深圳雷曼光電科技股份有限公司
關于深圳證監(jiān)局對公司采取責令改正措施決定的整改報告
本公司及董事會全體成員保證公告內容的真實、準確、完整，沒有虛假記載、
誤導性陳述或重大遺漏。
深圳雷曼光電科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）于 2018 年 2 月 22 日
在中國證監(jiān)會指定信息披露網站披露了《關于收到深圳證監(jiān)局采取責令改正措施
決定的公告》。公司收到中國證券監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局（以下簡稱“深圳
證監(jiān)局”）下發(fā)的《深圳證監(jiān)局關于對深圳雷曼光電科技股份有限公司采取責令
改正措施的決定》（[2018]20 號，以下簡稱“責令改正決定”），責令公司對檢
查中發(fā)現的問題進行改正。
針對《責令改正決定》提出的相關問題，公司高度重視，責成相關人員對所
涉問題認真對照有關法律法規(guī)的規(guī)定和內部管理制度進行梳理和分析，積極查找
問題根源，明確整改責任人和整改期限，形成了相應的整改方案，具體情況如下：
問題一、部分會計核算不規(guī)范，導致 2016 年業(yè)績預告及業(yè)績快報出現重大
修正
2017 年 1 月 26 日，你公司披露《2016 年年度業(yè)績預告》，預計 2016 年你
公司實現歸屬于上市公司股東的凈利潤（以下簡稱“凈利潤”）為 5,048.65 萬
元至 5,654.48 萬元。2 月 28 日，你公司披露《業(yè)績預告修正及業(yè)績快報》，修
正后的凈利潤為 4,478.32 萬元。4 月 22 日，你公司披露《2016 年度業(yè)績快報修
正公告》，再次將凈利潤修正為 3,076.02 萬元。檢查發(fā)現，你公司部分會計核
算不規(guī)范，致使你公司 2016 年業(yè)績預告及業(yè)績快報出現多次修正。
1、投資收益確認不規(guī)范
問題描述：你公司在編制業(yè)績預告時，未考慮對子公司深圳市華視新文化有
限公司（以下簡稱“華視新文化”）的持有意圖已發(fā)生變化的情況，將對華視新
文化的投資作為長期股權投資并確認投資收益。
整改措施：公司在對外投資及整合過程中，受宏觀政策、市場變化、經營
理念、企業(yè)文化融合度等多種因素影響，會存在不確定性和風險性。公司將加
強對外投資的決策嚴謹性，建立有效的母子公司銜接機制，進一步規(guī)范和加強
投后經營管理工作，緊密關注并參與參控股子公司的重大經營決策和運營管理，
及時掌握被投資企業(yè)的經營狀況以及其與公司的融合情況，提升整體經營管理
水平，由企管中心、人力資源中心、財務部、審計監(jiān)察部等部門，組成了子公
司管理督導小組，定期對各參控股子公司的經營財務狀況進行分析，并出具管
理報告，提出有針對性的管理建議，將對長期股權投資跟蹤管理作為專項重點
工作，持續(xù)推進。
財務部須按照國家及企業(yè)有關會計基礎工作規(guī)范和要求,充分認識財務會
計信息質量的重要性,努力提高財務會計信息的真實性、完整性和及時性,認真
總結基礎工作規(guī)范化的經驗教訓,進一步強化對財務會計基礎工作的監(jiān)督和檢
查。在持續(xù)夯實財務會計基礎工作的過程中，重點提升財務部對外投資業(yè)務的
認識程度和會計核算水平，加強對財務人員的培訓，提高財務人員的業(yè)務素質
和專業(yè)能力，進一步提高財務會計信息質量,以確保公司財務核算的準確性和及
時性。
整改責任人：董事長、總經理、財務負責人
整改完成時間：整改已完成。公司將長期加強落實對子公司的內控管理工
作，持續(xù)夯實財務會計核算基礎工作。
2、商譽計提不規(guī)范
問題描述：你公司子公司深圳市康碩展電子有限公司（以下簡稱“康碩展”）
2015 年至 2016 年持續(xù)虧損，但公司在編制 2016 年度業(yè)績預告和業(yè)績快報時，
均未考慮康碩展商譽減值的影響，直至 2017 年 4 月 22 日披露業(yè)績快報修正公
告時，才補提了康碩展商譽減值。
整改措施：商譽減值應依據賬面價值與股東全部權益價值之差額，進而確
定本期應計提商譽減值額。由于股東全部權益價值的評估依據、評估方法、運
用參數等較為復雜，須由資產評估機構依據審計師年報預審的結果進行預評估。
公司要求財務部在年度業(yè)績預告前，均須做年報預審工作，對于存在不確定性
的重要問題與審計師進行充分溝通交流，以提高業(yè)績預測的準確性。同時，要
求內審部門對財務信息進行審核，責成內審部門重點審查業(yè)績預測的依據和合
理性，加大內部審計與外部審計的溝通力度，充分提升對財務信息的審計效果，
以確保公司對外信息披露的真實、準確、完整。
整改責任人：財務負責人、審計部負責人
整改完成時間：整改已完成。將長期持續(xù)規(guī)范。
3、部分壞賬準備計提不規(guī)范
問題描述：你公司在已存在相關訴訟判決生效及交易對手方經營惡化的情
況下，仍對相關應收款項按照信用風險組合賬齡計提壞賬準備，直到披露業(yè)績
快報修正公告時才對相關應收款項全額計提了壞賬準備。
整改措施：公司為完善風險預警機制和內控環(huán)節(jié)，建立快速響應管理體系，
提高部門信息傳遞效率，設置了風控小組（財務部、法務部、業(yè)務部等）進行
聯動反應。在出現應收款項逾期、客戶失聯、法律經濟糾紛等情況時，進行重
點關注、定期更新案件的簡要事實經過與發(fā)展進程，以便財務部及時進行相應
賬務調整。
對應收款項的風險控制工作，提出了強化應收款項日常控制，完善公司風
險管理體系，健全應收款項的內部控制制度，加強客戶信用評級管理，通過實
地拜訪、第三方機構調研、客戶過往的交易記錄等，完善客戶信用等級評分表，
對其額度進行定期調整，防范應收款項壞賬風險。
整改責任人：財務負責人
整改完成時間：整改已完成。將長期持續(xù)規(guī)范。
問題二、部分應付賬款沖銷處理依據不充分
問題描述：公司子公司深圳市拓享科技有限公司（以下簡稱“拓享科技”）
在對應付款項進行清理的過程中，將以前年度與部分供應商之間的應付賬款差異
直接沖減當期主營業(yè)務成本，其中 68 萬元的應付賬款在未取得對方確認的情況
下單方面沖減，沖銷依據不充分。不符合《企業(yè)會計準則-基本準則》第十八條
的相關規(guī)定。
整改措施：經核查拓享科技沖減營業(yè)成本的金額中，后期已取得 38 萬元的
應付沖銷紙質回函依據，有因登記經營場所無法聯系而被列入企業(yè)經營異常名錄
的應付清理款 12 萬元，另外涉及 38 家共計 181,956.70 元為長期不合作的供應
商，未取得回函確認，沖銷依據不充分。
基于會計核算謹慎性原則考慮，沖銷依據不充分的應付賬款差異在 2018 年度
進行賬務調整，憑證紅字沖回。企業(yè)相關賬務處理如下：
借：應付賬款 -181,956.70
貸：主營業(yè)務成本 -181,956.70
公司責成子公司進一步完善財務管理制度，健全公司內部管理和梳理會計核
算方法。同時，加強對業(yè)務及財務人員的培訓,提高業(yè)務素質和專業(yè)能力。通過定
期召開例會、外部機構培訓、年報等專題培訓會等多種方式不斷加強財務會計核
算，提升財務人員對準則的認知、把握和運用能力，有效地運用各項準則正確處
理各項經濟業(yè)務；注重謹慎性、實質重于形式等原則的落實，以提升會計信息的
質量。
整改責任人：公司財務負責人、子公司財務負責人
整改完成時間：整改已完成。將長期持續(xù)規(guī)范。
深圳證監(jiān)局的后續(xù)整體整改要求：
一、全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應當加強對證券法律法規(guī)的學習，強化
規(guī)范運作意識，健全內部控制制度，切實提高公司規(guī)范運作水平。
二、你公司應建立健全公司內部管理制度，強化財務部門和其他業(yè)務部門之
間的溝通，切實采取有效措施加強財務會計核算工作，并根據公司實際業(yè)務情況，
對收入、費用等重要事項涉及的會計政策、會計核算制度及方法進行梳理、完善。
整體整改措施：
公司全體董事、監(jiān)事和高級管理人員將持續(xù)加強對證券法律法規(guī)的學習，強
化規(guī)范運作意識，進一步提高公司及子公司信息披露管理水平。公司全體董事、
監(jiān)事和高級管理人員積極參加證監(jiān)會、深交所等監(jiān)管部門組織的各項有關公司治
理、財務規(guī)范核算、信息披露方面的相關培訓，不斷提升工作素養(yǎng)和能力。公司
后續(xù)將在董事會和管理層的領導下，組織財務、證券、審計等部門，對內部控制
制度和會計核算進行全面梳理學習，健全公司內部管理制度，增強內部控制的嚴
謹性和有效性。
加強財務部門和其他業(yè)務部門之間的溝通，就公司的信息流轉制度進行梳
理，提高部門信息傳遞效率，以增強財務會計核算工作的真實準確和完整及時。
根據公司實際業(yè)務情況，進一步加強公司財務人員對《企業(yè)會計準則》的學習培
訓，督促財務人員梳理學習并提高在收入、費用等重要事項涉及的會計政策、會
計核算制度及方法等方面的專業(yè)能力。
通過此次深圳證監(jiān)局對公司進行詳細、全面的現場檢查，公司深刻認識到在
內部管控與規(guī)范運作工作中存在的問題和不足。公司認為本次檢查對于進一步提
高公司及子公司信息披露、規(guī)范經營管理意識、加強合規(guī)及風險控制等方面起到
了重要的推動作用。公司將引以為戒，持續(xù)落實各項整改措施，增強規(guī)范運作意
識、提高規(guī)范運作水平，切實維護公司及全體股東合法利益，從而實現公司持續(xù)、
健康、穩(wěn)定發(fā)展。
特此公告。
深圳雷曼光電科技股份有限公司
董 事 會
2018 年 03 月 27 日