好利來(lái)（中國(guó)）電子科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度
好利來(lái)（中國(guó)）電子科技股份有限公司
財(cái)務(wù)管理制度
（試行）
目 錄
第一章 總則 ...................................................... 1
第二章 財(cái)務(wù)管理體制 .............................................. 2
第三章 資金籌集 .................................................. 3
第四章 資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)管理制度 .......................................... 4
第五章 負(fù)債管理制度 ............................................. 16
第六章 收入、成本及利潤(rùn)分配管理制度 ............................. 18
第七章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度 ......................................... 22
第八章 附則 ..................................................... 23
好利來(lái)（中國(guó)）電子科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度
好利來(lái)（中國(guó)）電子科技股份有限公司
財(cái)務(wù)管理制度
（試行）
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范好利來(lái)（中國(guó)）電子科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“好利
來(lái)”、“公司”、“控股公司”）及分子公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效
益，保護(hù)相關(guān)各方的合法權(quán)益，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)
則》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本上市公司的實(shí)際情況，特制訂本制度。
第二條 財(cái)務(wù)管理的基本原則：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和本制度的規(guī)定，做
好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，合理組織會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和
現(xiàn)金流量，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證股東的權(quán)益不受侵犯。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析
和考核工作，依法合理籌集資金，有效營(yíng)運(yùn)公司各項(xiàng)資產(chǎn)，增收節(jié)支改善經(jīng)營(yíng)管
理，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
第四條 公司（含分、子公司及駐外機(jī)構(gòu)）應(yīng)不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，
建立健全財(cái)務(wù)管理制度，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)信息管理。
第五條 公司的股東、決策層和經(jīng)營(yíng)層，需依照國(guó)家法律、法規(guī)、公司章程
的規(guī)定，履行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理職責(zé)。
第五條 公司采用資產(chǎn)負(fù)債表及權(quán)責(zé)發(fā)生制法核算企業(yè)所得稅。
第六條 凡涉及外幣業(yè)務(wù)的收支，在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯
率（或即期匯率的近似匯率）將外幣金額折算為記賬本位幣金額。在資產(chǎn)負(fù)債表
日，對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因資產(chǎn)負(fù)債表日即期
匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入
當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率
折算，不改變其記賬本位幣金額。
第七條 本制度適用于公司及其控股子公司和駐外機(jī)構(gòu)，即公司合并財(cái)務(wù)報(bào)
表范圍內(nèi)的所有經(jīng)營(yíng)主體。
-1-
好利來(lái)（中國(guó)）電子科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第八條 公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理級(jí)次。實(shí)行資本權(quán)
屬清晰、財(cái)務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的財(cái)務(wù)管理體制。
公司實(shí)行“會(huì)計(jì)政策統(tǒng)一，財(cái)務(wù)管理相對(duì)集中，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)獨(dú)立” 的財(cái)務(wù)管理
體制。
公司財(cái)務(wù)部對(duì)公司各控股子公司、駐外機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，有權(quán)
對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和協(xié)調(diào)。其主要職責(zé)包括：
（一）制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策。
（二）監(jiān)督執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，指導(dǎo)各子公司及分支機(jī)構(gòu)建立健全內(nèi)
部財(cái)務(wù)制度。
（三）建立健全各公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)制度，檢查分、子公司及駐外
機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告質(zhì)量。
第九條 公司及各分、子公司及駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)按照需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及崗位，
各崗位所配備的會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的任職資格，嚴(yán)禁任用無(wú)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書
的人員從事會(huì)計(jì)工作。
第十條 公司建立財(cái)務(wù)決策制度，明確決策規(guī)則、程序、權(quán)限和責(zé)任。法律、
行政法規(guī)有明確規(guī)定決策程序的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，依照其規(guī)定執(zhí)行。
公司建立財(cái)務(wù)決策回避制度。對(duì)投資人、經(jīng)營(yíng)者個(gè)人與公司利益有沖突的財(cái)
務(wù)決策事項(xiàng)，相關(guān)投資人、經(jīng)營(yíng)者個(gè)人應(yīng)當(dāng)回避。
第十一條 公司建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確經(jīng)營(yíng)者、投資者及其他相關(guān)人員
的管理權(quán)限和責(zé)任，按照風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡、不相容職務(wù)分離等原則，控制財(cái)務(wù)風(fēng)
險(xiǎn)。
第十二條 公司建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，以現(xiàn)金流為核心，按照實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值
最大化的財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求，對(duì)資金籌集、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、成本控制、收益分配等財(cái)務(wù)
活動(dòng)，實(shí)施全面預(yù)算管理。
第十三條 公司股東的財(cái)務(wù)管理職責(zé)主要包括：
（一）審議批準(zhǔn)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)
算。
-2-
好利來(lái)（中國(guó)）電子科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度
（二）決定公司的籌資、投資、擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組、經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬、利潤(rùn)等重
大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
（三）決定公司聘請(qǐng)或者解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)事項(xiàng)。
（四）對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核。
各股東通過(guò)股東大會(huì)、董事會(huì)履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，也可以通過(guò)公司章程、內(nèi)
部制度、合同約定等方式將部分財(cái)務(wù)管理職責(zé)授予經(jīng)營(yíng)者。
第十四條 經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)主要包括：
（一）擬訂公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)規(guī)劃，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。
（二）組織實(shí)施公司籌資、投資、擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組和利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)方案，
誠(chéng)信履行公司償債義務(wù)。
（三）執(zhí)行國(guó)家有關(guān)職工勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、
住房公積金等，保障職工合法權(quán)益。
（四）組織財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)分析，實(shí)施財(cái)務(wù)控制。
（五）編制并提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映財(cái)務(wù)信息和有關(guān)情況。
（六）配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。
第三章 資金籌集
第十五條 公司可以通過(guò)多種途徑籌集資金，按融資方式可分為直接融資和間
接融資。
第十六條 公司依法以吸收直接投資、發(fā)行（增發(fā)）股份、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券
等直接融資方式籌集資金的，必須擬訂籌資方案，確定籌資規(guī)模，控制籌資成本，
并按規(guī)定，報(bào)董事會(huì)和股東大會(huì)批準(zhǔn)。
公司籌資的實(shí)收資本，應(yīng)當(dāng)依法委托法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告。
對(duì)股東實(shí)際繳付的出資超出注冊(cè)資本的差額（包括股票溢價(jià)），作為資本公積
管理。經(jīng)股東大會(huì)審議，資本公積可用于轉(zhuǎn)增資本。
第十七條 公司依法以借款、發(fā)行債券、融資租賃等間接融資方式籌集資金
的，由經(jīng)營(yíng)層在年度目標(biāo)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書范圍內(nèi)，組織實(shí)施；超出目標(biāo)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書范
圍的，應(yīng)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。
-3-
好利來(lái)（中國(guó)）電子科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度
公司依法以借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務(wù)資金的，應(yīng)當(dāng)明確籌
資目的，根據(jù)資金成本、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合理的資金需求，進(jìn)行必要的資本結(jié)構(gòu)決策。
公司籌集資金用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、
自有資本比例及其他規(guī)定。
第十八條 公司應(yīng)按照《公司法》規(guī)定，從當(dāng)年稅后利潤(rùn)中提取 10%作為法定
盈余公積金。提取的法定公積金累計(jì)金額達(dá)到注冊(cè)資本 50%以上時(shí)，可不再提取。
在提取法定公積金后，由董事會(huì)提議，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，可以從當(dāng)年稅后利潤(rùn)中
提取一定比例的任意盈余公積金。
公司從稅后利潤(rùn)中提取的盈余公積金，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，可以用于彌補(bǔ)企業(yè)虧
損或者轉(zhuǎn)增股本。法定盈余公積金轉(zhuǎn)增股本后留存的部分，以不少于轉(zhuǎn)增前注冊(cè)
資本的 25%為限。
第四章 資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)管理制度
第十九條 公司和各分、子公司及駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡原則和經(jīng)
營(yíng)需要，確定合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，并實(shí)施資產(chǎn)結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)管理。
第二十條 公司和各分、子公司及駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存
款、取款和結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際需要，不得隨意開立
多個(gè)賬戶。未經(jīng)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，嚴(yán)禁私自開立資金賬戶。
公司和各分、子公司及駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情
況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時(shí)清理、撤消銀行賬戶的，
應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
第二十一條 公司和各分、子公司及駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。
財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一
個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
第二十二條 公司和各分、子公司及駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)和完善對(duì)賬制度，將會(huì)計(jì)
賬簿記錄與現(xiàn)金、銀行存款、實(shí)物資產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互
核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，確保會(huì)計(jì)記錄的數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完
整、計(jì)算準(zhǔn)確、依據(jù)充分、期間適當(dāng)。
-4-
好利來(lái)（中國(guó)）電子科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度
第二十三條 貨幣資金管理
（一）貨幣資金是公司資產(chǎn)的重要組成部分，由庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他
貨幣資金構(gòu)成。
（二）現(xiàn)金
1．現(xiàn)金是貨幣資金的重要組成部分。公司要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)
定收支現(xiàn)金。超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分要及時(shí)交存銀行。
2．除按規(guī)定可用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目外，一切付款均應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。
3．不準(zhǔn)用不符合制度規(guī)定的憑證頂替現(xiàn)金，不得用“白條抵庫(kù)”。
4．不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。
5．不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)，不準(zhǔn)保留賬外公款，不得設(shè)置“小
金庫(kù)”。
（三）銀行存款
1．銀行存款是指公司存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。
2．公司不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。
3．不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。
4．出納人員必須妥善保管空白支票，過(guò)期未用的支票及時(shí)收回注銷。支票丟
失，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與
支票存根一起保存。
5．財(cái)務(wù)人員對(duì)每筆銀行存款的收支業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格審核原始憑證的真實(shí)性、完
整性、正確性、合法性。
（四）貨幣資金內(nèi)部控制制度
1．嚴(yán)格職責(zé)分工。凡涉及到貨幣資金不相容的職責(zé)由不同的人員擔(dān)任，出納
人員不得兼任記賬、稽核和會(huì)計(jì)檔案保管。
2．實(shí)施定期輪崗制度。
3．實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度。審計(jì)人員定期或不定期對(duì)涉及貨幣資金的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)
行稽核，以加強(qiáng)對(duì)貨幣資金管理的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問(wèn)題，
以便于及時(shí)改進(jìn)對(duì)貨幣資金的管理和控制。
第二十四條 應(yīng)收款項(xiàng)管理
（一）應(yīng)收款項(xiàng)是指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括：應(yīng)
-5-
好利來(lái)（中國(guó)）電子科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度
收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款。
（二）各公司應(yīng)結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)控制制度
和逾期應(yīng)收款項(xiàng)的催收制度，評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，跟蹤客戶履約情況，落實(shí)收賬
責(zé)任，減少壞賬損失，以確保公司資產(chǎn)安全。
各公司銷售部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期與客戶通過(guò)函證等方式，核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，
及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)。
（三）公司采用備抵法核算壞賬損失，按賬齡法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。公司在資產(chǎn)
負(fù)債表日，以應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款期末余額為基數(shù)，根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)入賬時(shí)間長(zhǎng)
短確定賬齡，按以下比例，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：
賬齡 應(yīng)收賬款計(jì)提比例 其他應(yīng)收款計(jì)提比例
1 年以內(nèi)（含 1 年） 3.00% 3.00%
1－2 年 10.00% 10.00%
2－3 年 30.00% 30.00%
3－4 年 50.00% 50.00%
4－5 年 100.00% 100.00%
（四）如有確鑿證據(jù)表明不符合預(yù)付帳款性質(zhì)或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等
原因已無(wú)望再收回的預(yù)付帳款，由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，經(jīng)公司分管副總、主管財(cái)務(wù)
領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部應(yīng)將上述預(yù)付帳款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按應(yīng)收款項(xiàng)的
相關(guān)規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
（五）公司持有的未到期的應(yīng)收票據(jù)，如有確鑿證據(jù)證明不能收回或收回的
可能性不大時(shí)，由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，經(jīng)公司分管副總經(jīng)理、主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)
理審批后，財(cái)務(wù)部應(yīng)將上述應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，并按應(yīng)收款項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定計(jì)
提壞帳準(zhǔn)備。
第二十五條 存貨
（一）存貨是指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售，或者仍然處在生
產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、
商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。
（二）存貨的分類。根據(jù)公司的實(shí)際情況，將存貨分類為原材料、燃料、產(chǎn)
成品、半成品及工程施工成本等。
（三）存貨的收、發(fā)、領(lǐng)、退必須正確計(jì)量，填制書面憑證，完善驗(yàn)收手續(xù)，
并經(jīng)授權(quán)人審批簽字，才能辦理。
-6-
好利來(lái)（中國(guó)）電子科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度
（四）存貨的產(chǎn)權(quán)界定以所有權(quán)為界，不受存放地點(diǎn)的影響。已確認(rèn)銷售，
所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移的存貨物資，雖未提貨，不再作為公司的存貨；發(fā)往異地銷售的
商品及已確認(rèn)購(gòu)入的在途或異地存放的物資，都應(yīng)作為公司的存貨。公司應(yīng)加強(qiáng)
在途和異地存貨的管理。
（五）存貨的計(jì)價(jià)：存貨在取得時(shí)，按照實(shí)際成本入賬，實(shí)際成本按以下方
法確定：
1．購(gòu)入的存貨，按買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用、
運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其
他費(fèi)用，作為實(shí)際成本。
2．自制的存貨，按制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出，作為實(shí)際成本。
3．委托外單位加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品以及加工費(fèi)、
運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成本。
4．投資者投入的存貨，按照投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為實(shí)際成本。
5．接受捐贈(zèng)的存貨，按發(fā)票價(jià)格加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)用、應(yīng)納稅金作為實(shí)際
成本；無(wú)發(fā)票價(jià)格的按同類存貨市價(jià)計(jì)價(jià)。
6．盤盈的存貨，按照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格，作為實(shí)際成本。
（六）領(lǐng)用或發(fā)出存貨，按照實(shí)際成本核算，實(shí)際成本采用加權(quán)平均法計(jì)算
確定。
（七）存貨實(shí)行永續(xù)盤存制，同時(shí)建立定期或不定期盤點(diǎn)制度。資產(chǎn)負(fù)債表
日存貨主管部門和財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，并編制盤點(diǎn)表；存貨主管
部門還應(yīng)對(duì)存貨的數(shù)量、價(jià)值、質(zhì)量作出認(rèn)定。
（八）存貨盤存中發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的物資，應(yīng)及時(shí)查明原
因，分別情況報(bào)總經(jīng)理或董事會(huì)批準(zhǔn)，及時(shí)處理。盤盈的存貨，沖減管理費(fèi)用；
盤虧、毀損、報(bào)廢的存貨除收回責(zé)任人和保險(xiǎn)公司賠償及回收殘值外的損失計(jì)入
管理費(fèi)用，其中屬于非常損失的計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
（九）公司應(yīng)當(dāng)至少于每年年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行全面清查，如由于存貨遭
受毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因，使存貨成本不可收回
的，應(yīng)按可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。
第二十六條 長(zhǎng)期股權(quán)投資
-7-
好利來(lái)（中國(guó)）電子科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度
（一）確認(rèn)及初始計(jì)量
1．對(duì)于同一控制下的企業(yè)合并，在以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)
方式作為合并對(duì)價(jià)的，公司在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份
額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，本公司取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合
并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足
沖減的，調(diào)整留存收益。
2．對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并，本公司以合并成本作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初
始投資成本：一次交換交易實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為本公司在購(gòu)買日為取得
對(duì)被購(gòu)買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的
公允價(jià)值。通過(guò)多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為每一單項(xiàng)交易成
本之和。本公司為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用計(jì)入合并成本。對(duì)合并
成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)，
對(duì)取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額大于合并成本的差額，經(jīng)復(fù)核后記
入當(dāng)期損益。
3．除企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資以外，其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)
當(dāng)按照下列規(guī)定確定其初始投資成本：
（1）以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為初
始投資成本，初始投資成本包括與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其
他必要支出。
（2）以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行權(quán)益性證券的公
允價(jià)值作為初始投資成本。
（3）投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為
初始投資成本，合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，以公允價(jià)值作為初始投資成本。
（4）通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按換出或換入資產(chǎn)的
公允價(jià)值和應(yīng)支付相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資成本。
（5）通過(guò)債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按債務(wù)轉(zhuǎn)換為資本債權(quán)人享有
股份的公允價(jià)值作為初始投資成本，重組債權(quán)的賬面余額與股份的公允價(jià)值之間
的差額沖減減值準(zhǔn)備及計(jì)入當(dāng)期損益。
（二）投資收益確認(rèn)
-8-
好利來(lái)（中國(guó)）電子科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度
1．公司對(duì)不具有共同控制或重大影響的被投資單位，以及對(duì)被投資單位實(shí)施
控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，投資收益于被投資公司宣布派發(fā)現(xiàn)金股利
時(shí)確認(rèn)，若該現(xiàn)金股利超出投資日以后累積凈利潤(rùn)的分配額，沖減投資成本。
2．對(duì)被投資公司具有共同控制或重大影響的以權(quán)益法核算，投資收益以取得
股權(quán)后被投資公司實(shí)現(xiàn)的凈損益份額計(jì)算確定。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益
的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對(duì)被投
資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。對(duì)于被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其
他變動(dòng)，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有者權(quán)益。
在確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損時(shí)，以投資帳面價(jià)值減記至零為限，合同約
定負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。如果被投資單位以后各年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)，公司在
計(jì)算的收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額以后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。
（三）減值確認(rèn)和處置
成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值處理按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)——金融工
具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定，對(duì)在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的
長(zhǎng)期投資發(fā)生減值時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該長(zhǎng)期投資的賬面價(jià)值與按照類似資產(chǎn)當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)
收益率對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期
損益。
權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值處理按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 8 號(hào)——資產(chǎn)減
值》的規(guī)定，對(duì)長(zhǎng)期投資存在減值跡象的，應(yīng)當(dāng)估計(jì)其可收回金額，可收回金額
的計(jì)量結(jié)果表明長(zhǎng)期投資的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)將長(zhǎng)期投資的賬
面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。
第二十七條 固定資產(chǎn)
（一）固定資產(chǎn)
1．固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出
租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
公司的固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)，予以確認(rèn)：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)
濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠的計(jì)量。
2．固定資產(chǎn)購(gòu)入程序
（1）固定資產(chǎn)使用部門或人力資源行政部提出申請(qǐng)。
-9-
好利來(lái)（中國(guó)）電子科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度
（2）相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
（3）負(fù)責(zé)購(gòu)買單位進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，確定供貨單位。按規(guī)定需要通過(guò)招投標(biāo)確
定供貨單位的，應(yīng)按《招標(biāo)投標(biāo)法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，確定供貨單位。
（4）簽訂合同，并按公司有關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)。
（5）履行合同約定，支付定金，通知對(duì)方發(fā)貨，支付貨款等。
（6）所購(gòu)固定資產(chǎn)到貨后，若不需安裝，財(cái)務(wù)部門根據(jù)有關(guān)的驗(yàn)收單據(jù)以及
所支付的各種款項(xiàng)入賬；若需安裝調(diào)試的，待固定資產(chǎn)安裝完畢，據(jù)有關(guān)的驗(yàn)收
報(bào)告及安裝調(diào)試費(fèi)入賬。
3．固定資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量。初始計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)按下列不同方法處理：
（1）購(gòu)入固定資產(chǎn)的成本，包括實(shí)際支付的買價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)
到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專
業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。
（2）自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)
生的必要支出構(gòu)成。
（3）投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定。
合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)值計(jì)量。
（4）融資租入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)將租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最
低租賃付款額現(xiàn)值兩者中的較低者作為入帳價(jià)值。
（5）盤盈固定資產(chǎn)的成本，按重置完全成本作為入賬價(jià)值；
（6）接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)的成本，按同類市場(chǎng)的價(jià)格、或根據(jù)捐贈(zèng)方提供的有
關(guān)憑證金額為入賬價(jià)值。
（7）公司接受的債務(wù)人以非貨幣性資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得固定資產(chǎn)的成本，
按受讓資產(chǎn)的公允價(jià)值作為入帳價(jià)值；
（8）以非貨幣性資產(chǎn)換入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值和應(yīng)
支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入帳價(jià)值。
（9）已投入使用尚未辦理竣工結(jié)算的固定資產(chǎn)，應(yīng)先暫估入帳，同時(shí)開始計(jì)
提折舊。待辦理竣工結(jié)算手續(xù)后，按增減金額調(diào)整固定資產(chǎn)原值，并按調(diào)整后的
金額計(jì)提折舊，不再調(diào)整前期已提折舊。
3．與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，計(jì)入固定資產(chǎn)成
- 10 -
好利來(lái)（中國(guó)）電子科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度
本；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
4．固定資產(chǎn)的使用及保管
（1）固定資產(chǎn)使用單位、財(cái)產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門都應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)帳
卡，并做到帳帳、帳實(shí)、帳卡一致。
（2）固定資產(chǎn)每年年終由財(cái)產(chǎn)主管部門組織使用單位、財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行清
查盤點(diǎn)，并編制盤點(diǎn)表。發(fā)生盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查清原因，經(jīng)相關(guān)審
批程序批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。
5．固定資產(chǎn)折舊
（1）公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用
年限和預(yù)計(jì)凈殘值。
（2）公司采用平均年限法，按月計(jì)提折舊。
類別 折舊方法 折舊年限 殘值率 年折舊率
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5%-10% 2.375%-4.50%
房屋建筑物-裝
年限平均法 20 5% 4.75%
修費(fèi)
通用設(shè)備 年限平均法 5 5%-10% 18.00%-19.00%
專用設(shè)備 年限平均法 5-10 5%-10% 9.00%-19.00%
運(yùn)輸工具 年限平均法 5 5% 19%
（3）除以下固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊外，其他固定資產(chǎn)都要計(jì)提折舊：
①已經(jīng)提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。
②按規(guī)定單獨(dú)計(jì)價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。
（4）當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊，下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固
定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，下月起不計(jì)提折舊。
6．公司應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷固定資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象，若
存在減值跡象，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備。
（二）在建工程
1．在建工程是指公司自行建造房屋、建筑物、各種設(shè)施和進(jìn)行大型機(jī)器設(shè)備
的安裝工程，以及自己制造生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的機(jī)器設(shè)備等。
2．在建工程成本的計(jì)量
（1）在建工程按照實(shí)際發(fā)生的支出確定其工程成本。自營(yíng)工程按照直接材料、
直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)等計(jì)量；出包工程按照應(yīng)支付的工程價(jià)款等計(jì)量；設(shè)
備安裝工程按照所安裝設(shè)備的價(jià)值、工程安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)等所發(fā)生的支出
- 11 -
好利來(lái)（中國(guó)）電子科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度
等確定工程成本。
（2）工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的凈支出，計(jì)入工程成
本。公司的在建工程項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所取得的試運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中形成的，
能夠?qū)ν怃N售的產(chǎn)品，其發(fā)生的成本，計(jì)入在建工程成本，銷售或轉(zhuǎn)為庫(kù)存商品
時(shí)，按實(shí)際銷售收入或按預(yù)計(jì)售價(jià)沖減工程成本。
3．為在建工程籌集的借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)用，以
及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額在以下三個(gè)條件同時(shí)具備時(shí)應(yīng)當(dāng)開始資本化：資
產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付
現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；
使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。
4．如果固定資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò) 3 個(gè)月，
應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)重新開
始。但如果中斷是使購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的程序，則借款
費(fèi)用的資本化應(yīng)當(dāng)繼續(xù)進(jìn)行。當(dāng)所購(gòu)建固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定的可使用狀態(tài)時(shí)應(yīng)
當(dāng)停止其借款費(fèi)用的資本化；以后發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。
5．公司應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷在建工程是否存在可能發(fā)生減值的跡象，若
存在減值跡象，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備。
第二十八條 無(wú)形資產(chǎn)
（一）無(wú)形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辯認(rèn)非貨幣性資
產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)。
符合下列條件之一的，成為無(wú)形資產(chǎn)可辯認(rèn)性的標(biāo)準(zhǔn)：
1．能夠從企業(yè)中分離或者劃分出來(lái)，并能單獨(dú)或者與相關(guān)合同、資產(chǎn)或負(fù)債
一起，用于出售、轉(zhuǎn)移、授予許可、租賃或者交換；
2．源自合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利，無(wú)論這些權(quán)利是否可以從企業(yè)或其他權(quán)
利和義務(wù)中轉(zhuǎn)移或者分離。
（二）無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。
無(wú)形資產(chǎn)在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)量。實(shí)際成本按以下方法確定：
1．外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資
產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的支出作為實(shí)際成本。
- 12 -
好利來(lái)（中國(guó)）電子科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度
2．投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為實(shí)際成本。
合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，應(yīng)按公允價(jià)值入賬。
3．自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，按符合確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)部研究開發(fā)支出作為實(shí)際
成本，但是對(duì)于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。
4．以非貨幣性資產(chǎn)換入無(wú)形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值和應(yīng)支
付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本。
5．公司接受的債務(wù)人以非貨幣性資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得無(wú)形資產(chǎn)的成本，應(yīng)
按受讓資產(chǎn)的公允價(jià)值作為實(shí)際成本；
（三）公司應(yīng)當(dāng)于取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。使用壽命有限的無(wú)
形資產(chǎn)，公司采用自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)按直線法攤銷；使用壽命不確
定的無(wú)形資產(chǎn)不攤銷。
公司至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤
銷方法進(jìn)行復(fù)核。無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計(jì)不同的，應(yīng)當(dāng)改變
攤銷期限及攤銷方法。
（四）公司出售無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)將取得的價(jià)款與該無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額
計(jì)入當(dāng)期損益。
無(wú)形資產(chǎn)預(yù)期不能為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)將無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以
轉(zhuǎn)銷。
（五）公司應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)無(wú)形資產(chǎn)分析判斷是否存在可能發(fā)生減值
的跡象，若存在減值跡象則應(yīng)當(dāng)計(jì)量其可收回金額，可收回金額低于其賬面價(jià)值
的金額作為無(wú)形資產(chǎn)減值確認(rèn)，計(jì)提減值準(zhǔn)備。
第二十九條 投資性房地產(chǎn)
（一）投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地
產(chǎn)。包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的
建筑物。
（二）投資性房地產(chǎn)確認(rèn)的兩個(gè)條件：
1．與該投資性房地產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；
2．該投資性房地產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。
（三）公司投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量：
- 13 -
好利來(lái)（中國(guó)）電子科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度
1．外購(gòu)?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資
產(chǎn)的其他支出。
2．自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所
發(fā)生的必要支出構(gòu)成；
（四）公司投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量采用成本模式計(jì)量，計(jì)提折舊或進(jìn)行攤
銷。
（五）有確鑿證據(jù)表明房地產(chǎn)用途發(fā)生改變，滿足下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)將
投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為其他資產(chǎn)或其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)：投資性房地產(chǎn)開
始自用；作為存貨的房地產(chǎn)，改為出租；自用土地使用權(quán)停止自用，用于賺取租
金或資本增值；自用建筑物停止自用，改為出租。
（六）當(dāng)投資性房地產(chǎn)被處置，或者永久退出使用且預(yù)計(jì)不能從其處置中取
得經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)。
公司出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢投資性房地產(chǎn)或者發(fā)生投資性房地產(chǎn)毀損，應(yīng)當(dāng)將處
置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。
第三十條 金融資產(chǎn)
（一）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融
資產(chǎn)和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
1．公司購(gòu)入股票、債券、基金等，確定以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損
益的金融資產(chǎn)，按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)
生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，單獨(dú)
確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。
2．公司在持有該類金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，于收到時(shí)確認(rèn)為投
資收益。
3．資產(chǎn)負(fù)債表日，公司將該類金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。
4．處置該類金融資產(chǎn)時(shí)，該類金融資產(chǎn)公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額
確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。
（二）持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且公司
有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。
1．公司購(gòu)入的固定利率國(guó)債、浮動(dòng)利率公司債券等持有至到期投資，按取得
- 14 -
好利來(lái)（中國(guó)）電子科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度
時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。支付的價(jià)款中包含已宣告
發(fā)放債券利息的，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。
2．持有至到期投資在持有期間按照攤余成本和實(shí)際利率確認(rèn)利息收入，計(jì)入
投資收益。實(shí)際利率在取得持有至到期投資時(shí)確定，在隨后期間保持不變。實(shí)際
利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計(jì)算利息收入，計(jì)入投資收益。
3．處置持有至到期投資時(shí)，將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額確認(rèn)
為投資收益。
4．公司因持有意圖或能力發(fā)生改變，使某項(xiàng)投資不再適合作為持有至到期投
資，則將其重分類為可供出售金融資產(chǎn)，并以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。重分類日，
該投資的賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間的差額計(jì)入所有者權(quán)益，在該可供出售金融資
產(chǎn)發(fā)生減值或終止確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。
（三）可供出售金融資產(chǎn)，是指初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金
融資產(chǎn)，以及除下列各類資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)
期損益的金融資產(chǎn)；持有至到期投資；貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的金融資產(chǎn)。
1．可供出售金融資產(chǎn)按取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)
金額。支付的價(jià)款中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息或已宣告但尚未發(fā)放
的現(xiàn)金股利，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。
2．可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，于收到時(shí)確認(rèn)為投資
收益。
3．資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售資產(chǎn)按公允價(jià)值計(jì)量，其公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本
公積。
4．處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí)，將取得的價(jià)款和該金融資產(chǎn)的帳面價(jià)值之間的
差額，計(jì)入投資收益，同時(shí)，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對(duì)
應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計(jì)入投資損益。
（四）在資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資
產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，
應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。對(duì)于持有至到期投資的減值損失，應(yīng)根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)
未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額計(jì)算確認(rèn)；計(jì)提后如有證據(jù)表明其價(jià)值已恢復(fù)，原確
認(rèn)的減值損失可予以轉(zhuǎn)回，記入當(dāng)期損益，但該轉(zhuǎn)回的帳面價(jià)值不超過(guò)假定不計(jì)
- 15 -
好利來(lái)（中國(guó)）電子科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度
提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。對(duì)于可供出售金融資產(chǎn)的減
值損失，應(yīng)根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額計(jì)算確認(rèn)，在計(jì)提
減值損失時(shí)將原直接計(jì)入所有者權(quán)益公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出，計(jì)
入資產(chǎn)減值損失。
金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)，包括下列各項(xiàng)：
1．發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難；
2．債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；
3．公司出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對(duì)發(fā)生困難的債務(wù)人作出讓步；
4．債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；
5．因發(fā)行方發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，該金融資產(chǎn)無(wú)法在活躍市場(chǎng)繼續(xù)交易；
6．無(wú)法辨認(rèn)一組金融資產(chǎn)中的某項(xiàng)現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少，但根據(jù)公開的數(shù)
據(jù)對(duì)其進(jìn)行總體評(píng)價(jià)后，該組金融資產(chǎn)自初始確認(rèn)以來(lái)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量確已
減少且可計(jì)量，如該組金融資產(chǎn)的債務(wù)人支付能力逐步惡化，或債務(wù)人所在國(guó)家
或地區(qū)失業(yè)率提高、擔(dān)保物在其所在地區(qū)的價(jià)格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等；
7．債務(wù)人經(jīng)營(yíng)所處的技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使
權(quán)益工具投資人可能無(wú)法收回投資成本；
8．權(quán)益工具投資的公允價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重或非暫時(shí)性下跌；
9．其他表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。
第五章 債務(wù)管理制度
第三十一條 借款
（一）借款是指公司向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)等借入的各種款項(xiàng)。
（二）公司借入借款遵循規(guī)模適當(dāng)、按時(shí)籌措、效益最大、科學(xué)配比的原則。
（三）借款費(fèi)用的處理
1．借款費(fèi)用是指公司因借款而發(fā)生的利息及其他相關(guān)成本。
2．借款費(fèi)用確認(rèn)原則：公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件
的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，應(yīng)
當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。
- 16 -
好利來(lái)（中國(guó)）電子科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度
3．借款費(fèi)用的資本化
（1）借款費(fèi)用開始資本化，需同時(shí)滿足下列條件：資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)
支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)
或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使
用或者可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。
（2）借款費(fèi)用資本化計(jì)算
在資本化期間內(nèi)，每一會(huì)計(jì)期間的資本化金額，按照下列規(guī)定確定：為購(gòu)建
或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的
利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投
資取得的投資收益后的金額確定；為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用
了一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以
所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化
率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。借款費(fèi)用在資本化期間內(nèi)，每一會(huì)計(jì)期
間的利息資本化金額，不應(yīng)當(dāng)超過(guò)當(dāng)期相關(guān)借款實(shí)際發(fā)生的利息金額。
（3）借款費(fèi)用資本化停止
購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，借
款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)停止資本化。由于管理決策上的原因或者其他不可預(yù)見(jiàn)方面的原因等
所導(dǎo)致的應(yīng)予資本化資產(chǎn)購(gòu)建的非正常中斷，且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò) 3 個(gè)月的，則
暫停借款費(fèi)用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)重新開始。
第三十二條 應(yīng)付債券
（一）應(yīng)付債券是指公司為籌措長(zhǎng)期資金，發(fā)行的期限超過(guò) 1 年（不含 1 年）
的債券。
（二）公司應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)需要和國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，在充分論證的基礎(chǔ)上，
按照法律、法規(guī)的規(guī)定，確定債券發(fā)行的種類、規(guī)模、期限、利息等。
（三）公司通過(guò)應(yīng)付債券的核算，正確反映債券資金的籌集、使用、歸還和
付息情況；公司應(yīng)按規(guī)定籌集和使用資金，按期償還本金和支付利息。
（四）可轉(zhuǎn)換公司債券是指公司依據(jù)法定程序發(fā)行的，在一定期間內(nèi)依據(jù)約
定的條件可以轉(zhuǎn)換為股份的債券。
- 17 -
好利來(lái)（中國(guó)）電子科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度
第六章 收入、成本及利潤(rùn)分配管理制度
第三十三條 收入
（一）收入是指公司在日常活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所
有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓
渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。
（二）銷售商品收入確認(rèn)和計(jì)量
1．銷售商品收入，應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：
（1）公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；
（2）公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的
商品實(shí)施控制；
（3）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；
（4）收入的金額能夠可靠地計(jì)量；
（5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。
2．公司提供勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：
（1）收入的金額能夠可靠計(jì)量；
（2）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；
（3）勞務(wù)的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；
（4）交易中已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。
在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。如勞務(wù)
的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況
下，公司應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。
完工百分比法，是指按照勞務(wù)的完成程度確認(rèn)收入和費(fèi)用的方法，勞務(wù)的完
成程度按下列方法確定：
①已完工作的測(cè)量；
②已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例；
③已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例。
在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的情況下，公司應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)
收入分別以下情況予以確認(rèn)和計(jì)量：
- 18 -
好利來(lái)（中國(guó)）電子科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度
①如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金
額確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；
②如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能全部得到補(bǔ)償，應(yīng)按能夠得到補(bǔ)償?shù)膭?br/>務(wù)成本金額確認(rèn)收入，并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本，作為當(dāng)期費(fèi)用，確認(rèn)的金額小
于已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本的差額，作為當(dāng)期損失；
③如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本全部不能得到補(bǔ)償，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本作
為當(dāng)期費(fèi)用，不確認(rèn)收入。
3．公司讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)在以
下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：
（1）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；
（2）收入的金額能夠可靠地計(jì)量。
（三）收入金額的確定
1．銷售商品的收入，應(yīng)按公司與購(gòu)貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的
金額確定。現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用；銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)
期收入。
現(xiàn)金折扣是指公司為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債
務(wù)減讓；銷售折讓是指公司因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而售價(jià)上給予的減讓。
2．提供勞務(wù)的總收入，應(yīng)按公司與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。
現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用。
3．讓渡資產(chǎn)使用權(quán)發(fā)生的收入，按下列方法分別予以計(jì)量：
（1）利息收入按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定；
（2）使用費(fèi)收入按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。
4．補(bǔ)貼收入按實(shí)際收到的金額確定。
第三十四條 建造合同收入
（一）建造合同，是指為建造一項(xiàng)資產(chǎn)或者在設(shè)計(jì)、技術(shù)、功能、最終用途
等方面密切相關(guān)的數(shù)項(xiàng)資產(chǎn)而訂立的合同。按確定合同價(jià)格的不同分為固定造價(jià)
合同和成本加成合同。
（二）建造工程合同收入及費(fèi)用按以下原則確認(rèn)和計(jì)量：
1．如果建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)
- 19 -
好利來(lái)（中國(guó)）電子科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度
負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和費(fèi)用。
（1）固定造價(jià)合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)具備以下 4 項(xiàng)條件：
①合同總收入能夠可靠地計(jì)量；
②與合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；
③在資產(chǎn)負(fù)債表日合同完工進(jìn)度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠地確
定；
④為完成合同已經(jīng)發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計(jì)量，以便實(shí)際
合同成本能夠與以前的預(yù)計(jì)成本相比較。
（2）成本加成合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)具備以下 2 項(xiàng)條件：
①與合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；
②實(shí)際發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分并且能夠可靠地計(jì)量。
2．如果建造合同的結(jié)果不能可靠地估計(jì)，應(yīng)當(dāng)區(qū)別以下情況處理：
（1）合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本加以確認(rèn)，
合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期作為費(fèi)用；
（2）合同成本不可能收回的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)立即作為費(fèi)用，不確認(rèn)收入。
3．在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)完成的建造合同，應(yīng)當(dāng)在完成時(shí)確認(rèn)合同收入和合同費(fèi)
用。
4．如果合同預(yù)計(jì)總成本將超過(guò)合同預(yù)計(jì)總收入，應(yīng)當(dāng)將預(yù)計(jì)損失立即作為當(dāng)
期費(fèi)用。
5．公司下屬的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)商品房對(duì)外銷售收入的確定，按照銷
售商品收入的確認(rèn)原則執(zhí)行；如果符合建造合同的條件，并且有不可撤銷的建造
合同的情況下，也可按照建造合同收入確認(rèn)的原則，按照完工百分比法確認(rèn)房地
產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的收入。
第三十五條 成本和費(fèi)用
（一）成本和費(fèi)用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各種耗費(fèi)和支出。在生產(chǎn)
經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本或費(fèi)用。期間費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期
損益，成本計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供勞務(wù)的成本。
（二）公司的期間費(fèi)用包括：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。
1．銷售費(fèi)用是指公司在銷售商品過(guò)程中發(fā)生費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包
- 20 -
好利來(lái)（中國(guó)）電子科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度
裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)，以及銷售機(jī)構(gòu)職工的工資及福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待
費(fèi)等。
2．管理費(fèi)用是指公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括公
司董事會(huì)和行政管理部門在公司經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保
險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、
房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、職工
教育經(jīng)費(fèi)、研究與開發(fā)費(fèi)、計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。
3．財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括應(yīng)當(dāng)作
為期間費(fèi)用的利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)
費(fèi)等。
（三）計(jì)算產(chǎn)品成本應(yīng)遵循以下原則：
1．正確區(qū)分資本性支出和收益性支出的界限；
2．正確劃分計(jì)入產(chǎn)品成本和不計(jì)入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用的界限；
3．正確劃分本期費(fèi)用和非本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用；
4．正確劃分各個(gè)產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用界限；
5．正確劃分完工產(chǎn)品成本和未完工的在產(chǎn)品成本的界限。
（四）好利來(lái)控股公司及各分子公司應(yīng)當(dāng)建立成本控制系統(tǒng)，強(qiáng)化成本預(yù)算
約束，推行質(zhì)量成本控制辦法，實(shí)行成本定額管理、全員管理和全過(guò)程控制，嚴(yán)
格控制各種非正常、不必要的成本和費(fèi)用支出。
（五）公司實(shí)行費(fèi)用歸口、分級(jí)管理和預(yù)算控制，各分、子公司和駐外機(jī)構(gòu)
應(yīng)當(dāng)建立費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批制度。
（六）分、子公司和駐外機(jī)構(gòu)和各項(xiàng)目工作組應(yīng)根據(jù)與控股公司簽訂的目標(biāo)
經(jīng)營(yíng)責(zé)任書為基準(zhǔn)，以實(shí)現(xiàn)本公司、本項(xiàng)目工作組的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為目的，嚴(yán)格控制
成本和費(fèi)用支出，以達(dá)到本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)最優(yōu)化的成本和最大化的經(jīng)濟(jì)效益。
（七）控股公司各職能部門和特定項(xiàng)目工作組實(shí)行費(fèi)用總額包干制度。各職
能部門、各特定項(xiàng)目工作組的費(fèi)用總額在年初簽訂的目標(biāo)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書時(shí)予以明確
規(guī)定，由各部門、各特定項(xiàng)目工作組責(zé)任人在完成任務(wù)過(guò)程中加以控制，年終由
資材部和財(cái)務(wù)部共同對(duì)各職能部門、各項(xiàng)目工作組的費(fèi)用開支情況進(jìn)行考核。
第三十六條 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配
- 21 -
好利來(lái)（中國(guó)）電子科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度
（一）利潤(rùn)是指公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。
（二）公司年度凈利潤(rùn)，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，按照以下順序分配：
1.彌補(bǔ)以前年度虧損。
2.提取 10%法定公積金。法定公積金累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本 50%以后，可以不再
提取。
3.提取任意公積金。任意公積金提取比例由股東大會(huì)決議。
4.向投資者分配利潤(rùn)。公司以前年度未分配的利潤(rùn)，并入本年度利潤(rùn)，在充
分考慮現(xiàn)金流量狀況后，向投資者分配。
公司依法回購(gòu)后暫未轉(zhuǎn)讓或者注銷的股份，不得參與利潤(rùn)分配；以回購(gòu)股份
對(duì)經(jīng)營(yíng)者及其他職工實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的，在擬訂利潤(rùn)分配方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)預(yù)留回購(gòu)股
份所需的利潤(rùn)。
（三）公司發(fā)生的年度經(jīng)營(yíng)虧損，依照稅法的規(guī)定彌補(bǔ)。稅法規(guī)定年限內(nèi)的
稅前利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，用以后年度的稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)，或者經(jīng)股東大會(huì)審議后用盈
余公積彌補(bǔ)。
（四）公司彌補(bǔ)以前年度虧損和提取盈余公積后，當(dāng)年沒(méi)有可供分配的利潤(rùn)
時(shí)，不得向投資者分配利潤(rùn)，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
第七章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度
第三十七條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指各公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期財(cái)
務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半
年度、季度、和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指年度終了對(duì)外提供的
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。至少應(yīng)當(dāng)包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注，有關(guān)部門需要編制財(cái)務(wù)
情況說(shuō)明書的，還應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、
現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值明細(xì)表、所有者權(quán)益增減變動(dòng)表、應(yīng)交增值稅明細(xì)表、分
部報(bào)表等。
第三十八條 公司應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；對(duì)外提供的財(cái)務(wù)
會(huì)計(jì)報(bào)告反映的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告格式應(yīng)嚴(yán)格按照
有關(guān)規(guī)定列示。
- 22 -
好利來(lái)（中國(guó)）電子科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度
第三十九條 公司下屬的分、子公司和駐外機(jī)構(gòu)，應(yīng)按照國(guó)家及公司有關(guān)規(guī)
定及時(shí)編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。各分、子公司和駐外機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包含的
內(nèi)容及報(bào)送控股公司時(shí)間：
（一）季度、半年度和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送的內(nèi)容包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利
潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值明細(xì)表、所有者權(quán)益增減變動(dòng)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和
母公司要求提供的其他附表。
（二）報(bào)送時(shí)間：
1．季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送時(shí)間為：每季的第一個(gè)月 10 日?qǐng)?bào)送上季報(bào)告。
2．半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送時(shí)間為：每年 7 月 13 日前。
3．年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送時(shí)間為：每年 1 月 18 日前。
第四十條 按照有關(guān)規(guī)定，各公司的定期財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)聘請(qǐng)有資格的會(huì)計(jì)師事
務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。各分、子公司和駐外機(jī)構(gòu)應(yīng)積極予以配合。
第四十一條 公司有關(guān)財(cái)務(wù)信息，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定對(duì)外進(jìn)行公開披露。披露
的內(nèi)容按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定辦理。
第四十二條 公司分、子公司和駐外機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部門除提供定期報(bào)告財(cái)務(wù)信
息外，在發(fā)生各種臨時(shí)公告等需要對(duì)外提供財(cái)務(wù)信息時(shí)，還應(yīng)積極配合提供。
第八章 附則
第四十三條 本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、制度和公司其他
制度的規(guī)定執(zhí)行。
第四十四條 如有關(guān)法律、行政法規(guī)修改后，本制度規(guī)定的事項(xiàng)與修改后的
法律、行政法規(guī)的規(guī)定相抵觸，以修改后的法律、行政法規(guī)的規(guī)定為準(zhǔn)。
第四十五條 本制度由控股公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。本制度自頒布之日起執(zhí)行。
2017 年 12 月
- 23 -