深圳市超頻三科技股份有限公司 信息披露重大差錯責(zé)任追究制度
深圳市超頻三科技股份有限公司年報
信息披露重大差錯責(zé)任追究制度
第一章 總則
第一條 為進一步提高深圳市超頻三科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）
的規(guī)范運作水平，加大對年報信息披露責(zé)任人的問責(zé)力度，提高年報信息披露的
質(zhì)量和透明度，增強信息披露的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性，推進公司內(nèi)
控制度建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》、
《上市公司治理準(zhǔn)則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易
所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》、《關(guān)于要求制定上市公司年報信息披露重大差
錯責(zé)任追究制度的通知》等法律法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程的規(guī)定，特制定本
制度。
第二條 本制度適用于公司年報信息披露工作中有關(guān)人員不履行或者不正確
履行職責(zé)、義務(wù)或其他個人原因，對公司造成重大經(jīng)濟損失或造成不良社會影響
時的責(zé)任認(rèn)定、追究與處理，適用于公司控股股東及實際控制人、董事、監(jiān)事、
高級管理人員及公司各部門、子公司及公司能夠?qū)ζ鋵嵤┲卮笥绊懙膮⒐晒炯?br/>其負(fù)責(zé)人以及與年報信息披露有關(guān)的其他工作人員。
第三條 公司有關(guān)人員嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守公
司財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)報告真實、公允地反映公司的財務(wù)狀
況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。公司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計機構(gòu)及相關(guān)注冊會
計師獨立、客觀地進行年報審計工作。
第四條 本制度所指年報信息披露重大差錯包括年度財務(wù)報告存在重大會計
差錯、其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)績預(yù)告或業(yè)績快報存在重
大差異等情形。具體包括以下情形：
（一）年度財務(wù)報告違反《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相
關(guān)規(guī)定，存在重大會計差錯；
（二）會計報表附注中財務(wù)信息的披露違反了《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)解釋
規(guī)定、中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 15 號——財務(wù)報
告的一般規(guī)定》等信息披露規(guī)則的相關(guān)要求，存在重大錯誤或重大遺漏；
（三）其他年報信息披露的內(nèi)容和格式不符合中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的
公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 30 號——創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報告的內(nèi)容與格
式》，證券交易所信息披露指引等規(guī)章制度、規(guī)范性文件和公司章程、《公司信息
披露管理制度》及其他內(nèi)部控制制度的規(guī)定，存在重大錯誤或重大遺漏。
（四）業(yè)績預(yù)告與年報實際披露業(yè)績存在重大差異且不能提供合理解釋的；
（五）業(yè)績快報中的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標(biāo)存在
重大差異且不能提供合理解釋的；
（六）監(jiān)管部門認(rèn)定的其他年度報告信息披露存在重大差錯的情形。
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第五條 年報信息披露發(fā)生重大差錯的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。實
施責(zé)任追究時，應(yīng)遵循以下原則；
（一）客觀公正、實事求是原則；
（二）有責(zé)必問、有錯必究原則；
（三）權(quán)力與責(zé)任相對等、過錯與責(zé)任相對應(yīng)原則；
（四）追究責(zé)任與改進工作結(jié)合原則。
第二章 財務(wù)報告重大會計差錯的認(rèn)定及處理程序
第六條 財務(wù)報告存在重大會計差錯的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
（一）涉及資產(chǎn)、負(fù)債的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額
的 5%以上，且絕對金額超過 500 萬元；
（二）涉及凈資產(chǎn)的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計凈資產(chǎn)總額
5%以上，且絕對金額超過 500 萬元；
（三）涉及收入的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計收入總額 5%以
上，且絕對金額超過 500 萬元；
（四）涉及利潤的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤 5%以上，
且絕對金額超過 500 萬元；
（五）會計差錯金額直接影響盈虧性質(zhì)；
（六）經(jīng)注冊會計師審計對以前年度財務(wù)報告進行更正的，會計差錯金額占
最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤 5%以上，且絕對金額超過 500 萬元；
（七）監(jiān)管部門責(zé)令公司對以前年度財務(wù)報告存在的差錯進行改正。
上述指標(biāo)計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對值計算。
第七條 公司對以前年度已經(jīng)公布的年度財務(wù)報告進行更正， 需要聘請具有
執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對更正后的年度財務(wù)報告進行審
計。
第八條 對前期已公開披露的定期報告中財務(wù)信息存在差錯進行更正的信息
偏離，應(yīng)遵循《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 19 號——財務(wù)信息的
更正及相關(guān)披露》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 30 號——
創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報告的內(nèi)容與格式》及《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)
則》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第九條 當(dāng)財務(wù)報告存在重大會計差錯更正事項時，公司內(nèi)審部門應(yīng)收集、
匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，進行責(zé)任認(rèn)定，并擬定處罰意見和整改措施。內(nèi)
審部門形成書面材料詳細說明會計差錯的內(nèi)容、會計差錯的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會
計差錯更正對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響及更正后的財務(wù)指標(biāo)、會計師事務(wù)
所重新審計的情況、重大會計差錯責(zé)任認(rèn)定的初步意見。之后，提交董事會審計
委員會審議，并抄報監(jiān)事會。董事會審計委員會審議通過后，提請董事會審核，
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由董事會對審計委員會的提議做出專門決議。
第三章 其他年報信息披露重大差錯的認(rèn)定及處理程序
第十條 其他年報信息披露重大差錯的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
（一）財務(wù)報告附注中財務(wù)信息的披露存在重大錯誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)
準(zhǔn)：
（1）披露重大會計政策、會計估計變更或會計差錯調(diào)整事項；
（2）符合第六條（一）至（四）項所列標(biāo)準(zhǔn)的重大差錯事項；
（3）涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn) 1%以上的擔(dān)?；?qū)蓶|、實際
控制人或其關(guān)聯(lián)人提供的任何擔(dān)保，或涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)
10%以上的其他或有事項；
（4）其他足以影響年報使用者做出正確判斷的重大事項。
（二）其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
（1）涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn) 10%以上的重大訴訟、仲裁；
（2）涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn) 1%以上的擔(dān)?；?qū)蓶|、實際
控制人或其關(guān)聯(lián)人提供任何擔(dān)保；
（3）涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn) 10%以上的重大合同或?qū)ν馔?br/>資、收購及出售資產(chǎn)等交易；
（4）其他足以影響年報使用者做出正確判斷的重大事項。
第十一條 業(yè)績預(yù)告存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：
（一）業(yè)績預(yù)告預(yù)計的業(yè)績變動方向與年報實際披露業(yè)績不一致，包括以下
情形：原先預(yù)計虧損，實際盈利；原先預(yù)計盈利，實際虧損；原先預(yù)計凈利潤同
比上升，實際凈利潤同比下降；原先預(yù)計凈利潤同比下降，實際凈利潤同比上升；
（二）業(yè)績預(yù)告預(yù)計的業(yè)績變動方向雖與年報實際披露業(yè)績一致，但變動幅
度或盈虧金額超過原先預(yù)計的范圍達到 20%以上。
第十二條 業(yè)績快報存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：
業(yè)績快報中的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅
度達到 20%以上的，認(rèn)定為業(yè)績快報存在重大差異。
第十三條 年報信息披露存在重大遺漏或與事實不符情況的，應(yīng)及時進行補
充和更正公告。
第十四條 對其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)績預(yù)告或業(yè)績
快報存在重大差異的，由公司審計部負(fù)責(zé)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，
并形成書面材料，詳細說明相關(guān)差錯的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責(zé)任認(rèn)定的初步意見、
擬定的處罰意見和整改措施等，提交公司董事會審議。
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第四章 年度信息披露重大差錯的責(zé)任追究
第十五條 年報信息披露發(fā)生重大差錯的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
除追究導(dǎo)致年報信息披露發(fā)生重大差錯的直接相關(guān)人員的責(zé)任外， 董事長、
總經(jīng)理、董事會秘書對公司年報信息披露的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性、
公平性承擔(dān)主要責(zé)任；董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人對公司財
務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。
第十六條 因出現(xiàn)年報信息披露重大差錯被監(jiān)管部門采取公開譴責(zé)、批評等
監(jiān)管措施的，公司內(nèi)審部門應(yīng)及時查實原因，采取相應(yīng)的更正措施，并報董事會
對相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任追究。
第十七條 有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)從重或者加重懲處：
（一）情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重，影響較大且事故原因系責(zé)任人個人主觀故意所
致的；
（二）干擾、阻擾事故原因的調(diào)查和事故處理，打擊、報復(fù)、陷害調(diào)查人員
的；
（三）明知錯誤，仍不糾正處理，致使危害結(jié)果擴大的；
（四）多次發(fā)生年報信息披露重大差錯的；
（五）董事會認(rèn)為的其它應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理的情形。
第十八條 對責(zé)任人做出責(zé)任追究處罰前，應(yīng)當(dāng)聽取責(zé)任人的意見，保障其
陳述和申辯的權(quán)利。
第十九條 年報信息披露重大差錯責(zé)任追究的主要形式包括：
（一）公司內(nèi)通報批評；
（二）警告、責(zé)令改正并作檢討；
（三）調(diào)離原工作崗位、停職、降職、撤職；
（四）經(jīng)濟處罰；
（五）解除勞動合同。
第二十條 年報信息披露重大差錯責(zé)任追究的結(jié)果可以納入公司對相關(guān)部門
和人員的年度績效考核指標(biāo)。
第二十一條 公司董事會對年報信息披露重大差錯責(zé)任認(rèn)定及處罰的決議以
公告的形式對外披露。
第五章 附則
第二十二條 季度報告、半年報的信息披露重大差錯的責(zé)任追究參照本制度
規(guī)定執(zhí)行。
第二十三條 本制度未盡事宜，或者與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件等規(guī)定
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相抵觸的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十四條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)制定、修訂并解釋。
第二十五條 本制度自公司董事會審議通過之日起生效實施。
深圳市超頻三科技股份有限公司
2017 年 6 月