廈門信達(dá)股份有限公司
內(nèi)部審計(jì)制度
(經(jīng)公司第十屆董事會(huì)二〇一七年第九次董事會(huì)審議通過(guò))
二〇一七年十二月十八日
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范廈門信達(dá)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的內(nèi)部審
計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制，保證內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，更好的發(fā)揮內(nèi)
部審計(jì)的職能作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工
作的規(guī)定》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制
度。
第二條 本制度所稱的內(nèi)部審計(jì)，是指依據(jù)國(guó)家和上市公司有關(guān)法律法規(guī)
以及公司內(nèi)部相關(guān)規(guī)定，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和
有效性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。
第三條 本制度適用于公司及其各級(jí)分公司、子公司和控股投資企業(yè)。
第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限
第四條 公司在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)委員會(huì)
依照公司章程，指導(dǎo)和監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)工作，向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
第五條 審計(jì)內(nèi)控部是公司具體執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)職能的專門機(jī)構(gòu)，獨(dú)立行使
審計(jì)職權(quán)，負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行
審查和評(píng)價(jià)。審計(jì)內(nèi)控部向?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。
第六條 審計(jì)內(nèi)控部的主要職責(zé)：
1、根據(jù)公司戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)狀況及管理需要，編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)
審批后組織實(shí)施。
2、負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，揭露經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題和薄
弱環(huán)節(jié)，提出改善建議，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
3、對(duì)責(zé)任事項(xiàng)、責(zé)任人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。
4、按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的
有效性，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后對(duì)
外披露。
5、根據(jù)上市公司的管理規(guī)定，至少每半年向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)內(nèi)部審計(jì)計(jì)
劃的執(zhí)行情況和內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
6、落實(shí)審計(jì)問(wèn)題的整改情況，適時(shí)安排跟蹤檢查或后續(xù)審計(jì)。
7、對(duì)實(shí)施的各類審計(jì)項(xiàng)目出具審計(jì)報(bào)告，并及時(shí)整理歸檔。
8、負(fù)責(zé)與外部監(jiān)管部門審計(jì)的接洽與溝通工作，處理各類相關(guān)事務(wù)。
9、審計(jì)委員會(huì)或公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第七條 審計(jì)內(nèi)控部的工作權(quán)限：
1、查閱、取得、備份公司有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)的各項(xiàng)憑證、文件
和資料，以及相關(guān)的信息系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù)。
2、盤查公司的庫(kù)存現(xiàn)金、票據(jù)、銀行存款、存貨等各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資。
3、對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向相關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材
料。
4、提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效
益的建議。
5、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可做出臨時(shí)制止決
定，并及時(shí)向經(jīng)營(yíng)管理層、監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)報(bào)告。
6、對(duì)經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以向公司總經(jīng)理辦公會(huì)提
出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。
7、參加公司本部和下屬子公司的相關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。
8、對(duì)拒絕和阻撓內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，必
要時(shí)報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，可采取封存賬冊(cè)、財(cái)產(chǎn)物資等臨時(shí)措施，并
提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。
9、審計(jì)委員會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層賦予的其他權(quán)力。
第三章 內(nèi)部審計(jì)工作程序
第八條 審計(jì)內(nèi)控部根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定年度審計(jì)工作計(jì)
劃，報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
第九條 對(duì)于擬實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目的具體情況和要求選派人員組
成審計(jì)小組，編制項(xiàng)目審計(jì)方案。
第十條 實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)將經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)單
位。特殊審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)通知書可以在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。審計(jì)通知書應(yīng)列明審
計(jì)項(xiàng)目名稱、被審計(jì)單位名稱或被審計(jì)人員姓名、審計(jì)范圍和審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)
時(shí)間、以及需要被審計(jì)單位提供的資料。
第十一條 審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)方案實(shí)施就地審計(jì)或報(bào)送審計(jì)，通過(guò)實(shí)施必
要的審計(jì)程序獲取相關(guān)、可靠和充分的審計(jì)證據(jù)，整理形成審計(jì)工作底稿，作
出審計(jì)結(jié)論。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)或重大問(wèn)題及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，必要時(shí)
組織延伸審計(jì)。
第十二條 在審計(jì)報(bào)告正式提交之前，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位就審計(jì)
發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行溝通，對(duì)被審計(jì)單位提出的異議進(jìn)行核實(shí)和答復(fù)。被審計(jì)單位
應(yīng)在 5 個(gè)工作日內(nèi)提出書面反饋意見。
第十三條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依
據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論、意見和建議，出具審計(jì)報(bào)告，并及時(shí)提交公司管理層審批。
第十四條 經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告和整改通知書送達(dá)被審計(jì)單位， 被審計(jì)單位
必須執(zhí)行，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向?qū)徲?jì)內(nèi)控部報(bào)送整改報(bào)告。審計(jì)內(nèi)控部有權(quán)對(duì)被
審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行檢查，必要時(shí)可安排進(jìn)行后續(xù)審計(jì)和評(píng)估。
第十五條 被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)問(wèn)題整改工作的第一責(zé)任人，應(yīng)
認(rèn)真組織整改，確保審計(jì)整改及時(shí)落實(shí)到位。實(shí)行審計(jì)整改與其績(jī)效考核掛鉤
制度。
第十六條 公司應(yīng)定期召開董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)會(huì)議，聽取審計(jì)內(nèi)控部的工
作匯報(bào)。
第十七條 審計(jì)項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)做好審計(jì)資料的整理和歸檔，并按有
關(guān)規(guī)定保管審計(jì)檔案。
第四章 紀(jì)律與獎(jiǎng)懲
第十七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保持
應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎；應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力，并通過(guò)后續(xù)教育加以保持和
提高；應(yīng)當(dāng)履行保密義務(wù)，對(duì)于實(shí)施內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中所獲取的信息保密。
第十八條 對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績(jī)的內(nèi)部
審計(jì)人員，公司應(yīng)給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)。
第十九條 對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，
由審計(jì)委員會(huì)提請(qǐng)公司董事會(huì)追究相關(guān)人員責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移交司法
機(jī)關(guān)處理。
第二十條 被審計(jì)單位及個(gè)人不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者不提供
資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論或者報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的，公司
應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以處理；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第五章 附則
第二十一條 本制度由公司審計(jì)內(nèi)控部負(fù)責(zé)解釋。
第二十二條 本制度自董事會(huì)審議通過(guò)之日起施行。原信達(dá)股［2006］
025 號(hào)《廈門信達(dá)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度》同時(shí)廢止。
廈門信達(dá)股份有限公司
二〇一七年十二月十八日