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關(guān)于對江蘇華盛天龍光電設(shè)備股份有限公司的年報問詢函
創(chuàng)業(yè)板年報問詢函【2018】第 220 號
江蘇華盛天龍光電設(shè)備股份有限公司董事會：
我部在年報事后審查中關(guān)注到以下情況：
1、你公司 2012年至 2017年除 2014年、2017年實現(xiàn)盈利外，
其余年度均為虧損，2018 年第一季度又為虧損。請補充說明你公司就改善持續(xù)經(jīng)營能力在研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等方面已采取和擬采取的舉措，取得的成效，以及存在的風(fēng)險。
2、報告期內(nèi)，你公司實現(xiàn)收入 33,372 萬元，同比增長 153%，
來自前五大客戶的收入合計占比為 86%；公司第四季度實現(xiàn)收入20,568萬元，占比為 62%；公司綜合毛利率為 43%，同比增加 18個百分點，為公司上市以來最高水平，也高于同行業(yè)上市公司毛利率。
（1）請補充說明你公司對上述客戶的具體銷售內(nèi)容、發(fā)貨時間、
安裝調(diào)試完成時間及其與合同約定是否相符，若否請補充說明原因，并說明是否存在與上述客戶通過調(diào)節(jié)安裝調(diào)試完成時間將 2016年度收入推遲于報告期確認(rèn)或于報告期提前確認(rèn)收入的情形。請年審會計師發(fā)表明確意見，并詳細(xì)說明對于上述客戶銷售收入所采取的主要審計程序、取得的主要審計證據(jù)及結(jié)論。
（2）請補充說明上述客戶的名稱、成立時間、股權(quán)結(jié)構(gòu)、主營
業(yè)務(wù)、主要管理人員等，并說明 2015年以來你公司、控股股東及實際控制人、公司歷任及現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級管理人員與上述客戶是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排。
（3）請補充說明上述客戶近兩年財務(wù)狀況及經(jīng)營情況，購買公
司產(chǎn)品的原因，是否具有商業(yè)實質(zhì)，上述客戶的回款情況及資金是否直接或間接來源于你公司、公司控股股東、實際控制人等關(guān)聯(lián)人，上述客戶截至目前利用你公司光伏設(shè)備進行生產(chǎn)、銷售的情況。
（4）請從定價、成本、你公司產(chǎn)品與同行業(yè)公司的競爭情況等
補充說明公司與上述客戶定價是否公允，成本核算是否準(zhǔn)確，以及毛利率是否合理。請會計師核查并發(fā)表明確意見。
（5）請補充說明你公司 2016年度為上述客戶備貨所涉及的存貨
金額，計提的存貨跌價準(zhǔn)備及其計提依據(jù)，以及是否存在過度計提的情形。請會計師核查并發(fā)表明確意見。
3、2013年，你公司為盛融財富提供 7,000萬元的擔(dān)保，前置條
件是盛融財富配合落實反擔(dān)保。2014 年盛融財富兌付違約，你公司以其未落實反擔(dān)保為由認(rèn)為該擔(dān)保不成立，故未計提預(yù)計負(fù)債。你公司在 2017年報中披露截至報告日盛融財富部分投資者起訴公司已有一審判決，判決公司對盛融財富不能清償部分的三分之一履行支付義務(wù)，但你公司提請上訴，尚未有二審判決結(jié)果。請補充說明二審最新進展情況，并結(jié)合一審判決結(jié)果等說明你公司未計提預(yù)計負(fù)債的原因及其是否合理。請會計師核查并發(fā)表明確意見。
4、會計師對你公司 2017年度財務(wù)報告出具了帶強調(diào)事項段的無
保留意見，指出你公司存在大量長期未作處理的不良資產(chǎn)，存在未連續(xù)生產(chǎn)的狀況。請補充說明上述不良資產(chǎn)的具體內(nèi)容、賬面原值、賬面價值、減值準(zhǔn)備及其計提是否謹(jǐn)慎合理。請會計師核查并發(fā)表明確意見。
5、報告期末，你公司對江西旭陽雷迪高科技股份有限公司的應(yīng)
收賬款為 7,088 萬元，在 2016 年末即已全額計提壞賬準(zhǔn)備，計提理由是“對方重組，實際控制人變更，催要無果”。此外，報告期內(nèi)你公司單獨進行減值測試的應(yīng)收款項減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回 874萬。
（1）請補充說明你公司對江西旭陽雷迪高科技股份有限公司是
否采取如提請訴訟等有力的追討措施。
（2）請補充說明應(yīng)收款項減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的主要客戶名稱，剩余
應(yīng)收款項及其壞賬準(zhǔn)備計提的合理性。
6、你公司 2014年 8月與廣東博森簽訂了 9,500萬元的銷售合同。
截至目前，你公司共發(fā)出 50 臺設(shè)備，收到貨款 3,500 萬元。請補充說明你公司向廣東博森發(fā)貨的時間，安裝調(diào)試完成情況，以及收入確認(rèn)情況，上述尚未履行完畢的原因，是否仍需繼續(xù)履行。
7、報告期內(nèi)，你公司“收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”中拆
借資金為 1,086萬元，“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”中拆借資金為 1,339萬元。請補充說明該資金往來的主要內(nèi)容，是否需履行審議程序及臨時信息披露義務(wù)。
8、你公司子公司常州市天龍光電設(shè)備有限公司以其固定資產(chǎn)、
無形資產(chǎn)為關(guān)聯(lián)方潘燕萍控制的常州市樂萌容器設(shè)備制造有限公司銀行借款提供擔(dān)保，請補充說明該擔(dān)保發(fā)生時間、擔(dān)保金額，是否履行審議程序和信息披露義務(wù)。
請你公司就上述問題做出書面說明，并在 2018年 5月 25日前將有關(guān)說明材料報送我部，同時抄送江蘇證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。
特此函告。
創(chuàng)業(yè)板公司管理部
2018年 5月 18日