱 期末金額 款總額的 預(yù)付款時間 未結(jié)算原因
比例(%)
第一名 1,439,560.24 12.18 2017 年 交易未完成
第二名 1,111,192.06 9.40 2017 年 交易未完成
第三名 666,200.00 5.63 2017 年 交易未完成
第四名 519,568.48 4.39 2017 年 交易未完成
第五名 509,960.91 4.31 2016 年 交易未完成
合計(jì) 4,246,481.69 35.92 --- ---
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注釋5．應(yīng)收利息
1．應(yīng)收利息分類
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
理財(cái)收益 2,842.19 ---
合計(jì) 2,842.19 ---
注釋6．其他應(yīng)收款
1．其他應(yīng)收款分類披露
期末余額
類別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
計(jì)提比例 賬面價值
金額 比例（%） 金額
（%）
單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞
--- --- --- --- ---
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞
4,879,610.73 100.00 150,311.83 3.08 4,729,298.90
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
單項(xiàng)金額雖不重大但單獨(dú)計(jì)
--- --- --- --- ---
提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
合計(jì) 4,879,610.73 100.00 150,311.83 3.08 4,729,298.90
續(xù)：
期初余額
類別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
計(jì)提比例 賬面價值
金額 比例（%） 金額
（%）
單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞
--- --- --- --- ---
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞
7,196,589.20 100.00 412,479.23 5.73 6,784,109.97
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
單項(xiàng)金額雖不重大但單獨(dú)計(jì)
--- --- --- --- ---
提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
合計(jì) 7,196,589.20 100.00 412,479.23 5.73 6,784,109.97
2．其他應(yīng)收款分類說明
（1）期末不存在單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
（2）組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
期末余額
賬齡
其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例（%）
1 年以內(nèi) 4,823,560.73 144,706.83 3.00
1－2 年 56,050.00 5,605.00 10.00
合計(jì) 4,879,610.73 150,311.83 3.08
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（3）期末不存在單項(xiàng)金額雖不重大但單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
3．本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況
本期無計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額；本期轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備金額 262,167.40 元，本期無收回的壞賬準(zhǔn)
備
4．本期無實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款。
5．其他應(yīng)收款按款項(xiàng)性質(zhì)分類情況
款項(xiàng)性質(zhì) 期末余額 期初余額
保證金及押金 293,900.00 170,242.25
應(yīng)收出口退稅 3,478,987.93 1,376,497.61
備用金 485,891.31 172,599.94
代墊費(fèi)用 393,262.24 241,239.06
上市費(fèi)用 --- 4,928,138.26
應(yīng)收房屋租金 208,432.71 246,234.32
其他 19,136.54 61,637.76
合計(jì) 4,879,610.73 7,196,589.20
6．按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況
占其他應(yīng)收
壞賬準(zhǔn)備
單位名稱 款項(xiàng)性質(zhì) 期末余額 賬齡 款期末余額
期末余額
的比例(%)
應(yīng)收出口退稅 應(yīng)收出口退稅 3,478,987.93 1 年以內(nèi) 71.30 104,369.64
代扣代繳社保 代扣代繳社保 186,423.79 1 年以內(nèi) 3.82 5,592.71
廈門尚友源工貿(mào)有限公司 應(yīng)收房屋租金 159,462.80 1 年以內(nèi) 3.27 4,783.88
代扣代繳公積
代扣代繳公積金 145,143.39 1 年以內(nèi) 2.97 4,354.30
金
歐普照明股份有限公司 保證金 100,000.00 1 年以內(nèi) 2.05 3,000.00
合計(jì) --- 4,070,017.91 --- 83.41 122,100.54
7．不存在涉及政府補(bǔ)助的應(yīng)收款項(xiàng)。
8．不存在因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的其他應(yīng)收款項(xiàng)情況。
9．不存在轉(zhuǎn)移其他應(yīng)收款且繼續(xù)涉入而形成的資產(chǎn)、負(fù)債的金額。
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注釋7．存貨
1．存貨分類
期末余額 期初余額
項(xiàng)目
賬面余額 跌價準(zhǔn)備 賬面價值 賬面余額 跌價準(zhǔn)備 賬面價值
原材料 20,969,980.02 1,843,796.22 19,126,183.80 17,811,856.86 1,636,552.67 16,175,304.19
在產(chǎn)品 5,881,112.00 --- 5,881,112.00 6,388,975.46 --- 6,388,975.46
庫存商品 20,947,838.22 1,244,023.26 19,703,814.96 15,424,077.57 449,640.84 14,974,436.73
發(fā)出商品 10,326,316.10 --- 10,326,316.10 9,146,445.60 --- 9,146,445.60
合計(jì) 58,125,246.34 3,087,819.48 55,037,426.86 48,771,355.49 2,086,193.51 46,685,161.98
2．存貨跌價準(zhǔn)備
本期增加金額 本期減少金額
項(xiàng)目 期初余額 期末余額
計(jì)提 其他 轉(zhuǎn)回 轉(zhuǎn)銷 其他
原材料 1,636,552.67 1,302,560.85 --- 487,393.08 607,924.22 --- 1,843,796.22
庫存商品 449,640.84 953,028.66 --- --- 158,646.24 --- 1,244,023.26
合計(jì) 2,086,193.51 2,255,589.51 --- 487,393.08 766,570.46 --- 3,087,819.48
注釋8．其他流動資產(chǎn)
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
銀行理財(cái)產(chǎn)品 2,100,000.00 ----
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 331,643.96 ---
待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅 6,578,893.09 2,953,360.68
以抵銷后凈額列示的所得稅預(yù)繳稅額 205,328.69 ---
合計(jì) 9,215,865.74 2,953,360.68
注釋9．投資性房地產(chǎn)
1．投資性房地產(chǎn)情況
項(xiàng)目 房屋建筑物 土地使用權(quán) 合計(jì)
一. 賬面原值
1．期初余額 14,056,221.50 5,999,887.57 20,056,109.07
2．本期增加金額 --- --- ---
3．本期減少金額 --- --- ---
4．期末余額 14,056,221.50 5,999,887.57 20,056,109.07
二. 累計(jì)折舊（攤銷）
1．期初余額 3,486,724.12 1,029,016.09 4,515,740.21
2．本期增加金額 445,113.71 128,966.12 574,079.83
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項(xiàng)目 房屋建筑物 土地使用權(quán) 合計(jì)
本期計(jì)提 445,113.71 128,966.12 574,079.83
其他原因增加 --- --- ---
3．本期減少金額 --- --- ---
4．期末余額 3,931,837.83 1,157,982.21 5,089,820.04
三. 減值準(zhǔn)備 --- --- ---
四. 賬面價值
1．期末賬面價值 10,124,383.67 4,841,905.36 14,966,289.03
2．期初賬面價值 10,569,497.38 4,970,871.48 15,540,368.86
2．不存在未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的投資性房地產(chǎn)情況
注釋10．固定資產(chǎn)原值及累計(jì)折舊
1．固定資產(chǎn)情況
項(xiàng)目 房屋及建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 電子設(shè)備 合計(jì)
一. 賬面原值
1．期初余額 165,214,363.99 99,592,763.92 4,721,128.68 9,824,125.85 279,352,382.44
2．本期增加金額 4,565,966.09 8,926,820.70 435,824.80 1,907,638.61 15,836,250.20
購置 4,565,966.09 8,926,820.70 435,824.80 1,907,638.61 15,836,250.20
3．本期減少金額 ---- 1,693,898.83 2,136.76 445,746.52 2,141,782.11
處置或報(bào)廢 ---- 1,693,898.83 2,136.76 445,746.52 2,141,782.11
4．期末余額 169,780,330.08 106,825,685.79 5,154,816.72 11,286,017.94 293,046,850.53
二. 累計(jì)折舊
1．期初余額 16,569,090.83 55,697,025.74 3,051,661.30 6,109,912.19 81,427,690.06
2．本期增加金額 5,407,932.08 9,089,559.03 353,401.88 1,655,926.06 16,506,819.05
本期計(jì)提 5,407,932.08 9,089,559.03 353,401.88 1,655,926.06 16,506,819.05
3．本期減少金額 ---- 1,558,069.37 2,029.92 367,294.75 1,927,394.04
處置或報(bào)廢 ---- 1,558,069.37 2,029.92 367,294.75 1,927,394.04
4．期末余額 21,977,022.91 63,228,515.40 3,403,033.26 7,398,543.50 96,007,115.07
三. 減值準(zhǔn)備 ---- ---- ---- ---- ----
四. 賬面價值
1．期末賬面價值 147,803,307.17 43,597,170.39 1,751,783.46 3,887,474.44 197,039,735.46
2．期初賬面價值 148,645,273.16 43,895,738.18 1,669,467.38 3,714,213.66 197,924,692.38
2．期末不存在暫時閑置的固定資產(chǎn)
3．期末不存在通過融資租賃租入的固定資產(chǎn)
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4．通過經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)
項(xiàng)目 期末賬面價值
房屋及建筑物 12,920,340.44
合計(jì) 12,920,340.44
5．期末不存在未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)
注釋11．無形資產(chǎn)
1．無形資產(chǎn)情況
項(xiàng)目 土地使用權(quán) 專利權(quán) 軟件 合計(jì)
一. 賬面原值
1．期初余額 14,309,717.45 110,000.00 1,903,142.54 16,322,859.99
2．本期增加金額 --- --- 47,948.72 47,948.72
購置 --- --- 47,948.72 47,948.72
3．本期減少金額 --- --- --- ---
4．期末余額 14,309,717.45 110,000.00 1,951,091.26 16,370,808.71
二. 累計(jì)攤銷
1．期初余額 1,676,459.50 110,000.00 598,964.80 2,385,424.30
2．本期增加金額 288,616.48 --- 213,154.70 501,771.18
本期計(jì)提 288,616.48 --- 213,154.70 501,771.18
3．本期減少金額 --- --- --- ---
4．期末余額 1,965,075.98 110,000.00 812,119.50 2,887,195.48
三. 減值準(zhǔn)備 --- --- --- ---
四. 賬面價值
1．期末賬面價值 12,344,641.47 --- 1,138,971.76 13,483,613.23
2．期初賬面價值 12,633,257.95 --- 1,304,177.74 13,937,435.69
2．不存在未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的土地使用權(quán)情況
注釋12．長期待攤費(fèi)用
項(xiàng)目 期初余額 本期增加額 本期攤銷額 其他減少額 期末余額
廠房裝修費(fèi) 290,856.76 --- 99,725.64 --- 191,131.12
合計(jì) 290,856.76 --- 99,725.64 --- 191,131.12
注釋13．遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
1．未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)
期末余額 期初余額
項(xiàng)目
可抵扣暫時性差異 遞延所得稅資產(chǎn) 可抵扣暫時性差異 遞延所得稅資產(chǎn)
資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 11,918,088.18 1,792,785.64 9,050,395.33 1,357,766.69
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期末余額 期初余額
項(xiàng)目
可抵扣暫時性差異 遞延所得稅資產(chǎn) 可抵扣暫時性差異 遞延所得稅資產(chǎn)
遞延收益 7,871,792.49 1,180,768.87 10,491,143.09 1,573,671.47
可抵扣虧損 4,336,685.55 859,914.37 5,915,918.86 1,432,451.18
合計(jì) 24,126,566.22 3,833,468.88 25,457,457.28 4,363,889.34
2． 未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異明細(xì)
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
可抵扣虧損 726,066.68 506,890.30
合計(jì) 726,066.68 506,890.30
本公司的全資子公司香港光莆無實(shí)質(zhì)經(jīng)營活動，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
注釋14．其他非流動資產(chǎn)
類別及內(nèi)容 期末余額 期初余額
預(yù)付工程款 426,536.76 724,537.00
預(yù)付設(shè)備款 5,957,993.24 2,171,539.57
合計(jì) 6,384,530.00 2,896,076.57
其他非流動資產(chǎn)的說明：
本期其他非流動資產(chǎn)期末余額同比上期增加 120.45%，主要是本期購買設(shè)備預(yù)付賬款增
加較多所致。
注釋15．短期借款
1．短期借款分類
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
抵押借款 30,000,000.00 22,000,000.00
合計(jì) 30,000,000.00 22,000,000.00
抵押物情況詳見注釋 47；
2016 年 11 月 21 日，本公司與中國建設(shè)銀行股份有限公司廈門高科技支行（以下簡稱“建
行高科技支行”）簽訂了編號為 SXZGDY2016301 最高額授信總合同，授信金額 15,587.80
萬元。合同所指授信分合同包括：
（1）2017 年 12 月 7 日，本公司與建行高科技支行簽訂編號為 HET0351982101201700900
的貸款合同，取得該授信額度下 2,000.00 萬元流動資金貸款，固定年利率為 4.350%，借款
期限自 2017 年 12 月 7 日至 2018 年 6 月 6 日。
（2）2017 年 2 月 14 日，本公司與建行高科技支行簽訂編號為 HET0351982101201700077
的貸款合同，取得該授信額度下 1,000.00 萬元流動資金貸款，固定年利率為 4.350%，借款
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期限自 2017 年 2 月 14 日至 2018 年 2 月 13 日。
2．不存在已逾期未償還的短期借款
注釋16．應(yīng)付票據(jù)
種類 期末余額 期初余額
銀行承兌匯票 2,720,000.00 5,791,568.25
合計(jì) 2,720,000.00 5,791,568.25
本期末不存在已到期未支付的應(yīng)付票據(jù)。
注釋17．應(yīng)付賬款
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
應(yīng)付材料款 98,185,445.22 70,816,993.16
應(yīng)付工程款 1,401,967.82 7,037,224.29
應(yīng)付設(shè)備款 2,542,649.33 2,869,517.21
合計(jì) 102,130,062.37 80,723,734.66
1．賬齡超過一年的重要應(yīng)付賬款
單位名稱 期末余額 未償還或結(jié)轉(zhuǎn)原因
廈門思總建設(shè)有限公司 1,288,423.81 工程質(zhì)保金
合計(jì) 1,288,423.81 ---
注釋18．預(yù)收款項(xiàng)
1．預(yù)收賬款情況
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
預(yù)收貨款 2,413,191.82 2,574,708.31
預(yù)收租金 942,080.81 962,333.59
其他款項(xiàng) 249,460.58 ---
合計(jì) 3,604,733.21 3,537,041.90
2．不存在賬齡超過一年的重要預(yù)收款項(xiàng)
注釋19．應(yīng)付職工薪酬
1．應(yīng)付職工薪酬列示
項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
短期薪酬 8,138,402.84 88,643,833.03 84,414,866.06 12,367,369.81
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項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
離職后福利-設(shè)定提存計(jì)劃 --- 3,161,633.47 3,161,633.47 ---
辭退福利 --- 156,610.84 156,610.84 ---
一年內(nèi)到期的其他福利 --- --- --- ---
合計(jì) 8,138,402.84 91,962,077.34 87,733,110.37 12,367,369.81
2．短期薪酬列示
項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼 8,123,290.49 82,165,722.41 78,095,569.27 12,193,443.63
職工福利費(fèi) --- 2,162,620.09 2,162,620.09 ---
社會保險(xiǎn)費(fèi) --- 1,823,126.15 1,823,126.15 ---
其中：基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) --- 1,542,697.92 1,542,697.92 ---
工傷保險(xiǎn)費(fèi) --- 107,669.78 107,669.78 ---
生育保險(xiǎn)費(fèi) --- 172,758.45 172,758.45 ---
住房公積金 --- 1,085,536.80 1,085,536.80 ---
工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi) 15,112.35 1,406,827.58 1,248,013.75 173,926.18
合計(jì) 8,138,402.84 88,643,833.03 84,414,866.06 12,367,369.81
3．設(shè)定提存計(jì)劃列示
項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
基本養(yǎng)老保險(xiǎn) --- 2,962,383.69 2,962,383.69 ---
失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) --- 198,847.62 198,847.62 ---
企業(yè)年金繳費(fèi) --- 402.16 402.16 ---
合計(jì) --- 3,161,633.47 3,161,633.47 ---
注釋20．應(yīng)交稅費(fèi)
稅費(fèi)項(xiàng)目 期末余額 期初余額
增值稅 974,265.31 1,139,267.56
企業(yè)所得稅 1,595,389.38 4,066,754.73
個人所得稅 189,726.97 138,287.70
城市維護(hù)建設(shè)稅 207,455.89 133,448.65
房產(chǎn)稅 534,678.80 478,293.75
土地使用稅 168,558.17 168,558.17
教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加 182,154.22 108,864.86
印花稅及其他 24,257.28 9,668.77
合計(jì) 3,876,486.02 6,243,144.19
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應(yīng)交稅費(fèi)說明：
本期應(yīng)交稅費(fèi)期末余額同比上期減少 37.91%，主要是本期應(yīng)交企業(yè)所得稅減少所致。
注釋21．應(yīng)付利息
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
分期付息到期還本的長期借款利息 26,220.00 57,335.95
短期借款應(yīng)付利息 49,944.44 2,921.75
合計(jì) 76,164.44 60,257.70
不存在重要的已逾期未支付的利息情況。
注釋22．其他應(yīng)付款
1．按款項(xiàng)性質(zhì)列示的其他應(yīng)付款
款項(xiàng)性質(zhì) 期末余額 期初余額
運(yùn)費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、郵寄費(fèi) 394,232.24 297655.27
押金及保證金 758,000.00 1,094,667.00
認(rèn)證、檢測、專利、會員費(fèi) --- 3,000.00
水電餐費(fèi) 782,634.93 413,396.48
員工代墊 34,128.20 293,736.86
工程款 --- 316,028.48
其他 1,182,330.87 978,422.84
合計(jì) 3,151,326.24 3,396,906.93
2．不存在賬齡超過一年的重要其他應(yīng)付款
注釋23．一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
一年內(nèi)到期的長期借款 8,000,000.00 19,600,000.00
合計(jì) 8,000,000.00 19,600,000.00
注釋24．其他流動負(fù)債
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
一年內(nèi)到期的政府補(bǔ)助 2,651,808.84 2,735,060.45
合計(jì) 2,651,808.84 2,735,060.45
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注釋25．長期借款
借款類別 期末余額 期初余額
抵押借款 --- 24,500,000.00
合計(jì) --- 24,500,000.00
長期借款說明：
2015 年 11 月 24 日，本公司與建行高科技支行簽訂編號為 HETO351982101201500518
的貸款合同，取得編號為 SXZGDY2016301 最高額授信總合同授信下 1,600 萬元借款，用
于固定資產(chǎn)建設(shè)。借款期限為 2015 年 11 月 24 日至 2018 年 8 月 8 日，貸款利率為浮動利
率，即起息日基準(zhǔn)利率上浮 5%，自起息日起每 12 個月調(diào)整一次。
按合同約定的借款本金償還計(jì)劃，截至 2017 年 12 月 31 日，一年內(nèi)到期的長期借款金
額為 800.00 萬元，詳見本附注六、注釋 23 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債。
注釋26．遞延收益
項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 形成原因
與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助 7,756,082.64 121,800.00 2,657,898.99 5,219,983.65 詳見表 1
合計(jì) 7,756,082.64 121,800.00 2,657,898.99 5,219,983.65 —
1．與政府補(bǔ)助相關(guān)的遞延收益
期初余額 與資產(chǎn)
本期新增補(bǔ) 本期計(jì)入當(dāng) 相關(guān)/與
負(fù)債項(xiàng)目 一年內(nèi)到期 其他變動 期末余額
遞延收益 助金額 期損益金額 收益相
的政府補(bǔ)助 關(guān)
超薄型高光效
貼片式半導(dǎo)體 與資產(chǎn)
358,657.12 121,080.39 --- 121,080.39 121,080.39 237,576.73
發(fā)光二級管產(chǎn) 相關(guān)
業(yè)化
電腦用中尺寸
高效高亮度 與資產(chǎn)
232,571.38 84,571.43 --- 84,571.43 84,571.43 147,999.95
LED 背光模組 相關(guān)
產(chǎn)業(yè)化
半導(dǎo)體照明
LED 外延、芯
與資產(chǎn)
片和封裝關(guān)鍵 26,831.04 45,996.12 --- 45,996.12 26,831.04 ---
相關(guān)
技術(shù)攻關(guān)與產(chǎn)
業(yè)化
大尺寸平板顯
示用超薄型高
與資產(chǎn)
光效貼片 LED 166,309.11 59,278.60 --- 59,278.60 59,278.60 107,030.51
相關(guān)
燈產(chǎn)業(yè)化技術(shù)
改造
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背光模組用中
功率高光效貼 與資產(chǎn)
2,080,711.71 93,581.63 --- 93,581.63 93,581.63 1,987,130.08
片 LED 技術(shù)改 相關(guān)
造
LED 室內(nèi)普通
與資產(chǎn)
照明產(chǎn)品的研 810,485.11 405,242.55 --- 405,242.70 405,242.69 405,242.27
相關(guān)
發(fā)及產(chǎn)業(yè)化
中尺寸高效高
與資產(chǎn)
亮度 LED 背光 340,892.98 184,795.66 --- 184,795.66 184,795.66 156,097.32
相關(guān)
模組產(chǎn)業(yè)化
筆記本電腦用
高效高亮度 與資產(chǎn)
949,822.48 402,132.13 --- 402,132.13 402,132.13 547,690.35
LED 背光模組 相關(guān)
產(chǎn)業(yè)化
筆記本電腦用 與資產(chǎn)
395,086.72 74,755.35 --- 74,755.35 74,755.35 320,331.37
LED 背光源 相關(guān)
超薄型低功耗
液晶顯示用 與資產(chǎn)
1,040,000.00 520,000.00 --- 520,000.00 520,000.00 520,000.00
LED 背光模組 相關(guān)
技術(shù)改造
大尺寸液晶屏
用 LED 背光源 與資產(chǎn)
1,200,000.00 600,000.00 --- 600,000.00 600,000.00 600,000.00
芯片和模組研 相關(guān)
發(fā)及應(yīng)用
超薄型高精密
與資產(chǎn)
塑膠結(jié)構(gòu)件產(chǎn) --- 76,266.67 --- 76,266.67 --- ---
相關(guān)
業(yè)化技術(shù)改造
高密度多層剛 與資產(chǎn)
59,994.99 19,999.92 --- 19,999.92 19,999.92 39,995.07
撓結(jié)合板 相關(guān)
懸空插接手指
與資產(chǎn)
柔性線路板產(chǎn) 94,720.00 47,360.00 --- 47,360.00 47,360.00 47,360.00
相關(guān)
業(yè)化技術(shù)改造
與資產(chǎn)
貨梯補(bǔ)助 --- --- 121,800.00 6,090.00 --- 103,530.00
相關(guān)
合計(jì) 7,756,082.64 2,735,060.45 121,800.00 2,741,150.60 2,651,808.84 5,219,983.65 ---
本期計(jì)入當(dāng)期損益金額中，計(jì)入其他收益 2,741,150.60 元，不存在計(jì)入營業(yè)外收入或沖
減營業(yè)成本的情況。
注釋27．股本
本期變動增（+）減（－）
項(xiàng)目 期初余額 公積金 期末余額
發(fā)行新股 送股 其他 小計(jì)
轉(zhuǎn)股
股份總數(shù) 86,850,000.00 28,950,000.00 --- --- --- 28,950,000.00 115,800,000.00
股本變動情況說明：
2017 年 4 月 6 日，經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會《關(guān)于核準(zhǔn)廈門光莆電子股份有限公司
首次公開發(fā)行股票的批復(fù)》（證監(jiān)許可[2017] 348 號）核準(zhǔn)，發(fā)行新股 2,895 萬股，每股 7.39
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元，共募集人民幣 213,940,500.00 元，扣除與發(fā)行有關(guān)的費(fèi)用人民幣 36,869,400.00 元，光莆
股份實(shí)際募集資金凈額 177,071, 100.00 元，其中計(jì)入“股本”28,950,000.00 元，計(jì)入“資本公
積-股本溢價”人民幣 148,121,100.00 元。注冊資本于 2017 年 3 月 30 日經(jīng)大華會計(jì)師事務(wù)所
（特殊普通合伙）以大華驗(yàn)字[2017]第 000209 號驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。
注釋28．資本公積
項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
資本溢價（股本溢價） 38,289,705.19 148,121,100.00 --- 186,410,805.19
其他資本公積 2,686,972.75 --- --- 2,686,972.75
合計(jì) 40,976,677.94 148,121,100.00 --- 189,097,777.94
資本公積的說明：
本期資本公積的變動，詳見注釋 27.股本變動情況說明。
注釋29．其他綜合收益
本期發(fā)生額
減：前期 減：結(jié)轉(zhuǎn)重新
稅后
計(jì)入其 減： 計(jì)量設(shè)定受
項(xiàng)目 期初余額 歸屬 期末余額
本期所得稅 他綜合 所得 稅后歸屬于 益計(jì)劃凈負(fù)
于少
前發(fā)生額 收益當(dāng) 稅費(fèi) 母公司 債或凈資產(chǎn)
數(shù)股
期轉(zhuǎn)入 用 所產(chǎn)生的變
東
損益 動
一、以后不能
重分類進(jìn)損益
--- --- --- --- --- --- --- ---
的其他綜合收
益
二、以后將重
分類進(jìn)損益的
其他綜合收益
1.外幣報(bào)表折
29,144.08 (289,803.18) --- --- (289,803.18) --- --- (260,659.10)
算差額
其他綜合收益
29,144.08 (289,803.18) --- --- (289,803.18) --- --- (260,659.10)
合計(jì)
注釋30．盈余公積
項(xiàng)目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額
法定盈余公積 11,128,003.98 1,909,581.37 --- 13,037,585.35
合計(jì) 11,128,003.98 1,909,581.37 --- 13,037,585.35
盈余公積說明：
本期增加系以母公司本期凈利潤的 10%計(jì)提法定盈余公積。
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注釋31．未分配利潤
項(xiàng)目 金額 提取或分配比例(%)
調(diào)整前上期末未分配利潤 146,191,107.63 —
調(diào)整期初未分配利潤合計(jì)數(shù)（調(diào)增+，調(diào)減-） --- —
調(diào)整后期初未分配利潤 146,191,107.63 —
加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤 52,280,093.94 —
減：提取法定盈余公積 1,909,581.37 10.00
期末未分配利潤 196,561,620.20 ---
注釋32．營業(yè)收入和營業(yè)成本
1．營業(yè)收入、營業(yè)成本
本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
項(xiàng)目
收入 成本 收入 成本
主營業(yè)務(wù) 472,672,923.07 341,417,719.63 307,265,345.13 212,490,834.06
其他業(yè)務(wù) 22,726,231.75 11,470,485.21 13,288,129.87 7,299,712.26
2．主營業(yè)務(wù)（分行業(yè)）
本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
項(xiàng)目
收入 成本 收入 成本
工業(yè) 472,672,923.07 341,417,719.63 307,265,345.13 212,490,834.06
合計(jì) 472,672,923.07 341,417,719.63 307,265,345.13 212,490,834.06
3．主營業(yè)務(wù)（分產(chǎn)品）
本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
項(xiàng)目
收入 成本 收入 成本
LED 封裝 61,146,291.70 36,108,786.20 57,227,560.12 31,144,207.63
LED 應(yīng)用 324,905,482.04 249,018,039.34 192,555,896.89 137,144,294.98
其中：照明 275,676,024.18 215,700,323.69 145,703,002.25 106,116,227.72
其中：背光模組及配
49,229,457.86 33,317,715.65 46,852,894.64 31,028,067.26
套件
FPC(柔性電路板) 86,621,149.33 56,290,894.09 57,481,888.12 44,202,331.45
合計(jì) 472,672,923.07 341,417,719.63 307,265,345.13 212,490,834.06
4．主營業(yè)務(wù)（分地區(qū)）
本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
項(xiàng)目
收入 成本 收入 成本
境內(nèi) 143,575,595.13 95,372,890.88 120,951,365.63 81,019,693.96
境外 329,097,327.94 246,044,828.75 186,313,979.50 131,471,140.10
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項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
合計(jì) 472,672,923.07 341,417,719.63 307,265,345.13 212,490,834.06
5．公司前五名客戶的營業(yè)收入情況
占公司全部營業(yè)收入的
序號 客戶名稱 營業(yè)收入總額
比例(%)
1 第一名 103,158,946.15 20.82
2 第二名 79,783,025.57 16.10
3 第三名 67,296,501.85 13.59
4 第四名 34,660,320.82 7.00
5 第五名 23,730,979.16 4.79
合計(jì) 308,629,773.55 62.30
注釋33．稅金及附加
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
營業(yè)稅 1,114.47 71,047.39
城市維護(hù)建設(shè)稅 2,291,676.60 1,640,071.92
教育費(fèi)附加 1,836,207.52 1,303,413.91
房產(chǎn)稅 1,739,797.37 1,273,801.24
土地使用稅 337,116.34 337,116.34
印花稅 274,123.46 131,832.79
合計(jì) 6,480,035.76 4,757,283.59
注釋34．銷售費(fèi)用
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
工資及福利費(fèi) 8,303,774.78 6,894,104.87
裝卸運(yùn)輸報(bào)關(guān)費(fèi) 7,456,256.34 4,162,888.76
業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1,775,467.47 1,137,700.97
廣告宣傳費(fèi) 893,414.45 830,270.86
差旅費(fèi) 1,690,519.19 989,026.88
促銷推廣服務(wù)費(fèi) 113,426.11 457,012.13
折舊攤銷及物料費(fèi) 122,731.68 9,915.90
其他 2,524,348.55 1,408,108.08
合計(jì) 22,879,938.57 15,889,028.45
銷售費(fèi)用的其他說明：
本期銷售費(fèi)用發(fā)生額同比上期增加 44.00%，主要是本期銷售收入的增長，銷售人員工
資及裝卸運(yùn)輸費(fèi)用等增加所致。
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注釋35．管理費(fèi)用
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
科研開發(fā)費(fèi) 27,107,517.26 17,115,653.75
工資及福利費(fèi) 10,367,937.16 7,851,289.03
折舊攤銷及物耗 4,789,769.55 4,766,656.44
中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用 2,989,675.20 1,327,107.49
辦公費(fèi) 1,194,190.00 655,593.64
汽車費(fèi)用 636,358.56 320,085.71
業(yè)務(wù)招待費(fèi) 554,688.08 236,287.90
差旅費(fèi) 495,947.52 156,548.58
其他 2,615,000.04 2,218,502.43
合計(jì) 50,751,083.37 34,647,724.97
管理費(fèi)用的其他說明：
本期管理費(fèi)用發(fā)生額同比上期增加 46.48%，主要是本期研發(fā)項(xiàng)目的增加以及管理人員工
資增加所致。
注釋36．財(cái)務(wù)費(fèi)用
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
利息支出 1,253,247.34 2,880,811.34
減：利息收入 813,853.84 119,097.51
匯兌損益 10,297,201.33 (3,659,639.51)
銀行手續(xù)費(fèi)及其他 288,445.66 177,527.77
合計(jì) 11,025,040.49 (720,397.91)
財(cái)務(wù)費(fèi)用的其他說明：
本期財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生額同比上期增加較大，主要是本期匯率下降導(dǎo)致本期匯兌損益虧損較
多所致。
注釋37．資產(chǎn)減值損失
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
壞賬損失 1,866,066.88 1,895,892.10
存貨跌價損失 1,768,196.43 1,054,661.32
合計(jì) 3,634,263.31 2,950,553.42
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注釋38．投資收益
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
銀行理財(cái)產(chǎn)品 850,964.59 67,489.05
合計(jì) 850,964.59 67,489.05
注釋39．資產(chǎn)處置收益
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
固定資產(chǎn)處置利得或損失 (28,419.57) ---
合計(jì) (28,419.57) ---
注釋40．其他收益
1．其他收益明細(xì)情況
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
政府補(bǔ)助 8,021,439.10 ---
合計(jì) 8,021,439.10 ---
2．計(jì)入其他收益的政府補(bǔ)助
與資產(chǎn)相關(guān)/
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
與收益相關(guān)
遞延收益攤銷 2,741,150.60 --- 與資產(chǎn)相關(guān)
研發(fā)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助 2,106,700.00 --- 與收益相關(guān)
工業(yè)企業(yè)增產(chǎn)增效獎勵 276,200.00 --- 與收益相關(guān)
廈門火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管理委員會勞務(wù)
201,500.00 --- 與收益相關(guān)
協(xié)作獎勵
高新技術(shù)企業(yè)補(bǔ)貼 1,238,400.00 --- 與收益相關(guān)
創(chuàng)新型企業(yè)認(rèn)定補(bǔ)助 300,000.00 --- 與收益相關(guān)
廈門市社會保險(xiǎn)管理中心穩(wěn)崗補(bǔ)貼 364,421.09 --- 與收益相關(guān)
廈門市經(jīng)濟(jì)和信息化局工業(yè)用電獎勵 192,316.00 --- 與收益相關(guān)
科技小巨人領(lǐng)軍企業(yè)認(rèn)定獎勵 400,000.00 --- 與收益相關(guān)
專利補(bǔ)助及其他 200,751.41 --- 與收益相關(guān)
合計(jì) 8,021,439.10 --- ---
注釋41．政府補(bǔ)助
1．按列報(bào)項(xiàng)目分類的政府補(bǔ)助
政府補(bǔ)助列報(bào)項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 備注
計(jì)入遞延收益的政府補(bǔ)助 121,800.00 --- 詳見注釋 26
計(jì)入其他收益的政府補(bǔ)助 8,021,439.10 --- 詳見注釋 40
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政府補(bǔ)助列報(bào)項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 備注
計(jì)入營業(yè)外收入的政府補(bǔ)助 2,761,600.00 --- 詳見注釋 42
沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價值的政府補(bǔ)助 --- --- ---
沖減成本費(fèi)用的政府補(bǔ)助 1,173,333.00 --- 詳見注釋 36
減：退回的政府補(bǔ)助 --- --- ---
合計(jì) 12,078,172.10 --- ---
2．不存在沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價值的政府補(bǔ)助
3．沖減成本費(fèi)用的政府補(bǔ)助
沖減的成本
補(bǔ)助項(xiàng)目 種類 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
費(fèi)用項(xiàng)目
財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支
貸款貼息補(bǔ)助 貸款貼息 1,173,333.00 ---
出
合計(jì) --- 1,173,333.00 --- ---
4．不存在退回的政府補(bǔ)助
注釋42．營業(yè)外收入
計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性損
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
益的金額
非流動資產(chǎn)毀損報(bào)廢利得合計(jì) --- 13,853.68 ---
其中：固定資產(chǎn)毀損報(bào)廢利得 --- 13,853.68 ---
與日?；顒訜o關(guān)的政府補(bǔ)助 2,761,600.00 7,451,470.76 2,761,600.00
其他 34,093.47 687,918.54 34,093.47
合計(jì) 2,795,693.47 8,153,242.98 2,795,693.47
1． 計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助
與資產(chǎn)相關(guān)
補(bǔ)助項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
/與收益相關(guān)
遞延收益攤銷 --- 2,901,530.43 與資產(chǎn)相關(guān)
納稅大戶表彰獎金 --- 40,000.00 與收益相關(guān)
社保補(bǔ)貼款 --- 326,982.65 與收益相關(guān)
展會補(bǔ)貼款 --- 48,800.00 與收益相關(guān)
LED 照明智能控制關(guān)鍵技術(shù)研究貸款貼息資
--- 660,000.00 與收益相關(guān)
助
專利補(bǔ)助 --- 16,800.00 與收益相關(guān)
勞務(wù)協(xié)助獎勵 --- 145,500.00 與收益相關(guān)
貸款貼息 --- 634,802.68 與收益相關(guān)
思明區(qū)工業(yè)企業(yè)增產(chǎn)增效獎 --- 300,000.00 與收益相關(guān)
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2016 年廈門市工程技術(shù)研究中心復(fù)審良好
--- 200,000.00 與收益相關(guān)
獎勵
廈門市 2016 年科技小巨人企業(yè)及領(lǐng)軍企業(yè)
--- 200,000.00 與收益相關(guān)
補(bǔ)助
廈門市外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金 --- 179,910.00 與收益相關(guān)
2016 年度企業(yè)研發(fā)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助資金 --- 1,648,100.00 與收益相關(guān)
職業(yè)技能培訓(xùn)補(bǔ)貼事項(xiàng) --- 94,468.00 與收益相關(guān)
推進(jìn)企業(yè)上市的補(bǔ)助 1,250,000.00 --- 與收益相關(guān)
廈門市工業(yè)企業(yè)災(zāi)后重建固定資產(chǎn)投資專項(xiàng) 1,509,300.00 --- 與收益相關(guān)
其他零星補(bǔ)助 2,300.00 54,577.00 與收益相關(guān)
合計(jì) 2,761,600.00 7,451,470.76 ---
注釋43．營業(yè)外支出
計(jì)入本期非經(jīng)常性損
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
益的金額
非流動資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失合計(jì) 148,455.68 832,567.73 148,455.68
其中：固定資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失 148,455.68 832,567.73 148,455.68
罰款 30,001.00 --- 30,001.00
對外捐贈 18,400.00 --- 18,400.00
賠款及滯納金 3,602.59 31,964.85 3,602.59
其他 301,123.15 579,303.45 301,123.15
合計(jì) 501,582.42 1,443,836.03 501,582.42
注釋44．所得稅費(fèi)用
1．所得稅費(fèi)用表
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
當(dāng)期所得稅費(fèi)用 6,068,169.25 6,790,454.44
遞延所得稅費(fèi)用 530,420.46 198,286.22
合計(jì) 6,598,589.71 6,988,740.66
2．會計(jì)利潤與所得稅費(fèi)用調(diào)整過程
項(xiàng)目 本期發(fā)生額
利潤總額 58,878,683.65
按法定/適用稅率計(jì)算的所得稅費(fèi)用 8,831,685.95
子公司適用不同稅率的影響 313,538.14
調(diào)整以前期間所得稅的影響 (187,272.73)
非應(yīng)稅收入的影響 ---
不可抵扣的成本、費(fèi)用和損失影響 127,606.34
稅法規(guī)定的額外可扣除費(fèi)用 (2,486,967.99)
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項(xiàng)目 本期發(fā)生額
所得稅費(fèi)用 6,598,589.71
注釋45．現(xiàn)金流量表附注
1．收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
利息收入 813,853.84 119,097.51
政府補(bǔ)助 8,041,888.50 4,933,940.33
其他 155,893.47 101,142.93
合計(jì) 9,011,635.81 5,154,180.77
2．支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
銷售費(fèi)用 14,453,432.11 8,994,923.58
管理費(fèi)用 20,208,501.98 10,021,344.92
財(cái)務(wù)費(fèi)用 288,445.66 177,527.77
往來款 399,227.30 1,594,210.64
其他 16,092.20 31,964.85
合計(jì) 35,365,699.25 20,819,971.76
3．收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
銀行承兌匯票保證金 1,071,472.00 ---
保函保證金 --- 1,832,900.00
政府補(bǔ)助貸款貼息 1,173,333.00 ---
合計(jì) 2,244,805.00 1,832,900.00
4．支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
銀行承兌匯票保證金 --- 1,737,472.00
上市中介費(fèi)用 6,796,284.60 ---
合計(jì) 6,796,284.60 1,737,472.00
注釋46．現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料
1．現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料
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項(xiàng)目 本期金額 上期金額
1．將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量
凈利潤 52,280,093.94 43,026,891.50
加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 3,634,263.31 2,950,553.42
固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊 16,506,819.05 15,970,677.29
投資性房地產(chǎn)攤銷 574,079.83 191,359.95
無形資產(chǎn)攤銷 501,771.18 612,921.04
長期待攤費(fèi)用攤銷 99,725.64 380,693.22
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失
28,419.57 818,714.05
（收益以“－”號填列）
固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“－”號填列） 148,455.68 ---
公允價值變動損失（收益以“－”號填列） --- ---
財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“－”號填列） 7,656,106.95 2,880,811.34
投資損失（收益以“－”號填列） (850,964.59) (67,489.05)
遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號填列） 530,420.46 198,286.22
遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“－”號填列） --- ---
存貨的減少（增加以“－”號填列） (9,353,890.85) (10,321,827.59)
經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“－”號填列） (48,445,492.03) (54,098,791.26)
經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“－”號填列） 24,218,513.19 30,399,516.14
其他
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 47,528,321.33 32,942,316.27
2．不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動
債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 --- ---
一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 --- ---
融資租入固定資產(chǎn) --- ---
3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況
現(xiàn)金的期末余額 219,644,346.17 48,631,756.09
減：現(xiàn)金的期初余額 48,631,756.09 27,805,807.39
加：現(xiàn)金等價物的期末余額 --- ---
減：現(xiàn)金等價物的期初余額 --- ---
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 171,012,590.08 20,825,948.70
2．現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的構(gòu)成
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
一、現(xiàn)金 219,644,346.17 48,631,756.09
其中：庫存現(xiàn)金 --- ---
可隨時用于支付的銀行存款 218,913,142.15 48,631,756.09
可隨時用于支付的其他貨幣資金 731,204.02
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項(xiàng)目 期末余額 期初余額
二、現(xiàn)金等價物 --- ---
其中：三個月內(nèi)到期的債券投資 --- ---
三、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 219,644,346.17 48,631,756.09
其中：母公司或集團(tuán)內(nèi)子公司使用受限制的現(xiàn)金及現(xiàn)金等
--- ---
價物
注釋47．所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)
項(xiàng)目 余額 受限原因
貨幣資金 666,000.00 銀行承兌匯票保證金
固定資產(chǎn) 102,911,424.46 *1
無形資產(chǎn) 11,154,754.68 *1
合計(jì) 114,732,179.14 ---
其他說明：
*1、2016 年 11 月 21 日，本公司與中國建設(shè)銀行股份有限公司廈門高科技支行（以下
簡稱“建行高科技支行”）簽訂了編號為 SXZGDY2016301 最高額授信總合同，授信金額
15,587.80 萬元。授信期限自 2016 年 11 月 21 日至 2019 年 11 月 21 日。
該授信額度，以本公司位于廈門翔安區(qū)民安大道 1802 號、1804 號、1806 號、1808 號、
1810 號的不動產(chǎn)權(quán)作抵押（最高抵押合同編號為 ZGDY2016301），由本公司、子公司光莆
顯示，自然人林文坤、詹秀英、林瑞梅、陳建才提供連帶擔(dān)保責(zé)任。于 2017 年 3 月 27 日本
公司、子公司光莆顯示，自然人林文坤、詹秀英、林瑞梅、陳建才提供連帶擔(dān)保責(zé)任解除。
該授信額度下，本公司取得的長、短期借款，詳見本附注六、注釋 15、23、25。
注釋48．外幣貨幣性項(xiàng)目
1．外幣貨幣性項(xiàng)目
項(xiàng)目 期末外幣余額 折算匯率 期末折算人民幣余額
貨幣資金
其中：美元 22,558,710.44 6.5342 147,403,125.76
歐元 209,438.02 7.8023 1,634,098.26
港幣 11,586.55 0.8350 9,674.77
應(yīng)收賬款
美元 16,617,091.67 6.5342 108,579,400.39
應(yīng)付賬款
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項(xiàng)目 期末外幣余額 折算匯率 期末折算人民幣余額
美元 1,041,553.59 6.5342 6,805,719.47
其他應(yīng)付款
其中：美元 1,425.00 6.5342 9,311.24
歐元 63,050.39 7.8023 491,938.06
2．境外經(jīng)營實(shí)體說明
記賬本位幣
子公司名稱 主要經(jīng)營地
幣別 選擇依據(jù) 是否發(fā)生變更 變更原因
光莆(香港)有限公司 香港 港幣 經(jīng)營地使用的貨幣 否 不適用
Alight Tech Inc. 美國 美元 經(jīng)營地使用的貨幣 否 不適用
Boost Alingting Inc. 美國 美元 經(jīng)營地使用的貨幣 否 不適用
七、合并范圍的變更
(一)本期新設(shè)孫公司
主要經(jīng)營 業(yè)務(wù) 持股比例(%)
子公司名稱 注冊地 取得方式
地 性質(zhì) 直接 間接
Alight Tech Inc. 美國 美國 貿(mào)易 --- 100.00 設(shè)立
Boost Alingting Inc. 美國 美國 貿(mào)易 --- 100.00 設(shè)立
本期新設(shè)立全資孫公司并將其納入本期合并范圍。
Aligt 于本期 2017 年 8 月 14 日在美國完成注冊，注冊資本為 2 萬美元，所得稅率適用
于美國的聯(lián)邦稅率 21.00%； boost 于本期 2017 年 8 月 29 日在美國完成注冊，注冊資本為
10 萬美元，所得稅率適用于美國的聯(lián)邦稅率 21.00%。
八、在其他主體中的權(quán)益
(一)在子公司及孫公司中的權(quán)益
1．企業(yè)集團(tuán)的構(gòu)成
業(yè)務(wù) 持股比例(%)
子公司名稱 主要經(jīng)營地 注冊地 取得方式
性質(zhì) 直接 間接
愛譜生電子 廈門 廈門 生產(chǎn) 75.00 25.00 貨幣出資
光莆顯示 廈門 廈門 生產(chǎn) 100.00 --- 貨幣出資
香港光莆 香港 香港 貿(mào)易 100.00 --- 貨幣出資
豐泓照明 廈門 廈門 生產(chǎn) 100.00 --- 貨幣出資
光莆照明 廈門 廈門 生產(chǎn) 100.00 --- 貨幣出資
Alight 美國 美國 貿(mào)易 --- 100.00 貨幣出資
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業(yè)務(wù) 持股比例(%)
子公司名稱 主要經(jīng)營地 注冊地 取得方式
性質(zhì) 直接 間接
Boost 美國 美國 貿(mào)易 --- 100.00 貨幣出資
本公司持有愛譜生電子 75%股權(quán)，香港光莆持有愛譜生電子 25%股權(quán)，本公司直接和
間接持有愛譜生電子 100%股權(quán)。
本公司持有香港光莆 100%股權(quán)，香港光莆持有 Alight 和 Boost 100%股權(quán)，本公司間接
持有 Alight 和 Boost 100%股權(quán)。
九、與金融工具相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)披露
本公司的經(jīng)營活動會面臨各種金融風(fēng)險(xiǎn)：信用風(fēng)險(xiǎn)、流動風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)（主要為匯率
風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)）。本公司整體的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃針對金融市場的不可預(yù)見性，力求減少對本
公司財(cái)務(wù)業(yè)績的潛在不利影響。
（一） 信用風(fēng)險(xiǎn)
本公司的信用風(fēng)險(xiǎn)主要來自貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等。管理層已制定適當(dāng)?shù)男?br/>用政策，并且不斷監(jiān)察這些信用風(fēng)險(xiǎn)的敞口。
本公司持有的貨幣資金，主要存放于國有控股銀行和其他大中型商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)，
管理層認(rèn)為這些商業(yè)銀行具備較高信譽(yù)和資產(chǎn)狀況，不存在重大的信用風(fēng)險(xiǎn)，不會產(chǎn)生因?qū)?br/>方單位違約而導(dǎo)致的任何重大損失。
對于應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款，本公司設(shè)定相關(guān)政策以控制信用風(fēng)險(xiǎn)敞口。本公司基于對客
戶的財(cái)務(wù)狀況、從第三方獲取擔(dān)保的可能性、信用記錄及其它因素諸如目前市場狀況等評估
客戶的信用資質(zhì)并設(shè)置相應(yīng)信用期。本公司會定期對客戶信用記錄進(jìn)行監(jiān)控，對于信用記錄
不良的客戶，本公司會采用書面催款、縮短信用期或取消信用期等方式，以確保本公司的整
體信用風(fēng)險(xiǎn)在可控的范圍內(nèi)。
截至 2017 年 12 月 31 日，本公司的前五大客戶的應(yīng)收賬款占本公司應(yīng)收賬款總額 56.84%
(2016 年：47.43%) 。
本公司投資的銀行理財(cái)產(chǎn)品，交易對方的信用評級須高于或與本公司相同。鑒于交易對
方的信用評級良好，本公司管理層并不預(yù)期交易對方會無法履行義務(wù)。
本公司所承受的最大信用風(fēng)險(xiǎn)敞口為資產(chǎn)負(fù)債表中每項(xiàng)金融資產(chǎn)的賬面金額。
（二） 流動性風(fēng)險(xiǎn)
流動性風(fēng)險(xiǎn)是指本公司無法及時獲得充足資金，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要或償付到期債務(wù)以及
其他支付義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。
本公司財(cái)務(wù)部門持續(xù)監(jiān)控公司短期和長期的資金需求，以確保維持充裕的現(xiàn)金儲備；同
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時持續(xù)監(jiān)控是否符合借款協(xié)議的規(guī)定，從主要金融機(jī)構(gòu)獲得提供足夠備用資金的承諾，以滿
足短期和長期的資金需求。
截止 2017 年 12 月 31 日，本公司各項(xiàng)金融資產(chǎn)及金融負(fù)債以未折現(xiàn)的合同現(xiàn)金流量按
到期日列示如下：
期末余額
項(xiàng)目
賬面凈值 賬面原值 1 年以內(nèi) 1-2 年 2-5 年 5 年以上
貨幣資金 220,310,346.17 220,310,346.17 220,310,346.17 --- --- ---
應(yīng)收票據(jù) 1,981,709.05 1,981,709.05 1,981,709.05 --- --- ---
應(yīng)收賬款 149,034,668.68 157,714,625.55 157,714,625.55 --- --- ---
其他應(yīng)收款 4,729,298.90 4,879,610.73 4,879,610.73 --- --- ---
金融資產(chǎn)小計(jì) 376,056,022.80 384,886,291.50 384,886,291.50 --- --- ---
短期借款 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00 --- --- ---
一年以內(nèi)到期的非流動負(fù)
8,000,000.00 8,000,000.00 8,000,000.00 --- --- ---
債
應(yīng)付票據(jù) 2,720,000.00 2,720,000.00 2,720,000.00 --- --- ---
應(yīng)付賬款 102,130,062.37 102,130,062.37 102,130,062.37 --- --- ---
其他應(yīng)付款 3,151,326.24 3,151,326.24 3,151,326.24 --- --- ---
金融負(fù)債小計(jì) 146,001,388.61 146,001,388.61 146,001,388.61 --- --- ---
續(xù)：
期初余額
項(xiàng)目
賬面凈值 賬面原值 1 年以內(nèi) 1-2 年 2-5 年 5 年以上
貨幣資金 50,369,228.09 50,369,228.09 50,369,228.09 --- --- ---
應(yīng)收票據(jù) 651,879.41 651,879.41 651,879.41 --- --- ---
應(yīng)收賬款 122,842,488.09 129,394,210.68 129,394,210.68 --- --- ---
其他應(yīng)收款 6,784,109.97 7,196,589.20 7,196,589.20 --- --- ---
金融資產(chǎn)小計(jì) 180,647,705.56 187,611,907.38 187,611,907.38 --- --- ---
短期借款 22,000,000.00 22,000,000.00 22,000,000.00 --- --- ---
應(yīng)付票據(jù) 5,791,568.25 5,791,568.25 5,791,568.25 --- --- ---
應(yīng)付賬款 80,723,734.66 80,723,734.66 80,723,734.66 --- --- ---
其他應(yīng)付款 3,396,906.93 3,396,906.93 3,396,906.93 --- --- ---
金融負(fù)債小計(jì) 111,912,209.84 111,912,209.84 111,912,209.84 --- --- ---
（三） 市場風(fēng)險(xiǎn)
1．匯率風(fēng)險(xiǎn)
本公司的主要經(jīng)營位于中國境內(nèi)，主要業(yè)務(wù)以人民幣結(jié)算。但本公司已確認(rèn)的外幣資產(chǎn)
和負(fù)債及未來的外幣交易（外幣資產(chǎn)和負(fù)債及外幣交易的計(jì)價貨幣主要為美元）依然存在匯
率風(fēng)險(xiǎn)。本公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)控公司外幣交易和外幣資產(chǎn)及負(fù)債的規(guī)模，以最大程度降低
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面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)；為此，本公司可能會以簽署遠(yuǎn)期外匯合約或貨幣互換合約的方式來達(dá)到規(guī)
避匯率風(fēng)險(xiǎn)的目的。
（1）截止 2017 年 12 月 31 日，本公司持有的外幣金融資產(chǎn)和外幣金融負(fù)債折算成人民幣的
金額列示如下：
期末余額
項(xiàng)目
美元項(xiàng)目 歐元項(xiàng)目 港幣項(xiàng)目 合計(jì)
外幣金融資產(chǎn)：
貨幣資金 147,403,125.76 1,634,098.26 9,674.77 149,046,898.79
應(yīng)收賬款 108,579,400.39 --- --- 108,579,400.39
小計(jì) 255,982,526.15 1,634,098.26 9,674.77 257,626,299.18
外幣金融負(fù)債：
應(yīng)付賬款 6,805,719.47 --- --- 6,805,719.47
其他應(yīng)付款 9,311.24 491,938.06 --- 501,249.29
小計(jì) 6,815,030.71 491,938.06 --- 7,306,968.76
續(xù)：
期初余額
項(xiàng)目
美元項(xiàng)目 歐元項(xiàng)目 港幣項(xiàng)目 合計(jì)
外幣金融資產(chǎn)：
貨幣資金 21,425,018.50 527,955.54 53,732.85 22,006,706.88
應(yīng)收賬款 71,030,356.17 --- --- 71,030,356.17
小計(jì) 92,455,374.67 527,955.54 53,732.85 93,037,063.06
外幣金融負(fù)債：
應(yīng)付賬款 5,429,810.29 --- --- 5,429,810.29
小計(jì) 5,429,810.29 --- --- 5,429,810.29
（3）敏感性分析：
截至 2017 年 12 月 31 日，對于本公司各類美元金融資產(chǎn)和美元金融負(fù)債，如果人民幣
對美元、歐元、港幣升值或貶值 10%，其他因素保持不變，則本公司將減少或增加凈利潤
約 25,031,933.04 元（2016 年度約 8,760,725.28 元)。
2．利率風(fēng)險(xiǎn)
本公司的利率風(fēng)險(xiǎn)主要產(chǎn)生于銀行借款。浮動利率的金融負(fù)債使本公司面臨現(xiàn)金流量利
率風(fēng)險(xiǎn)，固定利率的金融負(fù)債使本公司面臨公允價值利率風(fēng)險(xiǎn)。本公司根據(jù)當(dāng)時的市場環(huán)境
來決定固定利率及浮動利率合同的相對比例。
本公司財(cái)務(wù)部門持續(xù)監(jiān)控公司利率水平。利率上升會增加新增帶息債務(wù)的成本以及本公
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司尚未付清的以浮動利率計(jì)息的帶息債務(wù)的利息支出，并對本公司的財(cái)務(wù)業(yè)績產(chǎn)生重大的不
利影響，管理層會依據(jù)最新的市場狀況及時做出調(diào)整，以盡可能降低利率風(fēng)險(xiǎn)。
十、公允價值
截至 2017 年 12 月 31 日，本公司無以公允價值計(jì)量的金融工具。
十一、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易
(一)本公司的控股股東情況
控股股東名稱 業(yè)務(wù)性質(zhì) 對本公司的持股比例(%) 對本公司的表決權(quán)比例(%)
林瑞梅 自然人 29.640 29.640
林文坤 自然人 29.690 29.690
(二)本公司的子公司情況詳見附注七（一）在子公司中的權(quán)益
其他關(guān)聯(lián)方名稱 其他關(guān)聯(lián)方與本公司的關(guān)系
姚聰、楊元勇、陳建才、詹秀英等自然人 本公司關(guān)鍵管理人員及控股股東親屬
(三)關(guān)聯(lián)方交易
1．存在控制關(guān)系且已納入本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的子公司，其相互間交易及母子公
司交易已作抵銷。
2．截至 2017 年 12 月 31 日，本公司無關(guān)聯(lián)方擔(dān)保。
3．截至 2017 年 12 月 31 日，本公司無關(guān)聯(lián)方租賃。
4．截至 2017 年 12 月 31 日，本公司無應(yīng)收應(yīng)付關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)。
5．關(guān)鍵管理人員薪酬
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
關(guān)鍵管理人員薪酬 512.50 萬元 439.87 萬元
十二、承諾及或有事項(xiàng)
（一）重要承諾事項(xiàng)
1．已簽訂的正在或準(zhǔn)備履行的租賃合同及財(cái)務(wù)影響
截至 2017 年 12 月 31 日，與本公司重大的經(jīng)營租賃有關(guān)的信息如下：
剩余租賃期 最低租賃付款額
1 年以內(nèi) 318,360.00
1-2 年 77,280.00
合計(jì) 395,640.00
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2．其他重大財(cái)務(wù)承諾事項(xiàng)
截至 2017 年 12 月 31 日，本公司無其他應(yīng)披露的重大承諾事項(xiàng)。
（二）資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重要或有事項(xiàng)
截至 2017 年 12 月 31 日，本公司不存在需要披露的重要或有事項(xiàng)。
十三、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
利潤分配情況
本公司于 2018 年 4 月 17 日召開第二屆董事會第十九次會議，會議決議通過 2017 年度
利潤分配預(yù)案：以現(xiàn)有總股本 115,800,000 股為基數(shù)，向全體股東每 10 股派發(fā)現(xiàn)金紅利 0.8
元（含稅），合計(jì)派發(fā)現(xiàn)金紅利人民 9,264,000.00 元（含稅）。同時以資本公積向全體股東
每 10 股轉(zhuǎn)增 3 股，合計(jì)轉(zhuǎn)增 34,740,000 股，本次轉(zhuǎn)增后公司總股本增加至 150,540,000 股。
除存在上述資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)外，截止財(cái)務(wù)報(bào)告日止，本公司無其他應(yīng)披露未披露的
重大資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。
十四、其他重要事項(xiàng)說明
1、本公司于 2014 年 2 月就拖欠貨款一事起訴深圳市正光電子有限公司(以下簡稱“正光
電子”)。2014 年 10 月 15 日，深圳市寶安區(qū)人民法院作出如下判決：一、被告正光電子于本
判決之日內(nèi)支付原告廈門光莆電子股份有限公司貨款人民幣 1,376,921.80 元及利息；二、駁
回原告其他訴訟請求。正光電子未在判決書送達(dá)之日起十五日提起上訴，一審判決生效。至
本報(bào)告披露之日，正光電子仍未履行生效判決。本公司針對上述應(yīng)收賬款，已全額計(jì)提壞賬
準(zhǔn)備。詳見附注六、注釋 3.應(yīng)收賬款。
2、2016 年 8 月 8 日，本公司之子公司愛譜生電子就常州東南聯(lián)發(fā)彩屏電子有限公司（以
下簡稱“彩屏電子”）拖欠貨款一事向常州仲裁委員會申請仲裁，請求裁令彩屏電子給付所欠
貨款 708,754.85 元并承擔(dān)逾期付款的違約金。2016 年 11 月 14 日，常州仲裁委員會作出如
下裁決：一、被申請人彩屏電子向申請人愛譜生電子給付貨款 708,754.85 元；二、彩屏電子
向愛譜生電子支付截止裁決之日的逾期付款違約金 226,527.94 元，并向愛譜生電子支付以
708,754.85 元為基數(shù)，自 2016 年 11 月 15 日起至該款項(xiàng)付清之日止，以銀行同期貸款利率
的兩倍計(jì)算的違約金；三、本案仲裁費(fèi) 20,478.00 元，由彩屏電子承擔(dān)。由于被申請人彩屏
電子在有可供執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的情況下未在裁決書送達(dá)之日起 15 日內(nèi)履行前述各項(xiàng)義務(wù)，2016 年
12 月 8 日，愛譜生電子向常州市中級人民法院提交仲裁執(zhí)行申請書，請求法院根據(jù)上述常
州仲裁委員會的裁決結(jié)果對被申請人彩屏電子采取強(qiáng)制執(zhí)行的法律措施。本公司針對上述應(yīng)
收賬款，已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2017 年 1 月 11 日，江蘇省常州市中級人民法院下達(dá)《受理
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通知書》，決定立案執(zhí)行。2017 年 5 月 24 日常州市中級人民法院以執(zhí)行裁定書裁定輪候凍
結(jié)了彩屏電子在湖北長江液晶科技有限公司的股權(quán)后終止本次執(zhí)行。本公司對上述應(yīng)收賬款
已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。詳見附注六、注釋 3.應(yīng)收賬款。
十五、母公司財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋
注釋1．應(yīng)收賬款
1． 應(yīng)收賬款分類披露
期末余額
類別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
計(jì)提比例 賬面價值
金額 比例（%） 金額
（%）
單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提
1,376,921.84 1.48 1,376,921.84 100.00 ---
壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提
90,581,092.14 97.33 2,491,691.88 2.75 88,089,400.26
壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
其中：賬齡組合 81,481,470.20 87.56 2,491,691.88 3.06 78,989,778.32
納入合并范圍的關(guān)聯(lián)
9,099,621.94 9.78 --- --- 9,099,621.94
方組合
單項(xiàng)金額雖不重大但單獨(dú)
1,105,113.48 1.19 1,105,113.48 100.00 ---
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
合計(jì) 93,063,127.46 100.00 4,973,727.20 5.34 88,089,400.26
續(xù)：
期初余額
類別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
計(jì)提比例 賬面價值
金額 比例（%） 金額
（%）
單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提
1,376,921.84 1.79 1,376,921.84 100.00 ---
壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提
75,543,729.92 98.06 2,115,241.57 2.80 73,428,488.35
壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
其中：賬齡組合 65,306,749.67 84.77 2,115,241.57 3.24 63,191,508.10
納入合并范圍的關(guān)聯(lián)
10,236,980.25 13.29 --- --- 10,236,980.25
方組合
單項(xiàng)金額雖不重大但單獨(dú)
116,267.00 0.15 116,267.00 100.00 ---
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
合計(jì) 77,036,918.76 100.00 3,608,430.41 4.68 73,428,488.35
應(yīng)收賬款分類的說明：
（1）期末單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
期末余額
單位名稱 計(jì)提比
應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提理由
例（%）
深圳市正光電子有限公司 1,376,921.84 1,376,921.84 100.00 預(yù)計(jì)款項(xiàng)無法收回
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期末余額
單位名稱 計(jì)提比
應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提理由
例（%）
合計(jì) 1,376,921.84 1,376,921.84 100.00 ---
（2）組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
期末余額
賬齡
應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例（%）
1 年以內(nèi) 81,347,934.87 2,440,438.05 3.00
1－2 年 39,309.33 3,930.93 10.00
2－3 年 4,952.00 1,485.60 30.00
3－4 年 85,273.00 42,636.50 50.00
4－5 年 4,001.00 3,200.80 80.00
合計(jì) 81,481,470.20 2,491,691.88 3.06
（3）組合中，納入合并范圍的關(guān)聯(lián)方組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
期末余額
組合名稱
應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例（%）
愛譜生電子 1,303,543.54 --- 關(guān)聯(lián)方組合不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
豐泓照明 242,454.01 --- 關(guān)聯(lián)方組合不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
光莆照明 7,553,624.39 --- 關(guān)聯(lián)方組合不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
合計(jì) 9,099,621.94 --- ---
（4）期末單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
期末余額
單位名稱 計(jì)提比
應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提理由
例（%）
BRILONER LEUCHTEN
314,569.46 314,569.46 100.00 預(yù)計(jì)款項(xiàng)無法收回
GMBH
BAG electronics(HK)Ltd. 137,898.48 137,898.48 100.00 預(yù)計(jì)款項(xiàng)無法收回
廈門哈隆電子有限公司 443,019.65 443,019.65 100.00 預(yù)計(jì)款項(xiàng)無法收回
敦樸光電（東莞）有限公司 116,267.00 116,267.00 100.00 預(yù)計(jì)款項(xiàng)無法收回
品拓展柜（晉江）有限公司 50,967.00 50,967.00 100.00 預(yù)計(jì)款項(xiàng)無法收回
福建金億電子有限公司 19,110.00 19,110.00 100.00 預(yù)計(jì)款項(xiàng)無法收回
晨碩（廈門)實(shí)業(yè)有限公司 22,410.89 22,410.89 100.00 預(yù)計(jì)款項(xiàng)無法收回
深圳市日昌亞克力科技有限
871.00 871.00 100.00 預(yù)計(jì)款項(xiàng)無法收回
公司
合計(jì) 1,105,113.48 1,105,113.48 --- ---
2．本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況
本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額 1,365,296.79 元，本期無收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備金額。
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3．本報(bào)告期不存在實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款
4．按欠款方歸集的期末余額前五名應(yīng)收賬款
占應(yīng)收賬款期末
單位名稱 期末余額 已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
余額的比例(%)
第一名 22,695,413.22 24.39 680,862.40
第二名 14,926,781.89 16.04 447,803.46
第三名 9,063,949.77 9.74 271,918.49
第四名 8,993,721.23 9.66 269,811.64
第五名 7,553,624.39 8.12 226,608.73
合計(jì) 63,233,490.50 67.95 1,897,004.72
5．不存在因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的應(yīng)收款項(xiàng)
6．不存在轉(zhuǎn)移應(yīng)收款項(xiàng)且繼續(xù)涉入而形成的資產(chǎn)、負(fù)債的金額
注釋2．其他應(yīng)收款
1．其他應(yīng)收款分類披露
期末余額
類別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
計(jì)提比例 賬面價值
金額 比例（%） 金額
（%）
單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞
--- --- --- --- ---
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞
3,099,417.77 100.00 94,242.53 3.04 3,005,175.24
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
單項(xiàng)金額雖不重大但單獨(dú)計(jì)
--- --- --- --- ---
提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
合計(jì) 3,099,417.77 100.00 94,242.53 3.04 3,005,175.24
續(xù)：
期初余額
類別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
計(jì)提比例 賬面價值
金額 比例（%） 金額
（%）
單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞
--- --- --- --- ---
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞
6,357,681.13 100.00 381,401.78 6.00 5,976,279.35
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
單項(xiàng)金額雖不重大但單獨(dú)計(jì)
--- --- --- --- ---
提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
合計(jì) 6,357,681.13 100.00 381,401.78 6.00 5,976,279.35
其他應(yīng)收款分類的說明：
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（1）期末無單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
（2）組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
期末余額
賬齡
其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例（%）
1 年以內(nèi) 3,081,417.77 92,442.53 3.00
1－2 年 18,000.00 1,800.00 10.00
合計(jì) 3,099,417.77 94,242.53 3.04
（3）期末無單項(xiàng)金額雖不重大但單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
2．本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況
本期轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備金額 287,159.25 元，本期無計(jì)提或收回壞賬準(zhǔn)備金額。
3．本報(bào)告期無實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款
4．其他應(yīng)收款按款項(xiàng)性質(zhì)分類情況
項(xiàng)目 期末余額 期初余額
上市費(fèi)用 --- 4,928,138.26
出口退稅款 2,621,178.08 997,968.42
備用金 94,044.33 103,168.30
保證金及押金 80,000.00 124,442.25
代墊費(fèi)用 285,919.32 167,334.70
應(yīng)收房屋租金 18,276.04 17,466.90
其他 --- 19,162.30
合計(jì) 3,099,417.77 6,357,681.13
5．按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款
占其他應(yīng)收
壞賬準(zhǔn)備
單位名稱 款項(xiàng)性質(zhì) 期末余額 賬齡 款期末余額
期末余額
的比例(%)
應(yīng)收出口退稅 應(yīng)收出口退稅 2,621,178.08 1 年以內(nèi) 84.57 78,635.34
代扣代繳公積金 代扣代繳公積金 103,299.52 1 年以內(nèi) 3.33 3,098.99
代扣代繳社保 代扣代繳社保 99,989.80 1 年以內(nèi) 3.23 2,999.69
AURORA
INTERNATIONAL
代墊費(fèi) 82,100.00 1 年以內(nèi) 2.65 2,463.00
LIGHTING
CORPORATION LIMITED
員工 備用金 66,799.05 1 年以內(nèi) 2.16 2,003.97
合計(jì) --- 2,973,366.45 --- 95.93 89,200.99
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6．本報(bào)告期無涉及政府補(bǔ)助的應(yīng)收款項(xiàng)
7．本報(bào)告期無因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的其他應(yīng)收款項(xiàng)情況
8．本報(bào)告期無轉(zhuǎn)移其他應(yīng)收款且繼續(xù)涉入而形成的資產(chǎn)、負(fù)債的金額
注釋3．長期股權(quán)投資
期末余額 期初余額
款項(xiàng)性質(zhì)
賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價值
對子公司投資 77,780,279.89 --- 77,780,279.89 45,484,869.89 --- 45,484,869.89
合計(jì) 77,780,279.89 --- 77,780,279.89 45,484,869.89 --- 45,484,869.89
1．對子公司投資
本期 本期計(jì)提 減值準(zhǔn)備
被投資單位 初始投資成本 期初余額 本期增加 期末余額
減少 減值準(zhǔn)備 期末余額
愛譜生電子 10,622,926.65 10,622,926.65 --- --- 10,622,926.65 --- ---
光莆顯示 21,297,877.78 21,297,877.78 --- --- 21,297,877.78 --- ---
香港光莆 4,280,124.00 4,280,124.00 32,295,410.00 --- 36,575,534.00 --- ---
豐泓照明 8,783,941.46 8,783,941.46 --- --- 8,783,941.46 --- ---
光莆照明 500,000.00 500,000.00 --- --- 500,000.00 --- ---
合計(jì) 45,484,869.89 45,484,869.89 32,295,410.00 --- 77,780,279.89 --- ---
2．長期股權(quán)投資的說明
2017 年 7 月 11 日，本公司召開第二屆董事會第十六次會議，同意以現(xiàn)金出資的方
式，對全資子公司光莆（香港）有限公司增資 490 萬美元。增資完成后，本公司持股比
例不變。
注釋4．營業(yè)收入及營業(yè)成本
1．營業(yè)收入、營業(yè)成本
本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
項(xiàng)目
收入 成本 收入 成本
主營業(yè)務(wù) 333,261,436.84 256,463,599.64 199,511,381.85 136,471,817.36
其他業(yè)務(wù) 9,613,080.30 3,527,663.88 7,617,101.90 4,115,705.89
2．主營業(yè)務(wù)（分行業(yè)）
本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
項(xiàng)目
收入 成本 收入 成本
工業(yè) 333,261,436.84 256,463,599.64 199,511,381.85 136,471,817.36
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項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
合計(jì) 333,261,436.84 256,463,599.64 199,511,381.85 136,471,817.36
3．主營業(yè)務(wù)（分產(chǎn)品）
本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
項(xiàng)目
收入 成本 收入 成本
LED 封裝 59,449,244.79 36,283,925.45 55,817,936.54 31,046,357.82
LED 應(yīng)用 273,812,192.05 220,179,674.19 143,693,445.31 105,425,459.54
其中：照明 273,812,192.05 220,179,674.19 143,693,445.31 105,425,459.54
合計(jì) 333,261,436.84 256,463,599.64 199,511,381.85 136,471,817.36
4．主營業(yè)務(wù)（分地區(qū)）
本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
項(xiàng)目
收入 成本 收入 成本
境內(nèi) 86,004,066.94 65,835,779.97 59,260,984.58 40,444,288.47
境外 247,257,369.90 190,627,819.67 140,250,397.27 96,027,528.89
合計(jì) 333,261,436.84 256,463,599.64 199,511,381.85 136,471,817.36
5．公司前五名客戶的營業(yè)收入情況
占公司全部營業(yè)收入的
序號 客戶名稱 營業(yè)收入總額
比例(%)
1 第一名 103,158,946.15 30.09
2 第二名 79,783,025.57 23.27
3 第三名 14,653,034.23 4.27
4 第四名 14,503,046.71 4.23
5 第五名 13,602,929.37 3.97
合計(jì) 225,700,982.03 65.83
注釋5．投資收益
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
銀行理財(cái)產(chǎn)品 207,611.78 ---
合計(jì) 207,611.78 ---
十六、補(bǔ)充資料
（一）當(dāng)期非經(jīng)常性損益明細(xì)表
項(xiàng)目 金額 說明
非流動資產(chǎn)處置損益 （28,419.57） ---
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項(xiàng)目 金額 說明
計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助（與企業(yè)業(yè)務(wù)密切相關(guān)，按照國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)
11,956,372.10 ---
定額或定量享受的政府補(bǔ)助除外）
委托他人投資或管理資產(chǎn)的損益 850,964.59 ---
因不可抗力因素，如遭受自然災(zāi)害而計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 --- ---
與公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的或有事項(xiàng)產(chǎn)生的損益 --- ---
除同公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的有效套期保值業(yè)務(wù)外，持有交易性金融
資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債產(chǎn)生的公允價值變動損益，以及處置交易性金 --- ---
融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債和可供出售金融資產(chǎn)取得的投資收益
單獨(dú)進(jìn)行減值測試的應(yīng)收款項(xiàng)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回 --- ---
對外委托貸款取得的損益 --- ---
除上述各項(xiàng)之外的其他營業(yè)外收入和支出 (467,488.95) ---
減：所得稅影響額 1,846,714.23 ---
少數(shù)股東權(quán)益影響額（稅后） --- ---
合計(jì) 10,464,713.94 ---
（二）凈資產(chǎn)收益率及每股收益
加權(quán)平均 每股收益
報(bào)告期利潤
凈資產(chǎn)收益率（%） 基本每股收益 稀釋每股收益
歸屬于公司普通股股東的凈利潤 11.78 0.48 0.48
扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通股
9.42 0.39 0.39
股東的凈利潤
廈門光莆電子股份有限公司
（公章）
二〇一八年四月十七日
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