安信證券關(guān)于華燦光電 2017 年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的核查意見(jiàn)
安信證券股份有限公司關(guān)于
華燦光電股份有限公司
2017 年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的核查意見(jiàn)
安信證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“安信證券”或“本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)”）作
為華燦光電股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“華燦光電”、“公司”或“上市公司”）發(fā)
行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易（以下簡(jiǎn)稱“本次交易”
或“本次重組”）的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)及持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)，根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重
組管理辦法》、《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本
規(guī)范》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》以及《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上
市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)華燦光電 2017 年度內(nèi)部控制情況進(jìn)行了
核查，核查情況及意見(jiàn)如下：
一、本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)華燦光電內(nèi)部控制進(jìn)行的核查工作
本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)通過(guò)與華燦光電董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、內(nèi)部審計(jì)部門、
財(cái)務(wù)部、及華燦光電 2017 年度審計(jì)機(jī)構(gòu)等相關(guān)人員交談，查閱了股東大會(huì)、董
事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議記錄、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告、
監(jiān)事會(huì)報(bào)告，以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理規(guī)章制度，從華燦光電內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控
制制度的建設(shè)、內(nèi)部控制的實(shí)施情況等方面對(duì)其內(nèi)部控制制度的完整性、合理性
及有效性進(jìn)行了核查。
二、華燦光電內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況
（一）華燦光電內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍
華燦光電按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及
高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位包括：華燦光電股份有限公司、華燦光電
（蘇州）有限公司、華燦光電（浙江）有限公司，納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占
華燦光電合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的 81%，營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占華燦光電合并財(cái)務(wù)報(bào)表
營(yíng)業(yè)收入總額的 85%；納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：華燦光電層面內(nèi)控
環(huán)境、銷售及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、人力資源管理、資金管理、固定資
產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告流程等業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)容；重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括應(yīng)
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收賬款壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)、存貨跌價(jià)損失風(fēng)險(xiǎn)、匯率變動(dòng)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
上述納入評(píng)價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了華燦光電經(jīng)營(yíng)
管理的主要方面，不存在重大遺漏。
（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
華燦光電依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及其配套指引的規(guī)定組織開展內(nèi)部控
制評(píng)價(jià)工作。
華燦光電董事會(huì)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺
陷的認(rèn)定要求，結(jié)合其規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，區(qū)分財(cái)
務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，研究確定了適用于華燦光電的內(nèi)部控制
缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持一致。華燦光電確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定
標(biāo)準(zhǔn)如下：
1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
華燦光電確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
財(cái)務(wù)類定量標(biāo)準(zhǔn)直接與財(cái)務(wù)報(bào)表重要性水平掛鉤，估算缺陷直接影響會(huì)計(jì)科
目可能帶來(lái)的錯(cuò)報(bào)金額，并按照以下判斷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定缺陷的影響程度，再綜合考慮
其他因素后認(rèn)定缺陷等級(jí)。重要性水平一般通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)計(jì)算。基準(zhǔn)可以
選擇總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等，根據(jù)這五項(xiàng)指標(biāo)，測(cè)試
重要性水平。
華燦光電確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
類別 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
涉及利潤(rùn)的錯(cuò)報(bào)占營(yíng)業(yè)收入的比例 大于 1% 介于 0.5%-1%之間 小于 0.5%
涉及資產(chǎn)負(fù)債的錯(cuò)報(bào)占總資產(chǎn)的比例 大于 0.5% 介于 0.25%-0.5%之間 小于 0.25%
華燦光電確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)主要根據(jù)缺陷潛在
負(fù)面影響的性質(zhì)、范圍和特點(diǎn)等因素確定。
當(dāng)出現(xiàn)下列情形的任意一項(xiàng)，則表明內(nèi)部控制可能對(duì)華燦光電目標(biāo)實(shí)現(xiàn)造成
嚴(yán)重影響或者偏離，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為重大缺陷，具體如下：
（1）違反國(guó)家法律、法規(guī)或規(guī)范性文件；
安信證券關(guān)于華燦光電 2017 年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的核查意見(jiàn)
（2）董事、監(jiān)事、總經(jīng)理及高級(jí)管理人員出現(xiàn)行賄受賄、舞弊或者越權(quán)行
為；
（3）重要制度或管控缺失，導(dǎo)致內(nèi)部控制系統(tǒng)性失效；
（4）以前年度重大或重要缺陷未能得到及時(shí)整改；
（5）重述以前披露的財(cái)務(wù)報(bào)表，更正重大財(cái)務(wù)錯(cuò)報(bào)；
（6）發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)；
（7）內(nèi)部控制失效而導(dǎo)致公司資產(chǎn)發(fā)生重大損失；
（8）審核委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)職能對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督與檢查無(wú)效；
（9）關(guān)鍵或重要不相容崗位未能恰當(dāng)分離；
（10）信息系統(tǒng)的授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致非法操作和舞弊的行為。
當(dāng)出現(xiàn)下列情形的任意一項(xiàng)，則表明內(nèi)部控制可能對(duì)華燦光電目標(biāo)實(shí)現(xiàn)造成
嚴(yán)重影響或者偏離，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為重要缺陷：
（1）未依照公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會(huì)計(jì)政策；
（2）未建立反舞弊程序和控制措施；
（3）對(duì)于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒(méi)有建立相應(yīng)的控制機(jī)制或沒(méi)有實(shí)
施且沒(méi)有相應(yīng)的補(bǔ)償性控制；
（4）對(duì)于期末財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程的控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)缺陷且不能合理保證財(cái)
務(wù)報(bào)表達(dá)到真實(shí)、準(zhǔn)確的目標(biāo)。
一般缺陷指除上述重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
華燦光電確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
類別 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
因內(nèi)控缺陷造成損失占營(yíng)業(yè)收入的比例 大于 1% 介于 0.5%-1%之間 小于 0.5%
因內(nèi)控缺陷造成損失占總資產(chǎn)的比例 大于 0.5% 介于 0.25%-0.5%之間 小于 0.25%
安信證券關(guān)于華燦光電 2017 年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的核查意見(jiàn)
華燦光電確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
重大缺陷指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)，
具體如下：
（1）公司缺乏民主決策程序；
（2）媒體頻現(xiàn)負(fù)面新聞，政府或監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查，引起重大訴訟，對(duì)企
業(yè)聲譽(yù)造成無(wú)法彌補(bǔ)的損害；
（3）公司重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度體系失效；
（4）公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)嚴(yán)重違反國(guó)家法律法規(guī)，公司遭受證監(jiān)會(huì)處罰或證券交
易所警告；
（5）中高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員、業(yè)務(wù)人員嚴(yán)重流失。
重要缺陷指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺
陷但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)，具體如下：
（1）公司組織架構(gòu)、民主決策程序不完善；
（2）媒體出現(xiàn)負(fù)面新聞，引起公眾關(guān)注，對(duì)企業(yè)聲譽(yù)造成重大損害；
（3）公司重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷；
（4）公司內(nèi)部控制重要或一般缺陷未得到整改。
一般缺陷指除上述重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷。
（三）內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定
1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
根據(jù)上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)華燦光電財(cái)務(wù)
報(bào)告存在內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷。
2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)華燦光電非
財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷。
安信證券關(guān)于華燦光電 2017 年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的核查意見(jiàn)
三、華燦光電對(duì)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)
華燦光電已經(jīng)根據(jù)基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引及其他相關(guān)法律法規(guī)的要求，對(duì)上司
公司截至 2017 年 12 月 31 日的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行了自我評(píng)價(jià)。
自我評(píng)價(jià)意見(jiàn)如下：
根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)
日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會(huì)認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制
規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)
日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)
部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。
四、會(huì)計(jì)師鑒證意見(jiàn)
大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)公司《2017 年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)
報(bào)告》進(jìn)行了專項(xiàng)核查，并出具了大信專審字[2018]第 2-00569 號(hào)《華燦光電股
份有限公司內(nèi)部控制鑒證報(bào)告》。報(bào)告認(rèn)為，華燦光電按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本
規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定于 2017 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告
內(nèi)部控制。
五、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的核查意見(jiàn)
經(jīng)核查，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)認(rèn)為：
華燦光電現(xiàn)有內(nèi)部控制制度符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件對(duì)上市公司內(nèi)
控制度管理的規(guī)范要求，基本符合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和特點(diǎn)；2017 年度華燦光
電內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況良好，在各重大方面基本保持了與上市公司業(yè)務(wù)及管理
相關(guān)的有效內(nèi)部控制；華燦光電董事會(huì)對(duì)上市公司 2017 年度內(nèi)部控制的自我評(píng)
價(jià)在重大方面真實(shí)反映了其內(nèi)部控制制度的建立及運(yùn)行情況。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)
《華燦光電股份有限公司 2017 年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》無(wú)異議。
（以下無(wú)正文）
安信證券關(guān)于華燦光電 2017 年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的核查意見(jiàn)
（本頁(yè)無(wú)正文，為《安信證券股份有限公司關(guān)于華燦光電股份有限公司 2017 年
度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的核查意見(jiàn)》之簽字蓋章頁(yè)）
項(xiàng)目主辦人：_______________ _______________
張喜慧 趙斐
安信證券股份有限公司
2018 年 4 月 27 日