北京弘高創(chuàng)意建筑設計股份有限公司
關于深圳證券交易所對公司問詢函的回復公告
本公司及董事會全體成員保證信息披露的內容真實、準確、完整，沒有虛
假記載、誤導性陳述或重大遺漏。
北京弘高創(chuàng)意建筑設計股份有限公司（以下簡稱“公司”或“弘高創(chuàng)意”）
于近日收到深圳證券交易所中小板公司管理部下發(fā)的《關于對北京弘高創(chuàng)意建筑
設計股份有限公司的問詢函》（中小板問詢函【2018】第 123 號）（以下簡稱“問
詢函”），公司組織相關部門對事項進行了認真討論和分析，現(xiàn)就問詢函所提問
題及公司相關回復說明公告如下：
2017 年 10 月 30 日，你公司披露《2017 年第三季度報告》，預計 2017 年度
歸屬于上市公司股東的凈利潤（以下簡稱“凈利潤”）為 12,000 萬元至 18,000
萬元。2018 年 1 月 31 日早間，你公司披露《2017 年度業(yè)績預告修正公告》，
將 2017 年度凈利潤修正為虧損 13,000 萬元至虧損 17,000 萬元，主要原因是項目
回款低于預期導致應收賬款計提壞賬準備大幅增加以及公司調整業(yè)務結構導致
收入有所下降。
1、你公司應收賬款計提壞賬準備大幅增加的具體原因、計提依據、預計增
加計提壞賬準備的金額、對你公司 2017 年凈利潤的具體影響以及就計提壞賬準
備已履行的相關審議程序及信息披露義務，并請年審會計師對你公司壞賬準備
計提的合理性和合規(guī)性發(fā)表專業(yè)意見。
回復：公司 2017 年末計提應收賬款壞賬準備大幅增加的原因是：建筑裝飾
工程行業(yè)存在普遍的墊資現(xiàn)象，行業(yè)應收賬款普遍較高。受宏觀經濟不景氣和市
場流動性降低的影響，業(yè)主方的資金壓力進一步加大，導致公司部分項目的實際
回款進度低于當初的預期進度，部分項目的結算周期延長也使得項目回款周期變
長?；乜畹陀陬A期，導致本期末應收賬款計提壞賬準備大幅提升，進而導致本年
凈利潤下降。公司應收賬款壞賬準備的計提主要是依據信用風險特征組合計提，
采用賬齡分析法計提，隨著應收賬款的賬齡延長，計提壞賬準備的比例相應提高。
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應收賬款按賬齡計提壞賬準備并不表示應收賬款無法收回，日后收回款項后會將
之前計提的壞賬準備沖回。公司 2017 年預計增加應收賬款壞賬準備計提金額約
3.9 億元，預計影響 2017 年凈利潤約 2.9 億元。2017 年預計增加計提壞賬準備金
額占公司最近一個會計年度經審計的歸屬于上市公司股東的凈利潤絕對值的比
例在 30%以上且絕對金額超過人民幣一千萬元，按照《深圳證券交易所中小板上
市公司規(guī)范運作指引》的規(guī)定，需提交董事會和監(jiān)事會審議，公司已于 2018 年
2 月 11 月召開董事會和監(jiān)事會審計通過了《關于公司 2017 年度計提資產減值
準備的議案》。
年審會計師對公司壞賬準備計提的意見如下：
經初步審核，公司 2017 年度預計計提壞賬準備 3.9 億元，2016 年度計提壞
賬準備 2.5 億元，比 2016 年度增加 1.4 億元，增幅比例為 56%。計提減值損失大
幅增加的原因是：建筑裝飾工程行業(yè)存在普遍的墊資現(xiàn)象，行業(yè)應收賬款普遍較
高。受宏觀經濟不景氣和市場流動性降低的影響，業(yè)主方的資金壓力進一步加大，
導致公司部分項目的實際回款進度低于當初的預期進度，部分項目的結算周期延
長也使得項目回款周期變長。項目回款低于預期，導致本期末應收賬款計提壞賬
準備大幅提升，進而導致本年凈利潤下降。
另外，受建筑裝飾行業(yè)項目結算方式影響以及公司業(yè)務規(guī)模的快速增長，導
致公司應收賬款余額的增加；同時工程項目結算周期加長，業(yè)主方回款資金推遲，
導致截止 2017 年底應收賬款余額及其賬齡逐年累計遞延，金額較大。經過對截
止 2017 年 12 月 31 日工程項目未審數(shù)據的初步審核，賬齡在 1-2 年應收賬款余
額較上年增加 9.03 億，賬齡在 2-3 年應收賬款余額增加 6.02 億，賬齡在 3-4 年
應收賬款余額增加 3.29 億，同賬齡段壞賬準備計提累計增加 3.50 億，導致當期
計提壞賬準備增加較大。
公司應收賬款壞賬準備的計提主要是依據信用風險特征組合計提，采用賬齡
分析法計提，隨著應收賬款的賬齡延長，計提壞賬準備的比例相應提高。我們統(tǒng)
計并對比了同行業(yè)公司的壞賬計提政策，大多數(shù)采用相同或類似的計提政策，該
種方法也是相對謹慎的計提方法，同行業(yè)采用賬齡分析法計提壞賬占比也是逐年
增加。
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在初步審核過程中，我們認為：弘高創(chuàng)意應收賬款的賬齡劃分方法與前期一
致，對壞賬準備的計提符合目前公司會計政策和會計估計的規(guī)定，與同行業(yè)上市
公司相比計提壞賬準備充分、計提方法合理。
2、你公司調整業(yè)務結構的具體情況、因業(yè)務結構調整導致收入較原預期下
降的金額以及對你公司 2017 年凈利潤的具體影響。
回復：受宏觀經濟影響，上游地產行業(yè)的投資不景氣，公司從 2016 年開始
逐漸調整業(yè)務結構，逐漸降低了墊資項目的簽約，加大優(yōu)質項目的簽約。隨著業(yè)
主方的資金壓力進一步加大，裝飾項目的建設進度、結算進度和回款周期延長，
對 2017 年收入有所影響，導致收入較原預期下降約 3.5 億元，影響 2017 年凈利
潤約 0.5 億元。
3、你公司在第三季度報告中對 2017 年度全年業(yè)績進行預告時是否充分考
慮了項目回款低于預期、調整業(yè)務結構預計對全年業(yè)績的影響及其理由，以及
你公司知悉上述業(yè)績修正事項的具體時點、是否及時對業(yè)績預計進行了修正。
回復：公司在第三季度報告中對 2017 年度全年業(yè)績進行預告時已經考慮了
項目回款以及調整業(yè)務結構的相關影響因素，在三季報中對全年業(yè)績預測時，公
司在前三季度已經完成業(yè)績的基礎上結合對第四季度的經營目標和回款目標進
行了合理的預測，并且責成相關業(yè)務部門加大工作力度，務必完成全年的經營目
標和回款目標。但是進入 2017 年四季度以來，在經濟下行以及金融去杠桿的壓
力下，業(yè)主方的資金壓力超出了公司當初的預計，工程項目的建設進度、結算進
度和回款進度都受到不同程度的影響，盡管公司管理層已經努力去實現(xiàn)目標，但
受行業(yè)狀況和業(yè)主方資金壓力的影響，遺憾未如期完成。公司 2017 年業(yè)績與原
預測下滑，主要原因是回款低于預期導致應收賬款壞賬準備計提金額超出當初的
判斷，另外受行業(yè)波動和公司調整客戶結構的影響，收入較原預期也有所下降。
應收賬款占比高、回款周期長是建筑裝飾行業(yè)的普遍特征，由于公司近年來業(yè)務
規(guī)模快速擴大，應收賬款余額也大幅上升，因公司采用賬齡分析法計提壞賬準備，
賬齡時間越長計提壞賬比例越高，因此項目的回款金額和速度直接影響了公司壞
賬準備的計提金額，進而直接影響公司的凈利潤。而四季度的回款不達預期，導
致公司全年業(yè)績預測出現(xiàn)較大調整，但應收賬款按賬齡計提壞賬準備并不表示應
收賬款無法收回，日后收回款項后會將之前計提的壞賬準備沖回。進入 2018 年，
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公司即開始快速推進年終財務決算的相關工作，公司工程項目數(shù)量眾多并分布在
全國各地，工程管理及財務決算的工作量比較大，至 2018 年 1 月 30 日公司完成
了初步的財務業(yè)績預測并于 2018 年 1 月 31 日對外披露了業(yè)績預告修正公告。
4、你公司認為需要說明的其他情況。
回復：公司董事會對本次業(yè)績預告修正給投資者帶來的不便致以誠摯的歉意，
今后公司將進一步加強業(yè)績預測前瞻性管理，更加謹慎、合理的制定經營目標，
盡可能的降低業(yè)績預測的誤差。公司已督促控股股東盡快解決股份被司法凍結的
事項以及盡快履行業(yè)績補償承諾，如有最新進展，公司將及時對外披露。
北京弘高創(chuàng)意建筑設計股份有限公司
2018年2月12日
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