天風證券股份有限責任公司
關于蘇州東山精密制造股份有限公司
2016 年度內部控制自我評價報告的核查意見
天風證券股份有限公司（簡稱“天風證券”、“保薦機構”）作為蘇州東山
精密股份有限公司（簡稱“東山精密”、“公司”）非公開發(fā)行股票持續(xù)督導工
作的保薦機構，根據《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》、《深圳證券交易所股
票上市規(guī)則（2014 年修訂）》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運
作指引（2015 年修訂）》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》（財會[2008]7 號）等文
件的要求，對東山精密管理層按照相關規(guī)定對 2016 年 12 月 31 日財務報告內部
控制有效性作出的認定進行了核查，并出具核查意見如下：
一、保薦機構進行的核查工作
在 2016 年持續(xù)督導期間，保薦代表人主要通過查閱東山精密相關信息披露
文件、各項業(yè)務和管理制度、內控制度；抽查會計賬冊和會計憑證；核查東山精
密董事、監(jiān)事及高級管理人員的任職及兼職情況，并與董事、監(jiān)事、高級管理人
員及會計師溝通；了解內部審計工作情況；現場檢查內部控制的執(zhí)行情況，從內
部控制的環(huán)境、內部控制制度的建立、執(zhí)行及監(jiān)督等多方面對東山精密內部控制
的合規(guī)性和有效性進行核查。
二、東山精密內部控制情況總體評價
（一）公司建立財務報告內部控制制度的目標和遵循的原則
1、公司財務報告內部控制制度的目標
（1）規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。
（2）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現、糾正錯誤及舞弊行為，保護
公司資產的安全、完整。
（3）確保國家有關法律法規(guī)和公司內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
2、公司財務報告內部控制制度建立遵循的基本原則
（1）財務報告內部控制符合國家有關法律法規(guī)和深圳證券交易所《中小企
業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》等相關規(guī)定的要求和公司的實際情況。
（2）財務報告內部控制約束公司內部涉及會計工作的所有人員，任何個人
都不得擁有超越財務報告內部控制的權力。
（3）財務報告內部控制涵蓋公司內部涉及會計工作的各項經濟業(yè)務及相關
崗位，并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等
各個環(huán)節(jié)。
（4）財務報告內部控制保證公司內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設
置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之
間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。
（5）財務報告內部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的
控制效果。
（6）財務報告內部控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務職能的調整和管理
要求的提高，不斷修訂和完善。
（二）公司財務報告內部控制制度的有關情況
公司于 2016 年 12 月 31 日財務報告內部控制制度設置和執(zhí)行情況如下：
1、公司的內部控制要素
（1）控制環(huán)境
①對誠信和道德價值觀念的溝通與落實
誠信和道德價值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務流程
的設計和運行。公司一貫重視這方面氛圍的營造和保持，建立了一系列的內部規(guī)
范，認真學習及貫徹《員工手冊》，并通過嚴格的獎懲制度和高層管理人員的身
體力行確保全方位地得到有效地落實。
②對勝任能力的重視
公司管理層高度重視特定工作崗位所需的用途能力水平的設定，以及對達到
該水平所必需的知識和能力的要求。公司還根據實際工作的需要，針對不同崗位
展開多種形式的后期培訓教育，使員工都能勝任目前所處的工作崗位。
③治理層的參與程序
治理層的職責在公司的章程和政策中已經予以明確規(guī)定。治理層通過其自身
的活動并在審計委員會的支持下，監(jiān)督公司會計政策以及內部、外部的審計工作
和結果。治理層的職責還包括了監(jiān)督用于復核內部控制有效性的政策和程序設計
是否合理，執(zhí)行是否有效。
④管理層的理念和經營風格
公司由管理層負責企業(yè)的運作以及經營策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。董
事會、審計委員會對其實施有效地監(jiān)督。管理層對內部控制包括信息技術控制、
信息管理人員以及財會人員都給予了高度重視，對收到的有關內部控制弱點及違
規(guī)事件報告都及時作出了適當處理。本公司秉承誠信守法、永續(xù)經營，為社會創(chuàng)
造財富；科學管理、用于創(chuàng)新，為客戶提供領先的產品與優(yōu)質的服務；勤勉實干、
精心運作，為股東帶來持續(xù)穩(wěn)定增長的投資回報。
⑤組織結構
公司為有效地計劃、協(xié)調和控制經營活動，已合理地確定了組織單位的形式
和性質，并貫徹不相容職務相分離的原則，比較科學地劃分了每個組織單位內部
的責任權限，形成相互制衡機制。同時，切實做到與公司的控股股東“五獨立”。
公司已指定專門的人員具體負責內部的稽核，保證相關會計控制制度的貫徹實施。
⑥職權與責任的分配
公司采用向個人或小組分配控制職責的方法，建立了一整套執(zhí)行特定職能
（包括交易授權）的授權機制，并確保每個人都清楚地了解報告關系和責任。為
對授權使用情況進行有效控制及對公司的活動實行監(jiān)督，公司逐步建立了預算控
制制度，能較及時地按照情況的變化修改會計系統(tǒng)的控制政策。財務部門通過各
種措施較合理地保證業(yè)務活動按照適當的授權進行；較合理地保證交易和事項能
以正確的金額，在恰當的會計期間，較及時地記錄于適當的賬戶，使財務報表的
編制符合會計準則的相關要求。
⑦人力資源政策與實務
公司已建立和實施了較科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰
等人事管理制度，并聘用足夠的人員，使其能完成所分配的任務。
（2）風險評估過程
公司制定了為全球領先的通訊設備制造商、消費電子行業(yè)等客戶提供精密金
屬產品和精密電子產品的長遠整體目標，并輔以具體策略和業(yè)務流程層面的計劃
將企業(yè)經營目標明確地傳達到每一位員工。公司建立了有效的風險評估過程，以
識別和應對公司可能遇到的包括經營風險、環(huán)境風險、財務風險等重大且普遍影
響的變化。
公司注重市場、客戶集中風險的管理，關注主要客戶所處市場的行業(yè)周期、
發(fā)展狀況及客戶在其行業(yè)內的市場份額、影響力。公司定期評估行業(yè)的發(fā)展和本
公司批量供貨能力的水平，及對公司財務狀況帶來的影響。
公司注重客戶回款的風險管理。公司財務部門和銷售部門對應收賬款的回收
風險進行監(jiān)控、評估，對客戶進行分級分類管理，評定出不同的信用等級，給客
戶制定不同的信用期，并在實際工作中嚴格執(zhí)行。
公司注重市場風險的管理。銷售部門和采購部門設立專人對市場風險進行評
估，及時收集匯總原材料及生產要素價格、下游市場的波動情況，形成市場風險
評估結果并及時通報給管理層和各級業(yè)務人員。
同時，公司對所面臨的經濟環(huán)境和法規(guī)監(jiān)督尤為關注。經濟環(huán)境方面主要包
括經濟形勢、融資環(huán)境、產業(yè)政策、市場競爭、資源供給等因素；法規(guī)監(jiān)督方面
主要包括法律法規(guī)、監(jiān)管要求等因素。證券部定期、及時收集和通報與之相關的
信息，為公司管理層和決策層審時度勢進行判斷和決策提供依據。
（3）信息系統(tǒng)與溝通
公司為向管理層及時有效地提供業(yè)績報告建立了強大的信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)
人員（包括財務人員）恪盡職守、勤勉工作，能夠有效地履行賦予的職責。公司
管理層也提供了適當的人力、財力以保障整個信息系統(tǒng)的正常、有效運行。
公司針對可疑的不恰當事項和行為建立了有效的溝通渠道和機制，使管理層
就員工職責和控制責任能夠進行有效溝通。組織內部溝通的充分性使員工能夠有
效地履行其職責，與客戶、供應商、監(jiān)管者和其他外部人士的有效溝通，使管理
層面對各種變化能夠及時采取適當的進一步行動。
（4）控制活動
公司主要經營活動都有必要的控制政策和程序。管理層在預算、利潤、其他
財務和經營業(yè)績都有清晰的目標，公司內部對這些目標都有清晰的記錄和溝通，
并且積極地對其加以監(jiān)控。財務部門建立了適當的保護措施較合理地保證對資產
和記錄的接觸、處理均經過適當的授權；較合理地保證賬面資產與實存資產定期
核對相符。
為合理保證各項目標的實現，公司建立了相關的控制程序，主要包括：交易
授權控制、責任分工控制、憑證與記錄控制、資產接觸與記錄使用控制、獨立稽
查控制等。
①交易授權控制：明確了授權批準的范圍、權限、程序、責任等相關內容，
單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使相應的職權，經辦人員也必須在授
權范圍內辦理經濟業(yè)務。
②責任分工控制：合理設置分工，科學劃分職責權限，貫徹不相容職務相分
離及每一個人工作能自動檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡機制。
不相容的職務主要包括：授權批準與業(yè)務經辦、業(yè)務經辦與會計記錄、會計記錄
與財產保管、業(yè)務經辦與業(yè)務稽核、授權批準與監(jiān)督檢查等。
③憑證與記錄控制：合理制定了憑證流轉程序，經營人員在執(zhí)行交易時能及
時編制有關憑證，編妥的憑證及早送交會計部門以便記錄，已登賬憑證依序歸檔。
各種交易必須作相關記錄（如：員工工資記錄、永續(xù)存貨記錄、銷售發(fā)票等），
并且將記錄同相應的分錄獨立比較。
④資產接觸與記錄使用控制：嚴格限制未經授權的人員對財產的直接接觸，
采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，以使各種財產安全完整。
⑤獨立稽查控制：公司專門設立內審機構，對貨幣資金、有價證券、憑證和
賬簿記錄、物資采購、消耗定額、付款、工資管理、委托加工材料、賬實相符的
真實性、準確性、手續(xù)的完備程度進行審查、考核。
（5）對控制的監(jiān)督
公司定期對各項內部控制進行評價，同時一方面建立各種機制使相關人員在
履行正常崗位職責時，就能夠在相當程度上獲得內部控制有效運行的證據；另一
方面通過外部溝通來證實內部產生的信息或者指出存在的問題。公司管理層高度
重視內部控制的各職能部門和監(jiān)管機構的報告及建議，并采取各種措施及時糾正
控制運行中產生的偏差。
2、公司主要內部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題
本公司已對財務報告內部控制制度設計和執(zhí)行的有效性進行自我評估，現對
公司主要財務報告內部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題一并說明如下：
（1）公司已對貨幣資金的收支和保管業(yè)務建立了較嚴格的授權批準程序，
辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位已作分離，相關機構和人員存在相互制約關系。
公司已按國務院《現金管理暫行條例》，明確了現金的使用范圍及辦理現金收支
業(yè)務時應遵守的規(guī)定。已按中國人民銀行《支付結算辦法》及有關規(guī)定制定了銀
行存款的結算程序。公司規(guī)定下屬企業(yè)嚴禁進行期貨交易、嚴禁擅自向外單位出
借多余資金、嚴禁向職工集資、嚴禁私設銀行賬戶等。公司沒有影響貨幣資金安
全的重大不適當之處，但有時對款項收付稽核及審查的力量還較薄弱。
（2）公司已形成了籌資業(yè)務的管理制度，能較合理地確定籌資規(guī)模和籌資
結構，選擇恰當的籌資方式，較嚴格地控制財務風險，以降低資金成本。公司籌
措的資金沒有嚴重背離原計劃使用的情況。
（3）公司已較合理地規(guī)劃和設立了采購與付款業(yè)務的機構和崗位。明確了
存貨的請購、審批、采購、驗收程序，特別對委托加工物資加強了管理。應付賬
款和預付賬款的支付必須在相關手續(xù)齊備后才能辦理。權限上，在公司本部的授
權范圍內，下屬企業(yè)可自主對外辦理采購與付款業(yè)務。公司在采購與付款的控制
方面沒有重大漏洞。
（4）公司已建立了實物資產管理的崗位責任制度，能對實物資產的驗收入
庫、領用發(fā)出、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制，采取了職責分工、實物定期盤
點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，能夠較有效地防止各種實物資產的
被盜、偷拿、毀損和重大流失。由于受公司銷售體系的影響，部分存放于倉庫及
外地中轉庫存貨的變動，有時未能及時地、準確地反映到會計核算系統(tǒng)中。
（5）公司已建立了成本費用控制系統(tǒng)及全面的預算體系，能做好成本費用
管理和預算的各項基礎工作，明確了費用的開支標準。但在及時對比實際業(yè)績和
計劃目標，并將比較結果作用于實際工作方面還欠深入和及時。
（6）公司已制定了比較可行的銷售政策，已對定價原則、信用標準和條件、
收款方式以及涉及銷售業(yè)務的機構和人員的職責權限等相關內容作了明確規(guī)定。
股份公司范圍內企業(yè)之間銷售商品、提供勞務按照統(tǒng)一的內部結算價格進行結算。
實行催款回籠責任制，對賬款回收的管理力度較強，公司和下屬企業(yè)一律將收款
責任落實到銷售部門，并將銷售貨款回收率列作主要考核指標之一。權限上，在
公司本部的授權范圍內，下屬企業(yè)可自主對外辦理銷售商品、提供勞務、貨款結
算業(yè)務。銷售折扣（傭金）政策是公司整個銷售政策的重要組成部分，公司在銷
售折扣（傭金）實施情況的控制方面尚顯不足。
（7）公司已建立了較科學的固定資產管理程序及工程項目決策程序。固定
資產實行“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調度、分級使用、分級核算”的辦法。對工程項目的
預算、決算、工程質量監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理較強。固定資產及工程項目的款項必須
在相關資產已經落實，手續(xù)齊備下才能支付。工程項目中不存在造價管理失控和
重大舞弊行為。但對于固定資產的預算管理措施還不夠到位，廠房裝修等大額工
程未及時編制預算。
（8）為嚴格控制投資風險，公司建立了較科學的對外投資決策程序，實行
重大投資決策的責任制度，相應對外投資的權限集中于公司本部（采用不同的投
資額分別由公司不同層次的權力機構決策的機制），各分公司一律不得擅自對外
投資。對投資項目的立項、評估、決策、實施、管理、收益、投資處置等環(huán)節(jié)的
管理較強。公司沒有嚴重偏離公司投資政策和程序的行為。
（9）公司能夠較嚴格地控制擔保行為，建立了擔保決策程序和責任制度，
對擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關內容已作了明確規(guī)定，對擔保合
同訂立的管理較為嚴格，能夠及時了解和掌握被擔保人的經營和財務狀況，以防
范潛在的風險，避免和減少可能發(fā)生的損失。
（三）公司準備采取的措施
公司現有財務報告內部控制制度基本能夠適應公司管理的要求，能夠對編制
真實、公允的財務報表提供合理的保證，能夠對公司各項業(yè)務活動的健康運行及
國家有關法律法規(guī)和單位內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行提供保證。對于目前公司在財
務報告內部控制方面存在的問題，公司擬采取下列措施加以改進提高：
1、加強固定資產預算管理，以有效控制工程支出在預算范圍內。
2、進一步深化成本費用管理，重視成本費用指標的分解、及時對比實際業(yè)
績和計劃目標、控制成本費用差異、考核成本費用指標的完成情況，進一步完善
獎懲制度，努力降低成本費用，提高經濟效益。
3、加大力度開展相關人員的培訓工作，學習相關法律法規(guī)制度準則，及時
更新知識，不斷提高員工相應的工作勝任能力。
綜上，公司認為，根據深圳證券交易所《中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》
及相關規(guī)定，公司財務報告內部控制于 2016 年 12 月 31 日在所有重大方面是有
效的。
三、保薦人的核查意見
天風證券認為，東山精密法人治理結構較為完善，現有的內部控制制度符合
有關法規(guī)和證券監(jiān)管部門的要求，在所有重大方面保持了與企業(yè)經營管理相關的
有效內部控制，東山精密管理層對 2016 年 12 月 31 日財務報告內部控制有效性
作出的認定基本反映了其內部控制制度的建立及運行情況。
（此頁無正文，為《天風證券股份有限公司關于蘇州東山精密制造股份有限
公司 2016 年度內部控制自我評價報告的核查意見》之簽字蓋章頁）
保薦代表人：______________ _______________
周興用 陳華
天風證券股份有限公司
2017 年 4 月 24 日