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關(guān)于2017年度深圳市聯(lián)建光電股份有限公司
前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明的審核報(bào)告
瑞華專(zhuān)函字[2018]48420004 號(hào)
深圳市聯(lián)建光電股份有限公司全體股東：
我們接受委托，審計(jì)了后附的深圳市聯(lián)建光電股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“聯(lián)
建光電”）管理層編制的前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。
一、管理層責(zé)任
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》、中國(guó)證
券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)一財(cái)務(wù)信息的
更正及相關(guān)披露》等相關(guān)文件的規(guī)定編制前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明是聯(lián)建光電
管理層的責(zé)任。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審核工作的基礎(chǔ)上對(duì)上述說(shuō)明發(fā)表審核意見(jiàn)。我們按照
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審核工作。審計(jì)準(zhǔn)則要求我們計(jì)劃和實(shí)施
審核工作，以對(duì)上述說(shuō)明是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。在審核過(guò)程中，我
們進(jìn)行了審慎調(diào)查，實(shí)施了包括檢查、重新計(jì)算等我們認(rèn)為必要的審核程序，并
根據(jù)所取得的審計(jì)證據(jù)做出職業(yè)判斷。
我們相信，我們的審核工作為發(fā)表審核意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)。
三、審核結(jié)論
我們認(rèn)為，聯(lián)建光電管理層編制的《深圳市聯(lián)建光電股份有限公司前期會(huì)計(jì)
差錯(cuò)更正專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明》，如實(shí)反映了聯(lián)建光電前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正情況。
四、使用限制
本專(zhuān)項(xiàng)審核報(bào)告僅供聯(lián)建光電必要時(shí)對(duì)外披露之用，不得用作任何其他目
的。由于使用不當(dāng)所造成的后果，與執(zhí)行本業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)
關(guān)。
瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師
（項(xiàng)目合伙人）
中國(guó)北京
2018 年 4 月 27 日
彭 中
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師
任瑋星
關(guān)于2017年度深圳市聯(lián)建光電股份有限公司
前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明
深圳市聯(lián)建光電股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”或“本公司”)，于2017年度發(fā)
現(xiàn)以下前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)。本公司已對(duì)此前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行了更正，并對(duì)
2014年度、2015年度及2016年度合并及公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了追溯調(diào)整。根據(jù)中
國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)——
財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》等相關(guān)文件的規(guī)定，本公司現(xiàn)將前期差錯(cuò)更正說(shuō)明
如下：
一、前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正原因
（一）深圳市聯(lián)建光電股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“聯(lián)建光電”或“公司”）于2017
年12月7日收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）《調(diào)查通知書(shū)》
（編號(hào)：深證調(diào)查通字2017（117）號(hào)）。公司收到《調(diào)查通知書(shū)》后，按照法
律法規(guī)的要求，及時(shí)履行信息披露義務(wù)，并成立自查小組開(kāi)展全面自查自糾工作。
并就公司本次自查工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題對(duì)2014年度、2015年度、2016年度財(cái)務(wù)報(bào)
表進(jìn)行更正。具體影響情況如下：
公司全資子公司四川分時(shí)廣告?zhèn)髅接邢薰荆ㄒ韵潞?jiǎn)稱(chēng)“分時(shí)傳媒”）在
2014-2016年度期間部分銷(xiāo)售合同存在合同執(zhí)行憑據(jù)缺失或執(zhí)行憑據(jù)與合同約
定不匹配、業(yè)務(wù)變更信息傳遞不及時(shí)、內(nèi)部管理不規(guī)范的情形，造成部分合同收
入確認(rèn)不準(zhǔn)確，收入真實(shí)性存疑。其中2014年度涉及金額約681.51萬(wàn)元收入確
認(rèn)條件不足，相應(yīng)調(diào)減凈利潤(rùn)為681.51萬(wàn)元；2015年度涉及金額約3,621.43萬(wàn)
元收入確認(rèn)條件不足，相應(yīng)調(diào)減凈利潤(rùn)為3,621.43萬(wàn)元；2016年度涉及金額約
2,092.45萬(wàn)元收入確認(rèn)條件不足，相應(yīng)調(diào)減凈利潤(rùn)2,092.45萬(wàn)元。
（二）公司二級(jí)全資子公司北京遠(yuǎn)洋林格文化傳媒有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“遠(yuǎn)洋
傳媒”）2016年度由于部分已支付媒體成本記掛于預(yù)付賬款，未及時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)成
本，本次將其該筆已支付的媒體成本1,062.47萬(wàn)元調(diào)整到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目，相
應(yīng)調(diào)減凈利潤(rùn)1,062.47萬(wàn)元。
（三）公司三級(jí)全資子公司深圳市精準(zhǔn)分眾傳媒有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“精準(zhǔn)分
眾”）2016年度由于部分業(yè)務(wù)合同缺少業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)支撐，確認(rèn)收入依據(jù)不足。
相應(yīng)調(diào)減營(yíng)業(yè)收入707.63萬(wàn)元，凈利潤(rùn)707.63萬(wàn)元。
（四）由于上述子公司收入、成本確認(rèn)不準(zhǔn)確，對(duì)上述子公司前期收入、成
本進(jìn)行追溯調(diào)整導(dǎo)致對(duì)應(yīng)的商譽(yù)出現(xiàn)減值，需計(jì)提減值準(zhǔn)備。其中2015年度追
溯計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備8,142.44萬(wàn)元，2016年度追溯計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備15,443.52
萬(wàn)元。
（五）由于上述子公司收入、成本確認(rèn)不準(zhǔn)確，對(duì)上述子公司前期收入、成
本進(jìn)行追溯調(diào)整導(dǎo)致前期承諾業(yè)績(jī)未達(dá)標(biāo)，根據(jù)對(duì)賭協(xié)議規(guī)定，需要對(duì)本公司進(jìn)
行補(bǔ)償，確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入；其中2014年度確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外收入139.79萬(wàn)元，2015
年度確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外收入5,928.84萬(wàn)元，2016年度確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外收入5,419.86萬(wàn)
元。
上述調(diào)整事項(xiàng)已經(jīng)本公司2018年4月27日第四屆董事會(huì)第四十次會(huì)議決議，
并對(duì)該項(xiàng)會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行追溯更正。
二、具體會(huì)計(jì)處理
追溯調(diào)整子公司相關(guān)業(yè)務(wù)收入、成本等科目在財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)，將收入、成
本等科目準(zhǔn)確的反映在2014、2015及2016年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，該追溯調(diào)整影響本
公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、商譽(yù)、其他應(yīng)
付款、未分配利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)減值損失、營(yíng)業(yè)外收入等。
三、前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)各期間財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響
（1）對(duì)2017 年度合并資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)表項(xiàng)目的年初數(shù)影響
項(xiàng)目 調(diào)整前金額 調(diào)整數(shù) 調(diào)整后金額
應(yīng)收賬款 852,610,761.40 -30,472,561.53 822,138,199.87
預(yù)付賬款 201,432,441.00 -10,624,687.94 190,807,753.06
項(xiàng)目 調(diào)整前金額 調(diào)整數(shù) 調(diào)整后金額
其他應(yīng)收款 64,081,843.06 106,291,477.34 170,373,320.40
商譽(yù) 4,098,124,478.21 -235,859,566.74 3,862,264,911.47
其他應(yīng)付款 399,169,151.29 40,557,682.07 439,726,833.36
盈余公積 49,838,189.25 9,979,247.96 59,817,437.21
未分配利潤(rùn) 737,680,183.93 -221,202,268.90 516,477,915.03
（2）對(duì)2017年度合并利潤(rùn)表項(xiàng)目的上年數(shù)影響
項(xiàng)目 調(diào)整前金額 調(diào)整數(shù) 調(diào)整后金額
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2,803,457,748.12 -28,000,863.41 2,775,456,884.71
營(yíng)業(yè)成本 1,791,292,733.11 10,624,687.94 1,801,917,421.05
資產(chǎn)減值損失 28,508,581.25 159,924,398.81 188,432,980.06
營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 452,310,826.34 -198,549,950.16 253,760,876.18
營(yíng)業(yè)外收入 22,228,127.82 54,198,613.83 76,426,741.65
利潤(rùn)總額 472,424,418.94 -144,351,336.33 328,073,082.61
凈利潤(rùn) 400,886,689.93 -144,351,336.33 256,535,353.60
歸屬于母公司的凈利潤(rùn) 402,960,152.07 -144,351,336.33 258,608,815.74
每股收益 0.6976 0.4569
（3）對(duì)2016 年度合并資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)表項(xiàng)目的年初數(shù)影響
項(xiàng)目 調(diào)整前金額 調(diào)整數(shù) 調(diào)整后金額
應(yīng)收賬款 513,642,729.36 -39,987,870.76 473,654,858.60
其他應(yīng)收款 33,096,571.06 57,582,051.24 90,678,622.30
商譽(yù) 1,465,250,672.11 -81,424,355.66 1,383,826,316.45
其他應(yīng)付款 19,891,005.79 3,041,509.43 22,932,515.22
盈余公積 36,426,501.18 5,758,205.13 42,184,706.31
未分配利潤(rùn) 449,239,231.43 -72,629,889.74 376,609,341.69
（4）對(duì)2016年度合并利潤(rùn)表項(xiàng)目的上年數(shù)影響
項(xiàng)目 調(diào)整前金額 調(diào)整數(shù) 調(diào)整后金額
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1,522,596,437.62 -36,214,285.85 1,486,382,151.77
項(xiàng)目 調(diào)整前金額 調(diào)整數(shù) 調(diào)整后金額
資產(chǎn)減值損失 18,447,207.21 84,458,668.57 102,905,875.78
營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 253,288,973.43 -120,672,954.42 132,616,019.01
營(yíng)業(yè)外收入 19,286,266.07 59,288,377.87 78,574,643.94
利潤(rùn)總額 270,272,432.36 -61,384,576.55 208,887,855.81
凈利潤(rùn) 223,981,580.63 -61,384,576.55 162,597,004.08
歸屬于母公司的凈利潤(rùn) 223,671,959.48 -61,384,576.55 162,287,382.93
每股收益 0.4533 0.2609
（5）對(duì)2015年度合并資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)表項(xiàng)目的年初數(shù)影響
項(xiàng)目 調(diào)整前金額 調(diào)整數(shù) 調(diào)整后金額
應(yīng)收賬款 394,501,562.61 -6,815,094.34 387,686,468.27
其他應(yīng)收款 17,100,769.81 1,327,986.28 18,428,756.09
盈余公積 31,717,700.95 132,798.63 31,850,499.58
未分配利潤(rùn) 270,719,079.78 -5,619,906.69 265,099,173.09
（6）對(duì)2015年度合并利潤(rùn)表項(xiàng)目的上年數(shù)影響
項(xiàng)目 調(diào)整前金額 調(diào)整數(shù) 調(diào)整后金額
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 970,097,967.76 -6,815,094.34 963,282,873.42
資產(chǎn)減值損失 2,132,392.92 69,894.01 2,202,286.93
營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 157,801,492.34 -6,884,988.35 150,916,503.99
營(yíng)業(yè)外收入 5,475,147.78 1,397,880.29 6,873,028.07
利潤(rùn)總額 162,358,353.65 -5,487,108.06 156,871,245.59
凈利潤(rùn) 133,548,393.15 -5,487,108.06 128,061,285.09
歸屬于母公司的凈利潤(rùn) 133,973,522.17 -5,487,108.06 128,486,414.11
深圳市聯(lián)建光電股份有限公司董事會(huì)
2018 年 4 月 27 日