上海富瀚微電子股份有限公司
內(nèi)部控制鑒證報告
2017 年 12 月 31 日
內(nèi)部控制鑒證報告
信會師報字[2018]第 ZA12344 號
上海富瀚微電子股份有限公司全體股東：
我們接受委托，審核了后附的上海富瀚微電子股份有限公司（以
下簡稱貴公司）管理層按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)定對
2017 年 12 月 31 日與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性作出的認(rèn)定。
一、重大固有限制的說明
內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導(dǎo)致錯報發(fā)生且
未被發(fā)現(xiàn)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不
恰當(dāng)，或降低對控制政策、程序遵循的程度，根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果
推測未來內(nèi)部控制有效性具有一定的風(fēng)險。
二、對報告使用者和使用目的的限定
本鑒證報告僅供貴公司申請發(fā)行證券之目的使用，不得用作任何
其他目的。我們同意將本鑒證報告作為貴公司申請發(fā)行證券的必備文
件，隨同其他申報文件一起上報。
三、管理層的責(zé)任
貴公司管理層的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性，同時
按照財政部等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會【2008】
7 號）及相關(guān)規(guī)定對 2017 年 12 月 31 日與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制
有效性作出認(rèn)定，并對上述認(rèn)定負(fù)責(zé)。
四、注冊會計師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實施鑒證工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制有效性發(fā)表
鑒證意見。
鑒證報告 第 1 頁
五、工作概述
我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第 3101 號—歷史
財務(wù)信息審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》的規(guī)定執(zhí)行了鑒證業(yè)務(wù)。上述
規(guī)定要求我們計劃和實施鑒證工作，以對鑒證對象信息是否不存在重
大錯報獲取合理保證。在鑒證過程中，我們實施了包括了解、測試和
評價內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認(rèn)為必要的其
他程序。我們相信，我們的鑒證工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。
六、鑒證結(jié)論
我們認(rèn)為，貴公司按照財政部等五部委頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基
本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)定于 2017 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了與
財務(wù)報表相關(guān)的有效的內(nèi)部控制。
本結(jié)論是在受到鑒證報告中指出的固有限制的條件下形成的。
立信會計師事務(wù)所 中國注冊會計師：
（特殊普通合伙）
中國注冊會計師：
中國上海 二〇一八年四月二十三日
鑒證報告 第 2 頁
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內(nèi)部控制評價報告
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內(nèi)部控制評價報告
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求，結(jié)合本
公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上，
我們對公司 2017 年 12 月 31 日的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評價。
一、 重要聲明
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其有效性，
并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)
部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)
事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳
述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶法律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信
息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有
局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)
部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果
推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。
二、 內(nèi)部控制評價結(jié)論
根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，不
存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。董事會認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系
和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，公
司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有
效性評價結(jié)論的因素。
三、 內(nèi)部控制評價工作情況
公司董事會授權(quán)內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作,對納入評價
范圍的高風(fēng)險領(lǐng)域和單位進(jìn)行評價。評價過程中,采用了個別訪談、專題討論、穿行
測試、抽樣和比較分析等適當(dāng)方法，廣泛收集公司內(nèi)部控制設(shè)計及運行是否有效的
證據(jù)，如實填寫評價工作底稿,分析、識別內(nèi)部控制缺陷，發(fā)現(xiàn)不足,落實整改。覆蓋
股份公司及下屬的 2 家子公司的內(nèi)部控制規(guī)范基本建立，內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)該規(guī)范
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持續(xù)對各部門和公司進(jìn)行日常監(jiān)督和專項檢查。同時內(nèi)部審計機構(gòu)定期根據(jù)審計結(jié)
果、《企業(yè)內(nèi)控控制基本規(guī)范》及相關(guān)法規(guī)要求梳理并完善公司內(nèi)控體系，保持了內(nèi)
控體系的有效性。
在董事會、監(jiān)事會、管理層及全體員工的共同努力下，公司參照財政部等五部委聯(lián)
合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定,已經(jīng)建立起一套比較完整且運行有
效的內(nèi)部控制體系，從公司治理層面到各業(yè)務(wù)流程層面均建立了系統(tǒng)的內(nèi)部控制制
度及必要的內(nèi)部監(jiān)督機制，為公司經(jīng)營管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相
關(guān)信息的真實完整、提高經(jīng)營效率和效果,促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略提供了合理保障。
(一) 內(nèi)部控制評價范圍：
公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。
1、 納入評價范圍的主要單位:
包括：上海富瀚微電子股份有限公司及控股的 2 家子公司富瀚微電子香港有
限公司和上海仰歌電子科技有限公司。
納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額的 100%，營業(yè)收入
合計占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入總額的 100%。
2、 納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括:
內(nèi)審部門從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個方
面對公司內(nèi)部控制的設(shè)計及運行的總體情況進(jìn)行了獨立評價，具體評價結(jié)果
闡述如下：
(1)控制環(huán)境
①誠信原則和道德價值觀念
誠信和道德價值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務(wù)流程
的設(shè)計和運行。公司無論是最高管理層還是其他員工都一貫重視這方面氛圍
的營造和保持。對內(nèi)，堅持通過良好的公司治理和道德價值塑造，打造先進(jìn)
企業(yè)文化；對外，堅持在全球范圍內(nèi)通過節(jié)能環(huán)保、公益慈善、教育和文化
發(fā)展、社會就業(yè)等事業(yè)，回饋社會。公司制定了《員工手冊》，對員工的日
常行為進(jìn)行有效指導(dǎo)和規(guī)范，采用各種形式的宣傳和教育，使員工清晰了解
管理層理念。
②對勝任能力的重視
公司對各個部門都制定了職能說明書，嚴(yán)格按照崗位要求和公司《招聘管理
制度》的規(guī)定，公正、平等、競爭、擇優(yōu)的原則，招聘德才兼?zhèn)淙瞬?。公?br/> 制定《員工培訓(xùn)制度》、《人才梯隊及儲備制度》，對在職員工進(jìn)行入職培
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訓(xùn)、崗前技能培訓(xùn)、在崗集中培訓(xùn)、崗位資格培訓(xùn)、學(xué)歷教育培訓(xùn)等，提高
員工自身業(yè)務(wù)水平和工作技能。
③管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格
公司管理層在董事會有效管理監(jiān)督下，恪守“以市場為導(dǎo)向、以客戶為中心”
的核心價值，對公司的研發(fā)及品牌建設(shè)給予高度重視；對待財務(wù)報表態(tài)度實
事求是；對于重大內(nèi)部控制和會計事項會征詢注冊會計師的意見。公司專注
企業(yè)每一天的成長，專注提供滿足客戶需求的安防監(jiān)控領(lǐng)域的芯片產(chǎn)品和與
之相關(guān)的系統(tǒng)解決方案，躋身于業(yè)界一流品牌。用品質(zhì)優(yōu)良的產(chǎn)品為客戶創(chuàng)
造價值用滿意的服務(wù)贏得客戶的信賴；為每一位忠誠和具有使命感的員工創(chuàng)
造發(fā)展機會，始終以掌握安防領(lǐng)域的核心技術(shù)作為一切工作出發(fā)點和歸宿點，
以市場需求為導(dǎo)向，組織生產(chǎn)、發(fā)展生產(chǎn)。而今，公司生產(chǎn)的監(jiān)控領(lǐng)域 ISP
和數(shù)字圖像監(jiān)控錄播等應(yīng)用領(lǐng)域的 SOC 芯片，已銷往全球多個國家并在國防
工業(yè)中獲得廣泛應(yīng)用，已成為業(yè)界領(lǐng)先的安防攝像機和 DVR 芯片供應(yīng)商。
④公司治理
公司已按照《公司法》等法律法規(guī)和公司章程的要求，建立了規(guī)范的公司治
理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確了決策、管理和監(jiān)督等各方面的職責(zé)權(quán)限，初步形
成了科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。股東大會、董事會與監(jiān)事會，分別履
行決策、管理與監(jiān)督職能，按各自的《議事規(guī)則》開展工作。股東大會按照
國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，依法對公司籌資、投資及利潤分配等重大
事項行使表決權(quán)。董事會對股東大會負(fù)責(zé)，依法行使公司的經(jīng)營決策權(quán)，董
事會下設(shè)提名委員會、薪酬考核委員會、戰(zhàn)略委員會、審計與風(fēng)險控制委員
會，按照各自工作細(xì)則的要求開展工作，提高了董事會運作效率。公司建立
了獨立董事工作制度，為獨立董事更好的發(fā)揮作用提供了保障。監(jiān)事會對股
東大會負(fù)責(zé)，依法對董事會建立和實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，對公司財務(wù)和高
管履職情況進(jìn)行檢查。公司管理層負(fù)責(zé)組織實施股東大會和董事會決議事項，
主持公司日常經(jīng)營管理工作。另外，公司與控股股東在業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)、
機構(gòu)及財務(wù)等方面完全分開，保證了公司具有獨立完整的生產(chǎn)經(jīng)營和管理的
能力。
⑤機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配
為實現(xiàn)公司組織管理的規(guī)范化，公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制的要求，
設(shè)置了市場銷售部、研發(fā)部、質(zhì)量部、綜合業(yè)務(wù)部、財務(wù)部等部門。明確規(guī)
定了各部門的主要職責(zé)，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互配合、相互制約、
環(huán)環(huán)相扣的內(nèi)部控制體系，從而達(dá)到優(yōu)化公司資源配置、簡化管理流程、提
高公司工作效率的目的。
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公司根據(jù)五部委頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求，逐步
建立了一整套管理制度和流程，內(nèi)容包括：《資產(chǎn)管理辦法》、《銷售管理
辦法》《全面預(yù)算管理辦法》、《資金管理辦法》、《研究與開發(fā)管理辦法》、
《采購管理辦法》、《關(guān)聯(lián)交易管理制度》、《對外擔(dān)保管理制度》、《對
外投資管理辦法》等。對公司重大經(jīng)營決策、投融資、關(guān)聯(lián)方交易、資產(chǎn)管
理及各種款項支付、費用報銷的審批程序、審批權(quán)限及責(zé)任作了詳細(xì)的規(guī)定。
⑥人力資源政策
公司已建立和實施了招聘、離職、考核、薪酬、考勤等人事管理制度，在人
力資源管理中引入競爭和選擇機制，各級管理人員均通過外部聘用和內(nèi)部選
拔方式產(chǎn)生。公司重視人才的培養(yǎng)，充分運用各種資源來滿足各層次人員的
培訓(xùn)需求。完善了績效考核機制，針對公司各級管理人員，制定了明確績效
管理體系，并不斷根據(jù)實際工作的變化進(jìn)行調(diào)整，月度、季度和年度定性與
定量考核指標(biāo)相結(jié)合，考核結(jié)果與薪酬和內(nèi)部選拔掛鉤，充分調(diào)動了廣大員
工特別是公司中高層管理人員的工作積極性，為公司的經(jīng)營管理和長遠(yuǎn)發(fā)展
奠定了良好的基礎(chǔ)。
(2)風(fēng)險評估
公司的內(nèi)部控制制度對公司在實際執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中各個環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的經(jīng)營
風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、政策法規(guī)風(fēng)險和道德風(fēng)險等進(jìn)行了持續(xù)有效的
識別、計量、評估和監(jiān)控，對已識別可接受的風(fēng)險，公司要求量化風(fēng)險，制
定控制和減少風(fēng)險的方法，并進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測；對于已識別不可接受的風(fēng)險，
公司要求必須制定風(fēng)險處理計劃，落實處理。
公司在風(fēng)險評估時所關(guān)注公司內(nèi)部因素的影響，包括高級管理人員的職業(yè)操
守、員工專業(yè)勝任能力與團隊精神等人員素質(zhì)因素；經(jīng)營方式、業(yè)務(wù)流程設(shè)
計、與財務(wù)報告編制等管理因素；財務(wù)狀況、經(jīng)營成果與現(xiàn)金流量等基礎(chǔ)實
力因素；研究開發(fā)投入與信息技術(shù)運用等技術(shù)因素；營運安全、員工健康與
環(huán)保安全等環(huán)保因素。
公司在風(fēng)險評估時所關(guān)注外部因素的影響，包括經(jīng)濟形勢與市場競爭、產(chǎn)業(yè)
政策、利率與匯率調(diào)整等經(jīng)濟因素；法律法規(guī)與監(jiān)管要求等法律因素；技術(shù)
進(jìn)步與工藝改進(jìn)等科技因素；自然災(zāi)害與環(huán)境狀況等自然因素。
(3)控制活動
公司對各項主要經(jīng)營活動都設(shè)置了控制管理政策，從預(yù)算管理控制、不相容
職務(wù)相分離控制、交易授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用
控制，到獨立稽查控制、關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)控制等，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、
相互制約的工作機制。
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①預(yù)算管理控制：
公司通過編制業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算實施全面預(yù)算管理
控制，明確各中心和部門在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審核、
批準(zhǔn)、執(zhí)行和調(diào)整程序，并定期開展運營情況分析，評估預(yù)算執(zhí)行的效果，
找出計劃與實際工作的差異，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時調(diào)整經(jīng)營策略。
②不相容職務(wù)分離控制：
公司在崗位設(shè)置前通過對各業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容崗位進(jìn)行分析和梳理，
合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分離原則，每一個人
工作能自動檢查另一個人或更多人的工作，形成相互制衡機制。不相容的職
務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)
保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。
③交易授權(quán)審批控制：
通過規(guī)章制度建設(shè)，公司各項需審批的業(yè)務(wù)有明確的審批授權(quán)和流程，清晰
地劃分了各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和管理責(zé)任。單位內(nèi)
部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)
范圍內(nèi)辦理各項業(yè)務(wù)。
④會計系統(tǒng)控制：
公司嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計制度，努力加強會計基礎(chǔ)工作，制
定了《上海富瀚財務(wù)管理制度》、《財務(wù)報告制度》、《財務(wù)分析制度》，
在公司和各控股子公司全面實行，明確了各項業(yè)務(wù)的會計處理方法以及會計
憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理流程。同時，公司不斷加強會計信息
系統(tǒng)的建設(shè)和完善，財務(wù)核算工作已基本實現(xiàn)信息化，有效保證了公司會計
信息及資料的真實完整。
⑤資產(chǎn)接觸與記錄使用控制：
公司建立了貨幣資金、固定資產(chǎn)、存貨等各項管理制度，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)
的人員對財產(chǎn)的直接接觸，并對各項資產(chǎn)建立了定期清查盤點制度，各項實
物資產(chǎn)建立臺帳進(jìn)行記錄和管理，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財
產(chǎn)保險等措施，以保障公司財產(chǎn)安全。
⑥獨立稽查控制：
公司專門設(shè)立內(nèi)審部對日常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計信息數(shù)據(jù)進(jìn)行稽查，包括
對貨幣資金、固定資產(chǎn)及存貨的盤點，對憑證和賬簿記錄的核對，對物資采
購、付款、工資管理、委托加工等業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況等進(jìn)行審查。
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⑦關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)控制
公司對關(guān)聯(lián)交易采取公平、公正、自愿、誠信以及對公司有利的原則,關(guān)聯(lián)交
易定價按照公平市場價格，充分保護各方投資者的利益,必要時聘請獨立財務(wù)
顧問或?qū)I(yè)評估師對其進(jìn)行評價并按規(guī)定披露。根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)
板股票上市規(guī)則》和《公司章程》的相關(guān)規(guī)定,公司明確劃分股東大會和董事
會對關(guān)聯(lián)交易的審批權(quán)限。重大關(guān)聯(lián)交易在經(jīng)獨立董事認(rèn)可后,方提交董事會
審議。
(4)信息系統(tǒng)與溝通
公司致力于信息化建設(shè)，制定了《計算機及網(wǎng)絡(luò)管理制度》、《電算化內(nèi)部
管理制度》，規(guī)范信息系統(tǒng)的日常運營和管理。先后建立了與財務(wù)會計相關(guān)
的會計處理和物料流轉(zhuǎn)信息系統(tǒng)，包括用以生成、記錄、處理和報告交易、
事項和情況。公司 ERP 系統(tǒng)的運用，最大程度地滿足公司及時準(zhǔn)確制定生產(chǎn)
計劃的實際需求，成功實現(xiàn)計劃、采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的有
效集成，避免盲目采購、庫存成本增加、生產(chǎn)過剩或短缺等現(xiàn)象的發(fā)生；并
建立了完善的成本管理與成本控制機制，特別是成本實時核算和成本分析等
功能為公司提供及時準(zhǔn)確的成本管理信息；加強了銷售領(lǐng)域訂單、庫存等各
環(huán)節(jié)的管理和控制。
公司已經(jīng)建立起較為完善的內(nèi)部信息傳遞和溝通渠道，通過公司網(wǎng)站、辦公
例會、部門協(xié)調(diào)會議、總裁信箱等形式，確保治理層與管理層、管理層與員
工的及時互動溝通、保證了經(jīng)營目標(biāo)的下達(dá)、主要業(yè)務(wù)流程信息的及時傳遞。
同時，公司建立了與外部咨詢機構(gòu)和外部審計師的溝通渠道，接受其對公司
內(nèi)部治理和內(nèi)部控制方面有益的意見，完善的信息傳遞和溝通渠道保證了公
司經(jīng)營活動的高效、健康和順利的進(jìn)行。
(5)內(nèi)部監(jiān)督
公司董事會下設(shè)審計委員會，并設(shè)立內(nèi)審部，建立了《內(nèi)部審計制度》，配
備了專門的內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對公司及下屬子公司、各職能部門的業(yè)務(wù)管
理、內(nèi)部控制的建設(shè)與執(zhí)行、財務(wù)收支及與其相關(guān)的經(jīng)濟活動和董事會交辦
的其他內(nèi)部審計事項進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立開展審計工作。內(nèi)審部對審計
委員會負(fù)責(zé)，并向其報告工作。
3、 納入評價范圍中重點關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域主要包括：
(1)貨幣資金管理
公司制定了《資金管理手冊》和《日常費用管理細(xì)則》等一系列與資金管理
有關(guān)的制度，財務(wù)中心設(shè)立專職人員管理貨幣資金，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員接
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觸與辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。通過出納與會計工作職責(zé)分離、資金定期盤點核對、
庫存現(xiàn)金限額管理、銀行賬戶審批和印鑒分離管理等措施，有效地保證了公
司貨幣資金的安全。貨幣資金支付實行授權(quán)管理，規(guī)定了貨幣資金從支付申
請、審批、復(fù)核與辦理支付等各個環(huán)節(jié)的權(quán)限與責(zé)任。同時，通過資金計劃
管理，提高資金使用效率。
(2)采購、付款與存貨管理
公司由采購部門協(xié)助各物資需求部門進(jìn)行采購業(yè)務(wù)。公司制定了《采購管理
辦法》、《業(yè)務(wù)外包管理辦法》、《產(chǎn)品防護和搬運管理辦法》和《合同管
理辦法》等相關(guān)采購管理制度，規(guī)范采購業(yè)務(wù)操作，規(guī)定了請購與審批、詢
價與確定供應(yīng)商、采購價格的確認(rèn)與審核、采購合同的談判與核準(zhǔn)、采購、
驗收與付款、保管與記錄、退貨、供應(yīng)商評價與管理、存貨出入庫管理、盤
點等環(huán)節(jié)的相關(guān)程序，并建立了采購業(yè)務(wù)循環(huán)授權(quán)體系，以保證各級采購業(yè)
務(wù)管理人員和操作人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，根據(jù)明確的授權(quán)執(zhí)行采購及庫存管
理的各項業(yè)務(wù)。
公司生產(chǎn)所需原輔材料均通過 ERP 系統(tǒng)實現(xiàn)請購、供應(yīng)商管理和下單操作，
并依照工藝技術(shù)確定的各種產(chǎn)品材料需求定額，根據(jù)訂單數(shù)量、庫存情況和
材料需求進(jìn)度等信息，自動計算材料需求數(shù)量，有效的降低了庫存成本，提
高了工作效率和經(jīng)濟效益。所有采購材料的入庫均需要品質(zhì)管理部門的嚴(yán)格
檢驗，從而確保產(chǎn)品的質(zhì)量符合行業(yè)和公司的要求。在采購付款環(huán)節(jié)，加強
了支付審核，保證按照合同及時準(zhǔn)確付款，進(jìn)一步強化了公司與供應(yīng)商之間
的戰(zhàn)略合作。
(3)固定資產(chǎn)采購與日常管理
公司資產(chǎn)購置主要分生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置和非生產(chǎn)類固定資產(chǎn)及低值易耗品
購置。按公司制定的《基礎(chǔ)設(shè)施和工作環(huán)境控制程序》和《財產(chǎn)清查制度》，
公司購置均由使用部門提出并填寫《請購單》，經(jīng)《內(nèi)控制度管理機構(gòu)授權(quán)
權(quán)限及其金額》中相應(yīng)審批權(quán)限人批準(zhǔn)后，交由購建部門采購、驗收（包括
安置）、交付使用和保管。同時，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類，分別由不同的職能
部門負(fù)責(zé)日常管理，明確了職責(zé)權(quán)限，并規(guī)定了固定資產(chǎn)的編碼、臺賬管理、
維修保養(yǎng)、更新改造及大修理、轉(zhuǎn)移處置、清查盤點等各項流程，使固定資
產(chǎn)管理日益規(guī)范化。
(4)銷售與收款管理
公司設(shè)置了從事銷售業(yè)務(wù)的相關(guān)組織機構(gòu)，對銷售業(yè)務(wù)管理制定了比較完善
的管理制度和控制流程，明確了各項業(yè)務(wù)的操作要求和崗位職責(zé)，包括《銷
售與應(yīng)收賬款管理制度》、《銷售發(fā)票管理制度》、《風(fēng)險控制管理制度》、
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《客戶信用管理制度》和《合同管理辦法》等內(nèi)部控制制度，規(guī)定了客戶信
用的調(diào)查評估、銷售合同的審批與簽訂、產(chǎn)品定價、訂單管理、發(fā)貨跟蹤、
客戶信用控制、銷售貨款的確認(rèn)、回收與核對、會計記錄、發(fā)票的開具與管
理以及壞賬準(zhǔn)備的計提與審批等環(huán)節(jié)的工作流程和職責(zé)權(quán)限，確保銷售業(yè)務(wù)
得到有效控制。公司制定了與公司發(fā)展及市場變化相適應(yīng)的年度銷售計劃，
并按地區(qū)細(xì)分到月度計劃，在日常工作中，及時對銷售情況進(jìn)行分析，根據(jù)
公司生產(chǎn)能力和市場變化實時進(jìn)行調(diào)整，特別加強了銷售訂單與研發(fā)生產(chǎn)之
間的聯(lián)動機制，確保公司產(chǎn)品及時投放市場，為實現(xiàn)公司銷售目標(biāo)奠定了堅
實的基礎(chǔ)。
(5)成本與費用管理
公司為核算成本與費用而制定的《產(chǎn)品成本核算制度》、《日常費用管理細(xì)
則》、《業(yè)務(wù)外包管理辦法》和《項目研發(fā)費用管理制度》，規(guī)定了由財務(wù)
中心的專職人員核算成本費用。財務(wù)人員按照國家規(guī)定的成本費用支出范圍
和公司相關(guān)制度的規(guī)定來審核和控制成本費用支出；實時監(jiān)控成本費用的預(yù)
算執(zhí)行情況和成本控制情況，按期（每月）編制成本費用內(nèi)部報表，及時向
公司領(lǐng)導(dǎo)層和各責(zé)任中心通報成本費用控制情況；定期對成本費用報告進(jìn)行
分析，對于實際發(fā)生的預(yù)算差異或成本異常及時查明原因并采取相應(yīng)措施；
借助 ERP 信息系統(tǒng)的成本管理功能，確保了成本數(shù)據(jù)的可靠性和及時性。
(6)財務(wù)報告管理
公司財務(wù)中心負(fù)責(zé)會計核算和財務(wù)管理工作，已經(jīng)制定了《財務(wù)管理制度》、
《財務(wù)報告制度》、《財務(wù)分析制度》、《現(xiàn)金管理制度》、《日常費用管
理細(xì)則》、《項目研發(fā)費用管理制度》、《產(chǎn)品成本核算制度》等一系列管
理制度和流程，對財務(wù)中心的人員配備、崗位分工、職責(zé)權(quán)限、原始單據(jù)的
審核、記帳憑證的編制、會計報表的編制、資料信息的傳遞、實物資產(chǎn)的核
對及會計檔案的保管等方面進(jìn)行了嚴(yán)格的規(guī)定。公司會計核算系統(tǒng)各崗位統(tǒng)
一協(xié)調(diào)配合，有效運行，為真實、完整、及時地提供各種經(jīng)營管理信息提供
了保障。
(7)對子公司的控制管理
為了確保子公司各項業(yè)務(wù)符合公司整體發(fā)展要求，確保子公司的財務(wù)狀況得
到公司有效監(jiān)控，防范子公司重大經(jīng)營風(fēng)險和保護資產(chǎn)安全完整，公司已經(jīng)
制定了《子公司管理制度》，從子公司的章程制度、人事任免、財務(wù)管理、
經(jīng)營決策、信息管理及檢查考核等方面詳細(xì)規(guī)定了控制措施和母子公司的職
責(zé)權(quán)限。子公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人等高級管理人員依
照子公司章程產(chǎn)生，但上述人員中需要母公司提名的應(yīng)按母公司制度進(jìn)行，
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子公司的組織機構(gòu)設(shè)置和經(jīng)營策略由母公司審定，并使用相同的會計制度和
信息系統(tǒng)對子公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行控制。
(8)預(yù)算管理
公司制定了《全面預(yù)算管理辦法》，明確了預(yù)算的編制、審批授權(quán)、執(zhí)行與
控制、調(diào)整、分析、考核與監(jiān)控等各部門及各環(huán)節(jié)的職責(zé)分工、工作程序和
具體要求。公司的預(yù)算管理體系包括預(yù)算編制、執(zhí)行控制、調(diào)整和考核四個
環(huán)節(jié)，涉及到公司所有部門的各項業(yè)務(wù)和經(jīng)營活動。
(9)投資管理
公司制定了《對外投資管理辦法》，規(guī)范證券投資和股權(quán)投資等重大投資業(yè)
務(wù)。從對外投資的部門崗位分工及相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限、投資審批權(quán)限設(shè)置、投
資預(yù)算控制等方面做出了明確的制度要求，區(qū)分短期投資、長期債權(quán)投資及
長期股權(quán)投資等不同的投資方式規(guī)定了操作程序和要求，并對投資項目的處
置、會計記錄及監(jiān)督檢查等做出了詳細(xì)的規(guī)定。
(10)合同管理
為了加強合同的管理，以規(guī)范公司的經(jīng)營行為，減少和避免合同風(fēng)險，預(yù)防
合同糾紛，公司制定了《合同管理辦法》，并由綜合業(yè)務(wù)部專人負(fù)責(zé)與合同
管理有關(guān)的工作。制度中明確了綜合業(yè)務(wù)部與各業(yè)務(wù)部門在合同管理中的職
責(zé)權(quán)限，并詳細(xì)規(guī)定了對簽約對象的資信調(diào)查、合同分類管理、合同的起草
和簽訂、合同的履行和異常處理、合同的保管和存檔等各環(huán)節(jié)的工作流程和
管理要求。
上述納入評價范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理
的主要方面，不存在重大遺漏。
(二) 內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系組織開展內(nèi)部控制評價工作。
公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分
財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部
控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷
認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：
1、 財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：采用定性和定量相結(jié)合的方法予以認(rèn)定。
(1)定性標(biāo)準(zhǔn)
財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷的跡象包括:
① 控制環(huán)境無效
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② 公司董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊并給企業(yè)造成重要損失和不利影響
③ 外部審計發(fā)現(xiàn)的重大錯報不是由公司首先發(fā)現(xiàn)的
④ 董事會或其授權(quán)機構(gòu)及內(nèi)審部門對公司的內(nèi)部控制監(jiān)督無效
財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重要缺陷的跡象包括:
① 未依照公認(rèn)會計準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會計政策
② 未建立反舞弊程序和控制措施
③ 對于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒有建立相應(yīng)的控制機制或沒有實施
且沒有相應(yīng)的補償性控制
④ 對于期末財務(wù)報告過程的控制存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制
的財務(wù)報表達(dá)到真實、準(zhǔn)確的目標(biāo)
財務(wù)報告內(nèi)部控制存在一般缺陷包括：
未構(gòu)成重大缺陷、重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)的其他內(nèi)部控制缺陷
(2)定量標(biāo)準(zhǔn)
① 財務(wù)報告內(nèi)部控制符合下列條件之一的，可以認(rèn)定為重大缺陷:
項目 缺陷影響
利潤總額潛在錯報 錯報≥利潤總額 5%
資產(chǎn)總額潛在錯報 錯報≥資產(chǎn)總額 1%
經(jīng)營收入潛在錯報 錯報≥經(jīng)營收入總額 1%
② 財務(wù)報告內(nèi)部控制符合下列條件之一的,可以認(rèn)定為重要缺陷:
項目 缺陷影響
利潤總額潛在錯報 利潤總額 2.5%≤錯報